Universidad Autónoma de Nuevo León.

Facultad de Ingeniería Mecánica y Eléctrica.

Administración financiera.
Evidencia de aprendizaje. Reto 6.

Día: Martes; Hora: N4-N6 Salón: 3109; Grupo: 005.

Profesor: M.A Vanessa del Carmen Treviño Treviño.

Alumna:
Daniela Isabel Gallegos Bautista 1723215 IMA

Periodo: Agosto- Diciembre 2020

Cd. Universitaria, San Nicolás de los Garza, Nuevo León, a 30 de

octubre del 2020.
 Estados financieros proforma
Son estados que contienen todo o en parte, uno o varios supuestos con el fin de
mostrar cual sería la situación financiera de las operaciones si estos acontecieran.
Toda transacción financiera que se realiza en una empresa deben de ser
reconocidas en los estados financieros independientemente la fecha en la que se
hayan realizado.
Los Estados financieros Proforma, son estados que contienen en todo o en parte,
uno o varios supuestos o hipótesis con el fin de mostrar cuál sería la situación
financiera o los resultados de las operaciones si éstos acontecieran.
Los estados financieros pueden estar divididos en dos grupos los que son proforma
y proyectados.
Para los estados financieros proforma para que sean considerados operaciones
consumadas debe ser necesario que:
 Es necesario que se haya realizado
 Las que están pendientes de realización, que existan convenios, contratos
en firme, acuerdos del consejo de administración o asambleas de
accionistas.
 Aprobación de la emisión de obligaciones y acciones, convenios de
adquisición de empresas, fusiones, etc.
En general este tipo de actividades modifica sustancialmente la situación financiera
de la empresa.
Los estados financieros proforma son estados proyectados. Generalmente los datos
se pronostican con un año de anticipación, por ejemplo, en una empresa de
transformación el estado proforma obtenido con base al presupuesto maestro es
muy completo, en él se ven todas las proyecciones iniciando con el pronóstico de
ventas y a partir de este se realizan las demás proyecciones.
El objetivo de un estado financiero es proporcionar información sobre las
operaciones realizadas, un estado de situación financiera, informara sobre la
situación financiera.

Proporcionar información sobre las operaciones realizadas. Así, un estado de

situación financiera informará sobre la situación financiera; un estado de resultados
mostrará en forma lógica cómo se generó la utilidad o la pérdida; un estado de
cambio en la situación financiera mostrará en forma accesible al lector las fuentes
de donde se obtuvieron los fondos o recursos, así como la aplicación que se hizo
de ellos.

Mostrar retroactivamente la situación financiera que se hubiese tenido al incluirse

hechos posteriores que se han realizado en los resultados reales, o bien, cuya
posibilidad de ocurrir es suficientemente cierta a la fecha de la preparación de los
estados.

También un estado de cambio en la situación financiera mostrara las fuentes de

donde se obtuvieron los fondos o recursos, así como la aplicación que se hizo de
ellos.

Los estados financieros se preparan bajo principios de contabilidad: los que

identifican y delimitan el ente económico y sus aspectos financieros, que incluyen
los principios de realización y periodo contable que señalan:

Realización. La contabilidad cuantifica en términos monetarios las operaciones que

realiza.
Periodo contable. Las operaciones y eventos, así como sus efectos derivados,
susceptibles de ser cuantificados, se identifican con el periodo en que ocurren.

Estos estados financieros pueden dividirse en dos grupos, como sigue:

a) Estados que contienen operaciones reales y que muestran además hechos

posteriores a la fecha en que están cortadas las cifras de los estados financieros.
Los hechos posteriores pueden haber ocurrido ya a la fecha de emisión de los
estados financieros, o bien, que su posibilidad de ocurrir es suficientemente cierta.
Puede decirse que este grupo considera operaciones consumadas. Para referirse a
estos estados debe usarse el término proforma.

b) Estados que pretenden mostrar los resultados y la situación financiera basada en

proyectos o fenómenos que se supone se realicen como planes o proyectos futuros,
o, simplemente, la proyección de las tendencias observadas, así como estados que
se formulan con hipótesis sobre el pasado o el presente con objeto de mostrar los
resultados y la situación financiera si tales hipótesis se “hubieran realizado” o
“hubieran sucedido”. Para estos casos se recomienda el uso genérico del término
proyecciones y no del término Pro forma.

c) Mostrar anticipadamente la repercusión que tendrá la situación financiera y el

resultado de las operaciones futuras de la empresa al incluir operaciones que no se
han realizado.

Los estados financieros Pro forma y las proyecciones suelen elaborarse cuando se
quiere conocer el efecto que tienen transacciones importantes que ocurren o
pudieran ocurrir después de la fecha de los estados financieros.

Uso de los estados Pro forma y proyecciones

Los grupos de personas a quienes interesan estos estados son los siguientes:

 Accionistas y propietarios.
  Administradores.

 Acreedores y prospectos de acreedores.

 Prospectos de inversionistas.

 Autoridades gubernamentales

Los estados financieros Pro forma más representativos en un proyecto de inversión

son:

1. Estado de resultados o de pérdidas y ganancias

2. Estado de origen y aplicación de recursos
3. Estado de situación financiera o balance general

Las proyecciones de los estados financieros se calculan para cierto número de

años, con el objeto de permitir un análisis del comportamiento futuro del proyecto.
El número de años dependerá de la clase de empresa que se emprenda y de la
posibilidad de estimar dichas proyecciones lo más apegado a la realidad. Los
estados financieros proforma son las proyecciones financieras de un proyecto de
inversión, en ellos se deben revelar el comportamiento que tendrá la empresa en un
futuro con base a las necesidades de recursos financieros, los efectos del
comportamiento de los costos, gastos e ingresos, y sobre todo el impacto que puede
tener el costo financiero, los resultados de utilidades, la generación de efectivo y los
dividendos obtenidos.
Bibliografía

[Victor Franco]. (2017, Noviembre, 11). Estados financieros proforma. Recuperado

de: https://www.youtube.com/watch?v=vytsGiUfTNM.
Univia. (13 de Junio de 2014). Análisis e interpretación de estados financieros.
Obtenido de
https://analisiseinterpretaciondeestadosfinancierosunivia.wordpress.com/20
14/06/13/estados-financieros-proforma-y-sus-proyecciones/