SECCION 6: CUANTIFICACION DE LO

Secciòn 6.1
IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO
Al
01/01/2014 Al 31/12/2014
Ref S/ S/
Diferencia temporaria deducible
Provisión por retiro de activos fijos 6.2 13,891,000 14,586,000
Vacaciones pendientes de pago 6.3 2,000,000 2,400,000
Gastos Pre Operativos 6.4 700,000 600,000
Total diferencia temporaria deducible [a] 16,591,000 17,586,000
Activo diferido por impuesto a la renta [b] = [a]x30% 4,977,300 5,275,800

Diferencia temporaria gravable

Costo neto de retiro de activos fijos 6.2 10,080,000 9,600,000
Propiedad, planta y equipo 6.6 1,700,000 1,925,000
Costo de transacción por emisión de Bonos 6.7.2 3,000,000 2,475,471
Mayor valor de inversión inmobiliaria 6.8 600,000 700,000
Total diferencia temporaria imponible [c] 15,380,000 14,700,471
Pasivo diferido por impuesto a la renta [d] = [c]x30% 4,614,000 4,410,141

Activo neto (Asiento 8.1) [b] - [d] 363,300 865,659

[x] [y]
Ajuste a resultados 2014 (Asiento 8.1) [m] - [n] 502,359
[z]

Secciòn 6.2
PROVISION POR RETIRO DE ACTIVO FIJO

Saldo de
Provisión Gastos
Ref. S/ Financ.
Año 2010 [a] 12,000,000 -
Año 2011 [b] 12,600,000 600,000
Año 2012 [c] 13,230,000 630,000
Año 2013 [d] 6.1. 13,891,000 661,000
Año 2014 [e] 6.1. 14,586,000 695,000

Secciòn 6.2
COSTO DE RETIRO DE ACTIVO FIJO

2010 2011 2012

S/ S/ S/
Costo 12,000,000 12,000,000 12,000,000
Depreciación acumulada (480,000) (960,000) (1,440,000)
Valor en libros 11,520,000 11,040,000 10,560,000
 Gasto por depreciación del año 2014 [S/2,400,000 - S/1,920,000]

Secciòn 6.3
VACACIONES DEVENGADAS
2014
Movimiento del pasivo S/ Ref.
Saldo al 1 de enero 2,000,000 6.1
Vacaciones devengadas durante el año 400,000
Saldo al 31 de diciembre 2,400,000 6.1

2014
Gasto por naturaleza S/
Costo de ventas 250,000
Gastos de administración 100,000
Gastos de ventas 50,000
Total 400,000

Secciòn 6.4
GASTO PRE OPERATIVO RECONOCIDO COMO INTANGIBLE
1/1/2014 12/31/2014
Intangible: gasto pre-operativo S/ S/
Costo 1,000,000 1,000,000
Amortización acumulada (300,000) (400,000)
Valor en libros 700,000 600,000
Ref. 6.1 6.1

Secciòn 6.5
DIVIDENDO PAGADO POR ANTICIPADO A ACCIONISTAS
1/1/2014 12/31/2014
Dividendo pagado por anticipado S/ S/
Cuentas por cobrar a accionistas - 1,000,000
Valor en libros - 1,000,000

Sección 6.6
Propiedad, planta y equipo
Perù GAAP Al NIIF Al
1/1/2014 12/31/2014 1/1/2014
S/ S/ S/

Costo
Terreno
En Desuso 400,000 400,000 -
En Uso 600,000 600,000 1,200,000
Edificación 3,000,000 3,000,000 3,000,000
Maquinaria 7,000,000 8,000,000 7,000,000
Muebles y enseres 400,000 500,000 400,000
 Total 11,400,000 12,500,000 11,600,000
(-) Depreciación acumulada
Edificación (2,000,000) (2,500,000) (1,250,000)
Maquinaria (1,500,000) (1,980,000) (750,000)
Muebles y enseres (500,000) (520,000) (500,000)
Total (4,000,000) (5,000,000) (2,500,000)
Neto 7,400,000 7,500,000 9,100,000
Base Contable 9,100,000
Base Tributaria 7,400,000
Diferencia temporaria 1,700,000
6.1

Ajuste de la depreciación acumulada de Al 01/01/2014 Al

S/ 31/12/2014
S/
Edificaciones y Maquinaria
Edificaciones (ver ajuste en 8.6.3) 750,000 825,000
Maquinarias (ver ajuste en 8.6.4) 750,000 900,000

Al 01/01/2014 Al
S/ 31/12/2014
S/
Diferencia temporaria
Base contable 9,100,000 9,425,000
Base tributaria (base contable Perú GAAP) 7,400,000 7,500,000
Diferencia temporaria gravable 1,700,000 1,925,000

Sección 6.7
Meidición de Bonos emitidos al costo amortizado
1. Determinación de la tasa efectiva
Efectivo Costo de Gasto por
recibido transacción Intereses

