TALLER DE APROPIACION

AUDITORIA ADMINISTRATIVA

HEIDY MARTINEZ
JOSE LUIS MORELOS
JASMIN ALVAREZ
JORGE ARRIETA
ANDRES RAMOS
KATHERINE SAN JUAN

ADMINISTRACION DE EMPRESAS

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

FUNDACION UIVERSITARIA ANTONIO DE AREVALO

TECNAR
11/05/2021
  1. QUE SON INDICADORES DE AUDITORIA Y COMO SE
CONSTRUYEN.

La utilización de indicadores en la auditoría administrativa cumple, de manera

básica, con el objeto de establecer parámetros para evaluar los resultados de la
gestión de una organización, y de manera estratégica, para precisar el desempeño
de variables de distinto calibre y alcance para definir un contexto de actuación
integrado.
En razón de que los indicadores expresan una relación cuantitativa entre dos
cantidades de un mismo proceso o procesos diferentes, permiten obtener un valor
porcentual, del cual pueden derivarse rangos aplicables a una organización. Por
sus características, tales como ser relevantes, susceptibles de medición e
interpretación y verificables, son útiles para apoyar los procesos de toma de
decisiones.
En su formulación debe precisarse su objetivo, designar a quien los utilizará, el
método de implementación y la asignación de la responsabilidad de su validación
y verificación.
Por su nivel de aplicación pueden ser: estratégicos, de gestión y de servicio, y por
su dimensión posibilitan la medición del efecto, cobertura, eficiencia y calidad. Los
indicadores se clasifican en dos grandes grupos: indicadores financieros e
indicadores de gestión. Los primeros aportan mediciones de rentabilidad, liquidez,
financiamiento, ventas, producción, abastecimiento y fuerza laboral; los segundos,
generan información cuantitativa y cualitativa del proceso administrativo,
incluyendo los componentes inherentes a cada etapa, orientada por un propósito
estratégico en cada fase, así como de los elementos que complementan al
proceso, direccionados en forma específica por atributos fundamentales.
Es de destacar que, de manera conjunta, los indicadores financieros y los de
gestión abarcan un ciclo completo de evaluación, ya que consideran causas y
efectos, así como la dimensión en que interactúan en el tiempo.
Como se construye un Indicador.

IDENTIFICAR y/o REVISAR PRODUCTOS Y OBJETIVOS

¿Qué será medido?
Identificar la misión, los productos y usuarios.

Identificar las dimensiones y ámbitos de desempeño

¿Qué ámbitos y dimensiones del desempeño es conveniente medir?

EFICIENCIA
EFICACIA
CALIDAD
FINANCIEROS
ESTABLECER RESPONSABILIDADES ORGANIZACIONALES

¿Cuáles serán los Centros de Responsabilidad, o Áreas responsables por el

desempeño logrado?

¿A qué niveles realizaremos la evaluación?

Tienen productos estratégicos claramente asignable
Tienen objetivos concretos a alcanzar.
Tiene a la cabeza un directivo responsable con por el cumplimiento de esos
objetivos.
Dicho directivo no solo cuenta con la responsabilidad, sino que también con la
autoridad y las atribuciones para tomar las decisiones necesarias para el logro de
los objetivos.
Tiene asignado recursos humanos, materiales y financieros.
Construir las formulas o algoritmos
¿Cómo relacionamos las variables de medición?
Bases de comparación.
Definición de ratios.
Costos medios: Costo total consultas / consultas realizadas producto
medio:Nºinspecciones realizadas/Nºinspectores

Definición de estándares
% de recomendaciones aceptadas
% de clientes satisfechos Nº de errores
Tiempo promedio de tramitación

Establecer las metas o referentes para la comparacion

¿Sobre que comparamos los indicadores para saber si el desempeño es
adecuado?
Abarcar el conjunto de dimensiones de desempeño de la gestión: eficiencia,
eficacia, calidad, economía.

Generar compromisos internos, por lo tanto su cumplimiento no debe

depender de otras entidades o de factores exogenos.

Deben tener un componente de realismo: que puedan ser alcanzadas con los
recursos humanos y financieros.

