Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
2020-11-23 Taller Modulo Auditoria Interna
2020-11-23 Taller Modulo Auditoria Interna
Auditoría interna
Caso de Análisis:
La Alcaldía del Municipio de Sion viene desarrollando sus operaciones, atendiendo el siguiente
marco general:
Misión: Somos una entidad de orden territorial dedicada la prestación de servicios públicos que
permitan garantizar la atención de las necesidades básicas de los habitantes del Munición de Sion,
garantizando el desarrollo social, económico, tecnológico y responsable ambientalmente sustentada
en procesos de planificación, gestión, evaluación, control y mejoramiento, soportado en una
institucionalidad competente, moderna e innovadora.
Visión: Para el año 2022 la Alcaldía de Sion será una entidad territorial reconocida a nivel nacional
como líder en la garantía de derechos de los ciudadanos y en la prestación de servicios públicos por
su óptimo desarrollo tecnológico, económico social, cultural, humano y asegurando un sistema
ambiental sostenible.
Número de
Nivel Tipo de vinculación
funcionarios
1
Módulo
Auditoría interna
Número de
Nivel Tipo de vinculación
funcionarios
2
Módulo
Auditoría interna
Supuesto 1:
Supuesto 2:
El Jefe de Control Interno recibe un correo por parte del alcalde solicitando una revisión del
proyecto de placa huellas adelantado en la vereda Floresta, asociado al proceso de
infraestructura en obras públicas, ya que la comunidad ha venido reportándole diferentes
anomalías como la afectación de un alcantarillado reparado un mes atrás y que pasa por la
vía, dificultad para el paso peatonal, congestión vehicular, entre otros.
3
Módulo
Auditoría interna
Supuesto 3:
El Secretario de Planeación de la entidad adjunta un consolidado de la cantidad de riesgos
por proceso discriminados por su nivel de criticidad de la siguiente manera:
Supuesto 4:
La Alcaldía de Sion cuenta con 5 colegios públicos a los cuales se suministran la alimentación
escolar para las jornadas de la mañana y tarde que desarrollan dichas instituciones educativas,
la Secretaría de Educación es la responsable de coordinar el tema en la entidad.
4
Módulo
Auditoría interna
Actividad 1:
Definición de las unidades auditables que conformarán el universo de auditoría.
Acorde con la información suministrada ubique qué aspectos hacen parte del universo de
auditoría o las unidades auditables (p.31 Guía), el listado dependerá del análisis que se haga
sobre temas estratégicos, programas o proyectos donde se involucran recursos importantes
de la entidad, con impacto reputacional frente a los ciudadanos, niveles de riesgo asociados,
entre otros aspectos. Lístelos a continuación:
(…)
5
Módulo
Auditoría interna
Actividad 2
Teniendo en cuenta las unidades auditables que conforman el Universo de Auditoría para
proceder con la priorización basada en riesgos:
Para esta actividad utilice el siguiente cuadro de base, donde se definen los aspectos críticos
a aplicar para cada unidad auditable identificada (págs. 33 y 34 de la guía):
6
Módulo
Auditoría interna
7
Módulo
Auditoría interna
La calificación para cada variable definida en el esquema anterior se establece acorde con los
siguientes rangos:
3. Universo_de_Auditorias_basado_en_riesgos
Encontrará dos opciones de Matriz de Priorización: "Priorización A" que incluye "Intereses
de la Alta Dirección" pero no incluye "Cantidad de PQR" y "Priorización B" que incluye
"Cantidad de PQR" pero no incluye "Intereses de la Alta Dirección". Utilice la que más se
amolde a la entidad. La cual se visualizará así:
8
Módulo
Auditoría interna
cada unidad auditable (esta información la encuentra en la página 4 del presente taller), para
otros temas definidos establezca el nivel de riesgo acorde con su criterio profesional, en las
siguientes variables utilice la tabla de la página 6 del presente taller como referente, en la
matriz Excel que se viene diligenciando utilice las listas de despliegue, recuerda que la matriz
se encuentra parametrizada, quiere decir que solamente se selecciona la información y el
cálculo es automático, a continuación se observan algunas pantallas de muestra:
9
Módulo
Auditoría interna
Una vez analizada la información obtenida por parte de la matriz del Universo de Auditorias
Basado en Riesgos del paso 2 del presente taller, no hay que dejar de lado la planeación
general de la Oficina de Control Interno donde se deben incluir cada uno de los roles
definidos en el Decreto 648 de 2017 así como aquellos trabajos establecidos por regulación
externa, en concordancia con lo anterior, la caja de herramientas cuenta con la siguiente
matriz:
Esta matriz busca establecer de manera ordenada las actividades de auditoría, así como las
relacionadas con los roles e informes de competencia de la oficina, que adelantará el Jefe o
Asesor de Control Interno para agregar valor y mejorar las operaciones de la entidad;
ayudando a cumplir sus objetivos mediante la aplicación de un enfoque sistemático y
disciplinado para evaluar la gestión de riesgos y controles.
10
Módulo
Auditoría interna
Como se puede observar, la herramienta cuenta con un calendario semanal que permite
estructurar de manera ordenada los tiempos con los cuales cuenta la oficina de control
interno.
Esta columna usara como insumo la matriz del paso 2 del presente taller, pero esto se
explicara mas adelante.
2. Informes de Ley:
11
Módulo
Auditoría interna
Por otra parte, esta herramienta parametriza actividades que buscan dar cumplimiento al
rol de enfoque hacia la prevención, relación con entes externos de control, evaluación de la
gestión del riesgo, evaluación y seguimiento entre otros. Como se muestra a continuación:
4. Jornadas de capacitación:
12
Módulo
Auditoría interna
Una vez analizada la estructura de la matriz, se deben seguir los siguientes pasos para el
correcto diligenciamiento del Plan Anual:
13
Módulo
Auditoría interna
Nota: Para este ejemplo observe como el proceso de gestión de gestión documental de acuerdo a la
parametrización dio un ciclo de rotación para dentro de 4 años en ese orden de ideas, no se incluye en el plan
anual de la vigencia en curso.
Para finalizar usted podrá organizar y comparar los tiempos de la Oficina de control
interno vs los informes de ley, roles de la oficina y procesos de fortalecimiento
institucional.
Nota: Para este escenario considere estructurar una presentación ejecutiva, pero
que a la vez muestra la complejidad sobre los análisis adelantados (priorización
del universo basado en riesgos), se muestren todas las actividades contempladas,
incluyendo los informes de ley, lo que facilitará la interacción con toda la Alta
Dirección y se pueda dar a conocer la integralidad de la Oficina de Control Interno
en cumplimiento de sus funciones y roles establecidos en la normatividad.
14
Módulo
Auditoría interna
15