Año S/ S/ S/
0 100,000,000 (3,000,000) -
1 - - (6,000,000)
2 - - (6,000,000)
3 - - (6,000,000)
4 - - (6,000,000)
5 - - (6,000,000)
100,000,000 (3,000,000) (30,000,000)

2. Medición del costo amortizado

Saldo (+) Costos

Inicial Financieros (-) Pagos
Año S/ S/ S/
1 97,000,000 6,524,529 (6,000,000)
2 97,524,529 6,559,810 (6,000,000)
3 98,084,339 6,597,465 (6,000,000)
4 98,681,804 6,637,652 (6,000,000)
 5 99,319,457 6,680,543 (106,000,000)
33,000,000

Secciòn 6.10
GASTO POR PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES
Participación de trabajadores en las utilidades 12/31/2014
S/
Costo de ventas 2,200,000
Gasto de administración 500,000
Gasto de ventas 300,000
Total 3,000,000
ACION DE LOS AJUSTES

[b-a]
[c-b]
[d-c]
[e-d]

2013 2014
S/ S/
12,000,000 12,000,000
(1,920,000) (2,400,000)
10,080,000 9,600,000
 6.1 6.1

(480,000)

NIIF Al Ajuste NIIF Al

12/31/2014 1/1/2014 12/31/2014
S/ S/ S/

Ref

- (400,000) (400,000) 8.6.1

1,200,000 600,000 600,000 8.6.2
3,000,000 - -
8,000,000 - -
500,000 - -
 12,700,000 200,000 200,000

(1,675,000) 750,000 825,000 8.6.3

(1,080,000) 750,000 900,000 8.6.4
(520,000) - -
(3,275,000) 1,500,000 1,725,000
9,425,000
9,425,000 [Saldos NIIF ]
7,500,000 [Saldos Perú GAAP]
1,925,000
6.1

Pago del Flujo Total

nominal
S/ S/
- 97,000,000
- (6,000,000)
- (6,000,000)
- (6,000,000)
- (6,000,000)
(100,000,000) (106,000,000)
(100,000,000) 6.726%

Saldo Base
Final Ajuste Tributaria
S/ S/ Ref S/
97,524,529 2,475,471 8.7. 100,000,000
98,084,339 1,915,661 8.7. 100,000,000
98,681,804 1,318,196 100,000,000
99,319,457 680,543 100,000,000
- -
[b]
 SECCION 7: TECNICA PARA REGISTRAR L
Cifras en S/
Tratamiento Perú GAAP 01.01.2014 31.12.2014
Costo 100,000 100,000 [a]
Depreciación acumulada (20,000) (30,000) [b]
Neto 80,000 70,000 [c]

Tratamiento NIIF 01.01.2014 31.12.2014

Costo 100,000 100,000 [d]
Depreciación acumulada (10,000) (15,000) [e]
Neto 90,000 85,000 [f]

Debe Haber
Depreciaciòn acumulada [f-c] al 31.12.14 15,000
Resultados acumulados [f-c] al 31.12.14 15,000

Debe Haber
Depreciaciòn acumulada [f-c] al 01.01.14 10,000
Resultados acumulados [f-c] al 01.01.14 10,000
Debe Haber
Depreciaciòn acumulada [f-c] al 31.12.14 15,000
Gasto por depreciaciòn 5,000
Resultados acumulados [f-c] al 01.01.14 10,000
A REGISTRAR LOS AJUSTES DE ADOPCION
Cifras en S/
Tratamiento Perú GAAP 01.01.2014 31.12.2014 31.03.2015
Costo 100,000 100,000 100,000 [a]
Depreciación acumulada (20,000) (30,000) (32,500) [b]
Neto 80,000 70,000 67,500 [c]

Tratamiento NIIF 01.01.2014 31.12.2014 31.03.2015

Costo 100,000 100,000 100,000 [d]
Depreciación acumulada (10,000) (15,000) (16,300) [e]
Neto 90,000 85,000 83,700 [f]

Debe Haber
Depreciaciòn acumulada [f-c] al 31.03.15 16,200
Gasto por depreciaciòn 1,200
Resultados acumulados [f-c] al 31.12.14 15,000
Debe Haber
Depreciaciòn acumulada [f-c] al 01.01.14 10,000
Resultados acumulados [f-c] al 01.01.14 10,000
Debe Haber
Depreciaciòn acumulada [f-c] al 31.12.14 15,000
Gasto por depreciaciòn 5,000
Resultados acumulados [f-c] al 01.01.14 10,000
 Asientos contables para reestructurar estados financi
01.01.2014 y 31.12.2014
Al 01/01/2014
Debe Haber
8.1 Ver datos en 6.1 S/ S/
(ESF) Activo diferido por Impto. Renta [x] 363,300 [y]
(ERI) Ingreso por impuesto a la renta - [z]
(ESF) Resultados acumulados [x] 363,300 [x]

