Alumno: Julia María Morales Galaz

Matrícula: 139713
Grupo: AS70
Nombre materia:
ESTRATEGIAS FINANCIERAS EN GESTIÓN DEL SERVIC
Nombre asesor:
Dr. Víctor Hugo Guzmán Zarate

Número y tema de la actividad:

Semana No: 2
 rales Galaz

GESTIÓN DEL SERVICIO

mán Zarate

actividad:
 BALANCES GENERALES AL 31 DE DICIMEBR

2014
CONCEPTO
($) (%)
CAJA Y BANCOS 25 2.54%
CLIENTES 300 30.46%
INVENTARIOS 245 24.87%
PAGOS ANTICIPADOS 23 2.34%
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 593 60.20%
MAQUINARIA 380 38.58%
GASTOS DE INSTALACION 12 1.22%
ACTIVO FIJO 392 39.80%
TOTAL ACTIVO 985 100.00%

PROVEEDORES 650 65.99%

IMPUESTOS POR PAGAR 7 0.71%
BANCOS A CORTO PLAZO 35 3.55%
TOTAL PASIVO CIRCULANTE 692 70.25%
BANCOS LARGO PLAZO 103 10.46%
PASIVO NO CIRCULANTE 103 10.46%
TORAL PASIVO 795 80.71%

CAPITAL SOCIAL 50 5.08%

UTILIDADES RETENIDAS 125 12.69%
UTILIDAD DE EJERCICIO 15 1.52%
CAPITAL CONTABLE 190 19.29%
PASIVO MAS CAPITAL 985 100.00%

2014
CONCEPTO
($) (%)
VENTAS 1,300 100%
COSTO DE LO VENDIDO 600 46%
UTILIDAD BRUTA 700 54%
GASTOS GENERALES 140 11%
GASTOS DE ADMINISTACION 360 28%
UTILIDAD OPERATIVA 200 15%
OTROS INGRESOS 0
OTROS GASTOS 7 1%
GASTOS FINANCIEROS 150 12%
UTILIDAD ANTES DE IMPTOS. 43 3%
IMPUESTOS 28 2%
UTILIDAD NETA 15 1%

RAZONES 2014

Índice de liquides 0.8569

Prueba de acido 0.5028
Capital de trabajo -99
Rotación de cuentas por cobrar 2.1922
Rotación de inventarios 0.024489
Días inventarios 147
Días carteras 1.642153
Días proveedores 3.91
Ciclo financiero -79.7846
Aplacamiento sobre activos 0.8071
RALES AL 31 DE DICIMEBRE

2015 CRECIMIENTO
($) (%) ($) (%)
30 3.03% 5 20%
250 25.23% -50 -17%
320 32.29% 75 31%
1 0.10% -22 -96%
601 60.65% 8 1%
380 38.35% 0
10 1.01% -2 -17%
390 39.35% -2 -1%
991 100.00% 6 1%

30 3.03% -620 -95%

5 0.50% -2 -29%
61 6.16% 26
96 9.69% -596 -86%
45 4.54% -58 -56%
45 4.54% -58
141 14.23% -654 -82%

50 5.05% 0 0%
140 14.13% 15 12%
660 66.60% 645
850 85.77% 660 347%
991 100.00% 6 1%

2015
($) (%)
2,300 100%
 300 13%
2,000 87%
600 26%
50 2%
1,350 59%
1 0%
8 0%
400 17%
943 41%
283 12%
660 29%

2015

6.2604
2.927
505
3.8269
0.009375
384
0.940695
0.36
442.0695
0.1422
El comparar una situación financiera a una fecha con otra situación con otra Fecha, nos permite observar
cambios obtenidos en los activos pasivos y patrimonio de una entidad económica en términos monetarios
análisis de estos cambios es muy importante para la administración de una entidad porque le dice sobre la
trasformaciones que tienen los diferentes conceptos como consecuencia de las utilidades o pérdidas
obtenidas durante los periodos comparados.

