REGISTRO AUXILIAR DE

BANCARIZACIÓN
MARCO NORMATIVO
BANCARIZACIÓN

LEY 2492 LEY 62

ART.66. ART. 20
MEDIOS FEHACIENTES DE MODIFICA LEY 2492
PAGO

D.S. 27310 D.S. 772

D.F. 4TA
ART.37.
ESTABLECE EL MONTO DE
MEDIOS FEHACIENTES DE
BS50.000
PAGO

R.N.D. 10-0017-15 RND 10.0030.11

RND 10.0011.11
RESPALDO DE RND 10.0023.11
TRANSACCIONES CON
DOCUMENTOS DE PAGO CONTRAVENCIONES
OBJETO
BANCARIZACIÓN

OPERATIVIZAR TRATAMIENTO TRIBUTARIO DE LOS PAGOS EMERGENTES DE TRANSACCIONES

DE COMPRAS Y VENTAS DE BIENES Y/O PRESTACIÓN DE SERVICIOS IGUALES O MAYORES A
BS.50.000.
ALCANCE
BANCARIZACIÓN

PERSONAS NATURALES, JURÍDICAS, ENTIDADES E

INSTITUCIONES PÚBLICAS, EMPRESAS PÚBLICAS Y
ORGANISMOS DEL ESTADO QUE REALICEN PAGOS POR
LA ADQUISICIÓN O VENTA DE BIENES Y/O SERVICIOS
CUYO VALOR TOTAL SEAN IGUALES O MAYORES A
BS50.000 BOLIVIANOS, SEAN AL CONTADO, AL CRÉDITO
O A TRAVÉS DE PAGOS PARCIALES, DENTRO DEL
TERRITORIO NACIONAL.
DEFINICIONES
BANCARIZACIÓN

OPERACIÓN DE COMPRA O VENTA DE BIENES,

CONTRATOS DE OBRA Y/O PRESTACIÓN DE
SERVICIOS QUE INVOLUCRE LA EROGACIÓN DE
RECURSOS MONETARIOS.

TRANSACCIÓN CUYO MONTO DE LA

OPERACIÓN SEA IGUAL O MAYOR A
BS50.000.-, REALIZADA AL CONTADO O
AL CRÉDITO, A TRAVÉS DE UN SÓLO
PAGO O CON PAGOS PARCIALES POR
MONTOS INFERIORES.
DEFINICIONES
BANCARIZACIÓN

DOCUMENTO FÍSICO O ELECTRÓNICO EMITIDO Y RECONOCIDO POR UNA

ENTIDAD FINANCIERA REGULADA POR LA ASFI O POR EL BCB

CARTAS DE CRÉDITO
CHEQUES DE CUALQUIER
NATURALEZA

ORDENES DE TRANSFERENCIA
ELECTRÓNICA DE FONDOS,
BOUCHER POR TRANSACCIONES
TARJETAS CRÉDITO
TARJETAS DE DÉBITO
PRESENTE NOMINACIÓN ES ENUNCIATIVA Y NO LIMITATIVA
REQUISITOS DE LOS DOCUMENTOS DE PAGO
BANCARIZACIÓN

DEBE TENER MÍNIMAMENTE LA SIGUIENTE INFORMACIÓN:

2. NÚMERO DE LA TRANSACCIÓN U OPERACIÓN

4. IMPORTE DE LA TRANSACCIÓN
REQUISITOS DE LOS DOCUMENTOS DE PAGO
BANCARIZACIÓN

LOS DEPÓSITOS DIRECTOS A UNA CUENTA

DEBERÁN SER REALIZADOS A NOMBRE DE JUAN PEREZ BONILLA
LOS TITULARES DEL NIT, LA CUENTA Nombre Titular
DEBERÁ CORRESPONDER
OBLIGATORIAMENTE A LOS SUJETOS
PASIVOS TITULARES DEL NIT, QUE
PARTICIPAN EN UNA TRANSACCIÓN.

ENTIDAD FINANCIERA LOS CHEQUES EN GENERAL NO TIENEN

LA OBLIGACIÓN DE CONSIGNAR EL NIT
EFECTOS TRIBUTARIOS DE LAS TRANSACCIONES SIN
DOCUMENTOS DE PAGO
SI EL PAGO EFECTUADO NO ES CON UN MEDIO FEHACIENTE DE PAGO, AUN CUANDO TENGA EN SU
PODER LA RESPECTIVA FACTURA, NOTA FISCAL O DOCUMENTO EQUIVALENTE ORIGINAL, TENDRÁ EL
SIGUIENTE TRATAMIENTO:

A) IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)

LA PÉRDIDA DE CRÉDITO FISCAL PARA EL

COMPRAS
COMPRADOR.