Al 01/01/2014
Debe Haber
8.2 Ver datos en 6.2 S/ S/
(ESF) Activo fijo - costo [d] 12,000,000 [d]
(ESF) Activo fijo - depreciación acumulada 1,920,000
(ESF) Resultados acumulados 3,811,000
(ERI) Gasto financiero -
(ERI) Gasto por depreciación
(ESF) Provisión -retiro de activos [d] 13,891,000 [e]

Al 01/01/2014
Debe Haber
Ver datos en 6.3 S/ S/
8.3 (ESF) Resultados acumulados 2,000,000
(ERI) Gasto por vacaciones
(ERI) Costo de ventas -
(ERI) Gasto de administración -
(ERI) Gasto de ventas -
(ESF) Vacaciones por pagar 2,000,000

Al 01/01/2014
Debe Haber
Ver datos en 6.4 S/ S/
8.4 (ESF) Resultados acumulados 700,000
(ESF) Amortización acumulada 300,000
(ERI) Gasto por amortización -
(ESF) Activo intangible-costo 1,000,000

Al 01/01/2014
Debe Haber
Ver datos en 6.5 S/ S/
8.5 (ESF) Resultados acumulados -
(ESF) Cta. por cobrar a accionistas -

Al 01/01/2014
Debe Haber
 Ver datos en 6.6 S/ S/
8.6.1 (ESF) Inversión inmobiliaria 400,000
(ESF) Propiedad, planta y equipo 400,000

Al 01/01/2014
Debe Haber
Ver datos en 6.6 S/ S/
8.6.2 (ESF) Propiedad, planta y equipo 600,000
(ESF) Excedente de revaluaciòn 600,000

Al 01/01/2014
Debe Haber
8.6.3 Ver datos en 6.6 S/ S/
(ESF) Resultados acumulados 750,000
(ERI) Gasto por depreciación -
(ESF) Depreciación acumulada 750,000

Al 01/01/2014
Debe Haber
8.6.4 Ver datos en 6.6 S/ S/
(ESF) Resultados acumulados 750,000
(ERI) Gasto por depreciación -
(ESF) Depreciación acumulada 750,000

8.7 Al 01/01/2014
Debe Haber
Ver datos en 6.7.2 S/ S/
(ESF) Préstamo por pagar 2,475,471
(ERI) Gasto por intereses -
(ESF) Resultados acumulados 2,475,471

Al 01/01/2014
Debe Haber
Ver datos en 6.8 S/ S/
8.8 (ESF) Inversión inmobiliaria 600,000
(ERI) Ingreso por valor razonable -
(ESF) Resultados acumulados 600,000

Al 01/01/2014
Debe Haber
8.9 Ver datos en 6.9 S/ S/
(ESF) Cuentas por pagar diversas 2,500,000
(ESF) Pasivo por impuesto a la renta 2,500,000

Al 01/01/2014
Debe Haber
8.10 Ver datos en 6.10 S/ S/
(ERI) Costo de ventas -
(ERI) Gasto de administración -
(ERI) Gasto de ventas -
(ERI) Participación de trabajadores -
estados financieros al
014
Al 31/12/2014
Debe Haber
S/ S/
865,659
502,359
363,300

Al 31/12/2014
Debe Haber
S/ S/
12,000,000
2,400,000
3,811,000
695,000
480,000
14,586,000

