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Modelo para definir porcentaje fijo de retención en la fuente sobre
salarios en junio de 2020 ─ procedimiento 2
Fecha de elaboración: junio 8 de 2020
De acuerdo con el artículo 386 del ET, los empleadores que, durante el segundo semestre de 2020 apliquen el procedimiento 2 de retenciones en la fuente
sobre los salarios y demás pagos laborales que cancelen a sus trabajadores, tendrán que definir en junio de 2020 cuál será el porcentaje fijo que aplicarán a
los pagos gravables de sus trabajadores durante cada uno de los meses del semestre julio-diciembre de 2020. Nota: este procedimiento 2 solo tiene
aplicación cuando se van a efectuar pagos a aquellas personas con las cuales sí se tiene una relación laboral, pues en el caso de los que cobran honorarios o
servicios, y que manifiesten no haber mantenido subcontratadas a 2 o más personas naturales, el procedimiento que siempre se les aplicaría es el que
corresponde al procedimiento 1; ver los artículos 383 y 388 del ET, los cuales fueron reglamentados con el Decreto 2250 de diciembre 29 de 2017. Para más
detalles consulte nuestra herramienta:
[Liquidador] Retención en la fuente con procedimiento 1 sobre rentas de trabajo durante el 2020
Lo anterior implica que en el mes de junio de 2020 se deberán tomar los pagos laborales de los 12 meses anteriores a dicha fecha (es decir, se tomarán los
pagos de junio de 2019 a mayo de 2020), y sobre ellos se deberán hacer las depuraciones permitidas por la norma actual por concepto de "ingresos no
gravados", "deducciones", "rentas exentas", etc. (y que será la misma depuración que luego sufrirán los pagos de cada uno de los meses del semestre julio-
diciembre de 2020 en los que se aplicará el porcentaje obtenido en junio de 2020). De esa forma se podrá obtener el salario mensual promedio gravable en
los 12 meses anteriores. Ese salario mensual promedio gravable de los últimos 12 meses se buscará en la tabla del artículo 383 del ET, en la cual, según el
parágrafo del artículo 1.2.4.1.4 del DUT 1625 de 2016, se debe utilizar la UVT que exista en el mismo año en que se realiza el cálculo, en este caso, la UVT de
2020, que es de $35.607. Al hacer esa búsqueda se obtiene el porcentaje fijo de retención que se ha de aplicar en cada uno de los 6 meses del semestre
julio-diciembre de 2020.
Por consiguiente, en las hojas de trabajo que componen este archivo se establece el modelo de los cálculos que se necesitarán realizar durante junio de 2020
para obtener el porcentaje fijo de retención que se ha de aplicar a los pagos mensuales gravables de los trabajadores asalariados durante el semestre julio-
diciembre de 2020, e igualmente se ilustra lo que sería la depuración de los pagos en el primer mes del semestre siguiente (julio de 2020) y la aplicación del
porcentaje definido en junio.
Si deseas estudiar en profundidad las novedades que debes atender para preparar la declaración de renta de personas naturales por el año gravable 2019 (incluye información importante para atender
Modelo para definir porcentaje fijo de retención en la fuente sobre
salarios en junio de 2020 ─ procedimiento 2
Fecha de elaboración: junio 8 de 2020
[Nota: para hacer simulaciones particulares, quien utilice esta herramienta solo deberá cambiar las celdas resaltadas en color amarillo; las demás celdas producen datos
automáticos (con fórmulas)]
Pagos brutos laborales efectuados al trabajador durante los 12 meses anteriores (junio de 2019 a mayo de 2020):
Salarios 100,000,000
Otros pagos laborales (auxilios, primas legales, primas extralegales, subsidios, bonificaciones, aportes que le haga la
empresa por cuenta de ella a los fondos de pensiones; téngase presente que cuando se cancelen cesantías o intereses
de cesantías, o cuando las cesantías sean consignadas en los fondos de cesantías, dichos valores sí le constituirán
ingreso fiscal al asalariado al final del año, pero los empleadores nunca deben someter dichos valores a retención en la
fuente y es por eso que tales valores no se deben incluir dentro de estos ingresos brutos del período (ver artículo
1.2.1.20.7 del DUT 1625 de 2016, luego de ser sustituido con el artículo 6 del Decreto 2250 de diciembre 29 de 2017 y
modificado con el artículo 11 del Decreto 2264 de diciembre de 2019; el parágrafo 3 del artículo 135 de la Ley 100 de
1993 y el artículo 22 del Decreto 841 de 1998, hoy día recopilado en el artículo 1.2.4.1.11 del DUT 1625 de 2016).
1,000,000 101,000,000
Menos: ingresos de esos 12 meses que se consideran "no gravables" para el trabajador
Medios de transporte distintos del subsidio de transporte (Concepto Dian 18381 de julio 30 de 1990) (149,000)
Apoyos económicos del artículo 46 del ET recibidos durante los 12 meses anteriores (junio de 2019 a mayo de 2020). (300,000)
- Valor de los pagos que recibió siendo empleado que ejecuta directamente las actividades científicas o tecnológicas de
una entidad que adelanta investigaciones en estos campos (ver el artículo 57-2 del ET; todo lo que le paguen es ingreso
100 % no gravado). (1,000,000)
Aportes totales que hizo durante el año gravable anterior (enero 1 a diciembre 31 de 2019) por aportes obligatorios a
salud (ver el artículo 56 del ET, luego de ser modificado con el artículo 14 de la Ley 1819 de 2016; también el artículo
1.2.4.1.15 del DUT 1625 de octubre de 2016, luego de ser modificado con el artículo 9 del Decreto 2250 de diciembre 29 (4,000,000)
de 2017).
