Usted hace parte del equipo auditor elegido por la empresa donde labora, por sus conocimientos sobre

el tema de
auditoría, así como por su entusiasmo para colaborar con la mejora del Sistema de gestión de Calidad y la
determinación de la eficacia del mismo. Como documento base para su preparación como auditor interno la empresa
definido usar la norma ISO 19011 en su última versión, donde están las indicaciones requeridas para realizar un
buen proceso de auditoría y que usted lo encuentra en el material de apoyo del programa.

DEFINICIÓN DE AUDITORIA INTERNA

Es un control de dirección que tiene por objeto la medida y evaluación de la eficacia de otros controles. Las
auditorías internas se pueden hacer por auditores que trabajan para la empresa que se está revisando. También
pueden ser contratados por la empresa para auditar sus propias funciones. Los auditores externos son
independientes a la empresa a la que están auditando. Pueden ser contratados por un proveedor o cliente para
garantizar que la empresa auditada cumple con sus estándares de calidad. Las auditorías externas pueden ser
realizadas por consultores de calidad especializados en las normas de calidad específicas para las organizaciones.

Auditorías de segunda parte

A las auditorías externas que se realizan por una empresa que tiene un contrato con la empresa auditada se les
denomina auditorías de segunda parte.

Auditorías de tercera parte

Las auditorías de calidad externas realizadas por una organización que no tiene contrato con la empresa que es
auditada se denominan auditoría de tercera parte.Una auditoría de tercera parte realizada por un auditor
independiente también puede ser requerida por la ley para que la empresa califique para los contratos del gobierno.
Una auditoría de tercera parte de una empresa también se puede hacer a petición de un proveedor o cliente en la
que pueda ser considerada una auditoría de segunda parte si realizan la auditoría de calidad ellos mismos,
Usualmente la realiza una entidad certificadora de tercera parte calificada.

La auditoría del organismo certificador tiene por objeto conseguir por parte de dicho organismo una marca de
conformidad que certifique que la empresa tiene implantado un Sistema de Gestión de la Calidad de acuerdo con un
modelo determinado.

Auditorías de procesos
Una auditoría de proceso verifica que un proceso documentado cumple con los estándares de calidad.Este proceso
podría ser un proceso de fabricación o proceso de servicio. Las auditorías de producto pueden requerir que se
midan las dimensiones físicas, que se prueben los productos, o que se realicen pruebas destructivas. Una auditoría
de producto puede incluir revisar la calibración y probar los equipos utilizados para verificar que el producto cumple
con los estándares de calidad En cierta medida, supone una reflexión sobre la situación en la que se encuentra la
propia empresa en cuanto a su producto.

Sistemas de auditorías

Un sistema de auditoría es una revisión del sistema de calidad utilizado por una empresa y esta tiene como objetivo
principal validar la integridad de la información y datos almacenados en las bases de datos de los sistemas de
información y su procesamiento de una revisión de cómo la empresa mide y cumple las normas de calidad.

Principios de una auditoria interna;

 Objetividad, nuestro juicio profesional tiene que estar basado en una evaluación imparcial y equilibrada
de la información y circunstancias que rodeen la auditoria, sin dejarnos influenciar por otras personas o por
nuestros intereses personales y no divulgar todos los hechos conocidos que puedan afectar el informe final
de las áreas o actividades sometidas a revisión.
 Integridad, hacer nuestro trabajo con honestidad, responsabilidad y diligencia ya que esto nos sirve para
generar confianza en nuestro juicio.
 Confidencialidad, Tenemos que ser prudentes y muy cuidadosos con la información que manejamos y
recibimos también en su divulgación.
 Competencia, La participación de un buen auditor se limitará a los ámbitos para los que tenga suficiente
conocimiento, aptitudes y experiencia, respetando siempre las normas de auditoria y de la organización a
auditar.
A. Defina con sus propias palabras e ilustre por medio de un ejemplo ¿Cómo evidenciaría el cumplimiento de los 6
principios de auditoría en la empresa donde labora o en otra empresa? Escriba su respuesta en la siguiente tabla:
Empresa:

Principio de auditoria ¿Cómo se evidenciaría la aplicación de este principio en una

auditoría liderada por usted?
El auditor se deberá caracterizar por trayectoria que evidencie
1. Integridad: continua imparcialidad y justica e indudablemente honestidad al
momento de auditar al auditado

Al momento de realizar la auditoria se deberá tener total

2. Presentación Ecuánime:
3. Debido cuidado profesional:
transparencia con respecto al proceso pero además de mostrar
resultados con pruebas que puedan generar datos confiables con el
único fin de que el área y el personal correspondiente pueda realizar
las respectivas correcciones.
Este punto es uno de los más importantes ya que dé debe diligenciar
con la mayor prudencia y cuidado dando prioridad a no cometer
errores y revisando minuciosamente cada actividad a revisar, esto
dependerá del tipo de auditoria que se esté llevando a cabo.