Al 31/12/2014
Debe Haber
S/ S/
2,000,000

250,000
100,000
50,000
2,400,000

Al 31/12/2014
Debe Haber
S/ S/
700,000
400,000
100,000
1,000,000

Al 31/12/2014
Debe Haber
S/ S/
1,000,000
1,000,000

Al 31/12/2014
Debe Haber
 S/ S/
400,000
400,000

Al 31/12/2014
Debe Haber
S/ S/
600,000
600,000

Al 31/12/2014
Debe Haber
S/ S/
750,000
75,000
825,000

Al 31/12/2014
Debe Haber
S/ S/
750,000
150,000
900,000

Al 31/12/2014
Debe Haber
S/ S/
1,915,661
559,810
2,475,471

Al 31/12/2014
Debe Haber
S/ S/
700,000
100,000
600,000

Al 31/12/2014
Debe Haber
S/ S/
3,200,000
3,200,000

Al 31/12/2014
Debe Haber
S/ S/
2,200,000
500,000
300,000
3,000,000
 Asientos contables para reestructurar estados financieros al
01.01.2014 y 31.12.2014
8.11 Al 01/01/2014 Al 31/12/2014
Debe Haber Debe
S/ S/ S/
(ESF) Cta. por cobrar a accionistas - - -
(ESF) Inversión inmobiliaria 1,000,000 - 1,100,000
(ESF) Propiedad, planta y equipo 600,000 400,000 600,000
(ESF) Activo fijo - costo 12,000,000 - 12,000,000
(ESF) Activo fijo - depreciación acumulada - 1,920,000 -
(ESF) Activo intangible-costo - 1,000,000 -
(ESF) Amortización acumulada 300,000 - 400,000
(ESF) Depreciación acumulada 1,500,000 - 1,725,000
(ESF) Activo diferido por Impto. Renta 363,300 - 865,659
(ESF) Préstamo por pagar 2,475,471 - 1,915,661
(ESF) Cuentas por pagar diversas 2,500,000 - 3,200,000
(ESF) Vacaciones por pagar - 2,000,000 -
(ESF) Pasivo por impuesto a la renta - 2,500,000 -
(ESF) Provisión -retiro de activos - 13,891,000 -
(ESF) Excedente de revaluaciòn - 600,000 -
(ERI) Ingreso por valor razonable - - -
(ERI) Gasto financiero - - 695,000
(ERI) Gasto por depreciación - - 480,000
(ERI) Costo de ventas - - 2,450,000
(ERI) Gasto de administración - - 600,000
(ERI) Gasto de ventas - - 350,000
(ERI) Gasto por amortización - - -
(ERI) Gasto por depreciación - - -
(ERI) Gasto por intereses - - 559,810
(ERI) Participación de trabajadores - - -
(ERI) Ingreso por impuesto a la renta - - -
(ESF) Resultados acumulados 6,511,000 4,938,771 7,511,000
27,249,771 27,249,771 34,452,130

Asiento a ser ingresado en la contabilidad el 2 de enero de 2015

8.12 Ajustes al 31/12/2014
Debe
S/
(ESF) Cta. por cobrar a accionistas -
(ESF) Inversión inmobiliaria 1,100,000
(ESF) Propiedad, planta y equipo 600,000
(ESF) Activo fijo - costo 12,000,000
(ESF) Activo fijo - depreciación acumulada -
(ESF) Activo intangible-costo -
(ESF) Amortización acumulada 400,000
(ESF) Depreciación acumulada 1,725,000
(ESF) Activo diferido por Impto. a la renta 865,659
(ESF) Préstamo por pagar 1,915,661
(ESF) Cuentas por pagar diversas 3,200,000
(ESF) Vacaciones por pagar -
(ESF) Pasivo por impuesto a la renta -
(ESF) Provisión -retiro de activos -
(ESF) Excedente de revaluaciòn -
(ESF) Resultados acumulados 12,645,810
34,452,130
ados financieros al

Al 31/12/2014
Haber
S/
1,000,000
-
400,000
-
2,400,000
1,000,000
-
-
-
-
-
2,400,000
3,200,000
14,586,000
600,000
100,000
-
-
-
-
-
100,000
225,000
-
3,000,000
502,359
4,938,771
34,452,130 -0

2 de enero de 2015
Ajustes al 31/12/2014
Haber
S/
1,000,000
-
400,000
-
 2,400,000
1,000,000
-
-
-
-
-
2,400,000
3,200,000
14,586,000
600,000
8,866,130
34,452,130
 ESTADO FINANCIERO AL 1
DE ENERO DE 2014
9.1 Perú GAAP
31.Dic.2014 01.Ene.2014
S/ S/
Activo
Efectivo y equivalente de efectivo 85,030,000 75,369,000
Cuentas por cobrar comerciales 3,000,000 4,474,000
Otras cuentas por cobrar 6,000,000 6,746,000
Existencias 26,000,000 26,018,000
Total activo corriente 120,030,000 112,607,000
Inversiones Inmobiliarias - -
Propiedad, planta y equipo, neto 7,500,000 7,400,000
Gasto pre operativo 600,000 700,000
Total activo no corriente 8,100,000 8,100,000
Total activo 128,130,000 120,707,000
Pasivo y patrimonio
Cuentas por pagar comerciales 10,000,000 9,415,000
Otras cuentas por pagar 6,000,000 5,355,000
Total pasivo corriente 16,000,000 14,770,000
Bonos por pagar 100,000,000 100,000,000
Total pasivo no corriente 100,000,000 100,000,000
Total pasivo 116,000,000 114,770,000

Patrimonio neto
Capital 4,022,000 4,022,000
Capital adicional 1,786,000 593,000
Resultados acumulados 6,322,000 1,322,000
Total patrimonio 12,130,000 5,937,000
Total pasivo y patrimonio 128,130,000 120,707,000

- -
 9.2 Re-expresión del Estado de Situación Financiera al 1

Saldos al Perú Asiento Asiento Asiento Asiento Asiento Asiento

1 de enero de 2014 GAAP 8.1 8.2 8.3 8.4 8.6.1 8.6.2

Activo
Efectivo y equivalente de efectivo 75,369,000
Cuentas por cobrar comerciales 4,474,000
Otras cuentas por cobrar 6,746,000
Existencias 26,018,000
Total activo corriente 112,607,000
Inversiones Inmobiliarias - 400,000
Propiedades Planta y Equipo 7,400,000 10,080,000 (400,000) 600,000
Activo por imp. a la renta diferido - 363,300
Gasto pre operativo 700,000 (700,000)
Total activo no corriente 8,100,000
Total activo 120,707,000

