UNIVERSIDAD VIRTUAL DEL ESTADO DE GUANAJUATO

NOMBRE: MARMOLEJO URQUIZA JAIRO ADRIAN

MATRICULA: 19007886
ASESOR: MARIA SOCORRO FUENTES MARTINEZ
EVIDENCIA: PRACTICA DE CONTABILIDAD BASICA
FECHA: 18/04/2021
PASO NUMERO 1: COMO PRIMER PASO MOSTRARE LA TABLA QUE SE NOS A DADO COMO EJERCICIO EN ESTA SE MUESTRA UN
NOS SERVIRA PARA EMPEZAR A DESEMPEÑAR EL TRABAJO Y TAMBIEN PARA IDENTIFICAR LOS GASTOS MAS IMPORTANTES DE
GRAFO, S.A
Movimientos al 30 de abril de 2017
Movimientos
Número Cuenta
Debe Haber
1012-3 Bancos $75,000.00
1032-1 Clientes $102,000.00
1042-1 Material de oficina $8,000.00
1043-2 Productos químicos $60,000.00
1062-2 Renta pagada por anticipación $55,000.00
1072-4 Equipo de transporte $240,000.00
1072-5 Intereses por pagar
1072-8 Mobiliario y equipo de oficina $110,000.00
2012-1 Proveedores $60,000.00
2012-3 Acreedores diversos $160,000.00
2032-1 ISR por pagar $11,000.00
2042-1 Anticipos de clientes $35,000.00
2052-1 Documentos por pagar a largo plazo $42,000.00
3012-1 Capital social $287,000.00
3032-1 Dividendos $9,000.00
4012-2 Ingresos por servicios $150,000.00
5022-4 Gastos por publicidad $19,000.00
5022-5 Gasto por productos químicos
5022-6
5032-1 Gastos por sueldos y salarios $50,000.00
5032-2 Gastos por material de oficina
5032-3 Gastos por renta
5032-4 Gastos por servicios $3,000.00
5032-5
5042-1 Gastos por mantenimiento $1,500.00
5042-2 Gastos por intereses
5052-1 ISR $12,500.00
Totales $745,000.00 $745,000.00
EN ESTA SE MUESTRA UNA TABULACION GENERAL DE LOS INGRESOS Y COSTOS DE LA EMPRESA ESTA INFORMACION
S MAS IMPORTANTES DE NUESTRA EMPRESA AL IGUAL QUE SE IDENTIFICARA QUE ELEMNTO ES PASIVO Y CUA ES ACTIVO
IVO Y CUA ES ACTIVO
EXPLICACION :
ESTE ES EL PASO NUMERO 2 DE NUESTRO EJERCICIO LLAMADO ASIENTOS DE AJUSTES EN EL CUAL PODREMOS VER CON MAS
CLARIDAD EN QUE SE HA GASTADO NUESTRO PRESUPUESTO POR MEDIO DE LOS LLAMADOS AJUSTES ESTOS AJUSTES
SIMPLEMENTE SON LAS JUSTIFICACIONES POSITIVAS O NEGATIVAS DE COMO SE A OCUPADO NUESTRO CAPITAL Y EN QUE
SE HA UTILIZADO ESTE HACIENDO USO DEL LENGUAJE DE CONTABILIDAD UTILIZAREMOS DEBE Y HABER SIENDO PUES
DEBE DONDE SE REGISTRAN LOS INGRESOS Y DEBITOS DE LA EMPRESA OSEA LA ADQUISISCION DE MATERIA PRIMA
MANO DE OBRA O SERVICIO Y EL HABER SON LOS GASTOS Y LOS CREDITOS QUE LA EMPRESA TIENE DE RESPONSABILIDAD
AL HACER USO DE DICHA MATERIA O SERVICIO

EXPLICANDO COMO EJEMPLO SE NOS MUESTRA QUE EN EL AJUSTE NUMERO 2 DIO UN FUERTE ADELANTO DE RENTA POR
3 MESES ESTO QUE QUIERE DECIR SI CHECAMOS EN NUESTRA TABALA PRELIMINAR CUANTO COBRA DE RENTA
NOS DICE QUE ES DADA DE RENTA LA CANTIDAD DE 55.000.00 PESOS POR LO TANTO EL EJERCICIO NOS DICE QUE SE DIO
UN DELANTO DE 3 MESES POR LO TANTO AL PAGO INICIAL LO DIVIDIREMOS ENTRE 3 DANDO COMO RESULTADO
LA CANTIDAD DE 18.333.33 PESOS POR MES COMO UN DEBE SIN ENVARGO COMO ESTA FUE DADA A TIEMPO NO HUBO CA
ADICIONALES POR LO TANTO EN EL HABER APARECERA LA CANTIDAD DE NETA DE 18.333.33 PESOS POR CITAR UN EJEMPLO