PAGO DEL DÉBITO FISCAL SIN DERECHO A

VENTAS COMPENSACIÓN CON CRÉDITO FISCAL IVA,
PARA EL VENDEDOR.
EFECTOS TRIBUTARIOS DE LAS TRANSACCIONES SIN
DOCUMENTOS DE PAGO

B) IMPUESTO SOBRE LAS UTILIDADES (IUE)

PARA EL COMPRADOR CUALQUIER TIPO DE GASTO O TRANSACCIÓN

NO RESPALDADA CON UN MEDIO FEHACIENTE DE PAGO, ES
CONSIDERADO COMO NO DEDUCIBLE. PARA EL VENDEDOR COMO
INGRESOS IMPONIBLES.

C) REGIMEN COMPLEMENTARIO AL IVA

CUALQUIER TIPO DE COMPRA REALIZADA POR EL CONTRIBUYENTE

(DEPENDIENTE O INDEPENDIENTE), NO RESPALDADA CON MEDIO
FEHACIENTE DE PAGO, NO TENDRÁ DERECHO AL COMPUTO DEL
CRÉDITO FISCAL IVA.
REGISTRO Y ENVÍO DE LOS DOCUMENTOS DE PAGO
BANCARIZACIÓN

EN PAGOS REALIZADOS AL MOMENTO DE LA

DEBERÁN SER REGISTRADOS EN EL
EMISIÓN DE LA FACTURA, NOTA FISCAL O
PERIODO DE EMISIÓN DE LA FACTURA.
DOCUMENTO EQUIVALENTE.

EN PAGOS ANTICIPADOS A LA EMISIÓN DE LA DEBERÁN SER REGISTRADOS EN EL

FACTURA, NOTA FISCAL O DOCUMENTO PERIODO DE LA EMISIÓN DE LA
EQUIVALENTE. FACTURA.

EN PAGOS POSTERIORES A LA EMISIÓN DE LA DEBERÁN SER REGISTRADOS EN EL

FACTURA, NOTA FISCAL O DOCUMENTO PERÍODO EN QUE SE REALICE EL PAGO.
EQUIVALENTE.
DEFINICIONES
BANCARIZACIÓN

CONTRATO DE
TRACTO SUCESIVO

ES LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE REALIZACIÓN

CONTINUA CUYA FACTURA O NOTA FISCAL SE
EMITE CON CARÁCTER MENSUAL A LA
CONCLUSIÓN DEL PERIODO.
REGISTRO Y ENVÍO DE LOS DOCUMENTOS DE PAGO
BANCARIZACIÓN

LOS CONTRATOS DE TRACTO SUCESIVO NO ESTÁN SUJETOS

A REGISTRO, CON EXCEPCIÓN DE AQUELLOS QUE
MEDIANTE PAGO ÚNICO POR UNO O MÁS PERÍODOS
FISCALES SUPEREN LOS BS50.000.- (CINCUENTA MIL
00/100 BOLIVIANOS).
ALQUILIRES
CONTRATO

Sdwfewadascsdssjdhfefhefhefsfs

EN COMPRAS AL CRÉDITO, LOS CONTRIBUYENTES

dsjde sakdefw nm kfjurefer n
ndfhrgfvuhwyfy ffriufhebs
cbndfywefbebjqpiqhwmn

SUJETOS AL RC-IVA DEBERÁN ADJUNTAR A LA

fd398459348345jbds
ncndfbeiewttashqwi
njdehqwjdwjb ggiuwdewiwowo
ENTIDAD FINANCIERA
FACTURA, NOTA FISCAL O DOCUMENTO
EQUIVALENTE DECLARADO EN EL FORMULARIO 110,
EL CONTRATO DE CRÉDITO O PRÉSTAMO BANCARIO
QUE RESPALDE LOS PAGOS DIFERIDOS.
REGISTRO AUXILIAR – MÓDULO BANCARIZACIÓN DA VINCI
BANCARIZACIÓN

EL REGISTRO Y ENVÍO DE LA INFORMACIÓN DEBERÁ SER REALIZADO EN EL ORDEN Y

FORMATO ESTABLECIDO:

CONTRIBUYENTE NEWTON Y NEWTON ESPECIFICO ESTÁN OBLIGADAS A REGISTRAR Y

ENVIAR LA INFORMACIÓN, A TRAVÉS DEL SERVICIO HABILITADO EN LA OFICINA VIRTUAL
DEL SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES DISPONIBLE EN LA PÁGINA WEB.

