DINAMICA CONTABLE EJERCICIOS EN EL AULA 1

CASO 1 INDUSTRIA LA SALUD SA (BOTICA)

LA EMPRESA REALIZA SUS OPERACIONES ECONOMICAS
Y SOLICITA CONTABILIZAR SUS OPERACIONES:

OPERACIONES DE COMPRAS:
LABORATORIO SANITAS E&S FHARMACOS
2/19/2019 F/001-4444 1/30/2019 F/005-4464

SRES: IND. LA SALUD SA SRES: IND. LA SALUD SA

80 VACUNAS 2400 120 CAPSULAS

30 JARABES 1050
3,450.00 720.00
621.00 129.60
4,071.00 849.60

COMPRA DE MERCADERIA COMPRA DE MERCADERIA

CODIGO DEBE HABER CODIGO DEBE HABER

6011 3450 6011 720.00
40111 621 40111 129.6
4212 4071 4212 849.6
POR LA COMPRA DE MERCADERIA POR LA COMPRA DE MERCADERIA

PAGA CON TR.BANC. BCP (100% FACT) CANCELAR CON EFECTIVO (SOLO LA MITAD DE LA
FACTURA)
CODIGO DEBE HABER CODIGO DEBE HABER
4212 4071 4212 424.80
10411 4071 1011 424.8
POR LA CANCELACION DE LA FACTURA XXXX
POR PAGO A LA COMPRA DE MERCAD
CON TRANSF. BANCARIA

HOTEL EL SOL TAY LOY SAC

3/20/2019 F/004-05057 4/14/2019 F/002-06464

SRES: IND. LA SALUD SA SRES: IND. LA SALUD SA

HOSPEDAJE 4 DIAS TINTA PARA IMPRESORA

160.00 80.00
28.80 14.40
188.80 94.40

SERVICIO DE HOSPEDAJE COMPRA DE SUMINISTRO PARA IMPRESORA

CODIGO DEBE HABER CODIGO DEBE HABER

6313 160 6562 80
40111 28.8 40111 14.4
4212 188.8 4212 94.4
POR EL SERVICIO DE HOSPEDAJE COMPRA DE TINTA PARA IMPRESORA

CANCELAR EN EFECTIVO-CAJA EL 100% SE CANCELA CON CHEQUE DEL BANCO BBVA

EL 100% DE LA FACTURA

CODIGO DEBE HABER CODIGO DEBE HABER

4212 188.8 4212 94.4
1011 188.8 10412 94.4
CANCELACION SERV. HOSPEDAJE por el pago de factura
FACTURA XXXX

MACRO PERU SAC LABORATORIO SANITAS

4/19/2019 F/003-01410 6/5/2019 F/002-07077

SRES: IND. LA SALUD SA SRES: IND. LA SALUD SA

40 JABONES 30 VITAMINAS
50 PAÑALES 70 CAPSULAS
1,700.00 960
306.00 172.80
2,006.00 1,133

CODIGO DEBE HABER CODIGO DEBE HABER

6011 1,700.00 6011 960.00
40111 306.00 40111 172.80
4212 2,006.00 4212 1,133.00
COMPRA DE MERCADERIA COMPRA DE MERCADERIA

NO SE CANCELA SE CANCELA CON TRANSF. BANCARIA DEL

BCP EL 80% DE LA FACTURA

CODIGO DEBE HABER

 4212 906.40
10411 906.4

POR LA CANCELACION DE FACTURA EL 80%

LABORATORIOS UNIDOS ESTUDIO DE ABOGADOS

6/7/2019 F/011-5050 5/20/2019 F/002-4777

SRES: IND. LA SALUD SA SRES: IND. LA SALUD SA

100 CREMAS ASESORIA LEGAL

120 ALGODÓN
1,560.00 400
280.80 72.00
1,840.80 472

CODIGO DEBE HABER CODIGO DEBE HABER

6011 1,560.00 6322 400.00
40111 280.80 40111 72.00
4212 1,840.80 4212 472.00
COMPRA DE MERCADERIA POR EL SERVICIO DE ASESORIA LEGAL

SE CANCELA CON TRANSF. BANCARIA DEL SE CANCELA CON TRANSF. BANCARIA DEL
BCP EL 100% DE LA FACTURA BBVA EL 50% DE LA FACTURA