AL COMPLETARSE LOS ASIENTOS DE AJUSTES SE PODRA INCORPORAR UNA TABLA MAS LA CUAL SE LLAMARA
NBALANZA DE COMPARACION DE AJUSTES ESTA TABLA INCORPORARA LA INFORMACION DE LA TABLA PRELIMINAR MAS LA
INFORMACION DE LA TABLA DE ASIENTOS DE AJUSTES SIN EMBARGO ESTA TABULARA TODOS LOS COSTOS GENERADOS
POR LOS AJUSTES PRESUPUESTALES EXPUESTOS EN ESTA TABLA ESTA INFORMACION SERA DE SUMA IMPORTANCIA
PARA EL SIGUIENTE PASO EL CUAL SERA LA BALANZA DE COMPROBACION DONDE CORROBORAREMOS SI ES CIERTO QUE SE A
ECHO USO Y JUSTIFICADO CADA GASTO
GRAFO, S.A.
Asientos de ajuste al 30 de abril del 2017

DEBE HABER
AJUSTE NUMERO 1
Anticipo de clientes $4,666.67
Ingresos por servicios $4,666.67
Se registran ingresos devengados del mes de abril 2017
AJUSTE NUMERO 2
Gastos por rentas $18,333.33
Renta pagada por anticipado $18,333.33

AJUSTE NUMERO 3
Gasto por intereses $288.90
Interese por pagar $288.90
Intereses de prestamo en el banco
AJUSTE NUMERO 4
Gastos por materiales de oficina $1,200.00
Materiales de oficina $1,200.00

AJUSTE NUMERO 5
Gastos por productos quimicos $1,000.00
Productos quimicos $1,000.00

AJUSTE NUMERO 6

Gastos de mantenimiento $4,333.33

Bancos $4,333.33
Equipo de transporte
AJUSTE NUMERO 7
Gasto de mantenimiento $3,916.00
Bancos $3,916.00
Mobiliario y equipo de oficina
TOTALES $33,738.23 $33,738.23
Información adicional:

*Existen gastos incurridos en renta e intereses, así como los ingresos devengados al cierre de abril.
*Se registró un inventario de almacenes de productos químicos y se calculó al cierre del mes el valor
de estos por $59,000.00.
*Se realizó un inventario de materiales de oficina registrando un valor de $ 6,800
*Se pagó mantenimiento de equipo de transporte por $4,333.33
Se contrató servicio de mantenimiento de mobiliario y equipo de oficina por $3,916

Ajustes

Ajuste 1

El 22 de abril, GRAFO, S.A. recibió un anticipo por los servicios que se prestarán en los siguientes 2 meses, a
partir de esa fecha. Al día 30 de abril se han prestado servicios por 8 días y debe registrarse el ingreso
correspondiente. Se afectaron las siguientes cuentas:

Ajuste 2

Al día primero de abril GRAFO, S.A., pagó por adelantado la renta de tres meses, puesto que al final de abril se
ejerció el primer mes. Debe reconocerse el gasto correspondiente. Se afectaron las siguientes cuentas:

Ajuste 3

El 10 de abril GRAFO, S.A. recibió un préstamo bancario, por lo cual se deben reconocer los intereses generados
al final de mes, mediante el ajuste correspondiente. Se afectaron las siguientes cuentas:

Ajuste 4

Los saldos antes de ajustes de la cuenta Materiales de oficina son de $8,000.00. Al llevar a cabo el recuento físico,
arrojó una existencia de $6,800.00. Debe registrarse el ajuste correspondiente. Se afectaron las siguientes cuentas:

Ajuste 5

Similar al ajuste anterior, debe registrarse un ajuste a la cuenta de Productos químicos, dado que antes de dicho
ajuste arrojó un saldo de $ 60,000.00, y posterior al recuento de inventario se obtuvo un valor por $59,000.00. Se
afectaron las siguientes cuentas:

Ajuste 6

Se contabiliza como gasto de mantenimiento de equipo de transporte.