Recopilar la informacion necesaria

¿Qué datos y antecedentes me permitirán construir los indicadores?
Información contable-presupuestaria
Estadísticas de producción física, cargas de trabajo del personal
Encuestas, estudios especiales.
Benchmarking,etc

Validar: aplicar criterios de tecnicos y requisitos

¿Cómo sabemos que los indicadores construidos miden efectivamente la gestión y

los resultados?

Analizar los resultados obtenidos

¿Por qué se produjeron los resultados?

Medir lo correcto: conocer el proceso de producción que se mide, asegurando sé
que la medida de desempeño representa un proceso clave para la obtención de la
meta.
Independencia: medir lo que la institución sea capaz de controlar.
confiabilidad: contar con los datos suficientes y demostrables.

Comunicar e informar
¿Quiénes tienen que conocer nuestros resultados?
Organización, Usuarios, Dipres, Congreso, etc.
  2. CUÁL ES LA DIFERENCIA ENTRE UN INDICADOR DE AUDITORIA Y
UN INDICADOR DE GESTIÓN, QUE UTILIDAD TIENE UNO Y OTRO.

INDICADOR DE AUDITORIA: los indicadores de auditoría administrativa cumplen,

de manera básica, con el objeto de establecer parámetros para evaluar los
resultados de la gestión de una organización, y de manera estratégica, para
precisar el desempeño de variables de distinto calibre y alcance para definir un
contexto de actuación integrado.

INDICADORES DE GESTION: generan información cuantitativa y cualitativa del

proceso administrativo, incluyendo los componentes inherentes a cada etapa,
orientada por un propósito estratégico en cada fase, así como de los elementos
que complementan al proceso, direccionados en forma específica por atributos
fundamentales.

 3. QUE ES UN MAPA DE PROCESOS

Un mapa de procesos es mucho más que un simple diagrama. Cuando está bien
hecho, sin errores, aporta mucha información vital para el desarrollo de la
actividad de la empresa. Así, esta herramienta se puede utilizar para:
Estos mapas deben ser concisos y muy claros para que puedan lograr su objetivo:
obtener una visión general de todo lo que ocurre en la empresa.
Ventajas de un mapa de procesos:
En primer lugar, realizar este mapa por procesos implica que se definan roles y
responsabilidades en el seno de la organización.
En segundo lugar, se mejora el flujo de información entre las diferentes funciones.
En tercer lugar, el hecho de tener unos objetivos definidos a todos los niveles
propicia que los distintos niveles dentro de la empresa estén alineados en la visión
global de la organización.
Además, también es importante destacar que con funciones y procesos orientados
en una cadena de valor los objetivos.
Por último, debemos entender que con los mapas de procesos se
consiguen INDICADORES claves de desempeño y sirven también para identificar
oportunidades importantes.

 4. PARA QUE ES UN MAPA DE PROCESOS

Un mapa de procesos es un diagrama de valor que representa, a manera de

inventario grafico los procesos de una organización de forma interrelacionada, el
mapa de proceso recoge la interrelación de todos los procesos de la organización,
estudiar el proceso, es decir mapearlo, es el primer paso efectivo para la
aplicación de la auditoria de procesos, es esencial para identificar las fallas
cuando se hace el mapeo de procesos es posible entender mejor Cómo las etapas
ocurren en la operación y percibir aspectos que puedan estar haciéndolos
ineficientes, Después de asignar los procesos, deben transformarse en flujos de
tareas en los que se detallan las operaciones, las entradas y las salidas. Es sobre
la base de esa información que se puede identificar los riesgos.

 5. CUAL ES LA DIFERENCIA ENTRE UN MAPA DE PROCESOS Y UN

ORGANIGRAMA

Mapeo de procesos y diagramas de flujo son palabras que se usan de manera

intercambiable y se refieren a la creación de un diagrama que ilustra un proceso
de negocio. La única diferencia entre estas palabras es que el mapeo de procesos
se refiere al proceso real de la creación de un diagrama, mientras que el diagrama
en sí mismo se llama diagrama de flujo, la actividad de la planificación del proceso
se lleva a cabo para entender cómo los pasos de un proceso de negocios trabajan
juntos. Esto ayuda a las empresas a comprender las áreas de ineficiencia y
también proporciona ejemplos visuales para ayudar a las empresas a aumentar el
rendimiento y la rentabilidad. Cualquier tipo de organización a menudo se puede
beneficiar del uso del mapeo de procesos, el mapeo de procesos requiere que una
empresa tenga un proceso particular utilizado en las operaciones de la empresa y
asignarla. Cada paso del proceso se coloca en una caja rectangular. Las flechas
se usan para mostrar el orden de los pasos y los óvalos representan el punto
inicial o final del proceso. Cuando esto se coloca en un papel, se crea un diagrama
de flujo. También hay varios otros símbolos utilizados en los diagramas de flujo