CODIGO DEBE HABER CODIGO DEBE HABER

4212 1,840.80 4212 236.00
10411 1840.8 10412 236.00
POR LA CANCELACION DE FACTURA
POR EL PAGO DE FACTURA EL100%

MACRO PERU SAC LIMPIO SAC

4/17/2019 F/005-06060 6/25/2019 F/002-5005

SRES: IND. LA SALUD SA SRES: IND. LA SALUD SA

40 ALGODÓN DETERGENTES
40 ALCOHOL DESINFECTANTES
 200.00 260.00
36.00 46.80
236.00 306.80

CODIGO DEBE HABER CODIGO DEBE HABER

6011 200.00 6561 260.00
40111 36.00 40111 46.80
4212 236.00 4212 306.80
POR COMPRA DE MERCADERIA POR LA COMPRA DE SUMINIST. DE LIMPIEZA

SE CANCELA CON CAJA MN EL 50% SE CANCELA CON TRANSF. BANCARIA DEL

DE LA FACTURA BCP EL 100% DE LA FACTURA

CODIGO DEBE HABER CODIGO DEBE HABER

4212 118.00 4212 306.80
1011 118.00 10411 306.8
POR LA CANCELACION DE FACTURA POR LA CANCELACION DE FACTURA EL
EL 50% 100%

OPERACIONES DE VENTA
IND.LA SALUD SA IND.LA SALUD SA
BV/0001-65 BV/0002-150
1/7/2019 1/5/2019
SRES: LIDIA MORALES SRES: OSCAR CAMPOS

4 JARABES 9 CREMAS

160.00 171.00

IND.LA SALUD SA IND.LA SALUD SA

BV/0002-152 BV/0001-66
2/15/2019 3/10/2019
SRES: FREDDY SALAZAR SRES: JULIA CUYA

20 PAÑALES 5 SUEROS
4 VITAMINAS
180.00 338.00

IND.LA SALUD SA IND.LA SALUD SA

BV/0001-68 BV/0001-69
 4/25/2019 4/30/2019
SRES: LILIAN LUJAN SRES: MAURO CUEVA

10 PAÑALES 15 VACUNAS
20 JABONES 10 VITAMINAS
160.00 995.00

IND.LA SALUD SA IND.LA SALUD SA

BV/0002-155 BV/0003-204
5/7/2019 2/17/2019
SRES: CARLA TELLO SRES: HUGO CRUZ

10 VITAMINAS 12 JARABES
4 SUEROS 12 VACUNAS
488.00 1020.00

IND.LA SALUD SA IND.LA SALUD SA

BV/0002-157 BV/0001-70
7/17/2019 5/15/2019
SRES: JHON SALAZAR SRES: MIGUEL LUYO

20 JARABES 10 JABONES
5 SUEROS 4 ALCOHOL
1010.00 49.00

IND.LA SALUD SA IND.LA SALUD SA

BV/0001-71 BV/0002-158
6/2/2019 8/3/2019
SRES: FERNANDO OLIVA SRES: PATRICIA CHU

10 SUEROS 5 PAÑALES
10 VITAMINAS 4 ALGODÓN
740.00 73.00

IND.LA SALUD SA IND.LA SALUD SA

BV/0002-159 BV/0003-207
9/5/2019 4/1/2019
SRES: ALAN SIFUENTES SRES: PEDRO MEJIA

10 PAÑALES 8 SUEROS
35 CAPSULAS 10 VITAMINAS
440.00 656.00

IND.LA SALUD SA IND.LA SALUD SA

BV/0001-73 BV/0001-74
 6/30/2019 7/17/2019
SRES: MABEL VENTURA SRES: RAQUEL OSMAT

15 JARABES 20 CAPSULAS
5 SUEROS 10 JARABES
810.00 600.00

DEBE HABER
1212 810.00
40111 123.56
70111 686.44
POR LA PROVISION DE VENTAS B/V

DEBE HABER 32 BOLETAS DE VENTAS

1212 16299.50
40111 2486.36 BRYAN 16299.5 TOTAL INC. IGV
70111 13813.14 EDITH 16299.5 TOTAL INC. IGV
POR LA PROVISION DE VENTAS B/V JANICE 16299.5 TOTAL INC. IGV
YANET 12311.5 TOTAL INC. IGV
MILI 16299.5 TOTAL INC. IGV
DIANA 16299.5 TOTAL INC. IGV
ROSANG 16299.5 TOTAL INC. IGV
LUIS ALB 16299.5 TOTAL INC. IGV
MERLY 16299.5 TOTAL INC. IGV
ANGELA 16299.5 TOTAL INC. IGV

