INSTITUTO UNIVERSITARIO DE TECNOLOGIA DE

ADMINISTRACIÓN INDUSTRIAL

CARRERA: BANCA Y FINANZA

SECCION: 255A-3

PROFESOR: Osis Esiram

LAS CUENTAS DEL PASIVO Y LAS

CUENTAS DEL CAPITAL

Alumna: Jasmin Torres

C.I:17.203.293

Caracas, de del 2021

 PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LAS CUENTAS POR PAGAR

 
ASUNTO: AUDITORIA FINANCIERA

RUBRO: CUENTAS POR PAGAR

SUBCUENTA: CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES Y OTROS

OBJETIVO: VERIFICAR EL MANEJO Y CONTROL DE COMPRAS, GASTOS Y

PROVEEDORES.

REF. HECHO
PROCEDIMIENTOS FECHA
P/T POR:

PROCEDIMIENTOS GENERALES

1.- Reúnase con el responsable del

área y funcionarios de la misma, para
efectos de emitir el acta de instalación A1 M.E.T.P 25/04/2016
como prueba del inicio del trabajo de
auditoria.

2.- Entrevístese con el personal

responsable, a efectos de tomar
conocimiento de la entidad y obtener lo
siguiente:

a) Base legal y normativa:

 Ley de creación y normas que
regulan su actividad.
25/04/2016
A2 M.E.T.P
 Organigrama funcional

 Convenios y contratos vigentes
del periodo a examinar.

 Otros contratos a examinar.

b) Información contable
  Estados financieros

comparativos y analizados si
los tuviera.

 Plan contable general

empresarial.

 Directivas contables

PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LAS CUENTAS DEL CAPITAL

OBJETIVO Y INICIALES
PROCEDIMIENTOS
ASEVERACIÓN Y FECHA
Aseveraciones a los estados
financieros

1) Existencia o ocurrencia

2) Integridad o corte

3) Derechos y obligaciones

4) Valuación o asignación

5) Presentación o revelación:

Objetivos de auditoría
14/02/2017
A. Comprobar que los saldos y
movimientos estén de acuerdo con la
escritura constitutiva y sus
modificaciones,
el régimen legal aplicable y los
acuerdos de los
accionistas y de la administración
(aseveración 1,2).
A2
B. Verificar que los conceptos que
integran el capital contable estén
debidamente valuados (aseveración
4).

C. Determinar las restricciones que

existen (aseveración 3).

D. Comprobar su adecuada presentación

y revelación en los estados
financieros (aseveración 5)

PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LAS CUENTAS DEL SUPERÁVIT

PROCEDIMIENTO P/T OBSERVACIONES

Aplique el cuestionario de
evaluación del control
interno administrativo, al
funcionario encargado de Se aplicó el cuestionario
las cuentas del patrimonio S-1-1-3 de control interno
(capital social, reservas y
resultados del ejercicio)

Con escepticismo
profesional, verifique cada Se verificaron las
una de las respuestas respuestas de acuerdo a
obtenidas, dejando
evidencia de las
S-1-1-3 los soportes
suministrados por la
comprobaciones en papeles
de trabajo. entidad.
Aplique el cuestionario de
evaluación del control
interno contable, al
funcionario responsable de Se aplicó el cuestionario
estas operaciones en el
S-1-1-3 de control interno
departamento de
contabilidad.

Con escepticismo
profesional, confirme cada
Se verificaron las
una de las respuestas
obtenidas, dejando respuestas de acuerdo a
evidencia de las S-1-1-3 los soportes
comprobaciones en papeles suministrados por la
de trabajo. entidad.