 6. SE PODRÁ ESTRUCTURAR EL MAPA DE PROCESOS IGUAL QUE

UN ORGANIGRAMA

Mapeo de procesos y organigrama son palabras que se usan de manera

intercambiable y se refieren a la creación de un diagrama que ilustra un proceso
de negocio. La única diferencia entre estas palabras es que el mapeo de procesos
se refiere al proceso real de la creación de un diagrama, mientras que el diagrama
en sí mismo se llama diagrama de flujo.
El mapa de procesos requiere que una empresa tenga un proceso particular
utilizado en las operaciones de la empresa y asignarla. Cada paso del proceso se
coloca en una caja rectangular. Las flechas se usan para mostrar el orden de los
pasos y los óvalos representan el punto inicial o final del proceso. Cuando esto se
coloca en un papel, se crea un diagrama de flujo. También hay varios otros
símbolos utilizados en los diagramas de flujo.
El mapeo de procesos está diseñado para alcanzar varios objetivos. Los
propietarios y empleados de la empresa son capaces de ver los procesos para
comprender mejor los pasos a seguir y cómo funciona cada paso. Después de
diagramar un diagrama de flujo, la gerencia estudia los pasos y busca problemas.
A menudo hay pasos en un proceso que son poco prácticos o no ofrecen ningún
beneficio significativo. La gerencia cambia o elimina estos pasos para liberarse de
actividades ineficientes. Puede haber otros pasos que necesiten mejoras. El
diagrama visual de un diagrama de flujo ofrece una manera fácil para que las
empresas localicen estas áreas y las mejoren.
Durante la planificación del proceso, las empresas son capaces de especificar
ciertos roles de los empleados. El diagrama de flujo ayuda a que las empresas
cumplan con esta tarea. La gerencia considera que el diagrama de flujo determina
las funciones de cada empleado en el negocio. También puede ayudar a las
empresas a eliminar puestos de trabajo que no son productivos. La empresa
también puede ver las áreas donde se necesitan empleados adicionales para
mejorar aún más la eficiencia y la productividad del proceso.
  7. QUE ES UN INFORME DE AUDITORIA

Es el resumen del trabajo que ha llevado el auditor en él se expresa una opinión

profesional sobre el grado en el que los estados contables de una empresa
constituyen la imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera y de los
resultados de la misma, este informe debe ser claro, oportuno, breve y sintético y
tiene la categoría de documento mercantil, además se eligen unas condiciones de
carácter formal está dirigido a personas que pueden no conocer el lenguaje
contable y una vez decidido el tipo de dictamen que se va hacer hay un modelo de
informe que está especialmente concebido para expresar cada dictamen.
Las normas de auditoria relativas al informe son:
El informe debe identificar con claridad y precisión las personas a las que se dirige
y los estados financieros que ha examinado.
Debe indicar si los estados financieros son auditados de acuerdo con la norma de
auditoria generalmente aceptadas.
Debe expresar la opinión del auditor sobre los estados financieros en su conjunto
y las causas y razones por las que no puede emitir una opinión si fuese el caso.

Elementos componen el informe

Titulo o identificación:
Auditoria voluntaria: sin especificación especial.
Auditoria obligatoria:” informe de auditoría de las cuentas anuales”.