Aportes obligatorios o voluntarios a fondos de pensiones obligatorias realizados durante los 12 meses anteriores (junio de
2019 a mayo de 2020; ver el artículo 55 del ET y el artículo 1.2.1.12.9 del DUT 1625 de 2016, luego de ser agregado con
el artículo 4 del Decreto 2264 de diciembre de 2019; además, para los aportes voluntarios a fondos de pensiones
obligatorias, tendrán que aplicarse los límites especiales contenidos en el artículo 55 del ET, el cual indica que dichos
aportes voluntarios no pueden exceder del 25 % del ingreso bruto del mes en el cual se hizo el aporte y, adicionalmente,
en valores absolutos no debe exceder de 2.500 UVT anuales).
(4,000,000) (9,449,000)
Subtotal 1 91,551,000
Menos: deducciones que se pueden enfrentar a los ingresos del período (artículo 387 del ET)
Intereses en préstamos para adquisición de vivienda del trabajador (o el costo financiero en un contrato de leasing para
adquirir vivienda del trabajador) pagados en el año gravable anterior (entre enero 1 y diciembre 31 de 2019). Nota: este De acuerdo con el parágrafo 1 d
valor no puede exceder de 100 UVT mensuales, o sea 100 x $35.607 x 12 = $42.728.000; ver artículos 1.2.4.1.23 y también el parágrafo 6 del artícu
1.2.4.1.27 del DUT 1625 de octubre de 2016, luego de ser modificado con el artículo 9 del Decreto 2250 de diciembre 29 octubre de 2016, luego de ser m
de 2017 y el artículo 5 del Decreto 359 de marzo de 2020. Es el ítem 95 en la tabla del artículo 868-1 del ET. Decreto 2250 de diciembre 29 de
(2,500,000) deducciones que se resta aquí e
porcentaje fijo, pero reduciéndola
Pagos durante el año anterior (enero 1 a diciembre 31 de 2019) a medicina prepagada para protección del trabajador, su promedio mensual (o sea, dividie
cónyuge, hijos y/o dependientes (este valor no puede exceder de 16 UVT mensuales, o sea, 16 x $35.607 x 12 = deducción entre "12" o entre los
(2,000,000)
$6.837.000). hubieran pagado las mismas), es
restar por "deducciones" en la de
Deducción por concepto de "dependientes" (10 % de los ingresos brutos sin exceder de 32 UVT mensuales; o sea, sin laborales de cada uno de los me
exceder de 32 x $35.607 x 12 = $13.673.000). (10,100,000) (14,600,000)
Menos: rentas exentas (artículos 126-1, 126-4 y numerales 1 al 9 del artículo 206 del ET)
1) Aportes voluntarios a los fondos de pensiones voluntarias y aportes voluntarios a las cuentas AFC y cuentas AVC
realizados en esos mismos 12 meses anteriores (junio de 2019 a mayo de 2020; ver artículos 1.2.1.22.41 hasta
1.2.1.22.43 del DUT 1625 de 2016, luego de ser modificados con el artículo 8 del Decreto 2250 de diciembre 29 de 2017
y el artículo 14 del Decreto 2264 de diciembre de 2019).
(a) (5,000,000)
2) Rentas exentas de las mencionadas en los numerales 1 al 9 del artículo 206 y que estén involucradas
en los ingresos brutos de esos mismos 12 meses anteriores (junio de 2019 a mayo de 2020). Ejemplos:
- Indemnizaciones por accidente de trabajo (numeral 1 del artículo 206). 0
- Indemnizaciones que impliquen protección a la maternidad (numeral 2 del artículo 206). (1,000,000) (6,000,000)
Subtotal 2 70,951,000
Menos: renta exenta del numeral 10 del artículo 206 del ET (b)
El 25 % del subtotal 2, sin que exceda de 240 UVT mensuales (es decir, 240 x 12 x $35.607 = $102.548.000). (17,738,000)
Subtotal 3 53,213,000
Control al límite del 40 % de las deducciones y rentas exentas, mencionado en el artículo 388 del ET
Las deducciones y rentas exentas que se pretenden restar (sin incluir las rentas exentas que correspondan a los
numerales 6, 7, 8 y 9 del artículo 206 del ET, o las que correspondan al artículo 206-1 del ET, los cuales fueron
modificados con los artículos 32 y 33 de la Ley 2010 de diciembre de 2019, estableciendo que son rentas exentas que no
se deben someter a ningún límite y, por tanto, se pueden restar 100 % como exentas) están sumando hasta el momento
38,338,000
un valor de:
Pero dicho valor no debe exceder el resultado de tomar el subtotal 1 y multiplicarlo por el 40 % (el cual, en valores
absolutos no debe exceder de 5.040 UVT anuales si es que se están haciendo calculos sobre ingresos obtenidos durante
12 meses, o proporcional si el cálculo se está haciendo sobre ingresos obtenidos en un período inferior a 12 meses
(5.040 x 35.607 = $179.459.000).
36,620,000
Valor que no se puede restar y que, por tanto, se debe sumar al subotal 3. 1,718,000
Subtotal 4 54,931,000
El subtotal 4 se divide entre 13, y nos produce el salario mensual promedio gravable de los 12 meses anteriores
(ver artículo 1.2.4.1.4 del DUT 1625 de 2016, luego de ser modificado con el artículo 9 del Decreto 2250 de
diciembre 29 de 2017). 4,225,000
El porcentaje fijo de retención a usar durante julio-diciembre de 2020 será... (el subtotal anterior se busca en la
3.79%
tabla del artículo 383 del ET).
Notas aclaratorias
( a ) La suma de lo relacionado en estos tres conceptos no puede exceder al 30 % de lo devengado en los 12 meses del cálculo (ver artículos 126-1 y 126-4 del ET).
Adicionalmente, ese 30 %, en valores absolutos, no debe superar el límite de 3.800 UVT anuales (3.800 x $35.607 = $135.307.000).
( b ) El salario pagado a un trabajador podrá pactarse entre las partes como "integral" si el mismo es equivalente a mínimo 13 smmlv (ver artículo 18 de la Ley 50 de 1990).
Se dice 13 salarios, pues a los 10 primeros se les debe recargar el factor prestacional de la empresa, el cual no puede ser inferior a un 30 %, lo que en la práctica los eleva
de 10 a 13. Por tanto, si el salario ha sido pactado como "integral", en ese caso, con restar ese 25 % de que trata el numeral 10 del artículo 206 del ET, se entenderá
restado también su componente de "prestaciones sociales" (ver el parágrafo 2 del artículo 206 del ET).
