TALLER G

AÑO BASE, ESTA

PRESUPUEST

Presupuesto gastos
La compañía NUEVO HORIZONTE se dedica a la producción de insumos químicos agrícolas; ha decidido con
que mayor impacto están teniendo dentro del presupuesto anual de la compañía, partiendo de un análisis

Es necesario que determine cuáles son los gastos no operacionales, clasificarlos, proyectarlos para el siguie
generando en el presupuesto de la compañía.

1. Durante el año 2016 la empresa adquirió un software contable por valor de $12.000.000.
2. El valor mensual del servicio del agua en la planta de producción ascendió a $15.000.000 más la inflación
3. El valor mensual del servicio de agua de las oficinas ascendió a $6.800.000 con un incremento del IPC de
4. Adquirió papelería para todo el año 2016 por valor de $22.000.000.
5. El servicio de gas natural para la planta tuvo un valor mensual de $3.600.000.
6. El servicio de energía para la planta de producción para el año 2016 es de $72.000.000.
7. El servicio de energía de las oficinas donde se encuentra la compañía fue un 12% menos que el valor me
8. Se pagó el servicio telefónico de las oficinas por valor de $1.200.000 mensual.
9. Se pagó el servicio de celular del gerente y del subgerente por valor de $400.000 mensuales.
10. Se pagó por servicios generales $4.800.000 mensuales más el IPC 2015
11. Se pagó por el servicio de vigilancia $60.000.000 anuales.
12. Se pagó por concepto de aseo y cafetería $36.000.000 anuales más el IPC 2015
13. Se pagó por arriendo de la bodega donde se encuentra la planta de producción el valor mensual que se
14. Se pagó por arriendo de las oficinas el valor que paga por el servicio de energía anual pero con un incre
15. Se pagaron los intereses del préstamo por un valor de $60.000.000 con un interés mensual del 2%.
 TALLER GRUPAL
AÑO BASE, ESTADISTICA 2016
PRESUPUESTO ES 2017

Presupuesto gastos no operacionales

cos agrícolas; ha decidido contactarlo a usted, como experto, para realizar un estudio sobre cuáles son los gastos no
añía, partiendo de un análisis cuantitativo (presupuestos y análisis de los gastos).

os, proyectarlos para el siguiente año y determinar una estrategia que permita reducir los gastos que mayor impacto

e $12.000.000. $ 12,000,000
a $15.000.000 más la inflación del 2015. $ 15,000,000
con un incremento del IPC del 2015 $ 6,800,000
$ 22,000,000
$ 3,600,000
$72.000.000. $ 72,000,000
n 12% menos que el valor mensual del servicio del agua. $ 6,800,000
$ 1,200,000
0.000 mensuales. $ 400,000
$ 4,800,000
$ 60,000,000
2015 $ 36,000,000
cción el valor mensual que se paga por servicios generales más el 7%. $ 5,124,960
ergía anual pero con un incremento del IPC del último año. 2016 $ 71,808,000
n interés mensual del 2%. $ 60,000,000
bre cuáles son los gastos no operacionales

s gastos que mayor impacto negativo estén

$ 6,000,000
6.77% $ 1,015,500 $ 16,015,500
6.77% $ 460,360 $ 7,260,360
$ 1,833,333

$ 6,000,000
$ 816,000 $ 5,984,000 $ 71,808,000

6.77% $ 324,960 $ 5,124,960

$ 5,000,000
6.77% $ 2,437,200 $ 38,437,200 $ 3,203,100
7% $ 358,747 $ 5,483,707
$ 4,128,960 $ 75,936,960 $ 6,328,080
2% $ 1,200,000 $ 61,200,000
 Concepto gasto Dec-14 ENERO FEBRERO
Software $ 12,000,000 $ 12,000,000