A quien se dirige y quienes lo encargaron:

Se identifica quienes son los destinatarios y las personas que han realizado el
encargo.
Junta general: accionistas
Órgano de administración: administradores
Párrafo de alcance:
Identificación de los estados financieros auditados y referencias al marco
normativo bajo el cual han sido preparados. Por tanto, deberá incluir el nombre de
la entidad, los estados financieros objeto de examen y la fecha a la que van
referidos dichos estados.
La responsabilidad de los administradores sobre la formulación de las cuentas
anuales.
La responsabilidad del auditor cual es la de expresar una opinión sobre los
estados financieros.
Hacer referencia al cumplimiento de las normas de auditoria generalmente
aceptadas. Colombia u otro país.
Párrafo o párrafos de salvedades:
La existencia de hechos que hayan impedido o limitado el trabajo de auditoria.
No estar presente en el inventario físico o arqueos.
Prohibición de la empresa de la confirmación directa de saldos con clientes.
Existencia de registros deficientes, incompletos o con debilidades de control
interno.
No aplicación o aplicación errónea de los principios o normas de contabilidad
generalmente aceptados
Utilización de normas y principios contables distintos de los generalmente
aceptados.
Errores aritméticos de aplicación práctica, en la elaboración de las cuentas
anuales.
Cuentas anuales sin la información necesaria y suficiente para la interpretación.
Hechos posteriores a la fecha de cierre del ejercicio cuyo efecto no hubiera sido
corregido en las cuentas anuales.
En general, las salvedades van referenciadas por palabras excepto por.
Párrafo de opinión:
Este párrafo debe mostrar claramente el juicio final del auditor sobre las cuentas
anuales, consideradas en todos los aspectos significativos, expresan
adecuadamente o no la imagen fiel de los siguientes aspectos de la entidad
auditada:
Del patrimonio y de la situación financiera (balance y estado de cambios PN)
De los resultados de las operaciones (cuenta de pérdidas y ganancias)
De los flujos de efectivo (estados de flujos de efectivo)

Párrafo o párrafos de énfasis:

El auditor puede destacar algún asunto en su informe sin que ello suponga
ninguna salvedad en su opinión.
Transacciones (compras o ventas) importantes con entidades vinculadas.
Transacciones poco usuales.
Párrafo o párrafos sobre otras cuestiones:
Cuando el auditor quiera poner de manifiesto algún asunto diferente a aquellos
que están reflejados en las cuentas anuales pero que son relevantes para el
entendimiento de la auditoria.
Referencias a la auditoria del año anterior.
Salvedades puestas de manifiesto en informes y corregidas en este ejercicio.

Párrafo sobre el informe de gestión:

El informe de gestión no forma parte de las cuentas anuales, pero es un
documento que debe depositarse obligatoriamente junto a las cuentas anuales,
por tanto, en este párrafo el auditor manifestara el alcance de su trabajo y si la
información contable del informe concuerda con la de las cuentas anuales del
ejercicio.

Firma del informe por el auditor:

El informe debe ir firmado por un auditor inscrito en el registro oficial de auditores
de cuentas (ROAC)

Nombre, dirección y datos registrales del auditor:

A modo de membrete el informe mostrara la dirección y la ciudad en la que radica
el despacho de dicho auditor y el número de inscripción en el ROAC.

Fecha del informe:

La fecha del informe deberá ser del último día de trabajo en las oficinas de la
entidad, ya que esta fecha habrá completado sus procedimientos de auditoria.

principales afirmaciones que contiene el informe

Indicar el alcance del trabajo y si ha podido ser posible llevarlo a cabo de acuerdo
con que normas de auditoria.
Expresa si las cuentas anuales contienen la información necesaria y suficiente y
han sido formuladas de acuerdo con la legislación vigente.
Asimismo, expresa si las cuentas anuales reflejan, en todos los aspectos
significativos, la imagen fiel del patrimonio de la situación financiera, de los
resultados de las operaciones y los flujos de efectivo.
Se opina también sobre la concordancia de la información contable del informe de
gestión con la contenida en las cuentas anuales.
En su caso, explica las desviaciones que presentan los estados financieros con
respecto a unos estándares preestablecidos.

Publicidad del informe de auditoria de cuentas anuales

El auditor no podrá facilitar a un tercero alguno copia de su informe de auditoría de
cuentas anuales.
Es responsabilidad de los administradores facilitar a los accionistas copias de las
cuentas anuales y del informe de auditoría.
No puede publicarse sin ir acompañado de la totalidad de las cuentas anuales que
se han auditado.
El auditor está obligado a mantener el secreto de la información que conozca en el
ejercicio de su actividad.
Modelos de informe
Informe sin salvedades
Sobre un ejercicio
De dos ejercicios
Informe con salvedades.
Por incumplimiento de los principios y normas contables generalmente aceptadas.
Por incertidumbre.
Por limitación al alcance.
Informe con opinión desfavorable.
Informe con opinión denegada.

