IMPUESTOS NACIONALES Y PLANEACIÓN FISCAL

PASO 3 – DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO DE RENTA

PRESENTADO A:

WILLIAM ENRIQUE CIFUENTES

TUTOR

ENTREGADO POR:

JULIETH FERNANDA PEDRAZA LAGOS

GRUPO: 106013_19

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y ADISTANCIA – UNAD

ESCUELA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, CONTABLES, ECONOMICAS

Y DE NEGOCIOS (ECACEN)

VELEZ

2021
  informe analítico sobre el impuesto de renta de las personas naturales y
jurídicas, que incluya los elementos y características más importantes

impuesto de renta de las personas naturales

El estado ha definido qué personas naturales tienen que proclamar renta en
funcionalidad del costo de sus ingresos, de su patrimonio entre otros
conceptos, de forma que, si el individuo natural no está en aquel conjunto, no
debería exponer testimonio de renta y por consiguiente no debería abonar
ningún impuesto.
Adicionalmente, si el individuo está impuesta a proclamar renta no
constantemente va a estar impuesta a abonar impuesto de renta, puesto que
este impuesto se paga desde cierto costo de renta líquida, lo cual posibilita a
ciertos declarantes no costear ningún impuesto al haber obtenido alquilas por
abajo del umbral en el cual se debería costear el impuesto.
Obligación de presentar la declaración de renta en las personas naturales.
Lo primero que se debe hacer es determinar si una persona está obligada o no
a presentar la declaración de renta.
Patrimonio a declarar por las personas naturales.
En el formulario para la declaración de renta se debe diligenciar una sección
referente al patrimonio que tiene la persona que declara, el cual está
compuesto por los activos y las deudas o pasivos del contribuyente.
Tanto los activos como las deudas deben estar a nombre de la persona natural
obligada a declarar.
Elementos del patrimonio que la persona natural debe declarar
El patrimonio de la persona natural está conformado por dos elementos
esenciales como son los activos y los pasivos; el patrimonio líquido es la
diferencia que resulta de restar los pasivos a los activos.
Activos que debe declarar la persona natural
personas naturales tienen que declarar renta deben declarar todos los activos
que estén a su nombre, es decir, todos aquellos bienes y propiedades de los
que la persona posee el dominio jurídico.
Pasivos que deben declarar las personas naturales
Los pasivos que tienen la posibilidad de publicar son los que se encuentren
vigentes a 31 de diciembre del año, al igual que los activos, de la misma forma
que lo expresa el artículo 282 del estatuto tributario
Ingresos que declaran las personas naturales
La persona debe declarar todos los ingresos que obtenga en el año respectivo,
tales como salarios, honorarios, arrendamientos, rendimientos financieros,
ingresos por ventas (comerciantes), etc.
Lo que se entiende por ingresos
las ganancias se acostumbran a clasificar en ingresos operacionales y no
operacionales; de fuente nacional y de fuente extranjera; ingresos gravados,
exentos (rentas exentas) y no constitutivos de renta ni ganancia eventual,
etcétera.
Ingresos de fuente nacional y fuente extranjera
Los ingresos de fuente nacional son aquellos que se originan en el país, y los
de fuente nacional son los ingresos que el contribuyente obtiene en otros
países.
Ingresos que no constituyen renta ni ganancia ocasional
La ley ha creado ciertos beneficios tributarios consistentes en establecer que
determinados ingresos no constituyen renta ni ganancia ocasional, de manera
que no se tributa sobre ellos.
Costos y gastos en la declaración de renta de las personas naturales
Las personas naturales no tienen casi costos y gastos a declarar, pues la ley
los limita y solo permite ciertos conceptos
Plazos para presentar la declaración de renta en las personas naturales
Anualmente el gobierno mediante decreto fija los plazos que las personas
naturales tienen para presentar su declaración de renta.
impuesto de renta de las personas jurídicas
el impuesto de renta y complementarios es un atributo obligatorio, que consiste
en gravar los ingresos obtenidos por los contribuyentes es un periodo
determinado y entregar un porcentaje de dichas utilidades al estado, con el fin
de financiar el gasto público.
todas personas jurídicas están obligadas a declarar impuesto sobre la renta y
complementarios independientemente a sus topes de ingresos y patrimonios.
Tarifas del impuesto de renta de las personas jurídicas
32% 2020
31% 2021
30% 2022
Plazos para declaración de renta de las personas jurídicas
Primera cuota de acuerdo a los últimos números del NIT del 12 de abril al 7 de
mayo de 2021
Segunda cuota de acuerdo al último número de NIT del 09 de junio al 23 de
2021
Los elementos del tributo: hecho generador, sujeto activo, sujeto pasivo,
base gravable y tarifa, deben ser fijados en la ley.
La determinación del hecho generador permite identificar el momento en que
se generará el tributo y posteriormente se efectuarán las regulaciones legales
relacionadas con el mismo.
la obligación tributaria es ese que obtiene el pago del tributo, el beneficiario y
destinatario del dinero o aporte fiscal que efectúa el contribuyente por un
definido elaborado imponible, el Estado es el receptor de estos dineros y tendrá
que contar con los mismos, teniendo presente si realizan parte del presupuesto
general o poseen una destinación específica a estos recursos según la ley, se
necesita poner en claro que el Estado como beneficiario puede variar
dependiendo de la calidad del tributo, debido a que en los impuestos de
carácter nacional el beneficiario directo es la País.
El sujeto pasivo
la obligación tributaria es ese al cual corresponde hacer el pago del gravamen,
sin que importe si es una persona natural o jurídica debido a que todos los
habitantes y organizaciones son potenciales contribuyentes, bien sea por
medio del pago de impuestos directos como el de renta y complementarios, o
mediante tributos indirectos como el impuesto sobre las ventas; además
debería hacerse la aclaración de que el tributo puede estar dirigido a toda la
población o a un sector específico de la sociedad; tienen la posibilidad de
existir salvedades en relación a esta generalidad, debido a que es viable la
configuración en determinadas situaciones, del Estado y entidades de derecho
público como sujetos pasivos del tributo
La base gravable la base gravable posibilita decidir la renta o costo que va a
tener presente el tributo y sobre los cuales va a ser liquidado el mismo, en
forma de ejemplo, en el impuesto sobre la renta se determinará que es renta
líquida gravable aquella que resulte de restar deducciones, alquilas exentas y
precios o costos que posibilite la ley; puede observarse de forma ilustrada y
clara
La tarifa del tributo corresponde al costo a abonar, dependiendo del porcentaje
definido sobre la base gravable y que es fijado por la ley, atendiendo
inicialmente de progresividad en donde va a ser más grande la tarifa cuanto
más grande sea la capacidad económica del contribuyente, estableciendo un
reparto equitativo de las cargas tributarias que son ineludibles, debido a que
por expreso mandato constitucional es deber del habitante contribuir con el
financiamiento y las cargas públicas del Estado de Colombia, de forma que
este logre llevar a cabo con los objetivos establecidos.