Agua (planta) $ 16,015,000 $ 16,015,000

Agua (oficinas) $ 7,260,360 $ 7,260,360

Papeleria $ 1,833,333 $ 1,833,333

Gas (planta) $ 3,600,000 $ 3,600,000

Energia (planta) $ 6,000,000 $ 6,000,000

Energia (oficinas) $ 5,984,000 $ 5,984,000

Servicio telefònico (oficinas) $ 1,200,000 $ 1,200,000

Celular (gerente y subgerente) $ 400,000 $ 400,000

Servicio generales $ 5,124,960 $ 5,124,960

Servicio vigilancia $ 5,000,000 $ 5,000,000

Aseo y cafeteria $ 3,203,100 $ 3,203,100

Arriendo bodega $ 5,483,707 $ 5,483,707

Arriendo oficinas $ 6,328,080 $ 6,328,080

Intereses prestamo $ 61,200,000 $ 61,200,000

Políticas presupuestales
1) Los gastos deben ser proyectados sobre el último pago + variación del último mes para proyeccione
2) Para aquellos gastos que NO presenten variaciones, estos se deben incrementar un con base en el I
 Gastos no operacionales

MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO

$ 12,000,000 $ 12,000,000 $ 12,000,000 $ 12,000,000 $ 12,000,000

$ 16,015,000 $ 16,015,000 $ 16,015,000 $ 16,015,000 $ 16,015,000

$ 7,260,360 $ 7,260,360 $ 7,260,360 $ 7,260,360 $ 7,260,360

$ 1,833,333 $ 1,833,333 $ 1,833,333 $ 1,833,333 $ 1,833,333

$ 3,600,000 $ 3,600,000 $ 3,600,000 $ 3,600,000 $ 3,600,000

$ 6,000,000 $ 6,000,000 $ 6,000,000 $ 6,000,000 $ 6,000,000

$ 5,984,000 $ 5,984,000 $ 5,984,000 $ 5,984,000 $ 5,984,000

$ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000

$ 400,000 $ 400,000 $ 400,000 $ 400,000 $ 400,000

$ 5,124,960 $ 5,124,960 $ 5,124,960 $ 5,124,960 $ 5,124,960

$ 5,000,000 $ 5,000,000 $ 5,000,000 $ 5,000,000 $ 5,000,000

$ 3,203,100 $ 3,203,100 $ 3,203,100 $ 3,203,100 $ 3,203,100

$ 5,483,707 $ 5,483,707 $ 5,483,707 $ 5,483,707 $ 5,483,707

$ 6,328,080 $ 6,328,080 $ 6,328,080 $ 6,328,080 $ 6,328,080

$ 61,200,000 $ 61,200,000 $ 61,200,000 $ 61,200,000 $ 61,200,000

último mes para proyecciones de 2017

rementar un con base en el IPC del último año
 AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
$ 12,000,000 $ 12,000,000 $ 12,000,000 $ 12,000,000 $ 12,000,000

