1 - Responde: ¿Cuál es el nivel jerárquico y el alcance de las responsabilidades de los auditores

internos? ALCANCE•El departamento de Auditoria Interna deba examinar y evaluar la adecuación

y la eficiencia del control interno de la organización. Incluye la revisión de las políticas,
procedimientos y ordenamientos legales; la salvaguarda de activos, el económico y eficiente uso
de recursos y el cumplimiento de las metas y objetivos establecidos.

9. ACCESO A REGISTROSEl departamento tendrá acceso a todos los registros, propiedades y

personal de la organización matriz y de todas sus afiliadas.

10. INDEPENDENCIAPor estructura organizacional, relaciones y asignaciones se requiere que el

auditor interno, mantenga la objetividad con respecto a otras áreas sujetas a su revisión. El
presupuesto, plan anual y estructura organizacional serán revisados por el comité de auditoria.

11. REPORTES

12. REPORTANDO AL CONSEJO DEADMINISTRACIONLa función de auditoria debe ser planeada y

dentro de esa planeación e intervención en asuntos emergentes que tal vez no fueron
incorporados de manera especifica dentro del programa de auditoria. El jefe por su experiencia,
capacidad y libertad puede decidir una intervención sin necesidad de que se autorice y al esperar
desaproveche la oportunidad en la toma de decisiones.

13. REPORTANDO A LA DIRECCION GENERAL•Este puede y debe ser el enfoque por excelencia de
ubicación en la organización del departamento de auditoria interna en la entidad. El principal
responsable en y por una entidad u organización es el director general o gerente general habrá de
responder por ella ante los accionistas, sus accionistas, su consejo de administración, fisco,
personal. El jefe de Auditoria Interna proveerá al director general de un aspecto esencial: la
información.

14. REPORTANDO A LA DIRECCION DEFINANZASAl director de finanzas le da facultades para

administrar el capital, obviamente dentro de políticas, criterios y lineamientos acordes a los fines
que persigue la propia entidad. A ese poder que proporciona el administrar dinero se le añade el
poder que da el contar con información delicada y altamente relevante e importante que
suministra la auditoria interna. El grupo de Auditoria interna no deberá depender del director de
finanzas, ya tiene suficiente con el poder que le da el administrar dinero.

2 - Menciona los distintos tipos de modelos de programas y ¿cuáles son sus características?

Los programas de Auditoria son guías detalladas sobre los procedimientos y pruebas a realizar y la
extensión de las mismas para cumplir con los objetivos y propósitos de la auditoria.

Son elaboradas por el auditor responsable de su aplicación, además sirven como medio de control
para la adecuada ejecución y supervisión de la auditoria.
Su elaboración requiere de un amplio conocimiento de la entidad, área, proceso, cuenta o
actividad objeto de examen, por lo que su diseño se realiza con anticipación, en la etapa de
planeación de la auditoria, y debe ser de contenido flexible y sencillo. Además de tener en cuenta
normas y técnicas de auditoria, experiencias de anteriores auditorias y experiencias de terceros,
entre otras, como:

–Lo que se examina sea relevante y guarde correspondencia con hechos ciertos y de calidad.

–Las pruebas que se pretender realizar sean suficientes en términos de cantidad, para evitar que
se llegue a juicios o conceptos subjetivos o erróneos.

–Las pruebas solicitadas busquen obtener evidencia sobre la idoneidad del control interno.

–Direccionadas a realizar pruebas sustantivas, esto es, examinar las transacciones y la información
producida por la entidad bajo examen, aplicando técnicas de auditoria, con el objeto de validar las
afirmaciones y para detectar las distorsiones materiales contenidas en los estados financieros,
procesos etc……

–Induzca al auditor a realizar procedimientos de inspección, (documental o física), observación,

indagación mediante entrevistas, confirmación, cálculos, procedimientos analíticos, comprobación
o comparación ( Conciliación, circularización etc.).

Estos programas no son estáticos y por el contrario deben ser actualizados permanentemente en
razón al cambio de los procesos, la normatividad, las estructuras, el tipo de entidad,
constituyéndose en un documento especializado sobre la labor objeto a examen.

Los programas de auditoria y sus resultados se desarrollan y hacen parte integral de los papeles de
trabajo, dada cuenta que a través de marcas y referencias se indica la ubicación y prueba realizada
, proporcionando metodológicamente una organización sobre los soportes contentivos de los
hallazgos.

