Presupuestos

Producto Académico N° 03: Tarea

1. Consideraciones:

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 Presupuestos

C Detalle
rit
er
io

T Presupuesto Operativo
e
m
a
o
as
u
nt
o

E PRESUPUESTO MESTRO
n
u La Gerencia General ha solicitado a la Gerencia Financiera la elaboración del
nc
ia presupuesto general para el primer bimestre del año 2020.
do

INFORMACIÓN PARA LA ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO OPERATIVO:

El balance General al 31.12.19 es como sigue:

ACTIVO PASIVO

Caja 35,000.00 Letras por pagar com. 61,400.00

Letras por cobrar com. 40,900.00 CTS por pagar 5,000.00
Impuesto a la Renta
Existencias 72,000.00 por pagar 7,000.00

200 reproductores a S/. 360.00 c/u. IGV por pagar 6,0.00 6000.00
Total Pasivo
Total Activo Corriente 147,900.00 Corriente 79,400.00
Deudas a largo plazo 35,000.00
Total Pasivo 114,400.00

PATRIMONIO
Terreno 17,600.00 Capital Social 36,500.00
Resultados
Muebles y Enseres 48,000.00 Acumulados 58,100.00
Depreciación Acumulada -4,500.00 Total Patrimonio 94,600.00

TOTAL PASIVO
TOTAL ACTIVO 209,000.00 Y PAT 209,000.00

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 Presupuestos

1. VOLUMEN DE VENTAS:

El volumen de las ventas proyectado para el bimestre del año 2019 es como sigue:

DETALLE ENERO FEBRERO

Reproductor (Unidades) 1000 1500
Valor venta unidad 490.00 500.00

2. PRECIOS:

El costo unitario de adquisición de los productos se mantendrá inalterables en relación

al inventario al 31.12.19 y se espera se mantenga igual durante el periodo a proyectar.

3. POLITICA DE STOCK:

Para el producto se debe mantener al final de cada mes 20% del volumen de ventas.

4. GASTOS DE OPERACIÓN:

los gastos de administración y ventas cada mes., a continuación, se detallan los rubros

de los distintos gastos operativos:

Detalle Costo por mes prom.

Sueldos 15000.00
CTS 5000.00
Depreciación 391.67
Gastos de ventas 24500.00
Otros Gastos Adm. 21278.25
TOTAL EGRESOS 66169.92
Otros gastos administrativos, son los únicos gastos operativos que están afectos al 18%

de IGV los cuales ya están incluidos.

INFORMACIÓN PARA LA ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO FINANCIERO:

5. Para elaborar el PRESUPUESTO FINANCIERO considere adicionalmente a lo ya enunciado anteriorm

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siguiente:

a. En enero se cobrarán las letras pendientes al 31 de diciembre en un 20%

b. En enero se pagará el 70% de las letras por pagar comerciales al 31 de diciembre y en un 100% el IGV pendiente
al 31.12.19.

c. El 1 de enero se vende Muebles y enseres cuyo costo fue de S/.1,000.00 y cuya depreciación acumulada era de
S/.200.00, se vendió dicho activo en S/.1,200.00 más IGV.

d. En febrero se declararán y se pagarán dividendos en efectivo por S/.50,000.00 correspondientes a las utilidades
del año anterior (2019).

e. Todos los gastos de operación desembolsables (excepto CTS) se cancelarán en su integridad en el mes que
corresponda.

f. En el mes de febrero se pagará el 70% de la deuda a largo plazo. Considere adicionalmente S/. 800.00 por
intereses.

g. El 01.02.20 se efectuará la compra al contado de una unidad de transporte, a un valor de S/. 36,000.00 más IGV.

h. La CTS se pagará dentro de los 15 primeros días del mes siguiente, inclusive los S/. 5,000.00 al 31.12.19

i. Se efectuará la cancelación de todas las liquidaciones de IGV y pagos a cuenta del impuesto a la renta (2% del
valor de venta) en los meses que corresponda.

j. TENER EN CUENTA EL IGV ES 18 %

Se pide preparar:

PRESUPUESTO OPERATIVO

1. Presupuesto de ventas

2. Presupuesto de Stock

3. Presupuesto de compras

4. Presupuesto de Gastos Operativos

5. Presupuesto de Costo de ventas

6. Estado de Resultados

PRESUPUESTO FINANCIERO

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1. Presupuesto de Ingresos

2. Presupuesto de egresos

3. Presupuesto Tributario

4. Flujo de Caja

5. Estado de Situación Financiera Proyectado

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In ● Resuelve el enunciado en un documento de Word, de manera clara y coherente.

st
ru ● Revisa la rúbrica de evaluación en la que podrás conocer los aspectos que se evaluarán en el producto que estás entre
cc
io ● Guarda el archivo y envíalo a través del ícono Enviar Producto Académico No. 3, que encontrarás en tu Aula
ne Virtual.
s
pa
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pr
es
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en
el
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vi
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ua
l

R - Clases virtuales
ef
er - Manual de la unidad
en - Libros propuestos en la bibliografía del silabo
ci
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pa
ra
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ali
za
r
la
ac
ti
vi
da
d.

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 Presupuestos

2. Rúbrica de evaluación:

A continuación, se presenta la escala de valoración, en base a la cual se evaluará el trabajo individual,

donde la escala máxima por categoría equivale a 5 puntos y la mínima, 0.

Criterios Logrado En proceso No logrado

(5 puntos) (3 puntos) (0 puntos)

Estructura El trabajo está muy bien El trabajo está regularmente El trabajo no tiene una
estructurado, se entiende estructurado, se entiende con estructura o ésta no es
fácilmente el desarrollo dificultad el desarrollo de coherente, el desarrollo
de acuerdo a la estructura acuerdo a la estructura no se entiende en
relación a la estructura.

