1.

- De acuerdo al siguiente Pre-Balance al 31-12-19, presente los ajustes correspondientes que se deben realizar para cerrarlo y presentar el Estado de Situación Final.

Activos Corrientes Pasivos Corrientes

Efectivo y Equivalente Efectivo 1.200.000 Otros pasivos financieros corrientes 500.000
(3) Otros activos financieros corrientes 5.000.000 Cuentas por pagar comerciales y otras CP 418.000
(4) Deudores comerciales y otras cuentas 3.200.000 Otras provisiones a corto plazo 200.000
(7) Inventarios 3.000.000 Otros pasivos no financieros corrientes 300.000 (5)
(8) Activos por impuestos corrientes 56.000 Prov. corrientes por beneficios a los empleados 200.000
Cuentas por Cobrar a Entidades Rel. 500.000 Pasivos por impuestos corrientes 82.000

Activos No corrientes Pasivos No Corrientes

(1) Propiedades Plantas y Equipos 26.200.000 Otros pasivos financieros no corrientes 1.800.000 (6)
(2) Otros activos no financieros no corrientes 4.000.000 Pasivo por impuestos diferidos 2.800.000
Plusvalía 6.344.000
Activos por impuestos diferidos 2.000.000
(9) Activos intangibles distintos de la plusvalía 12.000.000
Patrimonio
Capital Pagado 30.000.000
Ganancias Acumulada 19.000.000
Ganancia del ejercicio 8.200.000

Tota l Activos 63.500.000 Total Pa sivos 63.500.000

(1) Corresponde a una Maquinaria comprada en Marzo de 2019. Valor residual de $ 2.200.000. Vida útil de 10 años.

.------------1------------.
Costo de Adquisició 26,200,000 Depreciación del ejercicio 2,000,000 ok
Valor Residual 2,200,000 Depreciación acumulada 2,000,000 ok
PPE a Depreciar 24,000,000
Vida Útil 10 años
120 meses
Meses transcurrido 10 meses
Depreciación 2,000,000

(2) Corresponde a un seguro de incendio de la empresa que se pagó por adelantado el 02 de Octubre de 2019, el contrato fue por un año.

.------------1------------.
Seguro de Incendio R° Pérdido Gasto por Seguro Incendio 1,000,000 ok
Otros activos no fin 4,000,000 Otros activos financieros corriente 1,000,000 ok
Valor mensual 333,333 Otros activos financieros corriente 4,000,000 ok
tiempo transcurrido 3 meses Otros activos no financieros no corriente 4,000,000 ok
Valor ajuste 1,000,000

(3) Corresponde a un Depósito a Plazo a 120 días, se tomó el 02-11-2019 y su vencimiento es para el 02-03-2020, el interés total financiero que se percibirá es de $ 200.000.
 Otros Activos financ 5,000,000 .------------1------------.
Intereses 200,000 Otros Activos financiero corriente 97,521 ok
Fecha Inicio 11/2/2019 Ingresos financiero 97,521 ok
Fecha Final 3/2/2020
Fecha de cierre EEF 12/31/2019
Tiempo Total 121
Tiempo Devengado 59
Intereses Diarios 1,653
Intereses devengad 97,521

(4) Del total de cuentas por cobrar, se estima un 5% de incobrabilidad.

.------------1------------.
Deudores comerciale 3,200,000 R° Gasto Deterioro Deudores comerciales 160,000 ok
5% 160,000 Deterioro Acumulado Deudores comerciales 160,000 ok

(5) El 01-12-2019 un cliente que pagó por anticipado los servicios correspondiente a Diciembre 2019 y Enero 2020.

.------------1------------.
Cliente paga antici 300,000 Otros pasivos no financiero corriente 300,000 ok
Servicio prestado 2 150,000 Otros pasivos financieros corriente 300,000 ok
Otros pasivos financieros corriente 150,000 ok
Ingresos por Servicios (explotación) 150,000 ok

(6) Corresponde a una deuda con el Banco BCI a 18 cuotas mensuales, se debe amortizar la cuota de diciembre de 2019 que se canceló en efectivo, el interés pagado fue de
$ 40.000 incluido en la cuota.
.------------1------------.
Obligación bancaria BCI Otros Pasivos Financieros no corriente 960,000 ok
Otros Pasivos Finan 1,800,000 Total Capital Otros Pasivos Financieros corriente 1,680,000 ok
Plazo del Préstamo 18 cuotas Intereses diferidos 720,000 ok
Valor Interes mensu 40,000 R° Pérdida Gasto Financiero (Intereses) 40,000 ok
Total Intereses a pa 720,000 Total Intereses Intereses diferidos 40,000 ok
Cuota mensual 140,000 (Capital + Intereses) Otros Pasivos Financieros no corriente 140,000 ok
Otros Pasivos Financieros corriente 140,000 ok
Total Obligaciones 2,520,000

Porción Corto Plazo 1,680,000

Porción Largo Plazo 840,000
2,520,000

(7) El valor neto realizable al 31 de diciembre de 2019 asciende a $ 2.845.000.