De acuerdo con el parágrafo 1 del artículo 387 del ET (y
también el parágrafo 6 del artículo 1.2.4.1.6 del DUT 1625 de
octubre de 2016, luego de ser modificado con el artículo 9 del
Decreto 2250 de diciembre 29 de 2017), este valor por
deducciones que se resta aquí en el momento de calcular el
porcentaje fijo, pero reduciéndolas cada una a su valor
promedio mensual (o sea, dividiendo cada concepto de
deducción entre "12" o entre los meses exactos en que se
hubieran pagado las mismas), es el mismo que se tendrá que
restar por "deducciones" en la depuración de los pagos
laborales de cada uno de los meses del semestre siguiente.
De acuerdo con la Circular Dian 009 de
enero 17 de 2007 (ver el punto IV ─
retención en la fuente, y literal "a"
La obtención del valor de la retención en la fuente implica manejar las siguientes variables: cambio de tabla, de dicha circular), en
este punto del cálculo se debe trabajar
con un resultado que contenga hasta las
Valor de la UVT durante 2020 $ 35,607
dos primeras cifras decimales.
Valor del salario gravable en términos de UVT 118.66
>0 95 0% $0 $0
Siguiendo la instrucción del parágrafo 1 del artículo 383 del ET, el porcentaje fijo de retención a aplicar durante el semestre sería…
3.79%
De acuerdo con la Circular Dian 009 de
enero 17 de 2007 (ver el punto IV ─
retención en la fuente, y literal "b",
procedimientos aplicables, de dicha circular),
en este punto del cálculo se debe trabajar
con un resultado que contenga hasta las dos
primeras cifras decimales.
Modelo para definir porcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios en
junio de 2020 ─ procedimiento 2
Fecha de elaboración: junio 8 de 2020
Segunda parte: aplicación del porcentaje fijo en cualquiera de los meses del semestre siguiente
Una vez definido en junio de 2020 el porcentaje fijo de retención que se ha de aplicar durante cada uno de los meses del semestre julio-diciembre de 2020, supóngase que la
empresa EL EJEMPLO S. A. pagó durante julio de 2020 a su trabajador José Pérez los siguientes valores, producto de la relación laboral, y determinó la retención aplicable a dicho
trabajador por el mes de julio de 2020, así:
[Nota: para hacer simulaciones particulares, quien utilice esta herramienta solo deberá cambiar las celdas resaltadas en color amarillo; las demás celdas producen datos automáticos
(con fórmulas)].
Menos: ingresos del mes que se consideran "no gravables" para el trabajador
Medios de transporte distintos del subsidio de transporte (Concepto Dian 18381 de julio 30 de 1990). 0
Apoyos económicos del artículo 46 del ET recibidos durante el mes. (50,000)
- Valor de los pagos que recibió siendo empleado que ejecuta directamente las actividades científicas o tecnológicas
de una entidad que adelanta investigaciones en estos campos (ver el artículo 57-2 del ET; todo lo que le paguen es (40,000)
ingreso 100 % no gravado).
Aporte obligatorio a salud del mes (ver el artículo 56 del ET, luego de ser modificado con el artículo 14 de la Ley 1819
de 2016; también el artículo 1.2.4.1.15 del DUT 1625 de octubre de 2016, luego de ser modificado con el artículo 9 del
Decreto 2250 de diciembre 29 de 2017). (333,000)
Aportes obligatorios o voluntarios del propio mes a los fondos de pensiones obligatorias (ver el artículo 55 del ET y el
artículo 1.2.1.12.9 del DUT 1625 de 2016, luego de ser agregado con el artículo 4 del Decreto 2264 de diciembre de
2019; además, para los aportes voluntarios a fondos de pensiones obligatorias, tendrán que aplicarse los límites (225,000) (648,000)
especiales contenidos en el artículo 55 del ET, el cual indica que dichos aportes voluntarios no pueden exceder del 25
% del ingreso bruto del mes en el cual se hizo el aporte y, adicionalmente, en valores absolutos no debe exceder de
2.500 UVT anuales).
Subtotal 1 3,952,000
Menos: "deducciones" (artículo 387 del ET)
Intereses en préstamos para adquisición de vivienda del trabajador (o el costo financiero en un contrato de leasing para
adquirir vivienda del trabajador) pagados en el año anterior (2019) y divididos por los meses a los que correspondieron
(este valor no puede exceder de 100 UVT, o sea, 100 x $35.607 = $3.561.000; ver artículos 1.2.4.1.23 y 1.2.4.1.27 del (208,000)
DUT 1625 de octubre de 2016, luego de ser modificado con el artículo 9 del Decreto 2250 de diciembre 29 de 2017. Es
el ítem 95 en la tabla del artículo 868-1 del ET).
Si en el mes en
Pagos durante el año anterior (2019) a medicina prepagada del trabajador, la esposa y hasta dos hijos, y divididos por el trabajador lab
los meses a los que correspondieron (este valor no pude exceder de 16 UVT, o sea, 16 x $35.607 = $570.000). (167,000) caso este valor
días que laboró
multiplicaría por
Deducción por concepto de "dependientes" (10 % de los ingresos brutos sin exceder de 32 UVT; o sea, sin exceder de
(460,000) (835,000) que se le aplica
32 x $35.607 = $1.139.000).
