8/20/20

Taller de Normas Internacionales de

Información Financiera (NIIF)

Flujos de efectivo
rápido – 15 minutos
Expositor: Victor Pelaez M.

Septiembre, 2020

La Paz, Bolivia

Contenido

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Situacion inicial
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA MAYORES
31.12.X1 DEBE HABER 31.12.X2
ACTIVOS
Efectivo 100

Cuentas por cobrar 0

Inventarios 300
Propiedad, Planta y equipo 0
Depreciación acumulada (10%) 0 0
400 0
PASIVOS
Cuentas por pagar a proveedores 300
Prestamos bancarios 0
300 0
PATRIMONIO
Capital 100
Resultados acumulados 0
100 0
Total pasivo y patrimonio 400 0

ESTADO DE RESULTADOS
Ventas
Costo de ventas
Depreciación del año
0
0 0

4
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA MAYORES

Venta al ACTIVOS
31.12.X1 DEBE HABER 31.12.X2

credito Bs 250 Efectivo 100 100

Cuentas por cobrar 0 1 250 250

Inventarios 300 200 1 100
Propiedad, Planta y equipo 0 0
Depreciación acumulada (10%) 0 0
400 450
PASIVOS
Cuentas por pagar a proveedores 300 300
Prestamos bancarios 0 0
300 300
PATRIMONIO
Capital 100 100
Resultados acumulados 0 50
100 150
Total pasivo y patrimonio 400 450

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES

Ventas 250 1 (250)
Costo de ventas 1 200 200
Depreciación del año 0
(50)
450 450

2
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ESTADO DE SITUACION FINANCIERA MAYORES

Cobranza ACTIVOS
31.12.X1 DEBE HABER 31.12.X2

de Bs 150 Efectivo 100 2 150 250

Cuentas por cobrar 0 1 250 150 2 100

Inventarios 300 200 1 100
Propiedad, Planta y equipo 0 0
Depreciación acumulada (10%) 0 0
400 450
PASIVOS
Cuentas por pagar a proveedores 300 300
Prestamos bancarios 0 0
300 300
PATRIMONIO
Capital 100 100
Resultados acumulados 0 50
100 150
Total pasivo y patrimonio 400 450

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES

Ventas 250 1 (250)
Costo de ventas 1 200 200
Depreciación del año 0
(50)
600 600

6
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA MAYORES

Compra de ACTIVOS
31.12.X1 DEBE
Cobros
HABER
Compra
31.12.X2

maquinaria
de de
Efectivo 100 2 150 100
activos
3 150
clientes
fijos

Bs 100 al
Cuentas por cobrar 0 1 250 150 2 100
Inventarios 300 200 1 100
Propiedad, Planta y equipo 0 3 100 100
contado Depreciación acumulada (10%) 0
400 450
0

PASIVOS
Cuentas por pagar a proveedores 300 300
Prestamos bancarios 0 0
300 300
PATRIMONIO
Capital 100 100
Resultados acumulados 0 50
100 150
Total pasivo y patrimonio 400 450

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES

Ventas 250 1 (250)
Costo de ventas 1 200 200
Depreciación del año 0
(50)
700 700

3
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ESTADO DE SITUACION FINANCIERA MAYORES

Prestamo ACTIVOS
31.12.X1 DEBE HABER 31.12.X2

Bancario Efectivo 100 2

4
Prestamo
bancario
150
50
100 3 200

de Bs50 Cuentas por cobrar

Inventarios
0
300
1 250 150
200
2
1
100
100
Propiedad, Planta y equipo 0 3 100 100
Depreciación acumulada (10%) 0 0
400 500
PASIVOS
Cuentas por pagar a proveedores 300 300
Prestamos bancarios 0 50 4 50
300 350
PATRIMONIO
Capital 100 100
Resultados acumulados 0 50
100 150
Total pasivo y patrimonio 400 500

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES

Ventas 250 1 (250)
Costo de ventas 1 200 200
Depreciación del año 0
(50)
750 750

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ESTADO DE SITUACION FINANCIERA MAYORES
31.12.X1 DEBE HABER 31.12.X2

Cálculo
ACTIVOS Compra
Cobros
de
Efectivo 100 2 de 150
Prestamclientes activos100 3 200
4 50 fijos

de la
o
Cuentas por cobrar 0 1 bancario 250 150 2 100
Inventarios 300 200 1 100

depreciación Propiedad, Planta y equipo

Depreciación acumulada (10%)
0
0
3 100
10 5
100
(10)
400 490
PASIVOS
Cuentas por pagar a proveedores 300 300
Prestamos bancarios 0 50 4 50
300 350
PATRIMONIO
Capital 100 100
Resultados acumulados 0 40
100 140
Total pasivo y patrimonio 400 490

ESTADO DE RESULTADOS de Operaciones

Ventas 250 1 (250)
Costo de ventas 1 200 200
Depreciación del año 5 10 10
(40)
760 760

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Estado de flujos de efectivo

Embolsos de efectivo Tipo de flujo

Cobros de clientes 150 Actividad de Operación

Préstamo bancario 50 Actividad de financiación

Total embolsos 200

Desembolsos de efecto

Compra de activos fijo (100) Actividad de inversion

Aumento o (disminución) del efectivo 100

Saldo inicial del efectivo 100

Saldo final del efectivo 200

10

10

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11

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Deprecia Cuentas
Propied ción por pagar Resultad
Cuentas ad, acumula a os CO
por Inventar Planta y da proveedor Prestamos acumula RESULT NTR
Efectivo cobrar ios equipo (10%) es bancarios Capital dos ADOS OL

SALDO INICIAL 100 0 300 0 (300) (100) 0

Ventas 250 (250) 0

Costo de ventas (200) 200 0

Depreciación del año (10) 10 0

Cobranzas 150 (150) 0

Compra de activos fijos (100) 100 0

prestamo bancario 50 (50) 0

SALDO FINAL 200 0 100 100 0 100 0 (10) (300) (50) (100) 0 (40) 0

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