Inventario 3,000,000 Costo de Adquisición / Fabricación .------------1------------.
VNR 2,845,000 Ajuste x Menor Valor x VNR 155,000 ok
Inventario 155,000 ok
Ajuste 155,000

(8) Corresponde al impuesto producto de las adquisiciones del mes

.------------1------------.
IVA DF 82,000 Pasivo x Impuesto corriente 82,000 ok
IVA CF 56,000 Activo x Impuesto corriente 56,000 ok
Iva a Pagar 26,000 Pasivo x Impuesto corriente 26,000 ok

(9) Corresponde a un Derecho de Marca adquirido el 06 de junio de 2019, con un contrato a 5 años.
.------------1------------.
Derecho de Marca R° Pérdida Amortización 1,400,000 ok
Activo Intangible 12,000,000 Amortización Acumulada 1,400,000 ok
Contrato duración 5 años
60 meses
Mes Adquisición junio
Meses Transcurrido 7 meses

Amortición 1,400,000

No llegó la factura de Chilectra de Dic-2019 por suministros. Estos se estiman en $ 300.000 + IVA
.------------1------------.
R° Pérdida Gastos Básicos (luz) 300,000 ok
Cuentas x pagar comerciales y otras cxp 300,000 ok

En la cuenta de efectivo existe moneda extranjera en dólares existe una diferencia de cambio de menos $ 200.000
.------------1------------.
R° Pérdida Diferencia T/C 200,000 ok
Efectivo y Equivalente al Efectivo 200,000 ok

Se estima que las vacaciones del personal ascienden a $ 1.500.000

.------------1------------.
R° Pérdida Gasto x Vacaciones 1,500,000 ok
Prov. Corriente x Beneficios a los Empleados 1,500,000 ok
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA FINAL

Activos Corrientes Pasivos Corrientes

Efectivo y Equivalente Efectivo 1,000,000 Otros pasivos financieros corrientes 1,790,000
Otros Activos Financieros Corrientes 8,097,521 Cuentas por pagar comerciales y otras CP 718,000
Deudores Comerciales y otras cuentas 3,040,000 Otras Prov a corto plazo 200,000
Inventarios 2,845,000 Otros Pasivos no Financieros Corrientes -
Activos por Impuestos Corrientes - Prov Corrientes por Beneficios a los Empleados 1,700,000
Cuentas por cobrar a Entidades Rel. 500,000 Pasivo por Imptos Corrientes 26,000

Activos No Corrientes Pasivos No Corrientes

PPE 24,200,000 Otros Pasivos no Financieros Corrientes 700,000
Otros Activos no Financieros no Corrientes - Pasivos por impuestos diferidos 2,800,000
Plusvalía 6,344,000
Activos por impuestos diferidos 2,000,000
Activos intangibles distintos de la Plusvalía 10,600,000
Patrimonio
Capital Pagado 30,000,000
Ganancia acumulada 19,000,000
Ganancia del Ejercicio 1,692,521

Total Activos 58,626,521 Total Pasivo 58,626,521

Ajustes Totales
 Inicial (Capital + Intereses)
Cuota 1 140,000 Dec-19 ok
Cuota 2 140,000
Cuota 3 140,000
Cuota 4 140,000
Cuota 5 140,000
Cuota 6 140,000
Corriente
Cuota 7 140,000
Corriente
Cuota 8 140,000
Cuota 9 140,000
Cuota 10 140,000 al 31-12-2019
Cuota 11 140,000
Cuota 12 140,000
Cuota 13 140,000
Cuota 14 140,000
Cuota 15 140,000
No Corriente
Cuota 16 140,000 No Corriente
Cuota 17 140,000
Cuota 18 140,000
2,520,000
 2.- De acuerdo a los siguientes antecedentes, confeccione el Estado de Resultados por Función:

Diferencias de Cambio menor Valor $ 450,000

Costo de Ventas $ 13,200,000
Intereses Financieros pagados $ 1,500,000
Costos por Distribución $ 2,100,000
Otras Ganancias $ 6,800,000
Ingresos por ventas $ 32,800,000
Depreciación PPE $ 3,300,000
Gastos administrativos $ 300,000
Ingresos Financieros $ 3,400,000
Otros gastos $ 200,000

