TRABAJO DE

LEGISLACION TRIBUTARIA

PRESENTADO POR:
LILIANA PAOLA GÓMEZ FORERO.
ID. 361726

DOCENTE:
LUIS DAVID BELLIDO

PERIODO:
ADMINISTRACION DE EMPRESAS IV
II momento 2015
1. Consultar la clasificación de los tributos en nuestro país, explicando cada uno
de ellos, al igual sus diferencias y mencionar un ejemplo de cada uno.

RTA/
Los tributos son ingresos públicos que consisten en impuestos monetarios exigidos
por la Administración pública y su fin primordial es el de obtener los ingresos
necesarios para el sostenimiento de los gastos públicos.

Tipos de Tributos
Los tributos se clasifican en impuestos, tasa y contribuciones especiales.

 IMPUESTOS
El impuesto es el tributo que se paga al estado, no genera ninguna contraprestación
para el contribuyente, simplemente hay que pagarlo sin esperar nada a cambio.

Todos los impuestos nacen de una ley expedida en el congreso, aunque

excepcionalmente, el Presidente de la República puede imponerlos mediante
decretos legislativos al amparo de los estados de excepción.
Para que un impuesto lo sea debe incluir según el mandato constitucional los
siguientes elementos:

Sujeto Activo: El estado (nación, departamento o municipio)

Sujeto Pasivo: El contribuyente.
Hecho Generador: La situación de facto que genera el tributo.
Base Gravable: La parte de la situación de facto que genera el tributo y a la que se
aplica la tarifa.
Tarifa: El monto porcentaje que se aplica a la base gravable.

 IMPUESTOS DIRECTOS
Son los tributos establecidos por ley que recaen sobre la renta, el ingreso y la
riqueza de las personas naturales y/o jurídicas, los cuales examinan la capacidad de
pago de éstas. Se denominan directos porque se utilizan y recaudan directamente de
las personas que tienen el ingreso o el patrimonio gravado.”
Ejemplo: El impuesto sobre la Renta y Complementarios. El declarante es el mismo
contribuyente que paga el impuesto.

 IMPUESTOS INDIRECTOS
Son tributos que recaen sobre la producción, la venta de bienes, la prestación de
servicios, las importaciones y el consumo. Estos impuestos no consultan la
capacidad de pago del contribuyente.”
Ejemplo: El impuesto sobre las ventas (IVA): Quien declara (responsable jurídico)
no es el mismo que paga el monto del impuesto (lo hace el comprador).
Hay impuestos que son de carácter:

DEPARTAMENTAL
Estos impuestos están previstos en normas legalmente expedidas por las asambleas
departamentales por iniciativa del gobierno local.

Los departamentos colombianos recaudan los siguientes impuestos:

Impuesto sobre vehículos automotores
Impuesto de registro
Impuesto a la gasolina motor y al ACPM
Impuesto al consumo de licores
Impuesto a la venta de licores, vinos, aperitivos y similares extranjeros
Impuestos al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado
Impuesto al deguello de ganado mayor
Impuesto a premios de loterías
Impuesto sobre la venta de loterías
Impuesto sobre eventos deportivos y similares
Impuesto a las apuestas en toda clase de juegos permitidos

MUNICIPAL
Deben estar previstos en Acuerdos, aprobados y expedidos por el Concejo
municipal o distrital, por iniciativa de la alcaldía, estos impuestos el sujeto activo es
el municipio.

1. Impuesto de Industria y Comercio: grava toda actividad industrial, comercial o de

servicios que se realiza en las ciudades en forma ocasional o permanente, con
establecimientos o sin ellos.
2. Impuesto Predial unificado: Se grava a la propiedad o posesión de los inmuebles
ubicados en las ciudades y que debe ser declarado y pagado por los propietarios y
poseedores de los predios. Por predio se entienden: locales, parqueaderos, lotes,
apartamentos, casa, etc.
3. Impuesto sobre vehículos automotores: Recae sobre los vehículos matriculados
en las ciudades y su pago o periodo es anual.
4. Sobretasa a la gasolina: Este es un impuesto que se declara y paga por el
consumo de gasolina motor extra o corriente nacional o importada y/o ACPM
nacional o importado.
5. Impuesto de delineación urbana: Para expedir licencias de construcción,
ampliación, modificación, adecuación y reparación de obras y terrenos de las
ciudades.
 6. Impuesto de azar y espectáculos: El hecho generador de este impuesto está
constituido por la realización de uno de los siguientes eventos: espectáculos
públicos, apuestas sobre toda clase de juegos permitidos, rifa, concursos y similares
y venta por el sistema de clubes.

 TASAS
Se refiere a un tributo con menor grado de obligatoriedad, ya que depende
del pacto voluntario del particular al decidirse a utilizar un servicio del
Estado, que se sabe implica una obligación de pagar y la existencia de un
ente público que dará una contraprestación directa a quien paga.
Ejemplos: Los peajes (mantenimiento de malla vial), la tasa aeroportuaria
(mantenimiento de aeropuertos), matrículas universitarias en universidades
públicas, los portes de correo estatal, la tasa de recogida de basura, que
tienen que abonar todos los propietarios de viviendas o locales de negocio a
la alcaldía o empresas municipales que prestan tal servicio.