Menos: rentas exentas (artículos 126-1, 126-4 y numerales 1 al 9 del artículo 206 del ET)
Aportes voluntarios a los fondos de pensiones y a las cuentas AFC y cuentas AVC. (a) (225,000)
Rentas exentas de las mencionadas en los numerales 1 al 9 del artículo 206. Por ejemplo:
- Indemnizaciones por accidente de trabajo (numeral 1 del artículo 206 del ET). 0
- Indemnizaciones que impliquen protección a la maternidad (numeral 2 del artículo 206 del ET). 0 (225,000)
Subtotal 2 2,892,000
Subtotal 3 2,169,000
Control al límite del 40 % de las deducciones y rentas exentas mencionado en el artículo 388 del ET
Las deducciones y rentas exentas que se pretenden restar (sin incluir las rentas exentas que correspondan a los
numerales 6, 7, 8 y 9 del artículo 206 del ET, o las que correspondan al artículo 206-1 del ET, los cuales fueron
modificados con los artículos 32 y 33 de la Ley 2010 de diciembre de 2019, estableciendo que son rentas exentas que
no se deben someter a ningún límite y, por tanto, se pueden restar 100 % como exentas) están sumando hasta el
momento un valor de:
1,783,000
Pero dicho valor no debe exceder el resultado de tomar el subtotal 1 y multiplicarlo por el 40 % (el cual, en valores
absolutos, no debe exceder de 5.040 UVT anuales, lo cual equivale a 420 UVT mensuales; 420 x $35.607 =
$14.955.000; ver parágrafo 3 del artículo 1.2.4.1.6 del DUT 1625 de 2016, luego de ser modificado con el artículo 9 del
Decreto 2250 de diciembre 29 de 2017).
1,581,000
Valor que no se puede restar y que, por tanto, se debe sumar al subotal 3. 202,000
Subtotal 4 (salario gravable del mes) 2,371,000
Valor de la retención del mes con procedimiento 2 (al subtotal 4 se aplica el porcentaje definido en junio de
3.79% 90,000
2020).
Notas aclaratorias
( a ) La suma de lo relacionado en estos tres conceptos no puede exceder al 30 % de lo devengado en el mes (ver artículos 126-1 y 126-4 del ET).
Adicionalmente, ese 30 %, en valores absolutos, no debe superar el límite de 3.800 UVT anuales (3.800 x $35.607 = $135.307.000).
( b ) El salario pagado a un trabajador podrá pactarse entre las partes como "integral" si el mismo es equivalente a mínimo 13 smmlv (ver artículo 18 de la Ley 50 de 1990; se dice 13
salarios, pues a los 10 primeros se les debe recargar el factor prestacional de la empresa, el cual no puede ser inferior a un 30 %, lo que en la práctica los eleva de 10 a 13. Por tanto,
si el salario ha sido pactado como "integral", en ese caso, con restar ese 25 % de que trata el numeral 10 del artículo 206 del ET, se entenderá restado también su componente
de "prestaciones sociales" (ver el parágrafo 2 del artículo 206 del ET).
Si en el mes en que se devengaron los salarios
el trabajador laboró menos de 30 días, en ese
caso este valor se dividiría por el número de
días que laboró durante el mes y luego se
multiplicaría por 30. El resultado obtenido es al
que se le aplicaría luego el porcentaje fijo.
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[Matriz] Costo fiscal de inventarios para obligados a llevar contabilidad, ¿cómo determinarlo?
[Guía] Lista de chequeo para evaluar la aceptación o continuidad de la relación con clientes
[Guía] Plantilla para elaborar el formulario 300 para las declaraciones del IVA durante 2019
Formato exógena 1011, 1012 y 2275 por el año gravable 2018: reporte de otros datos en renta e IVA
Categorías de informantes de exógena por el año gravable 2018 y los formatos que deben usar
Formato exógena 5253 por el año gravable 2018: información de los beneficiarios efectivos
Formato exógena 1647 por el año gravable 2018: reporte de ingresos recibidos para terceros
Formato exógena 1010 por el año gravable 2018: reporte de socios, cooperados o comuneros
Formato exógena 1009 por el año gravable 2018: reporte de cuentas por pagar
Formato exógena 1008 por el año gravable 2018: reporte de cuentas por cobrar
Formato exógena 1004 de 2018: reporte de descuentos al impuesto de renta y ganancia ocasional
Formato exógena 1007 por el año gravable 2018: reportes de ingresos propios
Formato exógena 1001 por el año gravable 2018: reporte de pagos o abonos en cuenta
Formatos exógena 1005 y 1006 del año gravable 2018: reportes de IVA generados y descontables
Formato exógena 1003 por el año gravable 2018: retenciones que le practicaron al informante
[Guía] Devolución del IVA pagado en adquisición de materiales para construcción de VIS
Reglamentación para la declaración de renta de personas jurídicas por el año gravable 2018
Formulario 110 y formato 2516 para declaración de renta o ingresos y patrimonio 2018
Clasificación general de personas jurídicas frente al impuesto de renta por el año gravable 2018
[Guía] Indicadores básicos para declaración de renta de personas jurídicas año gravable 2018
[Guía] Lista de chequeo: estándares mínimos de seguridad para empresas grandes y medianas
[Guía] Requisitos para acceder a beneficios de la economía naranja y desarrollo del campo colombiano
[Guía] Comunicación de deficiencias en el proceso de inspección del seguimiento del control de calidad
Proyección del impuesto al patrimonio y cálculo del de normalización y/o saneamiento 2019
[Guía] Modelo del certificado anual a socios o accionistas por el año 2018
Depuración del impuesto de renta de personas jurídicas en el régimen ordinario 2018 vs. 2019
[Liquidador] Impuesto de renta ordinario vs impuesto simple: ¿cuál es la decisión más conveniente?
