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AUDITORÍA DE GESTIÓN Y MODELOS DE CONTROL INTERNO

Actividad eje 4

Presentado por:

Elizabeth Gutiérrez Suarez

Dana Valentina Prieto Beltrán

Diana Alejandra Martínez Ortiz

Sidnei Marshal Skinner Hernández

Profesor:

FLOR MARIA ROJAS BELTRAN

Modelos de control interno

FUNDACIÓN UNIVERSITARIA DEL ÁREA ANDINA

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, ECONÓMICAS Y

FINANCIERAS

COLOMBIA – BOGOTA DC

2021
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Tabla de Contenido

Tabla de Contenido 2

Introducción 3

Reseña histórica de Postobón 4

Estructura Organizacional de Postobón 5

Modelo de Control 6
Establecimientos de Objetivos 7
Ambiente de control 7
Identificación y valoración de los riesgos 8
Actividades de control 8
Comunicación e información 9
Monitoreo o supervisión 9

Conclusiones 11

Referencias 12

Referencias 12
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Introducción

El presente documento tiene como objetivo determinar de acuerdo a los conocimiento

adquiridos a lo largo de los cuatro ejes estudiados, cuál es el modelo de control interno más

adecuado y de idónea implementación para la empresa POSTOBÓN S.A perteneciente al

sector privado, utilizando el modelo de control interno COSO que propone un marco

integrado de control interno que provee un enfoque integral y herramientas para la

implementación de un sistema de control interno efectivo y en pro de mejora continua

Ahora bien, entendemos el control como la serie de medidas o mecanismos que permiten

de forma organizada llegar a una meta, cumpliendo objetivos previamente definidos, su

finalidad es impulsar a los colaboradores a cumplir los procedimientos y propias

responsabilidades a cabalidad para evitar desvíos significativos que dificulten la consecución

de los objetivos.
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Reseña histórica de Postobón

Valerio Tobón Olarte era un joven antioqueño proveniente de Guarne con grandes

aspiraciones, por ese entonces trabajador de una farmacia en donde establo una relación de

amistad con Gabriel Posada propietario y jefe de la misma, como resultado de esta relación

laboral y amistosa nace el día 11 de octubre de 1904 la sociedad Posada &Tobón, la Kola

Champaña primera bebida creada por Valerio Tobón gano gran popularidad en la ciudad y no

faltó en cantinas, clubes, hoteles y fiestas familiares abriéndose así paso en el mercado

Colombiano, el crecimiento inicial de la sociedad se remonta a mil pesos y una fábrica que se

ubicó entre las calles Colombia y Sucre en Medellín, la apertura de dos sucursales más en

Manizales y Cali en el año 1906, y los posteriores acuerdos comerciales realizados con

Gaseosas Colombianas y Gaseosas Lux competidores de la época, fueron consolidado su

poderío.

En el año 1917 la compañía introdujo al mercado el agua cristal, convirtiéndose en toda

una novedad, un año más tarde nace Bretaña el mezclador perfecto para acompañar los

mejores momentos, en 1950 se registra la llegada de Carlos Ardila Lulle ingeniero civil

Bumangués como trabajador de la empresa Gaseosas Lux, que con su capacidad de trabajo y

visión de negocios logró gran crecimiento para la organización, ya posteriormente en el año

1968 bajo su dirección se logra que Gaseosas Lux se fusione con la sociedad Postobon S.A lo

que le significó ser nombrado en la presidencia de la empresa, este fue el punto de partida de

una de las organizaciones industriales más grandes e importantes del país.

Estructura Organizacional de Postobón

“Postobón tiene 7 plantas productoras de gaseosas, jugos y aguas, instaladas en las

principales ciudades del país, y otras 20 que funcionan bajo la modalidad de franquicia y
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distribución, situadas en el resto del territorio nacional contando así con la capacidad

necesaria para satisfacer la demanda del mercado colombiano en forma eficiente. Contamos

con los equipos de más alta tecnología para garantizar que nuestros procesos se mantengan

bajo control y entreguen productos que cumplan con las especificaciones establecidas por

normas nacionales e internacionales. Nuestra filosofía de trabajo está enfocada hacia el

servicio, manteniendo a nuestros trabajadores comprometidos, en busca del mejoramiento

continuo de nuestros procesos y resultados; así logramos brindar a los consumidores la

mejor opción del mercado, en cuanto a calidad y servicio. La normalización bajo el modelo

de la norma ISO 9000 y el sello de conformidad ICONTEC, nos permite asegurar que, en

todas las etapas del proceso, cumplimos con nuestro compromiso”

Número de empleados

Cuenta con 2.913 colaboradores. Del total de sus empleados, únicamente 249 se encuentran

sindicalizados.

