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Para 3er Parcial
Para 3er Parcial
1. *2* -Modificado-Que el patrimonio bruto en el último día del año o período gravable no exceda de
será de 4.500 UVT*.
2. Que no sean responsables del impuesto sobre las ventas.
3. *3* -Modificado- Que el asalariado no haya obtenido durante el respectivo año gravable ingresos
totales o superiores a 4.073 UVT (2012)*. *4* 1.400 uvt Dcto 2972 de 2013.
PAR 1. El asalariado deberá conservar en su poder los certificados de retención en la fuente
expedidos por los agentes retenedores y exhibirlos cuando la Administración de Impuestos
Nacionales así lo requiera.
PAR 2. Dentro de los ingresos que sirven de base para efectuar el cómputo a que se refiere el inciso
1o. y el numeral 3o. del presente artículo, no deben incluirse los correspondientes a la enajenación
de activos fijos, ni los provenientes de loterías, rifas, apuestas o similares.
PAR 3. Para los efectos del presente artículo, dentro de los ingresos originados en la relación laboral
o legal y reglamentaria, se entienden incorporadas las pensiones de jubilación, vejez, invalidez y
muerte.
Art. 594. El certificado de ingresos y retenciones reemplaza la declaración para los
asalariados no declarantes.
Para los asalariados no declarantes, el certificado de ingresos y retenciones, con el cumplimiento de
los requisitos señalados en las normas legales, reemplaza para todos los efectos, la declaración del
impuesto sobre la renta y complementarios.
Art. 594-2. Declaraciones tributarias presentadas por los no obligados.
Las declaraciones tributarias presentadas por los no obligados a declarar no producirán efecto legal
alguno.
Art. 595. Período fiscal cuando hay liquidación en el año.
En los casos de liquidación durante el ejercicio, el año concluye en las siguientes fechas:
a. Sucesiones ilíquidas: en la fecha de ejecutoria de la sentencia que apruebe la partición o
adjudicación; o en la fecha en que se extienda la escritura pública, si se optó por el procedimiento a
que se refiere el Decreto Extraordinario 902 de 1.988.
b. Personas jurídicas: en la fecha en que se efectúe la aprobación de la respectiva acta de
liquidación, cuando estén sometidas a la vigilancia del Estado;
c. Personas jurídicas no sometidas a la vigilancia estatal, sociedades de hecho y comunidades
organizadas: en la fecha en que finalizó la liquidación de conformidad con el último asiento de cierre
de la contabilidad; cuando no estén obligados a llevarla, en aquélla en que terminan las operaciones,
según documento de fecha cierta.
TITULO V
CAPITULO I.
DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS NATURALES.
Art. 329. Determinación del impuesto sobre la renta de las personas naturales.
*- Modificado- El impuesto sobre la renta y complementarios de las personas naturales residentes
en el país, se calculará y ajustará de conformidad con las reglas dispuestas en el presente título.
Art. 330. Determinación cedular.
-Modificado- La depuración de las rentas correspondientes a cada una de las cédulas a que se
refiere este artículo se efectuará de manera independiente, siguiendo las reglas establecidas en el
artículo 26 de este Estatuto aplicables a cada caso. El resultado constituirá la renta líquida cedular.
Los conceptos de ingresos no constitutivos de renta, costos, gastos, deducciones, rentas exentas,
beneficios tributarios y demás conceptos susceptibles de ser restados para efectos de
obtener la renta líquida cedular, no podrán ser objeto de reconocimiento simultáneo en distintas
cédulas ni generarán doble beneficio.
La depuración se efectuará de modo independiente en las siguientes tres (3) cédulas:
a. Rentas de trabajo, de capital y no laborales
b. Rentas de pensiones, y
c. Dividendos y participaciones.
La cédula de dividendos y participaciones no admite costos ni deducciones.
Las pérdidas incurridas dentro de una cédula solo podrán ser compensadas contra las rentas
de la misma cédula, en los siguientes periodos gravables, teniendo en cuenta los límites y
porcentajes de compensación establecidas en las normas vigentes.
PAR TRANSITORIO. Las pérdidas declaradas en períodos gravables anteriores a la vigencia
de la presente ley únicamente podrán ser imputadas en contra de la cédula general, teniendo en
cuenta los límites y porcentajes de compensación establecidos en las normas vigentes.
Art. 331. Rentas líquidas gravables.
-Modificado- Para efectos de determinar las rentas líquidas gravables a las que le serán aplicables
las tarifas establecidas en el artículo 241 de este Estatuto, se seguirán las siguientes reglas:
Se sumarán las rentas líquidas cedulares obtenidas en las rentas de trabajo, de capital,
no laborales y de pensiones. A esta renta líquida gravable le será aplicable la tarifa señalada
en el artículo 241.
Las pérdida de las rentas líquidas cedulares no se sumarán para efectos de determinar la renta
líquida gravable. En cualquier caso, podrán compensarse en los términos del artículo 330 de este
Estatuto.
PAR. A la renta líquida cedular obtenida en la cédula de dividendos y participaciones le será
aplicable la tarifa establecida en el artículo 242 de este Estatuto.
Art. 332. Rentas exentas y deducciones.
* -Modificado- Solo podrán restarse beneficios tributarios en las cédulas en las que se tengan
ingresos. No se podrá imputar en más de una cédula una misma renta exenta o deducción.