Porcentaje fijo y retención en la fuente con procedimiento 2 durante 2019 tras Ley de financiamiento
Retención en la fuente con procedimiento 1 sobre rentas de trabajo 2019 tras Ley de financiamiento
[Liquidador] Retención en la fuente con procedimiento 1 sobre rentas de trabajo durante 2019
[Liquidador] Porcentaje fijo diciembre 2018 y junio 2019, y retención en la fuente con procedimiento 2 por 2019
Acuerdo de confidencialidad
[Formato] Radicación de licencia de maternidad ante EPS al no cotizar todo el período de gestación
[Guía] Matriz para definir casos en que las personas naturales son agentes de retención a título de renta
Histórico de la variación nominal del salario mínimo vs. la inflación 1993 – 2018
[Guía] Tabla de retenciones en la fuente por renta para el año fiscal 2019
[Guía] Dictamen para empresas que aplican el Estándar Internacional para Pymes
[Certificación] Certificado de ingresos por rendimientos financieros expedido por contador público
[Guía] Conceptos y orientaciones que abordan el tratamiento contable de los contratos de concesión
[Guía] Acuerdo de terminación voluntaria del contrato de trabajo con bonificación por servicios prestados
[Guía] Normas del Estatuto Tributario sobre el patrimonio y renta según obligación de llevar contabilidad
[Guía] Resoluciones y circulares para declaración de renta de personas naturales año gravable 2017
[Guía] Decretos para la declaración de renta de personas naturales por el año gravable 2017
[Guía] Impuesto de renta y ganancia ocasional según residencia fiscal de la persona natural
[Guía] Requisitos para que persona natural quede exonerada de declarar renta por el año gravable 2017
[Guía] Personas naturales obligadas o no a llevar contabilidad, e implicaciones contables y tributarias
[Guía] Aplicación de las rentas exentas a la renta presuntiva en el formulario cedulado 210
[Guía] Informe sobre los hallazgos obtenidos en las propiedades, planta y equipo
Doctrinas de la Dian para tener en cuenta al elaborar declaración de renta personas naturales 2017
Formulario 210 para declaración renta año gravable 2017 – obligados a llevar contabilidad
[Carta] Solicitud de depósito de recursos a cuenta AFC para que no se practique retefuente
Formulario 110 – declaración de renta 2017 de personas naturales obligadas a llevar contabilidad
[Guía] Informe sobre los hallazgos obtenidos en las cuentas por cobrar en una pyme
[Guía] Declaración de renta año gravable 2017: indicadores y otros datos básicos para su elaboración
[Liquidador] Cobro coactivo: conozca si la Dian debería levantar medida cautelar sobre un bien del contribuyente
Formulario 110 – declaración de renta 2017 de personas naturales no obligadas a llevar contabilidad
Carta de recomendación
Plantilla para elaborar XML de formatos 1004, 1011 y 2275 para el año gravable 2017
Registro web de las entidades del régimen especial: trámites que debe realizar cada tipo de entidad
Clasificación general de personas jurídicas en relación con el impuesto de renta por el 2017
[Guía] Informe de revisión de estados financieros de una pyme conforme a la NIER 2400
Formatos exógena 1011, 1012 y 2275 por el año gravable 2017: reporte de otros datos en renta e IVA
Formato exógena 1009 por el año gravable 2017: reporte de cuentas por pagar
Formato exógena 1008 por el año gravable 2017: reporte de cuentas por cobrar
Formato exógena 1007 por el año gravable 2017: reportes de ingresos propios
Formatos exógena 1005 y 1006 por el año gravable 2017: reportes de IVA generados y descontables
Formato exógena 1003 por el año gravable 2017: retenciones que le practicaron al informante
Resumen de categorías de informantes de exógena por el año gravable 2017 y formatos que deben usar
Formato exógena 1004 por 2017: reporte de descuentos al impuesto de renta y ganancia ocasional
Formatos 2276, 2278 y 2280 para el reporte de información exógena por 2017
Formato exógena 1647 por el año gravable 2017: reporte de ingresos recibidos para terceros
Formato exógena 1010 por el año gravable 2017: reporte de socios, cooperados o comuneros
Formato exógena 1001 por el año gravable 2017: reporte de pagos o abonos en cuenta
Formulario 110 y formato 2516 para declaración de renta o ingresos y patrimonio 2017
Arqueo de caja
[Liquidador] Beneficio neto o excedente de las entidades del régimen tributario especial
[Certificación] Modelo certificación para que proceda descuento tributario por donación realizada
[Liquidador] Formulario 220 certificado por rentas de trabajo del año gravable 2017: ejemplo de asalariados
Plantilla para elaborar formulario 220 certificado por rentas de trabajo del año gravable 2017
[Guía] Decretos reglamentarios de la Ley de reforma tributaria 1819 de 2016 expedidos a finales de 2017
[Liquidador] Retención en la fuente con procedimiento 1 sobre rentas de trabajo durante el 2018
[Poder] Para constituir una sociedad anónima otorgado por persona jurídica extranjera
Categorías de informantes de exógena por el año gravable 2017 y formatos que deben usar
[Guía] Régimen simplificado del IVA y del impuesto al consumo: diferencias y similitudes
[Guía] Persona natural, empresa unipersonal o SAS: características frente a obligaciones tributarias
[Guía] Descuentos tributarios para personas jurídicas y sus límites al momento de aplicarlos
[Guía] Lista de chequeo: evidencia relativa a los controles en una organización de servicios
[Guía] Beneficio en renta para sociedades ubicadas en Zomac: requisitos según el tamaño de la empresa
Cuenta de cobro para una persona que presta servicios en el régimen simplificado del IVA
[Matriz] Renta líquida gravable por comparación patrimonial: cálculos para su determinación
[Guía] Requisitos para no estar obligado a declarar renta por el año gravable 2016
[Guía] Conducta sancionable, ¿en qué consiste para efectos de liquidar sanción reducida?
Contrato de outsourcing
[Guía] Declaración de renta año gravable 2016: indicadores y otros datos básicos para su elaboración
[Guía] Listado de códigos para diligenciar casilla 51 del RUT «ocupación» de personas naturales
[Guía] Lista de chequeo de requisitos para obtener la tarjeta profesional de contador público
[Matriz] Clasificación tributaria de una persona natural según el Concepto 885 de julio 31 de 2014
[Guía] Conducta sancionable, comisión de la misma conducta no permite liquidar sanción reducida
[Matriz] Clasificación tributaria de una persona natural según Decreto 3032 de 2013
[Guía] Pasos que debe seguir el consumidor financiero para exponer una inconformidad
[Matriz] Cédula rentas de capital y su renta líquida según Concepto 5984 de marzo 17 de 2017
[Guía] Listado de relaciones de intercambio de información de cuentas financieras que tiene Colombia
Contribuyentes de monotributo ARL y valor a pagar por cada componente por 2017
[Acta] Reclamación ante empresas de telefonía celular por reporte negativo a centrales de riesgo
[Liquidador] Modelo para calcular cuota variable de un crédito con abonos a capital iguales
[Matriz] Costo fiscal de propiedad, planta y equipo y propiedades de inversión, ¿cómo determinarlo?
