UNIVERSIDAD TÉCNICA

PARTICULAR DE LOJA
MODALIDAD ABIERTA Y A
DISTANCIA
AUDITORIA III
TEMAS:

NOMBRES Y APELLIDOS:
VERGARA QUIJIJE LILIBETH JOMAHIRA

DOCENTE:

Mariuxi Claribel Pardo Cueva

SUCRE- MANABÍ – ECUADOR

 1. Describa la empresa de servicios seleccionada

Nombre de la empresa Coop. De Ahorro y Crédito Micro

Lugar/ciudad de ubicación
Una breve descripción de la
actividad económica
Link de página web
Empresarial Sucre
Cantón Sucre, Parroquia
Charapoto, Balneario San Jacinto
Av. Los Delfines y Arena Dorada
Entidad Financiera,
recaudaciones, créditos,
captaciones
www.coacmes.com

1. Identifique el componente y subcomponente seleccionado.

Coop. De Ahorro y Crédito Micro Empresarial Sucre

Componente seleccionado Operativa
Subcomponente seleccionado Créditos

1. Elabore un programa de auditoria del subcomponente seleccionado

Coop de Ahorro y Crédito Micro PAG. 1

Empresarial Sucre
Programa de Auditoria. 1/1

Tipo de Examen: Auditoria de Gestión

Componente: Operativo
Subcomponente: Créditos
Periodo: 2020

N° DESCRIPCION REF ELABORADO POR

OBJETIVOS
1 Incrementar la colocación de CN L.V
créditos
2 Reducir la cartera de C/N3 L.V
morosidad
PROCEDIMIENTOS

1 Analizar cartera con C/N1 L.V

calificación AAA
2 Enviar mensajes de texto a C/N1 L.V
los socios ofertando créditos
3 Facilidad en requisitos L.V
4 Crear líneas de créditos para C/N 1 L.V
pequeños y grandes
comerciantes
5 No otorgar créditos con CN/2 L.V
problemas en central de
riesgo
6 Gestionar mediante mensajes CN/2 L.V
de textos, llamada telefónica,
notificaciones escritas a
titular y garantes
7 Refinanciamiento de deudas CN/2 L.V
atrasadas
8 Novaciones de operaciones CN/3 L.V
crediticias
Elaborado por: Lilibeth Vergara Fecha: 08/07/2020
Revisado por: Mariuxi Pardo Fecha: 10/7/2020

1. Prepare papeles de trabajo (PT), que contenga la evidencia

suficiente, competente y relevante del subcomponente auditado.
MANABI AUDITORES CIA LTDA
Coop de Ahorro y Crédito Micro Empresarial Sucre C/N
AUDITORIA DE GESTIÓN.
PERIODO DE ANALISIS: 01 DE JUNIO AL 30 JUNIO 2020. 1/3

CÉDULA NARRATIVA

PROCEDIMIENTO:
Crear líneas de créditos para pequeños y grandes comerciantes

Narrativa
COACMES se diferencia por tener la capacidad de crear nuevas líneas de créditos
con aprobación del comité de créditos y consejo de administración con el fin de
ayudar a crecer a los empresarios y comerciantes.
Un grupo de oficiales de créditos se encargan de realizar las respectivas
inspecciones a todos los locales comerciales de la comunidad para ofrecer esta
línea de créditos
Reglamento Interno de Trabajo.
Artículo No. 41
Las tasas de interés para las diferentes líneas de crédito serán determinadas por
la Junta administrativa, previo estudio de las tasas de interés del mercado (Sector
empresarial y comercio), para lo cual deberá el administrador presentar el estudio
de mercado a la Junta Directiva.

CONCLUSIONES:
Una vez evaluada y analizada la información de los oficiales de creditos de Coop
de Ahorro y Crédito Micro Empresarial Sucre. del subcomponente del
departamento de crédito, se evidencio que en el periodo de la auditoria cumple
con el 90%, en relación al reglamento interno de trabajo, cumpliendo con metas y
objetivos estratégicos.