Tipo de contratación

● 31,59% son empleados directos

● 31,03% temporales

● 30,24% tienen contrato para distribución

● 5,53% tienen contrato de outsourcing

● 1.61% son practicantes del Sena

Teniendo en cuenta que Postobón tiene 30 índices de gestión, herramienta por medio de la

cual mide el desempeño de las plantas embotelladoras y los centros de distribución,

permitiendo analizar la gestión en las áreas administrativas, producción, ventas, distribución,

calidad, servicio al cliente etc. Nuestro equipo de trabajo decidió implementar el sistema de

control COSO.

il pesos y una fábrica ubicada entre

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Modelo de Control

El modelo de control interno a implementar en la empresa POSTOBÓN S.A es el modelo

COSO ya que es el modelo que se adapta más por ser una empresa privada, donde hay una

posibilidad de que se evidencien riesgos tan internos como externos en el cual al no ser

identificados puede haber una afectación a la empresa de manera económica, por medio de

este modelo se puede identificar, cuantificar y minimizar los riesgos que se pueden presentar

evitando pérdidas.

Este modelo involucra de manera conjunta a todos los trabajadores de la organización con

el fin de obtener seguridad en las actividades que cada uno tiene que realizar para que haya

eficacia, efectividad y eficiencia en las funciones, también es importante resaltar que en la

información suministrada por la empresa debe ser confiable, clara y precisa en el área

financiera y que cumpla con las normativas legales vigentes.

“Esta metodología permite implementar un control interno en cualquier tipo de compañía a

través de marcos reguladores globales. De esta forma, se asegura la consecución de

objetivos y la rentabilidad de la empresa”.

Además, nos ayuda a identificar y dar solución de mejora de los siguientes aspectos:

● Alinea la gestión de riesgos con la estrategia para analizarlos.

● Mejora las decisiones importantes de respuesta ante los riesgos o crisis.

● Reduce el número de eventos sorpresivos y, en consecuencia, de pérdidas

operacionales.

● Identifica, agrupa y gestiona toda la diversidad de eventos perjudiciales para la

empresa.
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● Mejora la inversión y el presupuesto de una compañía, disminuyendo los impactos

negativos.

A continuación, se presentan los modelos de control interno que permiten mantener un

control y realizar mejoras dentro de las áreas administrativas y financieras de la empresa, con

el fin de obtener mayores ingresos.

Establecimientos de Objetivos

En el siguiente componente podemos identificar la misión y la visión y aunque la

compañía de Postobón quiere llegar hacer la empresa productora líder en el desarrollo,

producción y mercadeo de bebidas refrescantes no alcohólicas, tiene que implementar las

estrategias adecuadas para el desarrollo y cumplimiento de los objetivos propuestos, para

seguir siendo una de las compañías con más ingresos e importantes del país. Teniendo como

visión alcanzar hacer una compañía competitiva, reconocida por su dinamismo, en desarrollo

y ofrecer bebidas que superen las expectativas de los consumidores y clientes.

Ambiente de control

Este componente es fundamental ya que ayuda a tener una estructura de las actividades de

los trabajadores para que así tengan mayor autocontrol y compromiso en las funciones a

realizar, dentro de la empresa POSTOBÓN S.A se pueden realizar las siguientes funciones

que ayudan a mitigar los riesgos que se puedan presentar como: mejor capacitación al

personal, manejo de inventarios, actualización de datos, manejo de operaciones dentro de la

infraestructura, pago de nómina, pagos parafiscales, pagos tributarios y como tal cada una de

las actividades que se desarrollan dentro de la empresa, con el fin de monitorear y evaluar si

alguna función o actividad a realizar se encuentra alguna anomalía que a futuro puede

representar sanciones a la empresa.

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Identificación y valoración de los riesgos

En este componente la empresa identifica los riesgos encontrados con el fin de

administrarlos de manera óptima alcanzando los objetivos propuestos por la empresa,

estableciendo cuáles riesgos son de control interno y los de control externo, siempre y cuando

prestando mayor atención a los riesgos externos ya que la empresa POSTOBÓN S.A debe

estar al tanto de los cambios que puede haber en el mercado y en el entorno ya que

constantemente presentan cambios que pueden perjudicar a la empresa.

Las actividades a realizar es la inspección de dichos riesgos, identificarlos y evaluar cuales

son negativos y positivos y qué cambios ha sufrido la empresa, la información que es

recolectada debe ser clara, confiable y concisa a la hora de presentar los informes

correspondientes.

