Liquidación retención en la fuente de directivos

Empleados directivos Presidente Gerente

Datos del año

Sueldo promedio año anterior 120,000,000 96,000,000
Valor de la UVT 22,054 22,054
Limitación 4600 5,441 4,353

Cerificaciones
Intereses sobre vivienda 6,000,000 4,800,000
Salud prepagada 12,000,000 6,000,000
Educación 24,000,000 12,000,000
Ahorro fomento de la construcción 12,000,000 6,000,000

Datos del año

Sueldo 8,000,000 7,000,000
Gastos de representación 4,000,000
Viáticos 1,000,000 2,000,000
Total sueldo presente año 13,000,000 9,000,000

Valor de la UVT 23,763 547 379

Valor en SMLMV 496,900 26 18

Pensión y salud
Obligatoria 4.000% 520,000 360,000
Fondo de solidaridad Porcentaje 2.0% 1.6%
Fondo de solidaridad 260,000 144,000
Voluntaria 2.00% 260,000 180,000
Salud EPS 4.00% 520,000 360,000

Cerificados
Intereses sobre vivienda Mensual 500,000 400,000
Salud prepagada Mensual 1,000,000 500,000
Educación Mensual 2,000,000 1,000,000
Ahorro fomento de la construcción 1,000,000 500,000

Limitación de los certificados

Menor de UVT 4,600 5,441 4,353

2008 Intereses UVT 100 2,376,300 0 400,000

2008 Educación y salud 15.00% 1,950,000 0 1,500,000

FAC 15.00% 1,950,000 0 500,000
 Suma descontable La mayor 0 2,000,000

2009 Pensión y EPS 30.00% 3,900,000 2,700,000

Pensión 1,040,000 540,000
Salud EPS 520,000 360,000

2009 Renta exenta Base salarial 11,960,000 8,316,000

No puede exceder 25.00% 2,990,000 2,079,000
Limitación 240 5,703,120 2,990,000 2,079,000

Salario base Total sueldo presente año 13,000,000 9,000,000

de retención Pensión -1,040,000 -684,000
Renta exenta -2,990,000 -2,079,000
Salario primera base de retención 8,970,000 6,237,000
Salud EPS -520,000 -360,000
Certificados descontables 0 -2,000,000
Salario base de retención 8,450,000 3,877,000

Conversión a UVT 23,763 401 163

Valor a retener 1,961,000 325,000

Tabla de retención en la fuente

Rangos UVT Descuento Porcentaje Mas
0 95 95 0
95 150 95 19% 0
150 360 150 28% 10
360 360 33% 69

Versión 2009
Angel Maria fierro Martínez
amfimar@gmail.com
amfimar@hotmail.com
rectivos Fondo de Solidaridad 1 2 3
4.0 16.01 1.0% 0.0% 0.0% 1.0% Datos del año anterior
Los datos del año anterior son la base para
Subdirector 16.1 17.0 1.2% 0.0% 0.0% 0.0%
cuantificar las UVT y saber si tiene derecho
17.1 18.0 1.4% 0.0% 0.0% 0.0% a los descuentos a los cuales tiene
derecho para determinar la base salarial de
2008 18.1 19.01 1.6% 0.0% 1.6% 0.0% retención en la fuente, por los certificados
60,000,000 19.1 20.0 1.8% 0.0% 0.0% 0.0% de intereses, salud prepagada, educación
22,054 20.1 100.0 2.0% 2.0% 0.0% 0.0% y AFC..
2,721

Certificaciones
El empleado puede haber pagado durante el año anterior por mera liberalidad, intereses sobre
240,000 la adquisición de vivienda, salud prepagada, educación de su pareja o de sus hijos en colegios
0 o universidades y tambien haber hecho ahorros de fomento de la construcción los cuales debe
2,400,000 mantener durante cinco años en corporaciones de ahorro y vivienda, que son deducibles de
los salarios del año siguiente para disminuirlos y constituir la base de retención en la fuente.
0

2009
5,000,000 Salarios año 2009
Todos los factores salariales.

