Material: como realizar los cálculos del SFS, AFP, Imp.

/Renta y Horas extras

Seguro Familiar de Salud – SFS

Estar afiliado al SFS te da derecho a recibir atención médica en caso de enfermedad o

accidente. Esto cubre las consultas, tratamiento o medicamento que puedas necesitar.

Además, según el artículo 5 de la Ley, la cobertura incluye:

1. A tu cónyuge o pareja, siempre que hagas el debido registro

2. Tus hijos e hijastros menores de 18 años. O menores de 21 años, si son estudiantes.
O sin límite de edad, si son discapacitados
3. Tus padres, si son dependientes, si no están afiliados al SDSS por sí mismos.

El aporte que realizas de tu salario es del 3,04%. Como ya se dijo, esto se calcula basado en
tus ingresos por salarios ordinarios y otras bonificaciones, pero sin tomar en cuenta las
horas extras.

Para sacar el cálculo, no tienes más que multiplicar tus ingresos por 3,04%, o lo que es
igual, por 0,0304.

Un ejemplo del descuento por SFS:

Si tu salario mensual es de RD$21,000, multiplicas así:

RD$21.000 x 0,0304 = RD$638,40

Este es el descuento que se te hará mes a mes por el Seguro Familiar de Salud.
Administradora de Fondos de Pensiones o AFP

Este es otro importante beneficio al que tienes derecho y, tal como su nombre lo indica,
constituye tu fondo de ahorro para pensión de retiro.

Como afiliado, tú eliges la AFP que deseas que administre tu cuenta individual.

Ninguna AFP puede rechazar tu afiliación, pero solo puedes afiliarte a una AFP (aun
cuando trabajes para más de un empleador).

Puedes cambiarte de AFP, si así lo deseas. Pero debes dar un preaviso de 30 días.

Luego, deberás cotizar al menos 6 meses para poder cambiar de nuevo. A menos que la
AFP modifique el costo de sus servicios. Entonces puedes cambiarte de inmediato.

Los beneficios cubren retiro por vejez, discapacidad y sobrevivencia. La cobertura abarca:

 Trabajadores urbanos y rurales

 Trabajadores dominicanos residentes en el exterior
 Desempleados, discapacitados e indigentes

Todo de acuerdo con las disposiciones de ley.

El aporte que se realiza es del 2.87% de tu salario. E igualmente, no se contabilizan las

horas extras para su cálculo.

Un ejemplo del descuento de AFP:

Siguiendo el ejemplo si tu salario es de RD$21.000, lo único que debes hacer es multiplicar

por 2.87% o lo que es igual, por 0.0287:

RD$21.000 x 0.0287 = RD$602,70

Este es el descuento mensual que se te hará en concepto de AFP.

Impuesto sobre renta – ISR

Como ya se hizo mención, el impuesto sobre renta es el aporte que tú, como ciudadano y
como contribuyente, realizas para el desarrollo del país.

Los cálculos se basan en la estimación de tus salarios anuales, pero el pago se realiza mes a
mes.

En este caso, sí se tomarán en cuenta tus ingresos ordinarios y extraordinarios. Es decir que
las horas extras sí pagan ISR.

Sin embargo, a las horas ordinarias deberás haberle descontado primero los montos de SFS
y AFP, para realizar el cálculo, ya que dichos aportes no están sujetos a impuestos.

Una vez descontados dichos montos, el porcentaje a retener en concepto de renta depende
de tu rango de ingresos anuales.

El Impuesto Sobre Renta se aplica a todos los ingresos percibidos por parte de los
trabajadores, de acuerdo con el Código Tributario.

Los rangos de ingreso se señalan en el artículo 296 del Código Tributario. Estas escalas se
establecen la primera semana de enero de cada año. El Código se actualiza anualmente:

“Art. 296. Tasa del Impuesto de las Personas Físicas.

Las personas naturales residentes o domiciliadas en el país pagarán sobre la renta neta gravable del
ejercicio fiscal, las sumas que resulten de aplicar en forma

Escala anual Tasa

Hasta RD$416.220,00 Exento

RD$416.220,01 a RD$624.329,00 15% del excedente de RD$416.220,01

RD$31.216,00 más 20% del excedente de

RD$624.329,01 a RD$867.123,00
RD$624.329,01

RD$79.776 más el 25% del excedente de

De RD$867.123,01 en adelante
RD$867.123,01
Párrafo I. La escala establecida será ajustada anualmente por la inflación acumulada
correspondiente al año inmediatamente anterior, según las cifras publicadas por el Banco
Central de la República Dominicana”.

Como puedes ver, existen 4 escalas distintas, según el Código, pero los montos van siendo
modificados cada año.

