1.

Presenta a 1° de Enero de 2017 la siguiente información acumulada del año 2016 (Registrar en u

Patrimonio u.m.

Capital en acciones ordinarias

compuesto por 120 000 acciones $ 120,000
con un valor a la par de 10 u.m.
cada una

Prima de emisión de acciones

Reserva de opciones sobre
acciones
Ganancias acumuladas
Patrimonio total

CAUSACION
Cuenta Concepto
310505 Capital Autorizado
320505 Prima en colocación de acciones
330515 Reserva para readquisicion de Acciones
3705 Ganancias acumuladas
110505 Caja

Sumas Iguales

2. El 1° de febrero de 2017 emite 2.000 acciones ordinarias adicionales por 120.

Fecha Numero de acciones
2/1/2017 2,000

CAUSACION
Cuenta Concepto
110505 Caja
310505 Capital Autorizado
320505 Prima en colocación de acciones

Sumas Iguales

3. El 31 de marzo de 2017 declara una emisión gratuita 1:1 de 122.000 acciones a partir de las ganan
acumuladas.

Fecha Valor a la par

 3/31/2017 10

CAUSACION
Cuenta Concepto
3705 Ganancias Acumuladas
310505 Capital Autorizado

Sumas Iguales

4. 30 de junio de 2017 emite 50.000 acciones preferentes no rescatables con un valor a la par de 5 u.m
acción con un dividendo fijo del 6% sobre el valor a la par pagadero anualmente (La tasa de interés
mercado para este tipo de instrumento es del 6%).

Fecha Valor a la par

6/30/2017 5

CAUSACION
Cuenta Concepto
110505 Caja
3105 Aportes

Sumas Iguales

valor Total Dividendo Fijo

6% 250,000

CAUSACION
Cuenta Concepto
530505 Gastos Bancarios
213505 Acciones

Sumas Iguales

5. El 31 de diciembre de 2016 concede opciones a los empleados con un periodo para la irrevocabi
concesión de tres años a partir de la fecha de concesión (31 de diciembre de 2017). El valor razonable
concesión es de 60.000 u.m. Además, un gasto de pagos basados en acciones de 50.000 u.m. por las o
los empleados en un periodo anterior, y que se contabilizan en 2017, se relaciona con servicios presta

Fecha Valor Razonable

12/31/2016 60,000
 CAUSACION
Cuenta Concepto
530505 Gastos Bancarios
213505 Acciones

Sumas Iguales

6. El 31 de diciembre de 2017 readquiere 200 acciones propias a 70 u.m. por acción.

Fecha Valor a la par

12/31/2017 200

CAUSACION
Cuenta Concepto
110505 Caja
330515 Reserva para readquisicion de Acciones

Sumas Iguales

7. El 31 de diciembre de 2017 emite deuda convertible con un valor nominal de 1.000.000 u.m. La deu
años. El interés se paga anualmente a periodo vencido con una tasa anual del 3 por ciento, y el pré
totalidad, a discreción del tenedor, en 250 acciones ordinarias en cualquier momento hasta el venci
tenedor realice la conversión. En el momento de la emisión del préstamo, la tasa de interés de merca
opción de conversión es del 4 por ciento anual.

calculos para el bono convertible

Descripcion
importe obtenidode la emision del bono A

Valor presente del principal al final de tres años (véase abajo los cálculos)
Valor presente del interés pagadero anualmente al final del periodo de tres años

Valor presente del pasivo, que es el valor razonable del componente de pasivo (B)
Valor residual, que es el valor razonable del componente de patrimonio A-B

Fecha pasivo inicial gastos por intereses 4%

2017 972,249 38,890
2018 981,139 39,246
2019 990,385 39,615

Valor presente de la anualidad por intereses de Q. 30,000.00 individuales

 Descripcion
Valor presente del pago por interés al 31 de diciembre de 2012 = 30.000/1,04
Valor presente del pago por interés al 31 de diciembre de 2013 = 30,000/1,04^2
Valor presente del pago por interés al 31 de diciembre de 2014 = 30,000/1,04^3
TOTAL

CAUSACION
Cuenta Concepto
110505 Caja
213505 Acciones

Sumas Iguales

8. El 31 de diciembre de 2017 obtiene una ganancia de 2.000.000 para 2017.

CAUSACION
Cuenta Concepto
110505 Caja
310505 Capital Autorizado

Sumas Iguales

9. El 15 de enero de 2018 declara un dividendo de 0,5 u.m. por acción para accionistas ordinarios para
finalizado el 31 de diciembre de 2017

CAUSACION
Cuenta Concepto
110505 Caja
213505 Acciones

Sumas Iguales

10 El 1 de marzo de 2017 mercancías para la venta por 7.500.000 u.m. más IVA, los cuales se acuerdan
el 10 de octubre de 2017.