RECOMENDACIONES:

Todo empresario o comerciante debe presentar un documento como sustento de

su negocio

Marca de Auditoría. comprobado

Elaborado por: LV
Supervisado por:MP

MANABI AUDITORES CIA LTDA

Coop de Ahorro y Crédito Micro Empresarial Sucre C/N
AUDITORIA DE GESTIÓN.
PERIODO DE ANALISIS: 01 DE JUNIO AL 30 JUNIO 2020 2/3
CÉDULA NARRATIVA

PROCEDIMIENTO:
Gestionar mediante mensajes de textos, llamada telefónica, notificaciones escritas
a titular y garantes
Narrativa
Como toda institución financiara COACMES tiene su cartera de morosidad
Coacmes no es la excepción su gran equipo de trabajo están capacitados al 100%
para crear estrategias y realizar las respectivas cobranzas, como primer punto se
realizan él envió de los mensajes de textos a titular el garante, segundo llamadas
telefónicas y tercero envió de notificaciones ofreciendo restructuraciones o
refinanciamiento de créditos.
Reglamento Interno de Trabajo.
Reestructuración de Créditos: Se entiende por reestructuración de un crédito, el
mecanismo que tenga como objeto o efecto modificar cualquiera de las
condiciones originalmente pactadas con el fin de permitirle al deudor la atención
adecuada de su obligación ante el real o potencial deterioro de su capacidad de
pago. Por lo anterior, NO se consideran Reestructuraciones las siguientes
operaciones efectuadas por los socios. La modificación de las condiciones iniciales
del crédito solicitadas por el asociado que no obedecen a incumplimientos o a la
incapacidad de pagar el crédito en las condiciones originales; sino que pretenden
pagar el crédito en un tiempo menor o mayor para favorecer el flujo de caja
(artículo 20, literal e.). b. La refinanciación de créditos antiguos manteniendo las
condiciones de tasa y plazo originales que sean solicitadas por el asociado para
aumentar su capacidad de pago. Condiciones de los créditos Reestructurados: a.
A los créditos reestructurados se les otorgará una calificación de mayor riesgo,
dependiendo dicha calificación de las condiciones financieras del deudor y de los
flujos de caja del proyecto al momento de la reestructuración. Se podrá mantener
la calificación previa a la reestructuración cuando se mejoren las garantías
admisibles. b. En todo caso, la reestructuración debe ser un recurso excepcional
para regularizar el comportamiento de la cartera de créditos y no puede
convertirse en una práctica generalizada. c. Un mismo crédito se podrá
reestructurar una sola vez.

CONCLUSIONES:
Según la auditoría realizada Coacmes cumple con el reglamento interno de
realizar el proceso de cobranzas hasta el punto de refinanciar o restructurar la
deuda
Las exposiciones de créditos reestructurados, refinanciados, operaciones
castigadas, recuperaciones y las que se encuentren sometidas a procesos
judiciales

RECOMENDACIONES:
Se recomienda condonar intereses de mora y valores extrajudiciales

Marca de Auditoría. comprobado

Elaborado por: LV
Supervisado por:MP

MANABI AUDITORES CIA LTDA

Coop de Ahorro y Crédito Micro Empresarial Sucre C/N
AUDITORIA DE GESTIÓN.
PERIODO DE ANALISIS: 01 DE JUNIO AL 30 JUNIO 2020 3/3
CÉDULA NARRATIVA

PROCEDIMIENTO: Novaciones de operaciones crediticias

Narrativa
Según el reglamento interno de coacmes toda operación crediticia que tenga el
50% cancelado puede realizar novaciones, y cumpliendo con los mismos
requisitos y el monto capital debe ser analizado según ingresos netos.

CONCLUSIONES:
Según revisión de carpetas físicas se evidencio que se cumple un 90% según lo
reglamentado en la junta monetaria, y reglamento interno de Coacmes.
Novación: Son aprobadas por la instancia que aprobó el crédito original

RECOMENDACIONES:
Se recomienda realizar novaciones con ciertas líneas de créditos, convenios,
hipotecarias, entre otros
Marca de Auditoría : Comprobado
Elaborado por: LV
Supervisado por:MP