IND.LA SALUD SA IND.LA SALUD SA

F/001-00201 F/001-00202
4/25/2019 4/30/2019
SRES: INKA FARMA SRES: PERU FARMA

10 PAÑALES 15 VACUNAS
20 JABONES 10 VITAMINAS
340.00 410.00
61.20 73.80
401.20 483.80

DEBE HABER DEBE HABER

1212 401.20 70111 410.00
40111 61.20 40111 73.80
 70111 340.00 1212 483.30
POR LA PROVISION DE VENTAS POR LA PROVISION DE VENTAS
COMPRAS:
QUIMICA SUIZA CASAS Y COSAS
1/20/2019 F/011-2008 1/24/2019 F/002-05656

SRES: IND. LA SALUD SA SRES: IND. LA SALUD SA

15 VITAMINAS 1 VITRINA
15 SUERO
825 4,800.00
149 864.00
974 5,664.00

COMPRA DE MERCADERIA

CODIGO DEBE HABER CODIGO DEBE

6011 825.00 33511 4800.00
40111 149 40111 864.00
4212 974 4212
POR LA COMPRA DE MERCADERIA POR LA COMPRA DE VITRINA

A MITAD DE LA PAGAR CON T.BANCARIA BCP SOLO EL 80% CANCELA EL 100% CON CHEQUE DEL BBVA
DE LA FACTURA (PAGO A CUENTA)
CODIGO DEBE HABER CODIGO DEBE
10411 779.2 4212 5664.00
4212 779.2 10412
PAGO DEL 80% DE LA FACTURA XXXX POR LA CANCELACION DE LA FACTURA XXXX

INVERSUR FARMA QUIMICA SUIZA

5/5/2019 F/005-1434 3/25/2019 F/002-4058

SRES: IND. LA SALUD SA SRES: IND. LA SALUD SA

50 CAPSULAS 40 SUEROS
50 CREMAS 30 JARABES
B.IMPONIB 750 2,250.00
IGV 135 405.00
TOTAL 885 2,655.00

CODIGO DEBE HABER CODIGO DEBE

6011 750 6011 2250
40111 135 40111 405
4212 885 4212
COMPRA DE MERCADERIA COMPRA DE MERCADERIA

SE CANCELA CON FONDO FIJO -MN SE CANCELA CON TRANSF. BANCARIA

EL 100% DE LA FACTURA EL 50% DE LA FACTURA

CODIGO DEBE HABER CODIGO DEBE

4212 885 4212 1327.5
1021 885 10411
POR LA CANCELACION DE FACTURA CANCELACION DE FACTURA EL 50%

E&S FHARMACOS CHIFA LI

5/30/2019 F/002-09989 5/26/2019 F/002-045454

SRES: IND. LA SALUD SA SRES: IND. LA SALUD SA

50 SUEROS CONSUMO MENU CHIFA

40 VITAMINAS
2,500 120.00
450 21.60
2,950 141.60

CODIGO DEBE HABER CODIGO DEBE

6011 2,500.00 6314 120.00
40111 450.00 40111 21.60
4212 2,950.00 4212
COMPRA DE MERCADERIA ALIMENTACION

SE CANCELA CON CHEQUE DEL BBVA EL SE CANCELA CON FONDO FIJO - MN

50% Y EL OTRO 50% CON CAJA MN EL 100% DE LA FACTURA

CODIGO DEBE HABER CODIGO DEBE

 4212 2,950.00 4212 141.60
10412 1,475.00 1021
1011 1,475.00
POR LA CANCELACION DE FACTURA POR LA CANCELACION DE FACTURA EL 100%

QUIMICA SUIZA LABORATORIO SANITAS

3/31/2019 F/006-1033 5/8/2019 F/003-04005

SRES: IND. LA SALUD SA SRES: IND. LA SALUD SA

80 CAPSULAS 15 VITAMINAS
50 CREMAS 15 JARABES
840 900.00
151 162.00
991 1,062.00

CODIGO DEBE HABER CODIGO DEBE

6011 840.00 6011 900.00
40111 151.00 40111 162.00
4212 991.00 4212
POR LA COMPRA DE MERCADERIA POR LA COMPRA DE MERCADERIA