Como ves, se debe tener cuidado al realizar el cálculo de la renta, principalmente ubicando
correctamente el rango de salario para cada descuento y no olvidando sumar la parte fija, si
así corresponde.

Puedes verificar los montos con la calculadora de retenciones de la DGII. Recuerda siempre
que debes restar los montos de SFS y AFP.

Es de mucha importancia que conozcas la ley que rige las deducciones de nómina en
República Dominicana.

Sobre todo, debes velar por encontrarte afiliado correctamente, tanto al seguro como a una
administradora de pensiones para recibir tus beneficios sociales.

Y, por supuesto, también debes cumplir con tus obligaciones realizando tu pago de renta.

Mantente informado siempre sobre los descuentos de nómina en República Dominicana y

sobre otras leyes que rigen los asuntos laborales en República Dominicana.

Fuentes: Ley de Seguridad Social, Código de Trabajo de República Dominicana, Código Tributario, Dirección General de
Impuestos Internos,
Dentro del quehacer de toda empresa, existen ocasiones en las que los trabajadores deben
realizar horas extras.

Es decir, que deben laborar más allá de su horario normal de trabajo debido a alguna
situación extraordinaria.

Tal como sucede con todas las otras áreas del trabajo dentro del país la ley dominicana rige
también lo referente a las horas extras. En el Código de Trabajo se detallan las normas a
seguir en cuanto al pago de las horas extras en República Dominicana.

En este artículo vamos a explicar cuáles son dichas normas y cómo se calcula el pago de
horas extras en República Dominicana.

Para empezar, como sabes, dentro de cada empresa hay un horario de trabajo regular que
debes cumplir. A este tiempo se le conoce como jornada ordinaria.

Cualquier tiempo que se salga de dicho horario se considera como horas extraordinarias u
horas extras en República Dominicana.

Primero veamos cuánto deben durar las jornadas regulares:

Tipos de jornada de trabajo

Según el artículo 147 del Código de Trabajo, la duración de la jornada de trabajo se
determina en tu contrato. Pero no puede ser de más de 8 horas diarias ni de 44 a la semana.

Cada jornada semanal termina a mediodía el sábado. Es decir que sábado en la tarde y
domingo todo el día, se consideran de descanso.

Sin embargo, dependiendo del tipo de empresa o del servicio que brinden, el Secretario de
Estado de Trabajo puede disponer que la jornada semanal termine en una hora diferente.
Esto será en acuerdo con las empresas interesadas.

Si se trata de trabajos peligrosos o en condiciones insalubres, el máximo de horas diarias es

de 6. Semanales, son 36. Desde luego, la reducción en la jornada no implica reducción en el
salario.

Los pocos casos en los que esto no es aplicable son:

Representantes o mandatarios del empleador.

Puestos de dirección o de inspección.
Trabajadores de pequeños comercios rurales de tipo familiar o de una sola persona.
Labores intermitentes o que requieran la sola presencia del trabajador en la empresa. Sin
embargo, tampoco se permiten más de 10 horas diarias en estos casos.
Las jornadas laborales pueden ser de 3 tipos:
Diurna: De 7 a.m. a 9 p.m.
Nocturna: De 9 p.m. a 7 a.m.
Mixta: La que tiene horas en jornada diurna y nocturna, siempre y cuando las nocturnas no
sean más de 3 (de lo contrario se considera toda nocturna).
Cada jornada debe tener al menos un descanso intermedio de al menos 1 hora después de 4
consecutivas. O de 1.5 horas después de 5 consecutivas.

Como ya se ha dicho, el horario de trabajo es establecido libremente en cada contrato.

Fuera de dicho horario, las jornadas solo pueden extenderse en caso de que sea
imprescindible por:

Accidentes ocurridos o inminentes.

Trabajos imprescindibles cuya paralización pueda causar perjuicios graves.
Trabajos cuya interrupción pueda dañar la materia prima.
Caso fortuito o fuerza mayor.
Si hay un aumento extraordinario de trabajo.
¿Cuál es el número máximo de horas extras que se puede trabajar?
Cuando el empleador necesite extender las jornadas regulares, está en obligación de
notificar al Representante Local de Trabajo, para que compruebe el caso.

De igual forma, no se puede acumular más de 80 horas extras trimestrales.

Para las empresas donde el trabajo sea de funcionamiento continuo, tiene que haber turnos
de 8 horas para los trabajadores.

En estos casos la jornada puede prolongarse 1 hora más, pero sin exceder 50 horas
semanales.

Obviamente, las primeras 44 se pagan como ordinarias, el resto, se pagan como extras.

El Código establece que, en cada empresa, debe estar en un lugar visible la siguiente
información:

Horas de inicio y fin de la jornada de cada trabajador

Períodos intermedios de descanso
Días de descanso semanal de cada trabajador
En caso de necesitar hacer horas extras, el empleador debe poner también el horario, la
causa y la retribución extraordinaria que va a pagar a cada quien.