Presentación El trabajo está muy El trabajo está El trabajo no está bien

bien presentado, su regularmente presentado, presentado, no es
lectura y acabado es cumple con lo mínimo apropiado para una
suficiente para hacer requerido para ser presentación a una
una presentación presentado a una instancia instancia gerencial.
gerencial. gerencial.

Desarrollo El trabajo está El trabajo está desarrollado El trabajo no está

desarrollado en su parcialmente en más del desarrollado o lo está
totalidad tomando en 50%, hay algunos temas en menos del 50%.
cuenta lo aprendido en que no fueron abordados en
clase. la resolución

Calidad El trabajo está muy bien El trabajo está regularmente El trabajo no está bien
desarrollado logrando el desarrollado logrando más desarrollado o lo está
100% de las respuestas del 50% de las respuestas en menos del 50% de
correctas. correctas. las respuestas
correctas.

Total

Nota:

RESOLUCIÓN:

Presupuesto de ventas
Presupuesto de Stock
Presupuesto de compras
Presupuesto de Gastos Operativos
Presupuesto de Costo de ventas
Estado de Resultados

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6. ESTADO DE RESULTADO

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PRESUPUESTO FINANCIERO:

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2. PRESUPUESTO DE EGRESOS TOTAL

Presupuesto de Compras S/ 936.000,00

En enero se pagará el 70% de las letras por pagar comerciales

S/ 48.980,00
al 31 de diciembre y en un 100% el IGV pendiente al 31.12.19.

En febrero se declararán y se pagarán dividendos en efectivo

por S/.50,000.00 correspondientes a las utilidades del año S/ 50.000,00
anterior (2019).

Todos los gastos de operación desembolsables (excepto CTS)

S/ 122.339,84
se cancelarán en su integridad en el mes que corresponda.

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En el mes de febrero se pagará el 70% de la deuda a largo

S/ 25.300,00
plazo. Considere adicionalmente S/. 800.00 por intereses.

El 01.02.20 se efectuará la compra al contado de una unidad

S/ 42.480,00
de transporte, a un valor de S/. 36,000.00 más IGV.

La CTS se pagará dentro de los 15 primeros días del mes

S/ 10.000,00
siguiente, inclusive los S/. 5,000.00 al 31.12.19

Se efectuará la cancelación de todas las liquidaciones de IGV y

pagos a cuenta del impuesto a la renta (2% del valor de venta) S/ 73.548,34
en los meses que corresponda.

TOTAL S/ 1.333.840,18

Pagos a cuenta de renta

S/.41.748,34
2%
ENERO S/.20.154,17 S/.9.800,00
FEBRERO S/.21.594,17 S/.15.000,00
S/.7.000,00

3. PRESUPUESTO TRIBUTARIO
VENTAS BASE IMP
ENERO S/ 578.200,00 S/ 490.000,00
FEBRERO S/ 885.000,00 S/ 750.000,00
TOTAL S/ 1.463.200,00 S/ 1.240.000,00

COMPRAS BASE IMP

ENERO S/ 424.800,00 S/ 360.000,00
FEBRERO S/ 679.680,00 S/ 576.000,00
TOTAL S/ 936.000,00 S/ 936.000,00

LIQUIDACION Pagos a cuenta

DE IGV de renta 2%
S/ 23.400,00 S/ 9.800,00
S/ 31.320,00 S/ 15.000,00
TOTAL S/ 54.720,00 S/ 24.800,00

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DESARROLLO DE INGRESOS Y EGRESOS

INGRESOS
Por el presupuesto de ventas S/ 1.463.200,00
En enero se cobrarán las letras pendientes al 31 de diciembre
S/ 8.180,00
en un 20%

El 1 de enero se vende Muebles y enseres cuyo costo fue de

S/.1,000.00 y cuya depreciación acumulada era de S/.200.00, S/ 1.416,00
se vendió dicho activo en S/.1,200.00 más IGV.

TOTAL INGRESOS S/ 1.472.796,00

EGRESOS
Presupuesto de Compras S/ 936.000,00

En enero se pagará el 70% de las letras por pagar comerciales

S/ 48.980,00
al 31 de diciembre y en un 100% el IGV pendiente al 31.12.19.

En febrero se declararán y se pagarán dividendos en efectivo

por S/.50,000.00 correspondientes a las utilidades del año S/ 50.000,00
anterior (2019).

Todos los gastos de operación desembolsables (excepto CTS)

S/ 122.339,84
se cancelarán en su integridad en el mes que corresponda.

En el mes de febrero se pagará el 70% de la deuda a largo

S/ 25.300,00
plazo. Considere adicionalmente S/. 800.00 por intereses.

El 01.02.20 se efectuará la compra al contado de una unidad de

S/ 42.480,00
transporte, a un valor de S/. 36,000.00 más IGV.

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 Presupuestos

La CTS se pagará dentro de los 15 primeros días del mes

S/ 10.000,00
siguiente, inclusive los S/. 5,000.00 al 31.12.19

Se efectuará la cancelación de todas las liquidaciones de IGV y

pagos a cuenta del impuesto a la renta (2% del valor de venta) S/ 73.548,34
en los meses que corresponda.

TOTAL EGRESOS S/ 1.340.320,18

RESUMEN
SALDO INICIAL 2019 S/ 35.000,00
INGRESOS AL CONTADO S/ 1.472.796,00
EGRESOS AL CONTADO S/ 1.340.320,18
SALDO FINAL S/ 167.475,82

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