PRACTICA 5

ALUMNO: José Olivera Monterroso

Carrera profesional de Contabilidad y Finanzas X Ciclo

CUESTIONARIO

1.- Que es un activo disponible?

Es la parte del activo que dispone tu empresa para utilizarlo de manera inmediata en las

obligaciones de pago. Normalmente, los activos se enumeran en orden de liquidez; es decir,
por qué tan fácil es convertirlos en efectivo.

Bajo este ítem se incluyen: el efectivo en caja, los depósitos a la vista en instituciones
bancarias, los fondos en tránsito, los documentos de cobro inmediato, los fondos o Recursos
de que se puede disponer inmediatamente, para cubrir los desembolsos ordinarios de los
negocios.

2.- Ejemplo de activos con restricciones?

Bajo este ítem se incluyen: el efectivo en caja, los depósitos a la vista en instituciones
bancarias, los fondos en tránsito, los documentos de cobro inmediato, los fondos o Recursos
de que se puede disponer inmediatamente, para cubrir los desembolsos ordinarios de los
negocios.

3.- Que es un activo y cual es su diferencia con el activo disponible. De 3 ejemplos.

Un activo es un bien o derecho que la empresa posee. En Debito puedes tratar tus gastos
como activos. Sólo tienes que registrarte en débito. Un activo es un bien que la empresa posee
y que puede convertirse en dinero u otros medios líquidos equivalentes.

El activo disponible está conformado por: El efectivo en caja: el efectivo constituye un

elemento del balance general y del activo circulante y corresponde al dinero en efectivo con el
que cuenta la empresa para hacerle frente a sus obligaciones fiscales

4.- Asiento de detracciones

“JULIO SA” se encuentra realizando la edificación de su segunda planta, motivo por lo cual es
necesario considerar la instalaciones eléctricas y electrónicas.

El 10 de en ero del 2016 “JULIO SA” contrató los servicios de la empresa “Barzola Ingenieros
SAC” por un importe de S/.80,000.00 más IGV.

La cancelación de la operación (neto de la detracción) fue ese mismo día. El 14 de enero del
2016 “Carlos Ingenieros SAC” emitió la factura respectiva y en esa fecha “JULIO  SA” efectuó la
anotación de la factura en el Registro de Compras. Por instrucciones del departamento de
contabilidad de “JULIO SA” el depósito de la detracción se efectuó el 10 de enero

DESARROLLO

Usuario del servicio: “JULIO  SA” El anexo 3 de la Resolución de Superintendencia Nº 343-

2014/SUNAT establece que las actividades de ingeniería se encuentran sujetas al sistema al
encontrarse comprendidas dentro del CIIU 7421 “Actividades de arquitectura e ingeniería y
actividades conexas de asesoramiento técnico 1”. En tal sentido, el porcentaje de la Detracción
 será del 10%. En el presente caso, lo primero que ocurrió fue la cancelación total al prestador
del servicio y por lo tanto el depósito debe efectuarse el 10 de enero.

DETALLE IMPORTE

Valor del 80,000.00

IGV (18%) 14,400.00

Precio de 94,400.00

Detracción -9,440.00

Saldo a cancelar al prestador del servicio 84,960.00

Contabilización por parte de “JULIO SA”

DEBE HABER

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 9,440.00

421 Fact, boletas y otros comprob x pagar

9,440.0
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
0

104 Cuentas ctes en inst.finan

10/01/16 Por el depósito de detracción en la cta del Banco de la Nación de «Carlos Ingenieros» conforme el anexo 3
de la resolución de superintendencia n°343-2014/sunat

DEBE HABER

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 84,960.00

421 Fact,boletas y otros comprob x pagar

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 84,960.00

104 Cuentas ctes en inst.finan

10/01/2016 Por la cancelación de la operación neta del servicio «Carlos Ingenieros SAC»

DEBE HABER

64 GASTOS POR TRIBUTOS 4.248

641 Gobierno central

6412 ITF
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 4.248

104 Cuentas ctes en inst.finan

10/01/16 Por el cargo del ITF aplicando la alicuota de 0.005% sobre 84,960.00

Toda vez que el servicio está relacionado con actividades de instalaciones eléctricas y
electrónicas, debe considerarse el envío al costo tal como lo que establece la NIC 16 en sus
párrafos 16 y 17