 8. QUE ES UN INFORME DE GESTIÓN

Es un documento objetivo y claro que describe los hechos más relevantes

ocurridos en un periodo de tiempo, para así definir acciones futuras, el informe
parte de los aspectos que se planificaron así que debe mostrar los logros
alcanzado en dicha entidad, las dificultades presentadas, las respuestas a tales
dificultades y las perspectivas para dicho periodo de tiempo. Es realizado por
aquella persona que elije o administra aquellos sobre lo cual se hace el informe,
por ejemplo: finanzas, operaciones, procesos, clientes, talento humano, sistemas
de gestión, recursos físicos entre otros elementos.

Quien realiza el informe de gestión debe tener las destrezas cognitivas de

describir, comparar, explicar y evaluar
Describir: para presentar las características y formas de ejecución o uso de los
recursos empleados para llevar a cabo la gestión.
Comparar: para identificar parecidos, semejanzas y diferencias entre objetivos y
eventos comparados con periodos y estrategias anteriores.
Explicar: para comunicar los resultados de la gestión, la forma como se manejaron
los recursos y justificar los avances o no obtenidos.
Evaluar: para construir las proyecciones y juicios bajo criterios de credibilidad.
El informe debe tener una estructura ordenada con claridad expositiva, redacción
eficaz, precisión en los datos y la mayor brevedad, en los informes el rango de
importancia de la información es de menos a mayor siempre se empieza por un
orden cronológico y secuencial hasta finalizar con los resultados de las
proyecciones futuras.

Su estructura tiene cuatro elementos:

Encabezado: donde se esboza, tipo de informe y a qué periodo corresponde.
Introducción: describe cual es el objetivo del informe, los aspectos que se abordan
y las herramientas que se tuvieron en cuenta.
Desarrollo: se hace una exposición precisa de los aspectos mencionados en la
introducción
Conclusiones: estas se hacen de acuerdo con el objeto de análisis.
El en informe no se deben presentar metáforas, analogías, supuestos o
comparaciones triviales si no un registro objetivo y preciso que muestre
tendencias, para ello debe estar acompañados de tablas, gráficos, índices y datos,
todo informe de gestión debe responder a las preguntas de ¿Qué se planeó?,
¿Qué se hizo?, ¿Qué se logró?, ¿Qué problemas se presentaron? ¿Cómo se
resolvieron? Y ¿Qué se va hacer?

 9. QUE ES UN INFORME DE SEGUIMIENTO

Un informe de seguimiento es un documento que debe ser sencillo, legible y
homogéneo a lo largo del mismo para permitir una comprensión inmediata del
grado de avance sobre los objetivos planificados. Este documento debe contener
el análisis del progreso, el estado de la planificación, resumen de las tareas
principales ejecutadas en el periodo, los hitos alcanzados y Entregas realizadas.
El documento de Informe de Seguimiento recoge, durante el periodo al que se
refiere, la situación en que se encuentra el proyecto, reflejando el estado de las
tareas planificadas, los objetivos alcanzados, los riesgos y problemas detectados
junto con las acciones encaminadas a corregirlos y los objetivos que se prevén
para el siguiente periodo.

 10. EXPLIQUE A TRAVÉS DE EJEMPLOS PRÁCTICOS SIMILITUDES Y

DIFERENCIAS ENTRE LOS PUNTOS 7,8 Y 9

El informe de gestión es un documento que ha de presentarse conjuntamente con

las cuentas anuales, aunque no forma parte de éstas. Y La auditoría va referida a
las cuentas anuales, no al informe de gestión, por su parte El informe de gestión
es una técnica relativamente nueva de asesoramiento que ayuda a analizar,
diagnosticar y establecer recomendaciones a las empresas, con el fin de
conseguir con éxito una estrategia. INFORME DE AUDITORIA es el resumen del
trabajo que ha llevado el auditor y en el se expresa una opinión profesional sobe el
grado en el que los estados contables de una empresa constituyen la imagen fiel
del patrimonio y el INFORME DE SEGUIMIENTO es cual contiene el análisis del
progreso, el estado de la planificación, resumen de las tareas principales
ejecutadas en el periodo, los hitos alcanzados y Entregas realizadas.