El proceso de debe caracterizar por la confidencialidad tanto del

4. Confidencialidad: auditado como del auditor debido al tipo de información que se
maneja en una auditoria.

El auditor debe caracterizarse por ser alguien imparcial

5. Independencia: independientemente de que su trabajo dependa directamente de la
alta gerencia o dirección de una compañía. Este debe saber separar
la empatía con sus compañeros de trabajo de su trabajo como
auditor.
La auditoría debe ser sistemática y con esto se debe priorizar el
6. Enfoque basado en la evidencia: método usado para recolectar evidencia ya que deben ser totalmente
verificables y que la información sea completamente soportada y
verificable donde como auditor se rija a las normatividades
establecidas.
B. Realice mínimo 3 tipos de auditoría a ejecutar en la empresa en la cual labora (u otra empresa si es el caso) y
establezca los siguientes aspectos:
Empresa:
Tipo de Aspectos
Objetivo de la Alcance de la Criterios de Equipo Auditor Cliente de la
auditoría a
auditoría (Cual auditoría (El auditoría (Grupo de auditoría (Que
ejecutar
El fin al que se marco o límite (Cuales son los auditores o del Persona u
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de la auditoría
pretende temas, procedimientos desempeñar que le realice la
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lograr?). segmentos o o requerimientos una auditoría auditoría?)
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Debe iniciar su actividades que contra los que el dada. ¿Quiénes Escriba quien en
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un verbo en misma.) que la información auditoría?) general
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calidad. y cargo o
función
Determinar si los Revisión de La evaluación Estas auditorías Todas las
procedimientos
1. Auditoria de documentos que del control preliminares secciones y
actuales y las
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control interno
 están acorde técnica, como objetivo realizadas por
con las normas
financiera y primordial entidades
que le son
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dichos
las operaciones. sistema de que cuenten con la
procedimientos
están operando control interno, autorización de la
de manera
su aplicabilidad Autoridad Laboral
efectiva y son
adecuados para y su competente del
el logro de los
funcionalidad lugar donde
objetivos de la
empresa radiquen sus
instalaciones
principales, según
está previsto en el
artículo 23 del
Reglamento de los
Servicios de
Prevención.

Planificación y Auditoría para Los requisitos Estas auditoría Todas las

2. Auditoria de programación de inspeccionar el de referencia final deberán ser secciones y
final las actividades y cumplimiento de para el realizadas por departamentos.
la organización las obligaciones cumplimiento de profesionales
de los recursos impuestas por la las obligaciones especialistas
necesarios para Ley de impuestas por la que cuenten con
realizar estas Prevención de Ley de la autorización
actividades. Riesgos Prevención de de la Autoridad
Laborales en Riesgos Laboral
empresas de Laborales competente del
servicios entorno a lugar donde
empresas de radiquen sus
servicios. instalaciones
principales,
según está
previsto en el
artículo 23 del
Reglamento de
los Servicios de
Prevención.
Debe Auditoría para A conformidad Estas auditoría
3. Auditoria considerarse la comprobar el del sistema a para Todas las
secciones y
para posibilidad de cumplimiento de dicha norma o certificación departamentos.
Certificación que una las obligaciones especificación deberán ser
empresa quiera impuestas por la técnica realizadas por
ir más allá del Ley de profesionales
mero Prevención de especialistas
cumplimiento de Riesgos que cuenten con
los requisitos Laborales en la autorización
legales y empresas de de la Autoridad
decida implantar servicios Laboral
un sistema de competente del
prevención que lugar donde
se ajuste a los radiquen sus
requisitos instalaciones
establecidos en principales,
una determinada según está
 norma u otra previsto en el
especificación artículo 23 del
técnica de Reglamento de
referencia los Servicios de
Prevención.

Conclusiones:

La necesidad de la auditoría interna se pone de manifiesto en una empresa medida que ésta aumenta en
volumen, extensión geográfica y complejidad y hace imposible el control directo de las operaciones.
Vigilar el buen funcionamiento del sistema de control interno, tanto el sistema de control interno
contable como el operativo