Ajuste 7

Se registró como gasto el mantenimiento de mobiliario y equipo de oficina.

s devengados al cierre de abril. GRAFO, S.A
calculó al cierre del mes el valor
Balanza de comprobación con Saldos ajusta
strando un valor de $ 6,800 30 de abril de 2017

cina por $3,916 Número

1012-3
1032-1
1042-1
1043-2
1062-2
1072-4
1072-5
1072-8
1072-9
2012-1
2012-3
restarán en los siguientes 2 meses, a 2012-4
días y debe registrarse el ingreso
cuentas:
2032-1
2042-1
2052-1
meses, puesto que al final de abril se 3012-1
e afectaron las siguientes cuentas:
3032-1
4012-2
ben reconocer los intereses generados 5022-4
ron las siguientes cuentas: 5022-5
5022-6
5032-1
0.00. Al llevar a cabo el recuento físico,
nte. Se afectaron las siguientes cuentas: 5032-2
5032-3
5032-4
tos químicos, dado que antes de dicho 5032-5
se obtuvo un valor por $59,000.00. Se
5042-1
5042-2
5052-1
po de transporte.

y equipo de oficina.
 GRAFO, S.A
Balanza de comprobación con Saldos ajustados
30 de abril de 2017
Saldos ajustados
Cuenta
Debe Haber
Bancos $75,000.00
Clientes $102,000.00
Materiales de oficina $8,000.00
Productos químicos $60,000.00
Renta pagada por anticipación $55,000.00
Equipo de transporte $240,000.00

Mobiliario y equipo de oficina $110,000.00

Proveedores $60,000.00
Acreedores diversos $160,000.00
Intereses por pagar
ISR por pagar $11,000.00
Anticipos de cientes $30,333.33
Documentos por pagar a largo plazo $42,000.00
Capital social $287,000.00
Dividendos $9,000.00
Ingresos por servicios $150,000.00
Gastos por publicidad $19,000.00
Gasto por productos químicos $1,000.00

Gastos por sueldos y salarios $50,000.00

Gastos por material de oficina $1,200.00
Gastos por renta $18,333.33
Gastos por servicios $3,000.00

Gastos por mantenimiento $1,500.00

Gastos por intereses $288.90
ISR $12,500.00
Totales $765,822.23 $740,333.33 $25,488.90
EXPLICACION : AQUÍ LO QUE SE QUIERE OBTENER ES LO QUE SE CONOCE COMO AJUSTE DE SALDOS
ESTO SE LOGRA HACIENDO LAS OPERACIONES NECESARIAS PARA ACLARAR LOS COSTOS DE TODOS
LOS SERVICIOS Y MATERIALES QUE SE OCUPARON EN LA EMPRESA DICHO EN OTRAS PALABRAS HAY
QUE JUSTIFICAR LOS GASTOS DEL PRESUPUESTO.

ESTO SE LOGRA HACIENDO UNA COMPARATIVA DE TABLAS ES DECIR TENEMOS LA TABLA PRELIMINAR
LA CUAL SE NOS DIO EN UN INICIO DEL EJERCICO LA CUAL NOS DA LOS GASTOS NETOS DE NUESTRA
EMPRESA Y TENEMOS LA TABLA DE AJUSTES LA CUAL LOGRAMOS OBTENER GRACIAS A LA REVIISON
DE GASTOS Y PRESUPUESTOS DE LA EMPRESA AHORA TENDREMOS QUE HACER UNA TERCERA TABLA
LA CUAL SE LLAMARA AJUSTES DE SALDOS ESTA ULTIMA SE LOGRARA HACIENDO LAS OPERACIONES
CORRESPONDIENTES.