CAUSACION
Cuenta Concepto
110505 Caja
213505 Acciones

Sumas Iguales

11 El 1 de abril de 2017 se compra mercancía para la venta por valor de 20.000.000 más IVA, el pag
acordó a un plazo de 15 meses. El tipo de interés de mercado para operaciones similares es del 5%. (R
asientos que se consideren a 31 de diciembre de 2017).
 11 El 1 de abril de 2017 se compra mercancía para la venta por valor de 20.000.000 más IVA, el pag
acordó a un plazo de 15 meses. El tipo de interés de mercado para operaciones similares es del 5%. (R
asientos que se consideren a 31 de diciembre de 2017).

Inventarios
Valor mercancia 20,000,000
IVA 19% 3,800,000
Total 23,800,000
Monto 23,800,000
Tasa 5%
Periodo 15
Cuota 2,292,946

CAUSACION
Cuenta Concepto
143505 Mercancias no fabricadas por la Empresa
240801 Impuesto sobre las ventas por pagar (19%)
135515 Retención en la fuente (11%)
135518 Impuesto de ICA retenido (6,9*1000)
130505 Clientes Nacionales

Sumas Iguales

10  El 31 de diciembre de 2017 liquida la nómina del mes, los datos totales para
registro son los siguientes:

Devengados
Salario básico $ 35,000,000
Auxilio de Trasporte $ 830,000
Horas extras y recargos $ 2,520,000
Comisiones $ 6,500,000

Deducibles u.m.
Descuentos por Libranza $ 950,000
Fondo de Solidaridad $ 400,000
Aporte ARP 0.522 199,247
Descuentos de Salud y
Pensión legales a la fecha 3,244,450
3,244,450
año 2016 (Registrar en un comprobante contra Caja a 1-01-2017)

10 $ 1,200,000

$ 4,800,000

$ 300,000

$ 18,000,000
$ 24,300,000

Debito Crédito
$ 1,200,000 $ -
$ 4,800,000
$ 300,000
$ 18,000,000
$ 24,300,000

$ 24,300,000 $ 24,300,000

rias adicionales por 120.000 u.m.

valor
120,000 20,000

Debito Crédito
$ 120,000 $ -
$ 20,000
$ 100,000

$ 120,000 $ 120,000

ones a partir de las ganancias

valor
 122,000 1,220,000

Debito Crédito
$ 1,220,000 $ -
$ 1,220,000

$ 1,220,000 $ 1,220,000

un valor a la par de 5 u.m. por

mente (La tasa de interés de
%).

Cantidad valor Total

50,000 250,000

Debito Crédito
$ 250,000 $ -
$ 250,000

$ 250,000 $ 250,000

Total
1,250
7,500

Debito Crédito
$ 7,500 $ -
$ 7,500

$ 7,500 $ 7,500

eriodo para la irrevocabilidad (o consolidación) de la

2017). El valor razonable de las opciones en la fecha de
de 50.000 u.m. por las opciones consolidadas cedidas a
ciona con servicios prestados a los empleados en 2017.

Acciones valor Total

50,000
 Debito Crédito
$ 50,000
$ 50,000

$ 50,000 $ 50,000

70 u.m. por acción.

Cantidad valor Total

70 14,000

Debito Crédito
$ 14,000
$ 14,000

$ 14,000 $ 14,000

de 1.000.000 u.m. La deuda tiene un vencimiento a tres

l del 3 por ciento, y el préstamo es convertible en su
momento hasta el vencimiento. Es improbable que el
tasa de interés de mercado para una deuda similar sin
ciento anual.

Valor en Q

1,000,000
888,996
83,253

972,249
27,751

total de pagos pasivo de cierre

- 30,000 981,139
- 30,000 990,385
- 1,030,000 -

30000
 Valor en Q
28,846
27,737
26,670
83,253

Debito Crédito
$ 1,000,000
$ 972,249
$ 27,751
$ 1,000,000 $ 1,000,000

000 para 2017.

Debito Crédito
$ 2,000,000
$ 2,000,000

$ 2,000,000 $ 2,000,000

ccionistas ordinarios para el año

Debito Crédito

$ - $ -

A, los cuales se acuerdan pagar

Debito Crédito

$ - $ -

.000.000 más IVA, el pago se

nes similares es del 5%. (Realiza
17).
 Debito Crédito
$ 20,000,000 $ -
$ 3,800,000 $ -
$ -
$ -
$ -

$ 23,800,000 $ -

os datos totales para su

2,975,000

4,200,000