Pasivo y patrimonio
Cuentas por pagar comerciales 9,415,000
Impuesto a la renta corriente -
Otras cuentas por pagar 5,355,000 2,000,000
Total pasivo corriente 14,770,000
Provisión por retiro de activos - 13,891,000
Bonos por pagar 100,000,000
Total pasivo no corriente 100,000,000
Total pasivo 114,770,000

Capital 4,022,000
Capital adicional 593,000
Excedente de revaluación - 600,000
Resultados acumulados 1,322,000 363,300 (3,811,000) (2,000,000) (700,000)
Total patrimonio 5,937,000
Total pasivo y patrimonio 120,707,000

- - - - - - -
Financiera al 1 de enero de 2014

Asiento Asiento Asiento Asiento Asiento NIIF

8.6.3 8.6.4 8.7 8.8 8.9 PLENAS

75,369,000
4,474,000
6,746,000
26,018,000
112,607,000
600,000 1,000,000
750,000 750,000 19,180,000
363,300
-
20,543,300
133,150,300

9,415,000
2,500,000 2,500,000
(2,500,000) 4,855,000
16,770,000
13,891,000
(2,475,471) 97,524,529
111,415,529
128,185,529
4,022,000
593,000
600,000
750,000 750,000 2,475,471 600,000 (250,229)
4,964,771
133,150,300

- - - - - -
 9.3 Re-expresión del Estado de Situación Financiera al 31 de d
Saldos al Perú Asiento Asiento Asiento Asiento Asiento Asiento Asiento

31 de diciembre de 2014 GAAP 8.1 8.2 8.3 8.4 8.5 8.6.1 8.6.2

Activo
Efectivo y equivalente de efectivo 85,030,000
Cuentas por cobrar comerciales 3,000,000
Otras cuentas por cobrar 6,000,000 (1,000,000)
Existencias 26,000,000
Total activo corriente 120,030,000
Inversiones Inmobiliarias - 400,000
Propiedades Planta y Equipo 7,500,000 9,600,000 (400,000) 600,000
Activo por imp. a la renta diferido - 865,659
Gasto pre operativo 600,000 (600,000)
Total activo no corriente 8,100,000
Total activo 128,130,000

Pasivo y patrimonio
Cuentas por pagar comerciales 10,000,000
Impuesto a la renta corriente -
Otras cuentas por pagar 6,000,000 2,400,000
Total pasivo corriente 16,000,000
Provisión por retiro de activos - 14,586,000
Bonos por pagar 100,000,000
Total pasivo no corriente 100,000,000
Total pasivo 116,000,000

Capital 4,022,000
Capital adicional 1,786,000
Excedente de revaluación - 600,000
Resultados acumulados 1,322,000 363,300 (3,811,000) (2,000,000) (700,000) (1,000,000)
Resultado del ejericio 5,000,000 502,359 (1,175,000) (400,000) 100,000
Total patrimonio 12,130,000
Total pasivo y patrimonio 128,130,000

- - - - - - - -
ciera al 31 de diciembre de 2014
Asiento Asiento Asiento Asiento Asiento NIIF
8.6.3 8.6.4 8.7 8.8 8.9 PLENAS

85,030,000
3,000,000
5,000,000
26,000,000
119,030,000
700,000 1,100,000
825,000 900,000 19,025,000
865,659
-
20,990,659
140,020,659

10,000,000
3,200,000 3,200,000
(3,200,000) 5,200,000
18,400,000
14,586,000
(1,915,661) 98,084,339
112,670,339
131,070,339

4,022,000
1,786,000
600,000
750,000 750,000 2,475,471 600,000 (1,250,229)
75,000 150,000 (559,810) 100,000 3,792,549
8,950,320
140,020,659

- - - - - -0
 9.4 Re-expresión del Estado de resultados del 2014
Perú Asiento Asiento Asiento Asiento Asiento Asiento
GAAP 8.1 8.2.1 8.3 8.4 8.6.3 8.6.4

Ventas netas 254,005,000

Costo de ventas (230,639,000) (480,000) (250,000) 75,000 150,000
Utilidad bruta 23,366,000
Gastos de administración (9,167,000) (100,000) 100,000
Gastos de de venta (4,953,000) (50,000)
Valor razonable de inversión inmobiliaria 00
Utilidad operativa 9,246,000

Ingresos financieros 578,000

Gastos financieros (208,000) (695,000)
Efecto neto de la diferencia en cambio 816,000
Utilidad antes de imp. 10,432,000
Participación de trabajadores (3,000,000)
Impuesto a la renta (2,432,000) 502,359
Utilidad neta 5,000,000
tados del 2014
Asiento Asiento Asiento NIIF
8.7 8.8 8.10 PLENAS

254,005,000
(2,200,000) (233,344,000)
20,661,000
(500,000) (9,667,000)
(300,000) (5,303,000)
100,000 100,000
5,791,000

578,000
(559,810) (1,462,810)
816,000
5,722,190
3,000,000 -
(1,929,641)
3,792,549
Efecto NIIF en Resultados---> (1,207,451)
 9.5 Reconciliación de los Patrimonios