EJEMPLO TENEMOS ENTENDIDO QUE EN LOS ANTICIPOS DE LOS CLIENTES NOS DA UNA CANTIDAD DE
35.000.00 PESOS NETOS SIN EMBARGO SI NOS FIJAMOS EN LA TABLA DE ASIENTOS DE AJUSTES NOS
DICE QUE SE RECIBIO UN PRESTAMO PARA LOS SERVICIOS POR 2 MESES POR 8 DIAS POR LO TANTO
DEBE DE SOLVENTARSE ESE PRESTAMO ENTONCES LO QUE AQUÍ ESTTE EJMPLO NOS DA ENTENDER ES
QUE DE NUESTRO DEBER GNERAL OSEA DE LA TABLA PRELIMINAR VAMOS A RESTAR EL DEBER
AJUSTADO DE LA TABLA DE AJUSTES ES DECIR A 35.000.00 NETOS LE VAMOS A RESTAR 4.66.67 PESOS
DE NUESTRO AJUSTE EL RESULTADO DE ESTA OPERACIÓN LO VAMOS A COLOCAR COMO UN HABER
EN NUESTRA NUEVA TABLA DE SALDOS AJUSTADOS siendo la cantidad de 30.333.33 pesos
 GRAFO, S.A
Movimientos al 30 de abril de 2017
Movimientos Ajustes
Número Cuenta
Debe Haber Debe

1012-3 Bancos $75,000.00

1032-1 Clientes $102,000.00
1042-1 Material de oficina $8,000.00
1043-2 Productos químicos $60,000.00
1062-2 Renta pagada por anticipación $55,000.00
1072-4 Equipo de transporte $240,000.00
1072-5 Intereses por pagar
1072-8 Mobiliario y equipo de oficina $110,000.00
2012-1 Proveedores $60,000.00
2012-3 Acreedores diversos $160,000.00
2012-4 Interes por pagar
2032-1 ISR por pagar $11,000.00
2042-1 Anticipos de clientes $35,000.00 $4,666.67
2052-1 Documentos por pagar a largo plazo $42,000.00
3012-1 Capital social $287,000.00
3032-1 Dividendos $9,000.00
4012-2 Ingresos por servicios $150,000.00
5022-4 Gastos por publicidad $19,000.00
5022-5 Gasto por productos químicos $1,000.00
5022-6
5032-1 Gastos por sueldos y salarios $50,000.00
5032-2 Gastos por material de oficina $1,200.00
5032-3 Gastos por renta $18,333.33
5032-4 Gastos por servicios $3,000.00
5032-5

5042-1 Gastos por mantenimiento $1,500.00 $8,249.33

5042-2 Gastos por intereses $288.90
5052-1 ISR $12,500.00
Totales $745,000.00 $745,000.00 $33,738.23
Ajustes NUMERO DE AJUSTE Saldos ajustados
Haber Debe Haber
(6)
$8,249.33 (7) $66,750.67
$102,000.00
$1,200.00 (4) $6,800.00
$1,000.00 (5) $59,000.00
$18,333.33 (2) $36,666.67
$240,000.00
$288.90 (3) $288.90
$110,000.00
$60,000.00
$160,000.00

$11,000.00
(1) $30,333.33
$42,000.00
$287,000.00
$9,000.00
$4,666.67 (1) $154,666.67
$19,000.00
(5) $1,000.00

$50,000.00
(4) $1,200.00
(2) $18,333.33
$3,000.00

(6)
(7) $9,749.33
(3) $288.90
$12,500.00
$33,738.23 $745,288.90 $745,288.90
 GRAFO, S.A
Movimientos al 30 de a

ACTIVO
Circulante $ 234,550.67
Bancos $ 66,750.67
Clientes $ 102,000.00
Productos quimicos $ 59,000.00
Materiales de oficina $ 6,800.00

Fijo $ 386,666.67
Renta pagado por anticipado $ 36,666.67
Equipo de transporte $ 240,000.00
Mobiliario y equipo de oficina $ 110,000.00

TOTAL ACTIVO $ 621,217.34

RESULTADOS
TOTAL ACTIVO $ 621,217.34
TOTAL PASIVO $ 303,333.33
TOTAL PASIVO + CAPITAL CONTABLE $ 581,333.33
 GRAFO, S.A
Movimientos al 30 de abril de 2017

PASIVO EXPLICACION: una vez termi

Corto Plazo TOTAL $ 261,333.33
Acredores diversos $ 160,000.00
ISR por pagar $ 11,000.00
Proveedores $ 60,000.00
Anticipo de clientes $ 30,333.33
Largo Plazo
Documentos por pagar $ 42,000.00