LAS TRANSACCIONES CON PAGOS PARCIALES U OTRAS FORMAS DE PAGO POR MONTOS
MENORES AL MONTO TOTAL PACTADO, DEBERÁN SER ACUMULADAS O SUMADAS EN EL
REGISTRO AUXILIAR - MÓDULO BANCARIZACIÓN, HASTA ALCANZAR EL MONTO TOTAL DE
LA TRANSACCIÓN .

COMPRAS_AUXILIAR_PERIODO(MESAÑO)_NIT POR EJM. COMPRAS_AUXILIAR_122016_2898695019

VENTAS_AUXILIAR_PERIODO(MESAÑO)_NIT POR EJM. VENTAS_AUXILIAR_122016_2898695019

PLAZO PARA EL ENVÍO DE LA INFORMACIÓN REGISTRO
AUXILIAR DE BANCARIZACIÓN
BANCARIZACIÓN

EL ENVÍO DE LA INFORMACIÓN DEL REGISTRO AUXILIAR - MÓDULO BANCARIZACIÓN DA VINCI, DEBERÁ

REALIZARSE ANUALMENTE, CONSOLIDANDO LA INFORMACIÓN DE LOS PERIODOS DE ENERO A DICIEMBRE
DEL AÑO ANTERIOR INDEPENDIENTEMENTE DE LA FECHA DE CIERRE DE GESTIÓN FISCAL

ÚLTIMO DÍGITO FECHA DE

DEL NIT VENCIMIENTO
0-1 Hasta el 5 de Febrero
2-3 Hasta el 6 de Febrero
4-5 Hasta el 7 de Febrero
6-7 Hasta el 8 de Febrero
8-9 Hasta el 9 de Febrero
PLAZO PARA EL ENVÍO DE LA INFORMACIÓN REGISTRO
AUXILIAR DE BANCARIZACIÓN
BANCARIZACIÓN

CUANDO EL SUJETO PASIVO DETECTE

ERRORES O INCONSISTENCIAS EN LA
INFORMACIÓN ENVIADA, DEBERÁ
REALIZAR UN NUEVO ENVÍO EN EL
PLAZO DE TREINTA (30) DÍAS CORRIDOS
A PARTIR DE LA FECHA DE VENCIMIENTO
DEL ENVÍO. VENCIDO DICHO PLAZO SE
INCURRIRÁ EN INCUMPLIMIENTO A
DEBERES FORMALES.
DOCUMENTOS DE PAGO DE CONTRIBUYENTES DIRECTOS
DEL RC-IVA
BANCARIZACIÓN

FORMULARIO 110

COPIA O FOTOCOPIA DOC. DE

PAGO, CTTO. DE CRÉDITO O
LA FACTURA ORIGINAL
PRÉSTAMO BANCARIO
DOCUMENTOS DE PAGO DE CONTRIBUYENTES DEL RC-IVA EN
RELACIÓN DE DEPENDENCIA
BANCARIZACIÓN

LOS CONTRIBUYENTES DEL RC-IVA EN RELACIÓN DE

DEPENDENCIA, QUE PRESENTEN A SU AGENTE DE
RETENCIÓN EL FORMULARIO 110 CONTENIENDO
FACTURAS, DE COMPRAS POR MONTOS => A BS50.000.-,
DEBERÁN ADJUNTAR A LAS MISMAS, COPIA O FOTOCOPIA
DE LOS DOCUMENTOS DE PAGO Y EL CONTRATO DE
CRÉDITO O PRÉSTAMO BANCARIO DE RESPALDO.

ES DEBER DEL AGENTE DE RETENCIÓN DEL RC-IVA LA

RECEPCIÓN DEL FORMULARIO 110, IDENTIFICAR LAS
FACTURAS, POR IMPORTES =>A BS50.000.- Y EXIGIR LOS
DOCUMENTOS DE PAGO QUE RESPALDEN LOS PAGOS.
SI EL DEPENDIENTE NO ADJUNTA DICHOS DOCUMENTOS,
SE RECHAZARÁ LA FACTURA.
 REGISTRO AUXILIAR - COMPRAS
BANCARIZACIÓN

REGISTRO COMPRAS, DEBE SER REALIZADO EN EL ORDEN Y FORMATO SIGUIENTE:

Nº DE
MODALIDAD IMPORTE MONTO DOCUMENTO
FECHA TIPO DE NOMBRE/RAZON Nº TIPO DE FECHA DEL
DE NIT/CI Nº FACTURA No DE FACTURA/ Nº DE CUENTA DEL DOC. PAGADO EN MONTO NIT ENTIDAD DE PAGO (No
FACTURA O TRANSA SOCIAL AUTORIZACION DOCUMENTO DOCUMENTO DE
TRANSACCIÓ PROVEEDOR /No DOC. CTTO. IMPORTE DE PAGO DOC. DE ACUMULADO FINANCIERA TRANSACCIÓ
FECHA DOC. CCIÓN PROVEEDOR FACTURA/DOC. DE PAGO PAGO
N DOC. PAGO NU
OPERACIÓN)