El total de los activos al final del segundo año aumento en un 0.60% a comparación del año pasado, aunq
el incremento fue ligero de acuerdo con los porcentajes establecidos se puede valorar que solo el 2.54% d
nuestro activo es representado en las cajas y bancos durante el año 2014 a comparación del año 2015 qu
aumento provocando una variación ligera del 20% que puede afectar directamente o indirectamente a
nuestro capital_x0002_

Si podemos observar hubo una disminución considerable de nuestros clientes, en cambio

con nuestros inventarios podemos observar que se aumentaron en un 30.61% lo cual
podía ser un indicador de una previsión equivocada de las ventas es decir que se está
vendiendo menos de lo esperado o bien este aumento podría producir una mayor utilidad
y se verificaría con el estado de resultados, a su vez de acuerdo al ligero incremento de
caja y bancos han disminuido notoriamente los pagos anticipados estamos hablando que
estos tipos de pagos nos permiten reducir el monto en base al cual se calculan los
intereses y por ende disminuyen los intereses de tu crédito. Los pagos anticipados
modifican tu crédito es decir se reduce el plazo de un crédito para terminar de pagar en
menos tiempo al establecido mientras no haya capital a favor en nuestros cajas y bancos
los pagos continuarán disminuyendo, dentro de la maquinaria utilizada se pudo observar
que la que se adquirió o se utilizó en el 2014 actualmente no se debe o no se utiliza ya no
se cuenta con ella lo que puede ser favorable ya que al cubrir con los gastos de
maquinaria habrá una disminución de gastos de instalación como se observa en los
resultados es por eso que se necesita un correcto balance y estado de resultados para la
determinación de un correcto análisis de aquí radica la importancia del llenado correcto e
interpretación de datos.

Nuestra empresa se hará comparación con los siguientes años y se calcularan cada una de las razones
financieras para corrobora las relaciones existentes entre diferentes rubros de los estados financieros para
obtener información acerca de su desempeño y sus expectativas para el corto plazo.

El Índice de liquidez (ACTIVO CIRCULANTE/PASIVO CIRCULANTE), nos indica qué proporción de deud
de corto plazo son cubiertas por el activo, cuya conversión en dinero corresponde aproximadamente al
vencimiento de las deudas.
Podemos decir que hay un buen índice de liquidez comparado con el año 2014 ya que paso de 0.85 a 6.2
ya que contamos con efectivo para solventar nuestros deberes es decir lo que significa que la empresa
cuenta con 6.26 más en el 2015 de activo circulante por cada peso de obligaciones a corto plazo así que n
debe existir problema para cubrir los adeudos que deben pagarse antes de un año.

Durante la prueba del ácido (ACTIVO CIRCULANTE – INVENTARIO/ PASIVO CIRCULANTE), Nos
proporciona una medida más exigente de la capacidad de pago a corto plazo de una empresa. Lo podemo
interpretar que al eliminar los inventarios la empresa en el año 2014 cursaba con el 0.50 pero en el 2015
aumenta consideradamente a 2.92 que puede ser expresado como por cada peso de obligación a corto
plazo, y que nos podrá ayudar a solventar nuestros principales deberes también en este paso es importan
investigarse los inventarios para saber si existen inventarios obsoletos o de lenta rotación conforme reduc
o se mantienen.

Concluimos que todo el análisis de los estados financieros son un proceso crítico dirigido a evaluar la
posición financiera, presente y pasada, y los resultados de las operaciones de una empresa, con el objetiv
primario de establecer las mejores estimaciones y predicciones posibles sobre las condiciones y resultado
futuros.

La rotación de cuentas por cobrar nos indica el tiempo promedio en el que las cuentas por cobrar se
convierten en efectivo, es decir, el tiempo que se necesita para cobrar las cuentas. Se dice que entre más
vueltas se den al año, es mejor, porque quiere decir que recuperamos el dinero que prestamos más rápido
En el 2015 hubo un incremento de esa rotación y por tanto aumento a 3.8 más que el 2014 es decir duran
el año da más vueltas, Sin embargo, a veces, es más claro si medimos esas vueltas en número de días,
podemos comparar ambos años donde observamos que en el 2014 nuestras cuentas por cobrar promedio
se recuperan cada 164 días y en el 2015 se recuperaban en menor tiempo aquí es muy importante la
determinación de crédito ya que esto depende de la política que manejamos en nuestra empresa como
ejemplo 90 días de crédito y nuestra razón financiera en el 2014 dice que cobra a los 164 días. Eso quiere
decir que nuestros clientes nos están pagando 74 días después de la fecha en la que deberían haber
pagado. Ahora pensemos desde otra perspectiva como dar a crédito a 120 días y durante el año del 2015
los clientes pagaron en 94 días, entonces podemos concluir que nuestros clientes pagan puntualmente y
que incluso algunos pagan por anticipado.

Referencias
Farias Toto, F. (2014) Manual de Contabilidad Básica. México: Universidad Autónoma de Hidalgo.
Recuperado el 26 de julio de 2018. Disponible en: http://www.upg.mx/wp_x0002_content/
uploads/2015/10/LIBRO-19-Manual-de-contabilidad-basica.pdf

Contreras, B. (2008). Análisis e Interpretación de Estados Financieros por Medio de Razones Financieras
Tesis Universidad Veracruzana