$ 16,015,000 $ 16,015,000 $ 16,015,000 $ 16,015,000 $ 16,015,500

$ 7,260,360 $ 7,260,360 $ 7,260,360 $ 7,260,360 $ 7,260,360

$ 1,833,333 $ 1,833,333 $ 1,833,333 $ 1,833,333 $ 1,833,333

$ 3,600,000 $ 3,600,000 $ 3,600,000 $ 3,600,000 $ 3,600,000

$ 6,000,000 $ 6,000,000 $ 6,000,000 $ 6,000,000 $ 6,000,000

$ 5,984,000 $ 5,984,000 $ 5,984,000 $ 5,984,000 $ 5,984,000

$ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000

$ 400,000 $ 400,000 $ 400,000 $ 400,000 $ 400,000

$ 5,124,960 $ 5,124,960 $ 5,124,960 $ 5,124,960 $ 5,124,960

$ 5,000,000 $ 5,000,000 $ 5,000,000 $ 5,000,000 $ 5,000,000

$ 3,203,100 $ 3,203,100 $ 3,203,100 $ 3,203,100 $ 3,203,100

$ 5,483,707 $ 5,483,707 $ 5,483,707 $ 5,483,707 $ 5,483,707

$ 6,328,080 $ 6,328,080 $ 6,328,080 $ 6,328,080 $ 6,328,080

$ 61,200,000 $ 61,200,000 $ 61,200,000 $ 61,200,000 $ 61,200,000

 Totales Promedio ENERO FEBRERO MARZO
$ 144,000,000 $ 12,000,000 $ 6,690,000 $ 7,074,675 $ 7,481,469
$ 690,000 $ 384,675 $ 406,794
$ 192,180,500 $ 16,015,042 $ 16,936,391 $ 17,910,234 $ 18,940,072
$ 920,891 $ 973,842 $ 1,029,838
$ 87,124,320 $ 7,260,360 $ 7,677,831 $ 8,119,306 $ 8,586,166
$ 417,471 $ 441,475 $ 466,860
$ 22,000,000 $ 1,833,333 $ 1,938,750 $ 2,050,228 $ 2,168,116
$ 105,417 $ 111,478 $ 117,888
$ 43,200,000 $ 3,600,000 $ 3,807,000 $ 4,025,903 $ 4,257,392
$ 207,000 $ 218,903 $ 231,489
$ 72,000,000 $ 6,000,000 $ 6,345,000 $ 6,709,838 $ 7,095,653
$ 345,000 $ 364,838 $ 385,816
$ 71,808,000 $ 5,984,000 $ 6,328,080 $ 6,691,945 $ 7,076,731
$ 344,080 $ 363,865 $ 384,787
$ 14,400,000 $ 1,200,000 $ 1,269,000 $ 1,341,968 $ 1,419,131
$ 69,000 $ 72,968 $ 77,163
$ 4,800,000 $ 400,000 $ 423,000 $ 447,323 $ 473,044
$ 23,000 $ 24,323 $ 25,721
$ 61,499,520 $ 5,124,960 $ 5,419,645 $ 5,731,275 $ 6,060,823
$ 294,685 $ 311,630 $ 329,548
$ 60,000,000 $ 5,000,000 $ 5,287,500 $ 5,591,531 $ 5,913,044
$ 287,500 $ 304,031 $ 321,513
$ 38,437,200 $ 3,203,100 $ 3,387,278 $ 3,582,047 $ 3,788,014
$ 184,178 $ 194,768 $ 205,968
$ 65,804,486 $ 5,483,707 $ 5,799,020 $ 6,132,464 $ 6,485,081
$ 315,313 $ 333,444 $ 352,617
$ 75,936,960 $ 6,328,080 $ 6,691,945 $ 7,076,731 $ 7,483,643
$ 363,865 $ 384,787 $ 406,912
$ 734,400,000 $ 61,200,000 $ 64,719,000 $ 68,440,343 $ 72,375,662
$ 3,519,000 $ 3,721,343 $ 3,935,320
 ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO
$ 7,911,653 $ 8,366,573 $ 8,847,651 $ 9,356,391 $ 9,894,384
$ 430,184 $ 454,920 $ 481,078 $ 508,740 $ 537,992
$ 20,029,126 $ 21,180,801 $ 22,398,697 $ 23,686,622 $ 25,048,603
$ 1,089,054 $ 1,151,675 $ 1,217,896 $ 1,287,925 $ 1,361,981
$ 9,079,871 $ 9,601,963 $ 10,154,076 $ 10,737,935 $ 11,355,367
$ 493,705 $ 522,093 $ 552,113 $ 583,859 $ 617,431
$ 2,292,783 $ 2,424,618 $ 2,564,033 $ 2,711,465 $ 2,867,375
$ 124,667 $ 131,835 $ 139,416 $ 147,432 $ 155,909
$ 4,502,192 $ 4,761,068 $ 5,034,829 $ 5,324,332 $ 5,630,481