TOTAL PASIVO $ 303,333.33

CAPITAL CONTABLE $ 278,000.00

Capital social $ 287,000.00
Dividendo -$ 9,000.00
TOTAL PASIVO + CAPITAL CONTABLE $ 581,333.33
XPLICACION: una vez terminada la balanza de comprobacion necesitamos hacer el balance general el cual nos explica como es la situacion
nos explica como es la situacion d enuestra empresa esto se logra alcabo de una evaluacion de estatus financiero que quiere decir esto to
anciero que quiere decir esto tomando los elementos ACTIVOS es decir lo que posee nuestra empresa y el PASIVO o lo que conocemos co
PASIVO o lo que conocemos como deudas y la diferencia entre ellos lo que conocemos como capital comtable. para esto debemos apoya
table. para esto debemos apoyarnos en la tabla preliminar y una vez identificados los elementos tabular cada uno de ellos en sus respectiv
da uno de ellos en sus respectivas categorias como se muestra a la izquierda. por tanto podemos ver que nuestroactivo es mayor a n uest
nuestroactivo es mayor a n uestro pasivo es decir que nuestras ganancias fueron mayores que nuestras deudas dejando un margen de ga
eudas dejando un margen de ganacia fuera de deudas del 50% de ganancias.

Ingresos por servicios
Gastos por publicidad
Gasto por productos químicos
Gastos por sueldos y salarios
Gastos por material de oficina
Gastos por renta
Gastos por servicios
Gastos por mantenimiento
GRAFO, S.A
Movimientos al 30 de abril de 2017
$ 19,000.00
$ 1,000.00
$ 50,000.00
$ 1,200.00
$ 18,333.33
$ 3,000.00
$ 9,749.33
UTILIDAD DE OPERACIÓN
UTILIDAD BRUTA

UTILIDAD DESPUÉS DE GASTOS Y PROD. FIN.

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
GASTOS FINANCIEROS
Gastos por interses $ 288.90
ISR
RESULTADO DEL EJERCICIO
 EXPLICACION: como elemnto final de nuestro analisis finaciero solo queda hacer el esta

52,384.01
154,666.67
154,666.67
52,095.11
52,095.11

12,500.00
39,595.11
finaciero solo queda hacer el estado de resultados el cual nos dice es un reporte financiero que en base a un periodo determinado muestr
un periodo determinado muestra de manera detallada los ingresos obtenidos, los gastos en el momento en que se producen y como conse
que se producen y como consecuencia, el beneficio o pérdida que ha generado la empresa, en lo cual analizaremos primero los ingresos p
lizaremos primero los ingresos por servicio eso lo podemos catalogar como perdidas ya que se utilizan gastos muy grandes de los cuales re
tos muy grandes de los cuales resalta el mas costoso que es el pago de sueldo y salarios obviamente este siempre sera el mayor gasto ya q
iempre sera el mayor gasto ya que la mano de hobra humana siempre sera mas costosa que la maquinaria de produccion o el equipo mec
de produccion o el equipo mecanizado de trabajo u automatizado y el costo mas barato el cual fue el gasto de productos quimicos sin em
o de productos quimicos sin embargo tenemos una ganacia de aprobechamiento la cual es llamada UTILIDAD DE OPERACION al llamarle
IDAD DE OPERACION al llamarle utilidad de operacion nos referimos a todo el equipo no humano osea maquinas transportes etc.. aq ue se
quinas transportes etc.. aq ue se refiere con eso un sector puede ser perado con 2 o 3 personas teniendo un equipo programado ou opera
un equipo programado ou operado de maquinas li cual nos indica una ganacia para nosotros ya que no ocupamos elementos humanos par
pamos elementos humanos para ese proceso. UTILIDAD BRUTA es la ganancia que se obtiene de un producto después de que se descuen
ucto después de que se descuentan los costos antes de lanzarlos al mercado y el costo de su adquisición antes de sacarlos a la venta es de
ntes de sacarlos a la venta es decir al ser un producto novedoso se escatima un costo inicial por la rareza y utilidad de este producto. termi
utilidad de este producto. terminando asi el resultado del ejercicio de contabilidad al tener el resultado de 3.,595.11 este resultado lo obte
3.,595.11 este resultado lo obtenemos despues de restar la utilidad a antes de los impuestos a el ISR O IMPUESTO SOBRE LA RENTA el ta
MPUESTO SOBRE LA RENTA el tan famoso SAT