Además, cada empresa debe llevar un registro de las horas extras que haga cada trabajador.

¿Cómo se pagan las horas extras en República Dominicana?

Llegamos a la parte que nos interesa, y es saber cómo se calcula el pago de horas extras.

Primero, veamos la teoría en el Código de Trabajo:

Art. 203.- Los salarios correspondientes a horas extraordinarias de trabajo deben pagarse a
los trabajadores en la siguiente forma:
Por cada hora o fracción de hora trabajada en exceso de la jornada y hasta sesenta y ocho
horas por semana, con un aumento no menor del treinta y cinco por ciento sobre el valor de
la hora normal;
Por cada hora o fracción de hora trabajada en exceso de sesenta y ocho horas por semana,
con un aumento no menor de ciento por ciento sobre el valor de la hora normal.
En caso de que el salario del trabajador sea pagado por labor rendida, el valor de la hora
normal de trabajo se determinará por el cociente que resulte de dividir el monto del salario
devengado por el número de horas empleadas en dicha labor.

¿Qué quiere decir todo esto?

Primero: que, si trabajas más de las 44 horas semanales, pero menos de 68, tu hora extra
vale como una hora normal más el 35% de recargo.

A partir de las 68 horas, si tienes más extras, se pagan con el 100% adicional

Las horas se determinan dividiendo tu salario mensual entre 23,83 (promedio de días de
trabajo en el mes).

Luego, dicho monto entre la duración de tu jornada ordinaria, que normalmente es de 8

horas, como ya se vio.

Nota: Si el trabajo es por obra, entonces divides tu salario ganado por las horas empleadas
en cada obra.

Veamos un ejemplo de cómo se calculan las horas extras en República Dominicana:

Imagina que tu salario es de RD$21.000 y tu horario normal de trabajo es de 7 a.m. a 4 p.m.
Luego, en una semana debes laborar hasta las 5 de la tarde del lunes al viernes. Con ello,
acumulaste 5 horas extras en la semana.
Lo primero que harás es sacar el valor de tu hora ordinaria. Divides tu salario mensual entre
23,83

RD$21.000 / 23,83 = RD$881,24

Luego entre tu jornada regular, que es de 8 horas en este caso.

RD$881,24 / 8 = RD$110,16

Este valor de tu hora ordinaria lo debes multiplicar por 1,35 para determinar el valor de tu
hora extra:

RD$110,16 x 1,35 = RD$148,71 por cada hora extra

Por último, lo multiplicas por las horas extras que has acumulado:

148,71 x 5 = RD$743,55

Horas extras en trabajo nocturno

Un punto importante a conocer, es que el trabajo nocturno se paga con un aumento del 15%
sobre el valor de la hora regular.

Por lo que, en caso de hacer horas extras en horario nocturno, deberás multiplicar:

La hora regular por el 35%

La misma hora regular por el 15%
Luego sumarás ambas cantidades.
Ejemplo de pago de horas extras en horario nocturno:
Siguiendo el ejemplo anterior, imagina que en una ocasión te toca entrar a las 6 a.m. a
trabajar. En este caso, acumulas 1 hora extra, pero se encuentra dentro del período
considerado nocturno.

Por lo tanto, la hora ordinaria que hemos determinado en RD$110,16 se operará así:

RD$110,16 x 1,35 = RD$148,71

RD$110,16 x 1,15 = RD$126,68

Ahora sumamos:

RD$148,71 + 126,68 = RD$275,39

Como en este caso, solo es 1 hora, al multiplicar por la cantidad de horas extras
acumuladas, el valor no cambia.

Fácil, ¿cierto?

Un último punto a señalar:

En caso de que te toque trabajar en un día de descanso o en un día que se considere
legalmente no laborable por ser festivo, el pago por hora laborada es del 100% adicional, es
decir que se paga doble.

Por tanto, tu hora ordinaria deberás multiplicarla por 2 y luego por las horas trabajadas en
tales días.
Conclusiones

Como has podido ver, el cálculo del pago de horas extras en República Dominicana es
bastante sencillo. Pero recuerda que toda hora extra debe estar autorizada y que se debe
llevar un registro. De ese modo, siempre sabrás cuánto te deben pagar.

Las horas extras son una buena forma de ganar un dinero adicional en el mes. A la vez,
ayuda a las empresas a superar situaciones extraordinarias de trabajo.

Sin embargo, esto no debe convertirse en algo permanente. Es obligación del empleador
contratar al personal de planta que haga falta para cumplir el trabajo dentro de las jornadas
normales.

De ese modo, también se garantiza que tú tengas un horario justo y tiempo para ti y tu
familia.

Fuentes: Código de Trabajo de República Dominicana