03/07/201 1002003456 06/07/2016

2 6 2 1018377021 RAMIREZ S.A. 12843 0 54110 6 20000000436085 47,077 47.077,25 3435677023 273420 4

N° 4 PARA RETENCIONES
1.CONTADO 1.CHEQUE PAGADA
2.CRÉDITO N° CTA., DE LA E.F. DE 2.ORDEN TRANSF. 8.DEPOSITO EN CTA.
DESEMBOLSO DE 3.ORDEN TRANSF. 9.CARTAS DE CREDI.
1.FACTURA PAGO NO DE DOC. ELÉCTRICA. 10.OTROS
2.RETENCIONES DEP. EN CTA.. 4.TRANSF. DE FOND.
3.COMPRA INMUEBLES 5.TARJETA DEBITO
6.TARJETA CRÉDITO
7.TARJETA PRE
compras_auxiliar_122016_1020703023
 REGISTRO AUXILIAR - VENTAS
BANCARIZACIÓN

MODALID MONTO Nº DE TIPO DE

Nº Nº NOMBRE FECHA DEL
AD DE FECHA FACTURA IMPORTE FACTURA No DE NIT/CI DEL Nº DE CUENTA DEL MONTO PAGADO ACUMULADDE NIT ENTIDAD TRANSACCIÓN DOCUME
FACTURA/DO AUTORIZACIO RAZON SOCIAL DOCUMENTO DE
TRANSACC /documento /DOCUMENTO CONTRATO CLIENTE DOC. DE PAGO EN DOC. DE PAGO PAGOS FINANCIERA U OPERACIÓN NTO DE
CUMENTO N FACTURA DEL CLIENTE PAGO
ION PARCIALES DE PAGO PAGO

GOBIERNO
AUTNOMO
MUNICIPAL
200400234 DE
2 31/07/2016 43456 85299.27 1252015 5 1020521023 ACHOCALLA 1000000297677 381.080,32 381.080,32 125421026 7665 4 16/08/2016

1.CHEQUE 7.TARJETA PRE

CUENTA E.F. 2.ORDEN TRANSF. PAGADO
1.CONTADO CONSIG. CERO RECEPTORA 3.ORD. TRANF. ELECT. 8.DEPOSITO EN CTA.
2.CRÉDITO CASO DE NO DE PAGO. 4.TRANSF. DE FOND. 9.CARTAS DE CREDI.
EXISTIR CTTO.
5.TARJETA DEBITO 10.OTROS
6.TARJETA CRÉDITO

ventas_auxiliar_122016_1020703023
MULTAS POR INCUMPLIMIENTO A LOS DEBERES FORMALES
BANCARIZACIÓN
EL PAGO DE LA MULTA NO EXIME DE LA OBLIGACIÓN DEL ENVÍO DE LA INFORMACIÓN SEÑALADA.

INCUMPLIMIENTO PERSONA NATURAL PERSONA JURIDICA

NO ENVÍO DE LA INFORMACIÓN (REGISTRO AUXILIAR) A
TRAVÉS DEL MÓDULO DE BANCARIZACIÓN DE ACUERDO A
NORMATIVA ESPECÍFICA VIGENTE.
ENVÍO DE LA INFORMACIÓN (REGISTRO AUXILIAR) A TRAVÉS
DEL MÓDULO BANCARIZACIÓN FUERA DE PLAZO, CONFORME
NORMATIVA ESPECÍFICA.
500 UFV
Se podrá reducir la multa en el 50% si el
contribuyente presenta la información
hasta los 20 días siguientes de notificado
con el acto administrativo que inicia el
procedimiento sancionador.
150 UFV
1.000 UFV
Se podrá reducir la multa en el 50% si el
contribuyente presenta la información hasta
los 20 días siguientes de notificado con el acto
administrativo que inicia el procedimiento
sancionador.
300 UFV

ENVÍO DE LA INFORMACIÓN (REGISTRO AUXILIAR) A TRAVÉS 50 UFV 100 UFV

DEL MÓDULO BANCARIZACIÓN RECTIFICADO FUERA DEL PLAZO
ESTABLECIDO EN NORMATIVA ESPECÍFICA.
ENVÍO DE LA INFORMACIÓN (REGISTRO AUXILIAR) CON 100 UFV 200 UFV
ERRORES DE REGISTRO, A TRAVÉS DEL MÓDULO
BANCARIZACIÓN. De 51 o mas filas con errores De 51 o mas filas con errores