$ 244,800 $ 258,876 $ 273,761 $ 289,503 $ 306,149
$ 7,503,653 $ 7,935,113 $ 8,391,382 $ 8,873,887 $ 9,384,135
$ 408,000 $ 431,460 $ 456,269 $ 482,504 $ 510,248
$ 7,483,643 $ 7,913,953 $ 8,369,005 $ 8,850,223 $ 9,359,111
$ 406,912 $ 430,309 $ 455,052 $ 481,218 $ 508,888
$ 1,500,731 $ 1,587,023 $ 1,678,276 $ 1,774,777 $ 1,876,827
$ 81,600 $ 86,292 $ 91,254 $ 96,501 $ 102,050
$ 500,244 $ 529,008 $ 559,425 $ 591,592 $ 625,609
$ 27,200 $ 28,764 $ 30,418 $ 32,167 $ 34,017
$ 6,409,320 $ 6,777,856 $ 7,167,583 $ 7,579,719 $ 8,015,553
$ 348,497 $ 368,536 $ 389,727 $ 412,136 $ 435,834
$ 6,253,044 $ 6,612,594 $ 6,992,819 $ 7,394,906 $ 7,820,113
$ 340,000 $ 359,550 $ 380,224 $ 402,087 $ 425,207
$ 4,005,825 $ 4,236,160 $ 4,479,739 $ 4,737,324 $ 5,009,721
$ 217,811 $ 230,335 $ 243,579 $ 257,585 $ 272,396
$ 6,857,973 $ 7,252,306 $ 7,669,314 $ 8,110,299 $ 8,576,642
$ 372,892 $ 394,333 $ 417,008 $ 440,986 $ 466,342
$ 7,913,953 $ 8,369,005 $ 8,850,223 $ 9,359,111 $ 9,897,260
$ 430,309 $ 455,052 $ 481,218 $ 508,888 $ 538,149
$ 76,537,263 $ 80,938,155 $ 85,592,099 $ 90,513,645 $ 95,718,180
$ 4,161,601 $ 4,400,893 $ 4,653,944 $ 4,921,546 $ 5,204,535
 SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE Totales
$ 10,463,311 $ 11,064,951 $ 11,701,186 $ 12,374,004 $ 111,226,249
$ 568,927 $ 601,640 $ 636,235 $ 672,818
$ 26,488,898 $ 28,012,009 $ 29,622,700 $ 31,326,005 $ 281,580,159
$ 1,440,295 $ 1,523,112 $ 1,610,691 $ 1,703,305
$ 12,008,300 $ 12,698,778 $ 13,428,957 $ 14,201,122 $ 127,649,672
$ 652,934 $ 690,477 $ 730,180 $ 772,165
$ 3,032,249 $ 3,206,603 $ 3,390,983 $ 3,585,964 $ 32,233,167
$ 164,874 $ 174,354 $ 184,380 $ 194,982
$ 5,954,234 $ 6,296,602 $ 6,658,657 $ 7,041,530 $ 63,294,220
$ 323,753 $ 342,368 $ 362,055 $ 382,873
$ 9,923,723 $ 10,494,337 $ 11,097,761 $ 11,735,883 $ 105,490,366
$ 539,588 $ 570,614 $ 603,424 $ 638,121
$ 9,897,260 $ 10,466,352 $ 11,068,167 $ 11,704,587 $ 105,209,058
$ 538,149 $ 569,092 $ 601,815 $ 636,420
$ 1,984,745 $ 2,098,867 $ 2,219,552 $ 2,347,177 $ 21,098,073
$ 107,918 $ 114,123 $ 120,685 $ 127,624
$ 661,582 $ 699,622 $ 739,851 $ 782,392 $ 7,032,691
$ 35,973 $ 38,041 $ 40,228 $ 42,541
$ 8,476,447 $ 8,963,843 $ 9,479,264 $ 10,024,322 $ 90,105,651
$ 460,894 $ 487,396 $ 515,421 $ 545,058
$ 8,269,769 $ 8,745,281 $ 9,248,135 $ 9,779,902 $ 87,908,638
$ 449,656 $ 475,512 $ 502,854 $ 531,768
$ 5,297,780 $ 5,602,402 $ 5,924,540 $ 6,265,201 $ 56,316,032
$ 288,059 $ 304,622 $ 322,138 $ 340,661
$ 9,069,799 $ 9,591,312 $ 10,142,812 $ 10,726,024 $ 96,413,046
$ 493,157 $ 521,513 $ 551,500 $ 583,212
$ 10,466,352 $ 11,068,167 $ 11,704,587 $ 12,377,601 $ 111,258,579
$ 569,092 $ 601,815 $ 636,420 $ 673,014
$ 101,221,975 $ 107,042,238 $ 113,197,167 $ 119,706,004 $ 1,076,001,732
$ 5,503,795 $ 5,820,264 $ 6,154,929 $ 6,508,837
 Promedio
$ 9,268,854 ok o no