Los programas de auditoría, llamados también descripción de los procedimientos paso a paso del
quehacer auditor, deben ir acompañados de cuestionarios de control interno, los que de alguna
manera proporcionan el ambiente de control que la organización, área, o proceso presenta al
momento de la auditoria; cuestionario que resuelto direcciona de alguna manera la criticidad o
normalidad de lo evaluado, lo cual debe ser corroborado con pruebas sustantivas y de
cumplimiento, anotadas en los programas respectivos.
3 - Menciona cuáles son las actividades del auditor interno en un ambiente de procesamiento
electrónico de datos.

En los últimos años la gran proliferación de microcomputadoras y el hecho de que cada día estén
más accesibles no solo para las grandes empresas sino también para los despachos de los
profesionistas, es una oportunidad que no se debe desaprovechar para eficientar mas los trabajos
de auditoria, logrando una reducción de tiempo y aumentos de seguridad en los variados y
cálculos.

Un importante paso es saber que tipo de herramienta vamos a utilizar y estas pueden dividirse
básicamente en dos tipos:

a) Software de tipo general.

b) Paquetes específicos de auditoria

a) Se trata de productos que pueden ser utilizados para gran variedad de propósitos y por todo
tipo de personas.

b) Son productos diseñados específicamente para ser utilizados por los auditores. Los hay
desarrollados por las casas especialistas de software para venderlos al publico (auditor) y muchos
otros han sido o pueden ser desarrollados por firmas de contadores públicos y auditores que
cuentan con sus recursos propios, y elaborar sus propias herramientas de acuerdo a sus
necesidades y conveniencias.

En este campo hay mucho por hacer y el limite será solamente la creatividad de los propios
auditores y analistas.

PED se refiere al proceso electrónico de datos, que forman parte de la organización de una
empresa y que solamente proporcionan servicio a otras divisiones, áreas o departamentos de la
misma empresa.

Debe hacer estudios de la viabilidad para la adquisición de equipos de computo electrónico.

El procesamiento electrónico de datos ha producido un impacto muy significativo en el

procesamiento de datos. Muchos de los atributos de un sistema PED afectan al auditor y al trabajo
que este desempeña. El cambio en los rastreos de auditoria, la velocidad y exactitud de la
computadora, así como sus capacidades de revisión, exigen al auditor examinar los
procedimientos tradicionales y efectivos para los sistemas electrónicos.

La concentración del procesamiento en sistemas PED y la complejidad de dichos sistemas

requieren que el auditor se familiarice con la planeación, la programación y la documentación
necesaria de las actividades de PED. La comprensión cabal del procesamiento electrónico de datos
y de los tipos de control factibles en los sistemas electrónicos, es de gran importancia para la
evaluación que el auditor pueda hacer de los controles internos, así como para utilizar las
computadoras en la auditori
TECNICAS DE AUDITORIA CON AYUDA DE COMPUTADORA

(c) Predecir los resultados de los datos de prueba y compararlos con la salida real de los
datos de prueba, para las transacciones individuales y en total.

(d) Confirmar que se usó la versión corriente de los programas para procesar los datos de
prueba.

(e) Obtener razonable certeza de que los programas usados para procesar los datos de prueba
se usaron por la entidad durante el periodo aplicable de auditoría.

21. Cuando utilice una TAAC, el auditor puede requerir la cooperación del personal de la
entidad que tenga amplio conocimiento de la instalación de computación. En tales circunstancias,
el auditor deberá tener razonable certeza de que el personal de la entidad no influyó en forma
inapropiada en los resultados de la TAAC.

Documentación

22. El estándar de papeles de trabajo y de procedimientos de retención para una TAAC deberá
ser consistente con el de la auditoría como un todo (ver NIA 9, Documentación). Puede ser
conveniente mantener los papeles técnicos que se refieren al uso de la TAAC separados de los
otros papeles de trabajo de la auditoría.

23. Los papeles de trabajo deberán contener suficiente documentación para describir la
aplicación de la TAAC, tal como:

(a) Planeación

• Objetivos de la TAAC.

• TAAC específica que se va usar.

• Controles que se van a ejercer.

• Personal, tiempo y costo.

(b) Ejecución

• Preparación de la TAAC y procedimientos de prueba y controles.

• Detalles de las pruebas ejecutadas por la TAAC.