Actividades de control

En este componente las actividades de control varían ya que es dependiendo del tipo

función o área en las que se realizan las actividades que pueden ser manuales o sistemáticas,

administrativas u operacionales, generales o específicas, sin importar el tipo de categoría

todas tienen la misma importancia ya que van enfocadas en misión y objetivos de la empresa

POSTOBÓN S.A con el fin de poder llevar un control adecuado y satisfactorio, estos se

realizan por medio de autorizaciones, verificación o aprobación para disminuir errores y

minimizar riesgos que puedan obstruir el cumplimiento de los objetivos de la empresa, la

gerencia debe llevar a cabo la revisión y evaluación sistemática de los componentes y

elementos que forman parte de los sistemas de control y es importante que la empresa siga

reglas que permitan el cumplimiento de las actividades de control cómo recolectar evidencia

de que el control interno está funcionando, cumplir con las recomendaciones realizadas por
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los auditores internos y externos, siempre y cuando sean adecuadas, efectivas y confiables

tanto las actividades como las recomendaciones.

Comunicación e información

En este componente es importante resaltar que la comunicación efectiva de POSTOBÓN

S.A es indispensable para que no haya ninguna distorsión de la información, ya sea de la

parte operativa hasta la parte gerencial, de este modo se facilita que los trabajadores cumplan

con sus funciones de manera óptima y establece a los altos directivos el nivel de importancia

de los trabajadores para el correcto funcionamiento del proceso de control interno, en este

componente existen dos controles sobre la información que son los controles generales en el

cual tienen como propósito asegurar una operación y continuidad adecuada en el

procesamiento de los datos de la empresa para generar seguridad de la información por medio

de la contratación y el mantenimiento del hardware y software de la empresa, de este modo

POSTOBON S.A mitiga la fuga de información y evita hackers que quieran afectar a la

empresa, y por último esta los controles de aplicación este control brinda a la empresa el

buen procesamiento, la confiabilidad e integridad de la información con la correspondiente

autorización y validación, en este siglo es importante que la empresa tenga integrado un buen

sistema de información y tecnología ya que incrementará la productividad y competitividad

de esta.

Monitoreo o supervisión

En este componente en la empresa POSTOBÓN S.A se deben realizar como su propio

nombre lo dice el monitoreo y la supervisión del proceso de control interno, ejecutando

evaluaciones internas y externas para establecer de manera óptima si el control interno que se

ha realiza en la empresa controla y mitiga los riesgos existentes y los que se pueden generar

en un futuro, en esta evaluación se deben identificar los controles débiles, insuficientes o

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innecesarios que ayuden con la toma de decisiones de la gerencia, a la empresa le

realizaremos el proceso de comunicar las debilidades y oportunidades de mejoramiento de los

sistemas de control, en el cual será dirigido e informado a los propietarios y responsables de

operarlos, con el fin de que implementen las acciones necesarias y recomendadas por la

auditoría.
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Conclusiones

Entre los beneficios de implementar el modelo de control interno COSO a una

organización como POSTOBÓN S.A tenemos que logra facilitar a las directivas de la

organización poseer una visión global y clara del riesgo y favorece la elaboración de planes

de acción y estrategias para su correcta gestión, también posibilita la priorización de los

objetivos y de los controles implementados y encamina a las diferentes áreas de trabajo a

enfocar sus esfuerzos a la consecución de las metas estipuladas, también permite dar soporte

a las actividades de planificación estratégica y control interno, adicionalmente facilita el

cumplimiento de los marcos regulatorios y su comprensión e implementación.

En conclusión, el modelo COSO abarca todas y cada una de las actividades de la

organización, entrelazándose de manera tal que el buen funcionamiento de cada una conlleve

al óptimo desempeño de la organización y, en consecuencia, su implementación permite a la

alta gerencia obtener los resultados planeados. (Ramírez, 2012) El gran potencial de COSO

para las empresas, es que este documento proporciona liderazgo intelectual a través del

desarrollo de marcos generales y orientaciones sobre la Gestión del Riesgo, Control Interno y

Disuasión del Fraude, diseñado para mejorar el desempeño organizacional y reducir el

alcance del fraude en las organizaciones.

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Referencias

www.postobon.com

http://files.procesoscosmo.webnode.es/200000047-7742a779b6/POSTOBON%20S.pdf

https://www.esan.edu.pe/apuntes-empresariales/2019/01/coso-ii-los-sistemas-para-el-control-

interno/

Control interno y sus 5 componentes según COSO (Javier Romero)

https://www.gestiopolis.com/control-interno-5-componentes-segun-coso/