$ 23,465,013

$ 10,637,473

$ 2,686,097

$ 5,274,518

$ 8,790,864

$ 8,767,422

$ 1,758,173

$ 586,058

$ 7,508,804

$ 7,325,720

$ 4,693,003

$ 8,034,421

$ 9,271,548

$ 89,666,811
Análisis presupuestal año 2017

Concepto ENERO FEBRERO

software $ 6,690,000 $ 7,074,675
Agua (planta) $ 16,936,391 $ 17,910,234
Agua (oficinas) $ 7,677,831 $ 8,119,306
Papeleria $ 1,938,750 $ 2,050,228
Gas (planta) $ 3,807,000 $ 4,025,903
Energia (planta) $ 6,345,000 $ 6,709,838
Energia (oficinas) $ 6,328,080 $ 6,691,945
Servicio telefònico (oficinas) $ 1,269,000 $ 1,341,968
Celular (gerente y subgerente) $ 423,000 $ 447,323
Servicio generales $ 5,419,645 $ 5,731,275
Servicio vigilancia $ 5,287,500 $ 5,591,531
Aseo y cafeteria $ 3,387,278 $ 3,582,047
Arriendo bodega $ 5,799,020 $ 6,132,464
Arriendo oficinas $ 6,691,945 $ 7,076,731
Intereses prestamo $ 64,719,000 $ 68,440,343
Subtotal $ 142,719,440 $ 150,925,808
Imprevistos (PROMEDIO DOS GNO más 15%) $ 7,135,972 $ 7,546,290
Total gastos no operacionales $ 149,855,412 $ 158,472,099

Clasificación de gastos no operacionales.

El único gasto no operacional que se pudo constatar fue el pago del interés del crèdito

Estrategia para reducir gastos con mayor impacto negativo.

El gasto con mayor impacto negativo sin duda es el interés del préstamo, una estrategia para reducir este
impacto sería la re-financiación del crédito para diferir en más cuotas la deuda y así la empresa tendría má
fluctuación de dinero.

El pago de papelería por un año puede significar un gasto con impacto negativo ya que este representa una
cuantía sin tener en cuenta que en una organización es importante que haya flujo de dinero.

El servicio de aseo y cafeterìa tambien es un gasto a reconsiderar, ya que tuvo un gran incremento del año
al 2017
 MARZO ABRIL MAYO JUNIO
$ 7,481,469 $ 7,911,653 $ 8,366,573 $ 8,847,651
$ 18,940,072 $ 20,029,126 $ 21,180,801 $ 22,398,697
$ 8,586,166 $ 9,079,871 $ 9,601,963 $ 10,154,076
$ 2,168,116 $ 2,292,783 $ 2,424,618 $ 2,564,033
$ 4,257,392 $ 4,502,192 $ 4,761,068 $ 5,034,829
$ 7,095,653 $ 7,503,653 $ 7,935,113 $ 8,391,382
$ 7,076,731 $ 7,483,643 $ 7,913,953 $ 8,369,005
$ 1,419,131 $ 1,500,731 $ 1,587,023 $ 1,678,276
$ 473,044 $ 500,244 $ 529,008 $ 559,425
$ 6,060,823 $ 6,409,320 $ 6,777,856 $ 7,167,583
$ 5,913,044 $ 6,253,044 $ 6,612,594 $ 6,992,819
$ 3,788,014 $ 4,005,825 $ 4,236,160 $ 4,479,739
$ 6,485,081 $ 6,857,973 $ 7,252,306 $ 7,669,314
$ 7,483,643 $ 7,913,953 $ 8,369,005 $ 8,850,223
$ 72,375,662 $ 76,537,263 $ 80,938,155 $ 85,592,099
$ 159,604,042 $ 168,781,275 $ 178,486,198 $ 188,749,154
$ 7,980,202 $ 8,439,064 $ 8,924,310 $ 9,437,458
$ 167,584,244 $ 177,220,338 $ 187,410,508 $ 198,186,612

dito

tivo.

tegia para reducir este

la empresa tendría más

que este representa una gran

e dinero.

