Actividad 7: Informe Final Auditoria

Presentado por:
Sandra Milena Rodriguez abril
ID.722830

Profesora:
Lida Astrid Mejía González

NRC:
8396

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

UNIMINUTO – BOGOTA SUR
MODALIDAD PREGRADO DISTANCIA
BOGOTA, COLOMBIA
2021

Contacto 3012578388
Dirección: Calle 147 Nº101-06
Mail: Sandra.rodriguez-ab@uniminuto.edu.com
 Bogotá D.C. 15 de junio de 2021.

CONTA-AUDITORES S&A S.A.S

Auditores delegados por la firma: Sandra Rodríguez y Andrea Miranda.

DICTAMEN DE AUDITORIA FINANCIERA

Señores

Consejeros Y Gerente Administrativo.

Centro Comercial Fiesta Suba Ph.

NIT: 900.126.500-8

Periodo auditado: Del 01 de enero del 2020 al 31 de diciembre 2020.

Asunto: Informe sobre hallazgos obtenidos en la auditoria de efectivo y equivalentes al

efectivo y propiedad planta y equipo.

Alcance de la auditoria

El alcance principal de esta auditoría es garantizar la confianza de los usuarios de los Estados

Financieros, para ello se aplican procedimientos de auditoría que le permiten adquirir

suficiente y apropiada evidencia para obtener conclusiones razonables y emitir una opinión

independiente sobre la presentación de las cifras que se aprecian en los Estados Financieros

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de acuerdo con los criterios del a Norma Internacional de Auditoría (NIA) 700, “Formación

de la opinión y emisión del informe de auditoría sobre los estados financieros”, debe

interpretarse conjuntamente con la NIA 200, “Objetivos globales del auditor independiente

y realización de la auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría”

Párrafo legal

Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con:

✓ Las Normas internacionales de auditoria en adelante (N.I.A.)., de acuerdo con el

Decreto 302 de 2015.

✓ Orientaciones profesionales y conceptos de las Normas de Contabilidad y de

Información Financiera aceptadas en Colombia. Somos independientes de la

Copropiedad de conformidad con los requerimientos de ética1 e independencia

requeridos. Se aplican los principios de integridad, objetividad, responsabilidad,

confidencialidad de la información, competencia y actualización profesional. Como

parte de una auditoría de conformidad con las normas N.I.A., aplicamos nuestro juicio

profesional, mantenemos una actitud de escepticismo, planificamos con base en NIA

300 y ejecutamos las pruebas sustantivas y de riesgo NIA 315, practicamos las

inspecciones a los rubros efectivo y equivalentes al efectivo y propiedad planta y

equipo de la Copropiedad. Llevamos a cabo validaciones de documentos físicos,

digitales y registros de contabilidad de acuerdo con muestras selectivas durante el

periodo de la auditoría, emitimos recomendaciones y glosas para pruebas de

cumplimiento con el objetivo de tomar medidas que permitan atender a la imagen fiel

de los estados financieros en mención, así como en procura de la debida conservación

de activos, el control interno y en general el patrimonio de la Copropiedad.

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 Consideramos que la evidencia de auditoría obtenida proporciona una base adecuada

para dar nuestra Opinión. No conocemos que se presente ocultamiento de

información lo cual limitaría el alcance.

✓ RESPONSABILIDAD DE LA DIRECCIÓN FRENTE A LOS ESTADOS

FINANCIEROS: La administración de la Copropiedad es responsable de:

Formular los estados financieros de forma que expresen la imagen fiel de

conformidad con las Normas de contabilidad aplicables, así como del control interno

que la dirección considere necesario para permitir la preparación de estados

financieros libres de incorrección material, debida a fraude o error.

Es responsabilidad de la administración llevar a cabo las estimaciones contables

razonables necesarias bajo el principio de existencia y medición con el fin de evitar

incertidumbres en los estados financieros u operaciones asociadas a la vigencia

de las transacciones para todos los usuarios de la información .

RESPONSABILIDADES DEL REVISOR FISCAL EN RELACIÓN CON LA

AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS: Nuestro objetivo es obtener una

seguridad razonable que las cuentas auditadas están libres de incorrección material,

debida a fraude o error y emitir un informe de auditoría que contenga la Opinión, la

cual además de estar soportada en los aspectos técnicos de ejecución durante la

auditoria, que cumpla con los requisitos éticos. Entiéndase la seguridad razonable,

como aquel alto grado de seguridad, pero no garantiza que una auditoría realizada de

conformidad con las Normas de auditoria internacional siempre detecte una

incorrección material cuando esta exista.