DEBE HABER

33 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO 80,000.00

332 Edificaciones

3324 Instalaciones

40 TRIBUTOS, CONTRAP.APOR.AL.SIT.PEN 14,400.00

4011 IGV

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

421 Fact, boletas y otros comprob x pagar 94,400.00

14/01/16 Por la anotación de la compra de materia prima

5.- Asiento de entrada de dinero

    ———————————— 1 ————————————                

                COBRANZA DE FACTURAS DE CLIENTES

                Ingreso de efectivo a Caja

C: 10       Caja y Bancos                      275,000

                101          caja

                               101.1       Fondos por Depositar en moneda nacional   100,000

                               101.2       Fondos por Depositar en moneda extranjera 175,000

A: 12      Clientes                                                275,000

                121          facturas por Cobrar

                               121.1       Facturas por Cobrar País   100,000

                               121.2       Facturas por Cobrar Exterior             175,000

                Por el importe del efectivo y/o cheques (S/. 100,000 y US $ 50,000 al tipo de cambio
US $ 1= S/. 3.50) recibidos en la Oficina de Caja por concepto de facturas cobradas a clientes.

                ———————————— 2 ————————————                

                COBRO DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA PROVISIONADAS

                Ingreso de efectivo a Caja

C: 10       Caja y Bancos                      5,000

                101          caja

                               101.1       Fondos por Depositar en moneda nacional   5,000

A: 12      Clientes                                                3,000

                129          cobranza Dudosa               3,000

A: 16      Cuentas por Cobrar Diversas                                           2,000

                169          cobranza Dudosa               2,000

                Por el importe del efectivo y/o cheques recibidos en la Oficina de Caja por concepto
de recuperaciones de cobranza dudosa provisionadas.

                NOTA: El asiento de la recuperación de la provisión corresponde a la cuenta 19.

Provisión para Cuentas de Cobranza Dudosa.

                ———————————— 3 ————————————                

                TRASLADO DE FONDOS DE CAJA A BANCOS

                Depósito de efectivo en cuentas corrientes bancarias

C: 10       Caja y Bancos                      280,000

                104          cuentas Corrientes

                               104.1       Cuentas Corrientes en moneda nacional        105,000

                               104.2       Cuentas Corrientes en moneda extranjera      175,000

A: 10      Caja y Bancos                                     280,000

                101          caja

                               101.1       Fondos por Depositar en moneda nacional   105,000

                               101.2       Fondos por Depositar en moneda extranjera 175,000

                Por los depósitos en cuentas corrientes bancarias del efectivo y/o cheques
recaudados de las cobranzas recibidas en la Oficina de Caja.

                ———————————— 4 ————————————                

                COBRANZAS DE PRESTAMOS AL PERSONAL

                Ingreso de efectivo a Caja

C: 10       Caja y Bancos                      5,000

                101          caja

                               101.1       Fondos por Depositar en moneda nacional   5,000

A: 14       Cuentas por Cobrar a Accionistas (o Socios) y Personal                                          5,000

                141          préstamos al Personal

                               141.1       Empleado “A”      5,000

                Por el efectivo y/o cheques recibidos en la Oficina de Caja por concepto de
amortización y/o cancelación de préstamos del personal.

                ———————————— 5 ————————————                

                INGRESOS POR DEVOLUCIONES DE DEPOSITOS EN GARANTIA

C: 10       Caja y Bancos                      51,000

                101          caja

                               101.1       Fondos por Depositar en moneda extranjera 51,000

A: 16      Cuentas por Cobrar Diversas                                           51,000

                164          depósitos en Garantía

                               164.1       Depósitos en Garantía cliente “X” 51,000

                Por el importe en efectivo y/o cheques (US $. 15,000 al tipo de cambio US $ 1= S/.
3.40) recibidos en la Oficina de Caja por concepto de devolución de depósitos en garantía.

                ———————————— 6 ————————————                                

RECUPERACION DE CUENTAS POR COBRAR CASTIGADAS

                Ingreso de efectivo a Caja

C: 10       Caja y Bancos                      3,000

                101          caja

                               101.1       Fondos por Depositar en moneda nacional   3,000

A: 76      Ingresos Excepcionales                                     3,000

                               764          recuperación de Castigos de Cuentas Incobrables     3,000

                Por la recuperación de cuentas por cobrar castigadas anteriormente. (El asiento para
reflejar el derecho de cobro que se recupera corresponde a las cuentas de orden)