Formularios 210 y 230 con anexos para declaración de renta año gravable 2016
Formularios 110 y 240 con anexos para declaración de renta año gravable 2016
Modelo para proyectar efectos de IMAN e IMAS en declaraciones de renta 2016 de empleados
Clasificación tributaria de las personas naturales y sucesiones ilíquidas por el año 2016
Modelo para proyectar efectos de IMAS por 2016 de trabajadores por cuenta propia
[Guía] Manifestación sobre las pruebas de cumplimiento y sustantivas en informe de control interno
[Guía] Régimen tributario especial: información que debe contener el registro de inscripción
Formulario 300 para declaraciones de IVA bimestrales y/o cuatrimestrales durante 2017
Formato 1004 por 2016: reporte de descuentos al impuesto de renta o de ganancia ocasional
Formato 1001 por 2016: reportes de pagos o abonos en cuenta y sus retenciones a terceros
Formatos 2276, 2278 y 2280 para el reporte de información exógena por 2016
Formatos 1011, 1012 y 2275 por 2016: reportes de otros datos en renta o en ingresos y patrimonio
[Guía] Dictamen de la revisoría fiscal para una empresa del Grupo 2 por el año 2016
[Guía] Matriz para definir si pertenece al régimen simplificado del impuesto nacional al consumo
Formularios 110 y 140 y formato 1732 para personas jurídicas por año gravable 2016
[Guía] Política contable sobre moneda funcional y transacciones en moneda extranjera para Pymes
[Guía] Nuevos conceptos de exógena para reportar ingresos por operaciones con IVA
[Guía] Cambios en los conceptos de exógena para reportar valores de rentas exentas
[Guía] Cambios en los conceptos para reportar ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional
[Guía] Síntesis de las modificaciones de la Ley 1819 de 2016 a rentas exentas del artículo 207-2
Plantilla para elaborar Formulario 220 certificado de ingresos y retenciones a empleados año gravable 2016
[Guía] Nota 2: base de preparación de Estados Financieros bajo el Estándar Internacional para Pymes
[Guía] Nota 1 a los Estados Financieros bajo el Estándar Internacional para Pymes
Cuadro temático con los cambios introducidos por la Ley de reforma tributaria 1819 de 2016
[Guía] Matriz para clasificar empresas que inicien actividades en ZOMAC y tarifa en renta a aplicar por 2017
[Guía] Matriz para determinar valor de excesos de renta presuntiva y de base mínima a compensar
[Guía] Matriz para determinar valor de pérdidas fiscales susceptibles de compensación según reforma
[Guía] Matriz para definir periodicidad de declaración y pago de IVA en 2017 según reforma tributaria 2016
[Formato] Liquidador de seguridad social y provisión de prestaciones sociales para servicio doméstico
Listado de bienes y servicios cuya clasificación frente al IVA fue modificada con la Ley 1819
Tablas de retención en la fuente a título de los impuestos nacionales durante el año fiscal 2017
[Guía] Matriz para definir quién puede acogerse al Monotributo por el año 2017 según reforma tributaria
[Guía] Matriz para definir categoría en Monotributo y valor a pagar en 2017 según reforma tributaria 2016
[Guía] Matriz para definir categoría en Monotributo y valor a pagar en 2017 según reforma tributaria
[Guía] Matriz para definir la periodicidad de declaración y pago del IVA en 2017 según reforma tributaria
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones Sección 27: deterioro del valor de los activos
[Guía] Matriz para definir obligados a declarar renta según reforma tributaria aprobada en primer debate
Modelo para definir porcentaje fijo de retefuente sobre salarios en diciembre 2016 – Procedimiento 2
[Formato] Modelo de carta para solicitar a la empresa de servicios públicos la suspensión del contrato de telefonía e internet
[Acta] Modelo para otorgar poder de representación ante una junta de socios o asamblea de accionistas
[Guía] Matriz para definir si puede acogerse al Monotributo por el año 2017 según proyecto reforma tributaria
[Guía] Matriz para definir obligados a declarar renta por el 2017 según proyecto reforma tributaria
[Liquidador] Tarifas en impuesto y sobretasa en renta para empresas editoriales según proyecto de reforma
[Guía] Matriz para determinar el valor de las pérdidas fiscales susceptibles de ser compensadas
[Acta] Derecho de petición para solicitar información a entidad financiera
[Liquidador] Tablas de gravamen progresivo en impuesto y retención por renta de personas naturales
[Guía] Matriz para establecer cumplimiento de criterios para ser calificado como Gran Contribuyente
[Guía] Matriz para definir la periodicidad para declarar y pagar la autorretención del CREE
[Guía] Matriz para definir la periodicidad de declaración y pago del impuesto sobre las ventas
[Formato] “Especificaciones de los servicios” para acceder a incentivos de la Ley 1715 del 2014
[Carta] Carta de terminación de contrato de arrendamiento conforme a la Ley 820 del 2003
[Formato] “Especificaciones del elemento, equipo y/o maquinaria” para acceder a incentivos de la Ley 1715
[Guía] Cuadro sinóptico de la generación del IVA en operaciones con empresas en zonas francas
[Guía] Matriz para definir el sistema mediante el cual puede declarar un trabajador por cuenta propia
Matriz para definir el sistema mediante el cual puede declarar un empleado por el año gravable 2015
[Guía] Matriz para definir si una persona natural está obligada a declarar renta por el 2015
[Acta] Modelo de acta para nombramiento de junta directiva y/o revisor fiscal
[Liquidador] Modelo para definir el IVA sobre el AIU en los servicios del artículo 462-1 del ET
[Liquidador] Modelo para el cálculo de la «sanción por corrección» en una declaración de renta
Derecho de petición para solicitar información sobre afiliaciones del empleador al SGSS
[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 12: otros temas relacionados con los instrumentos financieros
Documentos necesarios para elaborar la declaración de renta de personas naturales año gravable 2015