01.01.14 31.12.2014
Ref S/ S/
Patrimonio según Perú GAAP [a] 9.1 5,937,000 12,130,000
Ajustes NIIF : Efecto en Patrimonio al 01.01.2014
Impuesto a la renta diferido 8.1 363,300 363,300
Provisión por retiro de activos fijos 8.2 (3,811,000) (3,811,000)
Pasivos laborales devengados 8.3 (2,000,000) (2,000,000)
Baja de gastos pre-operativos reconocidos como intangib8.4 (700,000) (700,000)
Incremento de valor razonable de activos fijos (terrenos) 8.6.2 600,000 600,000
Ajuste de la depreciación acumulada - Edificaciones 8.6.3 750,000 750,000
Ajuste de la depreciación acumulada - Maquinarias 8.6.4 750,000 750,000
Medición del pasivo financiero a costo amortizado 8.7 2,475,471 2,475,471
Incremento de valor razonable de inversión inmobiliaria 8.8 600,000 600,000
[b] (972,229) (972,229)
Ajustes NIIF: Efecto en Resultados del Ejercicio 2014
Impuesto a la renta diferido 8.1 - 502,359
Actualización de provisión por retiro de activos fijos 8.2 - (695,000)
Depreciaciòn del activo relacionado a provisiòn por retiro 8.2 - (480,000)
Pasivos laborales devengados (250,000+100,000+50,0008.3 - (400,000)
Baja de gastos pre-operativos reconocidos como intangib8.4 - 100,000
Ajuste de la depreciación acumulada - Edificaciones 8.6.3 - 75,000
Ajuste de la depreciación acumulada - Maquinarias 8.6.4 - 150,000
Medición del pasivo financiero a costo amortizado 8.7 - (559,810)
Incremento de valor razonable de inversión inmobiliaria 8.8 - 100,000
[c] - (1,207,451)
Ajustes NIIF: Efecto en Resultados acumulados al 31.12.2014
Dividendos considerados como cuenta por cobrar 8.5 - (1,000,000)
[d] - (1,000,000)
Total de ajustes NIIF al Patrimonio [b+c+d] (972,229) (3,179,680)
Patrimonio según NIIF +b+c+d] 4,964,771 8,950,320
Ver 9.2 Ver 9.3
- -
 9.6 Reconstrucción del Movimiento Patrimonial

Movimiento patrimonial del año 2014 sin NIIF:

Cifras en S/ Capital Capital Resultados
Total
social adicional acumulados
Al 1 de enero de 2014 - Perú GAAP 4,022,000 593,000 1,322,000 5,937,000
Utilidad del año 2014 (Perú GAAP) - - 5,000,000 5,000,000
Aporte de capital adicional - 1,193,000 - 1,193,000
Al 31 de Dic de 2014 - Perú GAAP 4,022,000 1,786,000 6,322,000 12,130,000
monial Movimiento patrimonial del año 2014 incorporando
ajustes NIIF retroactivamente :

Cifras en S/ Capital Capital Exc. de

Ref
social adicional Reval.
9.2 Al 1 -Ene -2014 - Perú GAAP [o] 4,022,000 593,000 -
Ref
Utilidad 2014 Perù GAAP [x] - - -
9.3 Aporte de capital adicional - 1,193,000 -
Ref 9.6
Ajustes de adopciòn NIIF:
Al saldo de apertura [v] - - 600,000
A la utilidad 2014 [y] - - -
Ref
Movimiento del 2014 (Dividendos anticipa [z] - - -
Ref
Al 31- Dic - 2014 - NIIF 4,022,000 1,786,000 600,000
Ref

Movimiento patrimonial del año 2014 incorporando ajustes NIIF retroacti

Cifras en S/ Capital Capital Exc. de

social adicional Reval.

Al 1 de Ene de 2014 - NIIF [o+v] 4,022,000 593,000 600,000

Utilidad del año 2014 (NIIF) [x+y] - - -

Distribución de dividendos en NIIF [z] - - -
Aporte de capital adicional - 1,193,000 -

Al 31 de Dic de 2014 - NIIF 4,022,000 1,786,000 600,000

incorporando
te :

Result.
Total
Acumul.
1,322,000 5,937,000
9.6
5,000,000 5,000,000
- 1,193,000

(1,572,229) (972,229)
(1,207,451) (1,207,451)
9.5.c
(1,000,000) (1,000,000)
9.5.d
2,542,320 8,950,320
9.5

ustes NIIF retroactivamente :

Result.
Total
Acumul.
9.2 NIIF
(250,229) 4,964,771
9.4 NIIF
3,792,549 3,792,549
(1,000,000) (1,000,000)
- 1,193,000
9.3 NIIF
2,542,320 8,950,320
 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA EN NIIF