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Análisis de Hallazgos Auditoria Financiera

En desarrollo de la auditoría que el equipo auditor realizo al centro comercial fiesta suba

P.H, se establecieron tres (3) hallazgos contables, dos de los hallazgos están en las cuentas

de efectivo y equivalentes al efectivo y uno en propiedad planta y equipo.

❖ Hallazgo 1

La clasificación de efectivo restringido no es correcta ya que se presenta como una

cuenta de ahorros y en las notas a los estados financieros no se especifica en qué

momento se puede hacer uso de ese efectivo o en qué condiciones.

Realizando el procedimiento de cedula sumaria y la técnica de comprobación contra

el estado de situación financiera obtenemos la evidencia del hallazgo.

Anexo1.

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 SA11
FIESTA SUBA PROPIEDAD HORIZONTAL ELABORO S.R .A ,M

BALANCE GENERAL - EFECTIVO Y EQUIVALENTES SUPERVISO S.M .R

AUDITORÍA AL 31 DE DICIEMBRE 2020

Saldo de Saldo de Diciembre

REFERENCIA SUMARIAS
Saldo de Diciembre
31 de 2019
Diciembre 31 de
2020
Ajuste Y Reclasificaciones 30 de 2020 según
Auditoria
©ν
Debe Haber
AA CAJA 2.000.000,00 2.000.000,00 2.000.000,00
BB BANCOS 48.704.556,96 48.486.121,71 48.486.121,71
CC CUENTAS DE AHORRO94.266.504,54 58.741.793,48 58.741.793,48
TOTALES 144.971.061,50 109.921.399,46 109.227.915,19
∑ ∑ ∑
Analisi del caso (1):Al indagar por que esta cuenta se debe encontrar en efectivo restringido se
identifica que por norma debe haber un fondo de imprevistos.

❖ Hallazgo (2)

Al realizar el seguimiento de la caja menor y comparar las políticas contables sobre

el uso de este efectivo se evidencia incumplimiento de política contable al realizar

compras de muebles o activos para la oficina con este disponible.

Anexo 2.

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❖ Hallazgo (3)

El grupo de auditoria hallo depreciación en algunos activos que no generan ingresos

al verificar con papeles de trabajo se encontró depreciación por valores que no

inciden en el reconocimiento de los activos , el centro comercial Fiesta suba P.H

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 pertenece al grupo de pymes y al pertenecer a este grupo tiene que aplicar las

normas correspondientes y aplicar las políticas contables como es debido.

Según la Niff 16 Un elemento de propiedades, planta y equipo deberá reconocerse

como activo si, y sólo si:

✓ sea probable que la entidad obtenga los beneficios económicos futuros

derivados de este.

✓ Y el costo del activo para la entidad pueda ser valorado con fiabilidad.

Anexo 3

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Opinión Desfavorable.

En nuestra opinión, las cuentas auditadas presentan inconsistencias tales como incumplimientos de

principios y normas contables.

Recomendaciones

✓ La entidad debe expresar de manera clara si tiene alguna restricción sobre el uso del

efectivo y equivalentes, en este caso este efectivo se encuentra restringido por ser una

reserva para imprevistos según la ley 675 DE 2001 debe ser obligatoria su

clasificación y monetización mensualmente , esta monetización corresponde al 1%

de los ingresos presupuestado de la copropiedad y se recomienda reverlas todos los

detalles de su uso en las notas revelatorias a los estados financiero.

✓ Dotar a los funcionarios responsables del manejo de las cajas menores de una

herramienta adecuada para el ejercicio de sus funciones, que les permita conocer y

aplicar los procedimientos relacionados con el manejo de estos fondos, así como sus

responsabilidades en el desarrollo de su labor.

✓ La depreciación debe ser determinada por métodos de reconocido valor técnico, como

el de línea recta, saldos decrecientes, suma de los dígitos de los años. El método

seleccionado debe establecer una relación adecuada entre los costos expirados de los

bienes y los ingresos correspondientes y sebe tener en cuenta las condiciones que nos

indica la NIIF para Pymes en cuanto al reconocimientos de activos(las características

de un activo)

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Sandra Milena Rodriguez Andrea Lorena Miranda Suarez

T-PXXXXX T-PXXXXX

Fecha ↓ de junio de 2021 Auditores asignados por la firma.

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