SE CANCELA CON FONDO FIJO - MN SE CANCELA CON TRANSF. BANCARIA DEL

EL 100% DE LA FACTURA BBVA EL 100% DE LA FACTURA

CODIGO DEBE HABER CODIGO DEBE

4212 991.00 4212 1,062.00
1021 991.00 10412
POR LA CANCELACION DE FACTURA POR LA CANCELACION DE FACTURA EL 100%

OMEGA COMERCIAL MAQUISISTEMAS

4/10/2019 F/010-05757 5/12/2019 F/012-03033

SRES: IND. LA SALUD SA SRES: IND. LA SALUD SA

20 JABONES 1 CAMIONETA
 700 65,000.00
126 11,700.00
826 76,700.00

CODIGO DEBE HABER CODIGO DEBE

6011 700.00 33411 65,000.00
40111 126.00 40111 11,700.00
4212 826.00 4212
COMPRA DE MERCADERIAS POR LA COMPRA DE UNA CAMIONETA

SE CANCELA CON CAJA - MN SE CANCELA CON TRANSF. BANCARIA DEL

EL 100% DE LA FACTURA BCP EL 50% DE LA FACTURA Y TRANSF.BANCARIA
DEL BBVA EL 50% DE LA FACTURA

CODIGO DEBE HABER CODIGO DEBE

4212 826.00 4212 76,700.00
1011 826.00 10411
POR EL PAGO DE FACTURA CON EFECTIVO 10412
EL 100%

POR EL PAGO DE FACTURA CON EL BBVA

ONES DE VENTAS: EL 50%

IND.LA SALUD SA IND.LA SALUD SA

BV/0003-202 BV/0002-151
1/6/2019 2/10/2019
SRES : JUSTINA VARGAS SRES : FLORA PRADO

3 VACUNAS 20 CAPSULAS
4 SUEROS
135.00 368.00

IND.LA SALUD SA IND.LA SALUD SA

BV/0002-153 BV/0001-67
3/3/2019 4/1/2019
SRES: MAYRA SALAS SRES: PABLO FLORES

10 ALGODÓN 4 CREMAS
5 ALCOHOL 20 CAPSULAS
87.50 276.00

IND.LA SALUD SA IND.LA SALUD SA

BV/0002-154 BV/0003-203
 4/20/2019 1/28/2019
SRES : MIRKO PAZ SRES : ESTHER BONILLA

10 ALCOHOL 15 JABONES
5 ALGODÓN 20 JARABES
70.00 852.50

IND.LA SALUD SA IND.LA SALUD SA

BV/0002-156 BV/0003-205
6/20/2019 3/1/2019
SRES : PILAR CASTILLO SRES : ANA CAHUANA

30 CAPSULAS 10 ALCOHOL
4 SUEROS 10 CREMAS
468.00 225.00

IND.LA SALUD SA IND.LA SALUD SA

BV/0004-85 BV/0003-206
1/14/2019 3/20/2019
SRES: CESAR HUERTA SRES: ELIAS CAMPOS

20 CREMAS 30 CAPSULAS
20 PAÑALES 10 VACUNAS
560.00 750.00

IND.LA SALUD SA IND.LA SALUD SA

BV/0004-86 BV/0001-72
2/17/2019 10/17/2019
SRES : GIMENA HOYOS SRES : OSCAR FUENTES

20 CREMAS 15 VITAMINAS
10 JARABES 15 VACUNAS
780.00 1155.00

IND.LA SALUD SA IND.LA SALUD SA

BV/0002-160 BV/0004-87
10/6/2019 3/7/2019
SRES: RICHARD GIL SRES: ELMER QUISPE

40 CAPSULAS 10 VACUNAS
5 JABONES 10 ALCOHOL
417.50 485.00

IND.LA SALUD SA IND.LA SALUD SA

BV/0004-88 BV/0003-208
 4/2/2019 4/30/2019
SRES : GINA SIFUENTES SRES : MARIA DE LA O

20 VACUNAS 15 PAÑALES
20 VITAMINAS 15 ALGODÓN
1540.00 240.00

IND.LA SALUD SA IND.LA SALUD SA

F/001-00203 F/001-00204
4/20/2019 1/28/2019
SRES : CLINICA J. NORTE SRES : MI FARMA

10 ALCOHOL 15 JABONES