Secciòn 10.1

Al Al Al
31 Dic 2015 31 Dic 2014 01 Ene 2014
Activo
Efectivo y equivalente de efectivo - 85,030,000 75,369,000
Cuentas por cobrar comerciales, neto - 3,000,000 4,474,000
Otras cuentas por cobrar - 5,000,000 6,746,000
Existencias, neto - 26,000,000 26,018,000
Total activo corriente - 119,030,000 112,607,000
Inversiones Inmobiliarias - 1,100,000 1,000,000
Propiedades Planta y Equipo, neto - 19,025,000 19,180,000
Activo diferido por impuesto a la renta - 865,659 363,300
Total activo no corriente - 20,990,659 20,543,300
Total activo - 140,020,659 133,150,300

Pasivo y patrimonio
Cuentas por pagar comerciales - 10,000,000 9,415,000
Impuesto a la renta corriente - 3,200,000 2,500,000
Otras cuentas por pagar - 5,200,000 4,855,000
Total pasivo corriente - 18,400,000 16,770,000
Provisión por retiro de activos - 14,586,000 13,891,000
Bonos por pagar - 98,084,339 97,524,529
Total pasivo no corriente - 112,670,339 111,415,529
Total pasivo - 131,070,339 128,185,529

Capital - 4,022,000 4,022,000

Capital adicional - 1,786,000 593,000
Excedente de revaluación - 600,000 600,000
Resultados acumulados - 2,542,320 (250,229)
Total patrimonio - 8,950,320 4,964,771
Total pasivo y patrimonio - 140,020,659 133,150,300
Ver 9.3 Ver 9.2
NIIF NIIF

Secciòn 10.2
2015 2014

Ventas - 254,005,000
Costo de ventas - (233,344,000)
Utilidad bruta - 20,661,000

Gasto de administración - (9,667,000)

Gasto de venta - (5,303,000)
Valor razonable de inversiones inmobiliarias - 100,000
Utilidad operativa - 5,791,000

Ingresos financieros - 578,000

Gastos financieros - (1,462,810)
Efecto neto de la diferencia en cambio - 816,000
Utilidad antes de impuestos - 5,722,190
Impuesto a la renta - (1,929,641)
Utilidad neta - 3,792,549

Ver 9.4
NIIF

Reconciliación del Patrimonio

Secciòn 10.3
01.01.14 31.12.2014
S/ S/
Patrimonio neto según Perú GAAP (Ver 9.1) Ref 5,937,000 12,130,000
Impuesto a la renta diferido 8.1 363,300 865,659
Provisión por retiro de activos fijos 8.2. (3,811,000) (4,506,000)
Pasivos laborales devengados 8.3 (2,000,000) (2,400,000)
Baja de gastos pre-operativos 8.4 (700,000) (600,000)
Ajuste de la depreciación acumulada
Edificaciones 8.6.3 750,000 825,000
Maquinarias 8.6.4 750,000 900,000
Medición del pasivo financiero a costo amortizado 8.7 2,475,471 1,915,661
Ajuste al valor razonable de inversión inmobiliaria 8.9 600,000 700,000
Ajuste al valor razonable de activos fijos (terrenos) 8.6.2 600,000 600,000
Baja de cuenta por cobrar por dividendos anticipados 8.5 - (1,000,000)
Patrimonio neto según NIIF (Ver secciones 9.2 y 9.3 ) 4,964,771 9,430,320
 10.4 Conciliación del Estado de Situación Financiera
de apertura
ESTADO FINANCIERO AL 1 DE ENERO DE 2014
Perú
GAAP Ajustes NIIF
S/ S/ S/
Activo
Efectivo y equivalente de efectivo 75,369,000 - 75,369,000
Cuentas por cobrar comerciales 4,474,000 - 4,474,000
Otras cuentas por cobrar 6,746,000 - 6,746,000
Existencias 26,018,000 - 26,018,000
Total activo corriente 112,607,000 112,607,000
Inversiones Inmobiliarias (a) - 1,000,000 1,000,000
Propiedad, planta y equipo, neto (b) 7,400,000 11,780,000 19,180,000
Activo diferido por impuesto a la renta (c) - 363,300 363,300
Gasto pre operativo (d) 700,000 (700,000) -
Total activo no corriente 8,100,000 20,543,300
Total activo 120,707,000 133,150,300
Pasivo y patrimonio
Cuentas por pagar comerciales 9,415,000 - 9,415,000
Impuesto a la renta corriente (e) - 2,500,000 2,500,000
Otras cuentas por pagar (e) 5,355,000 (500,000) 4,855,000
Total pasivo corriente 14,770,000 16,770,000
Provisión por retiro de activos (b) - 13,891,000 13,891,000
Bonos por pagar (f) 100,000,000 (2,475,471) 97,524,529
Total pasivo no corriente 100,000,000 111,415,529
Total pasivo 114,770,000 128,185,529

