CURSO : AUDITORÍA GUBERNAMENTAL II

TEMA : PLANIFICACION DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO.

Adada|
DOCENTE : MAG. CHAMOLI PEREA JULIO CESAR
PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
 ETAPA DE PLANIFICACIÓN

Acreditar e instalar a Comprender la Aprobar el plan de

la Comisión Auditora entidad y la materia de auditoría definitivo
 ETAPA DE PLANIFICACIÓN
Etapa con la cual inicia la auditoría de cumplimiento,
consiste en acreditar e instalar a la comisión auditora
en la entidad sujeta a control, comprende la entidad
y la materia a examinar y aprobar el plan de auditoría.
 Normas aplicables a la Planificación
ISSAI 400 – Principios fundamentales de la auditoría de
cumplimiento.
ISSAI 4100 – Directrices para las auditorías de cumplimiento
realizadas separadamente de la auditoría de estados financieros.
Normas Generales de Control Gubernamental.
Directiva auditoría de cumplimiento
Otras normas aplicables a la auditoría de cumplimiento, emitidas
por la Contraloría.
 Acreditar e instalar a la comisión auditora

La comisión auditora con el oficio de acreditación suscrito por la autoridad

competente de la Contraloría, se presenta ante el titular de la entidad o
funcionario de mayor nivel jerárquico designado por éste.
 Funciones del supervisor

. Participar en reuniones de coordinación e integración con

el equipo de planeamiento y proponer los ajustes al plan
de auditoría inicial de ser necesario.
. Participar en el proceso de acreditación de la comisión
auditora, en la entidad sujeta al servicio de control.
 Funciones del jefe de la Comisión

. Participar en reuniones de coordinación e integración

con el equipo de planeamiento y proponer los ajustes
al plan de auditoría inicial de ser necesario.
. Participar en el proceso de acreditación de la comisión
auditora, en la entidad sujeta al servicio de control.
 Funciones del integrante
. Participar en reuniones de coordinación e integración con el
equipo de planeamiento y proponer los ajustes al plan de
auditoría inicial de ser necesario.
. Complementar el conocimiento de la entidad y la materia
a examinar mediante la aplicación de procesos sistemáticos
e interactivos de recopilación y análisis de documentación,
aplicación de técnicas de auditoría y la evaluación del diseño
y eficacia operativa del control interno e informar sus resultados
al jefe de comisión.
 Funciones del abogado

. Participar en reuniones de coordinación e integración con el

equipo de planeamiento y proponerlos ajustes al plan de auditoría
inicial de ser necesario.
. Revisar y validar la matriz de desviaciones de cumplimiento, de
acuerdo con las disposiciones, normas y procedimientos establecidos.
 Funciones del experto

. Elaborar y suscribir los informes técnicos de conformidad con los términos

de referencia del contrato suscrito con la Contraloría o la entidad contratante.
. Asesorar técnicamente a la comisión auditora, en los temas de su especialidad.
. Elaborar la matriz de desviaciones de cumplimiento, de acuerdo con las
disposiciones, normas y procedimientos establecidos.
 Comprender la entidad y la materia a examinar

Con base a los resultados de la reunión sostenida con el

responsable del planeamiento y gerente o jefe de la unidad
orgánica competente u OCI respectivo, la comisión auditora
establece aquellos aspectos que deben ser profundizados,
a fin de lograr una total comprensión de la entidad su
entorno, y la materia a examinar, deben también considerar
en su valoración , entre otros, lo siguiente:
. Determinar la materialidad con relación a los riesgos de incumplimiento
o desviaciones de cumplimiento , a fin de establecer el nivel y valor
de la materialidad de manera cuantitativa y cualitativa de la materia
a examinar con la intención de determinar el alcance apropiado
de los procedimientos , detectar e informar desviaciones de
cumplimiento , aplicando su juicio o criterio profesional y obtener
evidencia suficiente y apropiada para a fundamentar las conclusiones
de auditoría de los informes.
 Aprobar el plan de auditoría definitivo

La comisión auditora debe evaluar el diseño, implementación y efectividad

de los controles internos establecidos por la entidad para la materia a
examinar. Para ello, con base a los riesgos inherentes determinados, se
debe identificar y comprender los controles y evaluar su diseño mediante
la aplicación de pruebas de recorrido
Evaluación del diseño de los controles
Pruebas
de recorrido El control es apropiado
para mitigar riesgo.
Quién es el responsable
de ejecutar el control
Evaluar el diseño
de Controles
para establecer: Con qué periodicidad
se aplica
Está documentado
el control

Parcialmente Criterio de
Adecuado Adecuado Inadecuado Valoración

30% Porcentaje de
Ponderación
 Evaluación de la efectividad del control interno
Definición de procesos
significativos
Aplicación de
procedimientos de
Selección de controles de auditoría con pruebas
a probar de cumplimiento y
sustantivas para
determinar si los
controles son efectivos
Evaluación de
controles asociados a
la materia a examinar

Efectivo Con Inefectivo Criterios de

deficiencias valoración

70 % Porcentaje de
ponderación
 Componentes de la estructura del plan de auditoría.

Denominación del proceso significativo o línea de auditoría:

Hace referencia al nombre de la materia a examinar (proceso, programa,
proyecto, plan, procedimiento, ciclo operacional, actividad, cuenta o
asunto que se va a auditar).
Objetivos: Están relacionados con lo que el auditor pretende buscar al
realizar una auditoría de cumplimiento.
Procedimientos de auditoría: Conjunto de pasos secuenciales y lógicos para
atender el cumplimiento de los objetivos propuestos en la evaluación. Incluye la
aplicación de técnicas de auditoría y la finalidad que persigue, que le
permiten al auditor fundamentar sus conclusiones. Las técnicas de obtención de
evidencia, pueden ser: física, documental, testimonial y analítica.
Riesgo inherente: Es la susceptibilidad de una aseveración a una
representación errónea, que pudiera ser de importancia relativa,
individualmente o cuando agrega con otras representaciones erróneas,
suponiendo que no hubiera controles internos relacionados. Está
asociado a la naturaleza de una entidad y a las actividades que desarrolla,
es el riesgo propio del negocio o del proceso.
Fuentes de criterios: corresponden a las normas, disposiciones, procesos,
procedimientos, guías y buenas prácticas aplicables al proceso significativo
o a la línea auditada.
GRACIAS