5 ALGODÓN 20 JARABES
85.00 205
15.30 36.9
100.30 241.90

DEBE HABER DEBE

POR LA PROVISION DE VENTAS POR LA PROVISION DE VENTAS
 HABER

5664.00

CON CHEQUE DEL BBVA

HABER

5664.00
ON DE LA FACTURA XXXX
 HABER

2655

RANSF. BANCARIA

HABER

1327.5
FACTURA EL 50%

HABER

141.60

ONDO FIJO - MN

HABER
 141.6

ON DE FACTURA EL 100%

HABER

1,062.00
E MERCADERIA

RANSF. BANCARIA DEL

LA FACTURA

HABER

1,062.00
ON DE FACTURA EL 100%
 HABER

76,700.00
E UNA CAMIONETA

RANSF. BANCARIA DEL

FACTURA Y TRANSF.BANCARIA
DE LA FACTURA

HABER

38,350.00
38,350.00

ACTURA CON EL BBVA

834.00

881.50
2077.50

2201.00

2369.00

2748.00

1998.50
 3190.00

16299.50

HABER
DE VENTAS
EJEMPLOS:

INDUSTRIA LA SALUD SA (BOTICA SALUD)

LA EMPRESA REALIZA SUS OPERACIONES ECONOMICAS

Y SOLICITA CONTABILIZAR SUS OPERACIONES:

LABORATORIO SANITAS CUENTA DEBE HABER

2/19/2019 F/001-4444 6011 3450
40111 621
SRES: IND. LA SALUD SA 4212 4071

80 VACUNAS 2400
30 JARABES 1050
B.IMP 3,450.00
IGV 621.00
TOTAL 4,071.00

HOTEL EL SOL CUENTA DEBE HABER

2/19/2019 F/001-407 6313 400
40111 72
SRES: IND. LA SALUD SA 4212 472

ALOJAMIENTO

400.00
72.00
472.00
 TRANSPORTE JUANITO CUENTA DEBE HABER
2/19/2019 F/001-407 63111 550
40111 99
SRES: IND. LA SALUD SA 4212 649

TRANSPORTE DE CARGA

550.00
99.00
649.00

ENEL CUENTA DEBE HABER

2/19/2019 R/002-0064 6361 2000
40111 360
SRES: IND. LA SALUD SA 4212 2360

CONSUMO ENERGIA ELECT

2,000.00
360.00
2,360.00

INKAFARMA CUENTA DEBE HABER

2/19/2019 F/004-0064 6011 1200
40111 216
SRES: IND. LA SALUD SA 4212 1416

PASTILLAS, JARABES

1,200.00
216.00
1,416.00

REGISTRO DE ADQUISICIONES EN UNA EMPRESA:

* REGISTRO DE LOS GASTOS 63,65

SERVICIOS BASICOS
 ASESORIA
TRANSPORTE
HOSPEDAJE
ALIMENTACION
MANTENIMIENTO REPARACIONES
ALQUILERES
GASTOS DE UTILES DE OFICINA
GASTOS DE UTILES DE ASEO
GASTOS DE FERRETERIA

* COMPRA DE MERCADERIA, MAT.PRIMA O MAT. AUXILIARES 60

* COMPRA DE ACTIVOS FIJOS (IME), PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 33

*** UN CAMION (VEHICULOS)
*** EDIFICIO, (INMUEBLE)
*** COMPUTADORAS, IMPRESORAS
*** MUEBLES ( SILLONES, ESCRITORIOS, VITRINAS, MESAS, EXHIBIDORAS, ALFOMBRAS, PERSIANAS,)
*** MAQUINARIAS ( HORNO, )
*** GRUPO ELECTROGENO (OTROS EQUIPOS)

TRES REQUISITOS PARA QUE SEA UN ACTIVO FIJO

1 NO SE VENDAN, SE UTILICEN
2 VIDA UTIL MAYOR DE 1 AÑO
3 VALOR DEL COSTO SEA MAYOR A 1/4 UIT
4400 UIT 1100

ESCRITORIOS 1500
ALFOMBRAS, PERSIANAS,)

VENTAS 800000
C.VENTAS 500000
U.BRUTA 300000

GASTOS 231200

U.OPERATIV 68800
10% 6880