Patrimonio neto
Capital 4,022,000 - 4,022,000
Capital adicional 593,000 - 593,000
Excedente de revaluación (b) - 600,000 600,000
Resultados acumulados (g) 1,322,000 (1,572,229) (250,229)
Total patrimonio 5,937,000 4,964,771
Total pasivo y patrimonio 120,707,000 133,150,300
- -
10.5 Conciliación del Estado de Situación Financiera
Comparativo
ESTADO FINANCIERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
Perú
GAAP Ajustes NIIF
S/ S/ S/
Activo
Efectivo y equivalente de efectivo 85,030,000 - 85,030,000
Cuentas por cobrar comerciales 3,000,000 - 3,000,000
Otras cuentas por cobrar 6,000,000 (1,000,000) 5,000,000
Existencias 26,000,000 - 26,000,000
Total activo corriente 120,030,000 119,030,000
Inversiones Inmobiliarias (a) - 1,100,000 1,100,000
Propiedad, planta y equipo, neto (b) 7,500,000 11,525,000 19,025,000
Activo diferido por impuesto a la renta (c) - 865,659 865,659
Gasto pre operativo (d) 600,000 (600,000) -
Total activo no corriente 8,100,000 20,990,659
Total activo 128,130,000 140,020,659
Pasivo y patrimonio
Cuentas por pagar comerciales 10,000,000 - 10,000,000
Impuesto a la renta corriente (e) - 3,200,000 3,200,000
Otras cuentas por pagar (e) 6,000,000 (800,000) 5,200,000
Total pasivo corriente 16,000,000 18,400,000
Provisión por retiro de activos (b) - 14,586,000 14,586,000
Bonos por pagar (f) 100,000,000 (1,915,661) 98,084,339
Total pasivo no corriente 100,000,000 112,670,339
Total pasivo 116,000,000 131,070,339

Patrimonio neto
Capital 4,022,000 - 4,022,000
Capital adicional 1,786,000 - 1,786,000
Excedente de revaluación (b) - 600,000 600,000
Resultados acumulados (g) 6,322,000 (3,779,680) 2,542,320
Total patrimonio 12,130,000 8,950,320
Total pasivo y patrimonio 128,130,000 140,020,659
- -0
 A B C D E F G H
1 Cifras según Perú GAAP
2 01.01.2013 31.12.2013 31.12.2014
3 Terreno Maquinaria Terreno Maquinaria Terreno
4 Costo 500,000 1,000,000 500,000 1,000,000 500,000
5 Depreciación acumulada - 300,000 - 400,000 -
6 500,000 700,000 500,000 600,000 500,000
7
8 Cifras según NIIF
9 01.01.2013 31.12.2013 31.12.2014
10 Terreno Maquinaria Terreno Maquinaria Terreno
11 Costo (o costo atribuido) 1,200,000 1,000,000 1,200,000 1,000,000 1,200,000
12 Depreciación acumulada - 150,000 - 200,000 -
13 1,200,000 850,000 1,200,000 800,000 1,200,000
14
15 Ajustes 700,000 150,000 700,000 200,000 700,000
16
17
18 Asientos contables 01.01.2013 31.12.2013 31.12.2014
19 Debe Haber Debe Haber Debe
20 Propiedad, planta y equipo 700,000 700,000 700,000
21 Depreciación acumulada 150,000 200,000 250,000
22 Gasto por depreciaciòn - 50,000
23 Resultados acumulados 150,000 150,000
24 Excedente de revaluaciòn 700,000 700,000
 I

31.12.2014 01.01.2013 31.12.2013

Maquinaria S/ S/
1,000,000 Saldo según Perú GAAP 2,000,000 3,000,000
500,000 Correción de la depreciacion de maquinarias 150,000 200,000
500,000 Excedente de revaluación de terrenos 700,000 700,000
Saldo según NIIF 2,850,000 3,900,000

31.12.2014
Maquinaria
1,000,000
250,000
750,000

250,000

31.12.2014
Haber

50,000
200,000
700,000
 S T U V W X Y
1 Movimiento patrimonial (Sin NIIF) Resultados Excedente
2 Capital Acumulados de Revaluac. Total
3 Saldo al 1 de enero 2013 800,000 1,200,000 - 2,000,000
4 Utilidad neta - 1,000,000 - 1,000,000
5 Saldo al 31 de diciembre 2013 800,000 2,200,000 - 3,000,000
6 Utilidad neta - 1,500,000 - 1,500,000
7 Ajuste NIIF - 200,000 700,000 900,000
8 Saldo al 31 de diciembre 2014 800,000 3,900,000 700,000 5,400,000
9
S T U V W X Y
1 Movimiento patrimonial (con NIIF) Resultados Excedente
2 Capital Acumulados de Revaluac. Total
3 Saldo al 1 de enero 2013 800,000 1,350,000 700,000 2,850,000
4 Utilidad neta - 1,050,000 - 1,050,000
5 Saldo al 31 de diciembre 2013 800,000 2,400,000 700,000 3,900,000
6 Utilidad neta - 1,500,000 - 1,500,000
7 Saldo al 31 de diciembre 2014 800,000 3,900,000 700,000 5,400,000
-
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