[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 18: activos intangibles distintos de la plusvalía
[Certificado] Modelo del certificado anual a socios y/o accionistas por el año gravable 2015
[Poderes] Poder especial para el trámite de solicitud de reconocimiento y pago de la pensión de sobrevivencia
[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 10: políticas contables, estimaciones y errores
[Liquidador] IMAS en el impuesto de renta de los trabajadores por cuenta propia: modelo para proyectar efectos 2015
[Liquidador] IMAN e IMAS en el impuesto de renta para empleados: modelo para proyectar efectos 2015
Formularios 210 y 230 con anexos para la declaración de renta de personas naturales año gravable 2015
[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 5: Estado de Resultado Integral y Estado de Resultados
[Liquidador avanzado] Formularios 110 y 240 con anexos para la declaración de renta año gravable 2015
[Liquidador básico] Formulario 210 Declaración de Renta Personas Naturales y Sucesiones ilíquidas año gravable 2015
[Guía] Clasificación tributaria de personas naturales y sucesiones ilíquidas frente al impuesto de renta por el año gravable 201
Finalización del contrato por parte del arrendador por vencimiento de este
Acta de Asamblea General para aprobación de estados financieros 2015 en entidad del Grupo 1
Modelo para definir porcentaje fijo de retención en la Fuente sobre salarios en junio del 2016 – Procedimiento 2
Modelo básico para proyectar el impuesto a la riqueza 2015 a 2018 y su complementario de normalización tributaria
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 36 Deterioro del valor de los activos
[Contrato] Finalización del contrato por parte del arrendatario por vencimiento del contrato
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 26 – Contabilización e información financiera sobre planes de beneficio por retiro
[Guía] Normatividad aplicable a los impuestos de renta, CREE y riqueza contenida en la Ley 1739 del 2014
[Formato] Formato para presentar quejas sobre situaciones que puedan constituir acoso laboral
[Autorización] Autorización de salida de bienes por finalización del contrato de arrendamiento – Propiedad Horizontal
Proyección de descuentos en Renta, CREE y Sobretasa al CREE por impuestos pagados en el exterior
[Guía] Clasificación de las personas jurídicas en el impuesto de Renta y CREE del año gravable 2015
[Guía] Plantilla de Estados Financieros 2015 bajo Estándares Internacionales Plenos para Supersociedades con XBRL Expres
[Liquidador] Impuesto a la riqueza: cálculo valor patrimonial neto para acciones poseídas de forma indirecta en sociedades nac
[Poder] Poder para adelantar trámite de solicitud de calificación de pérdida de capacidad laboral
[Guía] Categorías de informantes de exógena por el año gravable 2015 y formatos a utilizar
[Liquidador] Depuración del Impuesto de Renta año gravable 2015 para copropiedades que explotan áreas comunes
[Formato] Formato 2278: información de compras a terceros de bonos, vales y otros documentos para pagos a trabajadores en
Formulario 220: certificación de pagos y retenciones a empleados por el año gravable 2015
[Formato] Formatos 1005 y 1006: reporte de IVA descontables, e IVA e INC generados en el 2015
[Formato] Formatos 1011, 1012 y 2275: reportes de otros datos de la declaración de Renta o de Ingresos y Patrimonio del 201
Formato 1004: reporte de los descuentos al impuesto de Renta o de Ganancia Ocasional en el 2015
[Formato] Formato 1010: reporte de socios, cooperados o comuneros a diciembre 31 del 2015
[Formato] Formatos 1016, 1017, 1018, 1027, 1054 y 1055: reportes de los mandatarios en contratos de mandato año gravable
[Carta] Carta de terminación del contrato a término fijo por vencimiento de términos
Formularios 110 y 140 con anexos y formato 1732 año gravable 2015
[Certificado] Participación patrimonial anual a socios y/o accionistas por el 2015
Formato 2276: información de los certificados de ingresos y retenciones a empleados año 2015
Formato 1001: información de pagos o causaciones a terceros durante el 2015 y las retenciones practicadas o asumidas sobre
Formato 1001: información de pagos o causaciones a terceros durante el 2015 y las retenciones practicadas o asumidas sobre
Formato 1647: reportes de ingresos recibidos (facturados) para terceros durante el 2015
Formato 1003: reportes de retenciones que le practicaron a la persona o entidad informante durante el 2015
[Carta] Carta de finalización del contrato individual de trabajo por pensión del trabajador
[Guía] Plantilla de estados financieros 2015 bajo Estándares Internacionales para Supersociedades con XBRL Express
Sanción por extemporaneidad en declaración del Régimen Simplificado del Impuesto al Consumo
[Guía] Cuestionario para la revisión y evaluación de los saldos, movimientos y el control de las cuentas de caja y bancos
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 23 costos por préstamos y NIC 24 partes relacionadas
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 21 -Efectos de las variaciones en las tasas de cambio de la moneda extranjera
Retención en la fuente con procedimiento 1 para asalariados y demás empleados durante el 2016
[Carta] Autorización para desocupar inmueble por finalización del contrato de arrendamiento –PH
[Acta] Constitución y Posesión de miembros del Comité Paritario de Seguridad y Salud en el Trabajo
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[Guía] Documentos de Regulación sobre Propiedades, Planta y Equipos. Orientaciones Técnicas 006 y 007 del CTCP
[Guía] Documentos de Adopción por primera vez. Orientaciones Técnicas 004 y 005 del CTCP
[Guía] Documentos de Marco Conceptual. Orientaciones Técnicas 002 y 003 del CTCP
[Guía] Documento de Orientación Técnica 001. Contabilidad bajo los nuevos marcos técnicos normativos