ESTADO DE RESULTADO POR FUNCIÓN

Ingresos de actividades ordinarias $ 32,800,000
Costos de ventas -$ 13,200,000
Margen de Contribución $ 19,600,000

Gastos de administración -$ 300,000

Gastos de distribución -$ 2,100,000
Costos financieros -$ 1,500,000
Otros gastos -$ 3,950,000

Ingresos Financieros $ 3,400,000

Otros ingresos $ 6,800,000

Resultado antes de impuestos $ 21,950,000

impuesto a las ganancias $ 5,926,500 27%
Resultado Neto del ejercicio $ 16,023,500
3. Distribución de Utilidades de sociedades, registres estos eventos en el libro diario.

La empresa SAMPAOLI LTDA., durante el año 2014 obtuvo Utilidades por $ 72.000.000, de acuerdo a los socios de la Em
el socio Vidal retiro $ 25.000.000 y el socio Medel $15.000.000, todos los retiros fueron en efectivo el 30/12/2014. Se de

.------------1------------.
Utilidad del Ejercicio 72,000,000
Cta Part socio Vidal 25,000,000
Cta Part socio Medel 15,000,000
Reserva 10,000,000
Utilidades Acumuladas 22,000,000
.------------2------------.
Cta Part socio Vidal 25,000,000
Cta Part socio Medel 15,000,000
Efectivo y Eq Efectivo 40,000,000

La empresa CONDORO S.A., durante el año 2014 obtuvo Utilidades por $ 105.000.000, de acuerdo al Directorio de la Em
se distribuye $ 80.000.000 a los accionista el 30/12/2014. Se decide distribuir de la siguiente forma un 60% a futuras eve

.------------1------------.
Utilidad del Ejercicio 105,000,000 25,000,000
Dividendos por pagar 80,000,000
Futuras eventualidades 15,000,000
Utilidades Acumuladas 10,000,000
de acuerdo a los socios de la Empresa acordaron distribuirlas de la siguiente forma:
en efectivo el 30/12/2014. Se decide llevar a reserva $ 10.000.000 y resto a utilidades acumuladas.

e acuerdo al Directorio de la Empresa acordaron distribuirlas de la siguiente forma:

ente forma un 60% a futuras eventualidades y el resto a utilidades acumuladas.
4. Ejercicio de Nic 16 y 38

El 07.04.2014 se adquiere un camión en $ 14.500.000 + IVA en efectivo. El 02 de mayo se le agrega un sistema de refrige
Empieza a funcionar el 16 de mayo la vida útil es de acuerdo a la normativa del SII, no tiene valor residual. El valor recup
Registre los hechos económicos y calcule la depreciación.

.------------07/04/14------------.
PPE 14,500,000
Activos por imptos corrientes 2,755,000
Efectivo y eq efectivo 17,255,000

.------------02/05/14------------.
PPE 3,500,000
Activos por imptos corrientes 665,000
Efectivo y eq efectivo 4,165,000

.------------31/12/14------------.
Depreciación 1,714,286 18,000,000 214,286 1,714,286
Dep Acumulado 1,714,286 84 8
vida util vida util
total consumida

El 02.10.2013 se adquiere un Derecho de Marca en $ 25.000.000 a través de un contrato a 8 años. Se realiza el 01 de juli
Calcule las amortizaciones hasta el 31.12.2014.

.------------31/12/13------------. 25,000,000 260,417 781,250

Amortización 781,250 96 3
Amortización Acumul. 781,250 vida util vida util
total consumida

.------------30/06/14------------. 25,000,000 260,417 1,562,500

Amortización 1,562,500 96 6
Amortización Acumul. 1,562,500 vida util vida util
total consumida

.------------31/12/14------------. 25,000,000 2,343,750 2,265,625

Amortización 2,265,625 60 6
Amortización Acumul. 2,265,625 vida util vida util
total consumida
ga un sistema de refrigeración en $ 3.500.000 valor neto.
r residual. El valor recuperable al 31 de diciembre de 2014 es de $ 16.800.000.

Valor Neto 16,285,714 VR mayor a valor en contabilidad

"no se realiza ajuste"
Valor Recuperable 16,800,000

s. Se realiza el 01 de julio de 2014 un ajuste al contrato reduciendo el plazo a 5 años.

año 2013

año 2014 hasta

nuevo contrato

año 2014 cierre de

año