ran incremento del año 2016

 JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE
$ 9,356,391 $ 9,894,384 $ 10,463,311 $ 11,064,951
$ 23,686,622 $ 25,048,603 $ 26,488,898 $ 28,012,009
$ 10,737,935 $ 11,355,367 $ 12,008,300 $ 12,698,778
$ 2,711,465 $ 2,867,375 $ 3,032,249 $ 3,206,603
$ 5,324,332 $ 5,630,481 $ 5,954,234 $ 6,296,602
$ 8,873,887 $ 9,384,135 $ 9,923,723 $ 10,494,337
$ 8,850,223 $ 9,359,111 $ 9,897,260 $ 10,466,352
$ 1,774,777 $ 1,876,827 $ 1,984,745 $ 2,098,867
$ 591,592 $ 625,609 $ 661,582 $ 699,622
$ 7,579,719 $ 8,015,553 $ 8,476,447 $ 8,963,843
$ 7,394,906 $ 7,820,113 $ 8,269,769 $ 8,745,281
$ 4,737,324 $ 5,009,721 $ 5,297,780 $ 5,602,402
$ 8,110,299 $ 8,576,642 $ 9,069,799 $ 9,591,312
$ 9,359,111 $ 9,897,260 $ 10,466,352 $ 11,068,167
$ 90,513,645 $ 95,718,180 $ 101,221,975 $ 107,042,238
$ 199,602,231 $ 211,079,359 $ 223,216,422 $ 236,051,366
$ 9,980,112 $ 10,553,968 $ 11,160,821 $ 11,802,568
$ 209,582,342 $ 221,633,327 $ 234,377,243 $ 247,853,935
 NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
$ 11,701,186 $ 12,374,004 $ 111,226,249
$ 29,622,700 $ 31,326,005 $ 281,580,159
$ 13,428,957 $ 14,201,122 $ 127,649,672
$ 3,390,983 $ 3,585,964 $ 32,233,167
$ 6,658,657 $ 7,041,530 $ 63,294,220
$ 11,097,761 $ 11,735,883 $ 105,490,366
$ 11,068,167 $ 11,704,587 $ 105,209,058
$ 2,219,552 $ 2,347,177 $ 21,098,073
$ 739,851 $ 782,392 $ 7,032,691
$ 9,479,264 $ 10,024,322 $ 90,105,651
$ 9,248,135 $ 9,779,902 $ 87,908,638
$ 5,924,540 $ 6,265,201 $ 56,316,032
$ 10,142,812 $ 10,726,024 $ 96,413,046
$ 11,704,587 $ 12,377,601 $ 111,258,579
$ 113,197,167 $ 119,706,004 $ 1,076,001,732
$ 249,624,320 $ 263,977,718 $ 2,372,817,333
$ 12,481,216 $ 13,198,886 $ 118,640,867
$ 262,105,536 $ 277,176,604 $ 2,491,458,200
De acuerdo al Decreto 2650, es un activo intangible, por esta razòn se le debe aplicar una amortización mensual
Es un gasto operacional dado, que es un costo operacional porque se requiere para la operacion de la produccciòn
Es un gasto operacional dado, que es un costo operacional porque se requiere para la operacion del personal admin
Es un gasto operacional dado, que es un costo operacional porque se requiere para la operacion del personal admin
Es un gasto operacional dado, que es un costo operacional porque se requiere para la operacion de la planta y prod
Es un gasto operacional dado, que es un costo operacional porque se requiere para la operacion de la planta y prod
Es un gasto operacional dado, que es un costo operacional porque se requiere para la operacion del personal admin
Es un gasto operacional dado, que es un costo operacional porque se requiere para la operacion del personal admin
Es un gasto operacional dado, que es un costo operacional porque se requiere para la operacion del personal admin
Es un gasto operacional, el cual es necesario para el ambiente de la oficina sin embargo no es primordial, ademas qu
Es un costo fijo, lo cual es importante en las operaciones
Es un gasto operacional, el cual es necesario para el ambiente de la oficina sin embargo no es primordial, ademas qu
Es un gasto operacional dado, que es un costo operacional porque se requiere para la operacion del personal admin
Es un gasto operacional dado, que es un costo operacional porque se requiere para la operacion del personal admin
Los interereses son un gasto operacional porque son gastos de la compañía que aparecen por motivos que no implic