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[Liquidador] Modelo para definir porcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios en Junio de 2014 (procedimiento 2)
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[Liquidador] Proyección de efectos del IMAS en la declaración de renta de los trabajadores por cuenta propia
[Liquidador] Proyección de efectos del IMAN y el IMAS en el impuesto de renta de los empleados
[Liquidador] Plantilla para cálculo automático impuesto IMAS de trabajadores por cuenta propia
[Liquidador Avanzado] Diligenciamiento de formularios 110 y 240 con anexos y formato 1732 para la declaración de renta de u
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[Guía] Clasificación de las personas naturales frente al impuesto de renta luego de la Ley 1607
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[Certificado] Modelo del certificado anual a socios y/o accionistas por el año 2013
[Guía] Clasificación general de personas jurídicas en relación con el impuesto de renta y complementarios y del CREE, por el a
[Liquidador] Cálculo costo renovación año 2014 de la matrícula mercantil y los establecimientos de comercio
[Liquidador] Formulario 110 y 140 Declaración renta y CREE de Personas jurídicas año gravable 2013. Plantilla básica
[Guía] Resumen de las categorías de informantes de Exógena por el año gravable 2013 y los formatos que deben usar
[Certificaciones] Certificado anual exigido a los contratistas que cobren rentas de trabajo y depuración de la base para efectos
Formularios 110 y 140 con anexos y formato 1732 año gravable 2013
[Liquidador] Depuración impuesto renta año gravable 2013 para las copropiedades comerciales y mixtas
[Guía] Cierre contable 2013. Lista de chequeo para verificación de información
[Guía] Llegó el momento de utilizar las tarifas de honorarios profesionales y remuneración para Contadores Públicos
[Guías] Solicitudes de devolución y/o compensación por saldos a favor generados en declaraciones de renta y ventas
[Certificación] Formulario 220 certificación pagos y retenciones a «empleados» por el año gravable 2013
[Liquidador] Retención en la fuente con procedimiento 1 a asalariados y demás «empleados» durante el 2014
[Guía] Cambios a los textos de los Decretos 2706 y 2784 de 2012 efectuados con Decretos 3019 y 3024 de 2013
[Guía] Retención en la fuente a título de los impuestos nacionales, año fiscal 2014
[Formularios] Formato Único Nacional de Autorización de Trabajo para niños, niñas o adolescentes (NNA)
[Liquidador] Modelo para estimar reducción de aportes parafiscales y EPS según la Ley 1607
[Formato] Modelo acción de tutela para licencia de maternidad con parto prematuro
[Liquidador] Cálculo del punto de equilibrio y simulación de utilidad deseada – Ower Cassetta
[Guía] Comunicado para notificar en la DIAN la delegación de la responsabilidad para firmar las declaraciones
[Acta] Acuerdo para no laborar sábado y distribuir jornada entre semana (sin causar horas extras)
[Liquidador] Cálculo valores por salud y pensiones que al independiente se le restarían en el proceso de retención
[Guía] Las preguntas más frecuentes sobre la contratación del trabajo doméstico
[Guía] Cuadro sinóptico sobre quiénes deben actuar como agentes de retención de IVA y con qué tarifas
[Cuadro sinóptico] Diferencias entre Contribuyentes y No Contribuyentes del Impuesto de Renta y Complementarios
[Liquidador] Modelo para cálculo de retención en la fuente a independientes con tabla de la Ley 1527 de 2012
[Guía] Consejos prácticos sobre el nuevo estatuto del consumidor – SuperIndustria y Comercio
[Autorización] Para que un tercero solicite en la DIAN los mecanismos de firma digital
[Liquidador] Anexo a nota contable para actualización de valorizaciones o provisiones sobre activos fijos al cierre del año
[Acta] Acta Asamblea o Junta extraordinaria por cambio de Revisor Fiscal (renuncia o revocatoria)
[Acta] Acta de constitución y estatutos de Entidad Sin Ánimo de Lucro (fundación, corporación, asociación)
[Guía] Cuestionario de control para verificar cumplimiento de requisitos de facturación en papel o por computador
[Acta] Reunión extraordinaria, Junta Directiva autorizando a Representante Legal a suscribir créditos
[Liquidador] Modelo para determinar obligaciones comerciales o fiscales según el patrimonio o los ingresos
[Guía] Funciones, Responsabilidades y Conocimientos para aplicar al cargo de Contador General de una empresa
[Liquidador] Cálculo de retención a independientes con un único contrato no superior a 300 UVT
[Liquidador] Liquidador contrato de trabajo a término fijo – Fredy Robinson Gil Zea
[Acta] Modelo Acción de Tutela para reclamar incapacidad o licencia negada según el Decreto 1804 de 1999
[Guía] Cuadro comparativo de modificaciones hechas por la Ley 1328/09 al Estatuto Orgánico Financiero
[Acta] Modelo de Minuta para la Constitución de una SAS. Sociedad por Acciones Simplificada – Francisco Reyes
[Guía] Listado de los códigos para identificar en la PILA a las distintas administradoras de la seguridad social
[Guía] Resumen de Parámetros Clave para la elaboración de Declaraciones Tributarias durante el 2009
[Guía] Diferencias entre Contribuyentes y No Contribuyentes del Impuesto sobre la Renta y Complementarios
[Liquidador] Modelo para elaboración del Kardex de Mercancías con Método de Valuación Promedio Ponderado
[Acta] Modelo de dictamen sin salvedades que la Revisoría Fiscal expediría para el cierre del periodo 2007
[Guía] Clasificación actual de los Bienes Corporales Muebles en relación con el Impuesto sobre las Ventas
[Acta] Modelo para la Elaboración de un Reglamento Interno de Trabajo
[Liquidador] Modelo de Consolidación accionaria exigida en el artículo 130 del decreto 2649 de 1993
[Guía] Información necesaria para efectos contables, laborales y tributarios tanto en el cierre contable como para la Declaració
[Liquidador] Modelo para elaborar un Resumen de Ajustes propuestos a los Estados Financieros en el desarrollo de una audito