1,000,000
6,000,000

252
12

Aportes del trabajador a la seguridad social

2009 El aporte de pensión es el 16% el patron aporta 12% y el trabajador 4%, cuando devengue
240,000 mas de cuatro salarios mínimos aporta el 1% adicional para el fondo de solidaridad y mas de
1.0% 45 salarios el 1.5%. Ademas tambien puede hacer su ahorro voluntario para pensión.
El aporte a la salud es el 12.5% el 8.5% lo aporta el patrón y el 4% el empleado.
60,000
120,000
240,000

2008 Valor mensual de los certificados pagados el año anterior

20,000 El salario del trabajador se puede disminuir con el valor de los certificados presentados
0 siempre y cuando cumpla las condiciones.
200,000
0

Limitaciones en los descuentos en el salario base de retención

Intereses o Educación y salud: el empleado que devengo menos de 4.600 UVT el año
2,721 anterior tiene derecho a descontar el valor que se mayor entre los intereses limitados a 100
UVT o la educación y la salud siempre que no sea mayor al 15% del salario.
20,000
Ahorro para el fomento de la contrucción: el empleado puede hacer ahorros para el
fomento de la construcción pero debe mantenerlos durante cinco años para que se gane el
200,000 derecho de descontarlo de su sueldo para determinar la base de retención en la fuente.
0
 Ahorro para el fomento de la contrucción: el empleado puede hacer ahorros para el
fomento de la construcción pero debe mantenerlos durante cinco años para que se gane el
derecho de descontarlo de su sueldo para determinar la base de retención en la fuente.

200,000

1,800,000
360,000
240,000
Renta exenta
La base salarial es el total del sueldo menos los aportes de pensión obligatorios, de
5,580,000 solidaridad y voluntarios. El segundo elemento es que no puede exceder del 25% del
1,395,000 salario base y en tercer lugar no puede ser mayor de 240 UVT.
1,395,000

6,000,000 Salario base de retención

-420,000 Total devengado en la nómina menos aportes de pensión y ahorro al fomento de la
-1,395,000 construcción, la renta exenta, los aportes de salud y de los certificados, los intereeses o la
salud y educación pagada en el año anterior.
4,185,000
-240,000
-200,000
3,745,000
Valor a retener
158 Cuando se ha calcula el salario base de retención y obtenido en UVT, se observa la tasa de
288,000 retención en la fuente y dependiendo del intervalo se calcula la retención, así:
Si el empleado tiene menos de 95 UVT el valor a retener es 0, si riene entre 95 y 150 se le
rentan las primeras 95 que no pagan y se calcula el 19% y se convierte al valor de la UVT
2009 de la fecha. Si las UVT estan en el rango de 150 y 360, se le restan las primeras 150 y se
UVT mulplica por el 28% a esas UVT se les suma las 10 del rango anterior y se convienten a
23,763 pesos de la UVT. Si el rango es mas de 360 UVT, se le restan las primeras 360 y se
multiplica por el 33% el resultado es en UVT a las cuales se les suma las 69 de los rangos
2008 anteriores y se convierten a pesos de la UVT del período.
UVT
22,054

45 ### ###
son la base para
si tiene derecho
es tiene
base salarial de
los certificados
ada, educación

d, intereses sobre
s hijos en colegios
n los cuales debe
deducibles de
ón en la fuente.

ando devengue
aridad y mas de
pensión.
ado.

esentados

600 UVT el año

imitados a 100

ahorros para el
que se gane el
n la fuente.
ahorros para el
que se gane el
n la fuente.

ios, de
25% del

o de la
ntereeses o la

serva la tasa de
í:
95 y 150 se le
lor de la UVT
eras 150 y se
onvienten a
60 y se
de los rangos