 CONTRIBUCIONES
Se define la contribución como, una compensación pagada con carácter
obligatorio a un ente público, por una obra realizada con él con fin de
utilidad pública pero que proporciona ventajas especiales a los particulares
propietarios de bienes inmuebles.
Ejemplo: Alumbrado público, contribución por valorización.

2. Cuáles son los elementos de la obligación tributaria explique cada uno de ellos
mediante un ejemplo.

RTA/

Los elementos de una obligación tributaria son:

 SUJETO ACTIVO
Es aquel a quien la ley autoriza para administrar y percibir los tributos, en su
beneficio o en beneficios de otros entes. A nivel nacional el sujeto pasivo es
el Estado representado por el Ministro de Hacienda y más concretamente por
la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (en relación con los
impuestos administrados por esta entidad conocida como DIAN).

 SUJETO PASIVO
Es el que se encuentra obligado al pago del tributo, por realizar el hecho
imponible, es decir por cumplir una condición que establece la ley para que
el tributo pueda aplicarse.
Ejemplo: La retención en la fuente, el sujeto pasivo es la persona o empresa
que está sometida a retención en la fuente, a quien se le retiene. Quien aplica
la retención es responsable de retener más no de pagar de su bolsillo la
retención, puesto que esta la paga el sujeto pasivo de la retención quien es el
mismo sujeto pasivo del impuesto a cuyo nombre se retiene. Recordemos
que la retención en la fuente no es un impuesto sino un mecanismo de
recaudo anticipado de un impuesto.

 HECHO GENERADOR
Supone que al realizarse un ingreso se va a producir o se produjo una
venta; que al venderse, importarse o exportarse un bien se va a
producir un consumo; que al registrarse un acto legal se va a dar un
cambio de activos.

 HECHO IMPONIBLE
Es el hecho económico considerado por la ley sustancial como
elemento fáctico de la obligación tributaria. Su verificación
imputable a determinado sujeto causa el nacimiento de la obligación;
en otras palabras, el hecho imponible se refiere a la materialización
del hecho generador previsto en las normas.

 CAUSACION
Se refiere el momento específico en que surge o se configura la
obligación respecto de cada una de las operaciones materia del
impuesto.

 BASE GRAVABLE
Es el valor monetario o unidad de medida del hecho imponible sobre
el cual se aplica la tarifa del impuesto para establecer el valor de la
obligación tributaria.

 TARIFA
Una vez conocida la base imponible se le aplica a la tarifa, la cual se
define como “una magnitud establecida en la Ley, que aplicada a la
base gravable, sirve para determinar la cuantía del tributo”. La tarifa
en sentido estricto comprende los tipos de gravámenes, mediante los
cuales se expresa la cuantificación de la deuda tributaria.
3. Consulte y explique brevemente cuales son las formas de extinción de las
deudas tributarias.

RTA/
Extinción de la obligación tributaria se entiende la desaparición de la relación
jurídico-tributaria entre el sujeto activo (Estado) y el sujeto pasivo (contribuyente,
responsable o usuario aduanero), Pertenece a la conducta por la cual termina la
razón que le dio origen al deber contributivo. Las formas de extinción de las
obligaciones fiscales son: el pago, la condonación, la cancelación, la compensación,
la caducidad y la prescripción, la muerte no es una forma de extinguir una
obligación.

 El pago consiste en la entrega de la cantidad debida al Estado por concepto

de una obligación tributaria y debe hacerse de acuerdo con la normatividad
correspondiente dentro del plazo o momento estipulados.
Este puede ser efectuado de las siguientes formas: Efectivo, cheque, cheque
de gerencia, tarjeta de crédito, y transferencia electrónica.
 La Condonación en realidad es un acto de liberalidad en virtud del cual el
acreedor renuncia total o parcialmente al impuesto, lo que implica por ende,
que la deuda se liquida en su totalidad o en la parte que corresponda Dado
que el acreedor de la relación tributaria no puede desistir al crédito
tributario, la condonación se establece por medio de la ley, en la cuantía y
con los requisitos que en la misma se determinen.
 La Prescripción La prescripción de la acción de cobro consiste en la
pérdida del Estado de la facultad para exigir el cumplimiento de la
prestación fiscal exigible, por no haber ejercido tal derecho en el término de
cinco (5) años, contados a partir de la fecha de exigibilidad de la respectiva
obligación.
 La insolvencia Las deudas tributarias que no hayan podido hacerse efectivas
en los respectivos procedimientos de recaudación, como dispone el artículo
76 de la LGT, por la insolvencia probada total o parcial de los obligados al
pago, se darán de baja en la cuantía pertinente, mediante la declaración del
crédito como incobrable.
 La Compensación la compensación en los impuestos ambas deudas (la del
contribuyente y la del Fisco) deben ser líquidas y exigibles, es decir,
determinadas en cuanto a su monto y vencidas. No se pueden compensar
tributos si no son del mismo sujeto activo, por ejemplo, un crédito fiscal por
impuesto sobre la renta (La Nación) no puede compensarse con una deuda
de impuesto inmobiliario (Municipio).