República bolivariana de Venezuela

Ministerio del Poder Popular para la Economía y Finanzas

Escuela Nacional de Administración y Hacienda Pública

INSTITUTO UNIVERSITARIO DE TECNOLOGÍA (ENAHP-IUT)

Segundo Semestre “A”

LAS PARTIDAS DISPONIBLES CAJA CHICA Y

CAJA OPERATIVA

Nombre: Franyernith

Apellido: Alzuru

Cedula: 28.309.766

Caracas, febrero de 2021

 Introducción

Para la preparación de los estados financieros más completos y exactos es necesario

conocer un poco acerca de las cuentas o partidas que lo integran. Con esta finalidad se
desarrolla este trabajo; el cual ha de contener el modo de registro de la actividad
comercial diaria, en términos de dinero; compras y ventas de mercancías, créditos,
deudas y otros. Las cuentas de registros se clasifican en reales y nominales.
PARTE TEÓRICA: PONDERACIÓN 9%

- Realice un ensayo sobre las partidas disponibles caja chica y caja operativa.
(Introducción, desarrollo y conclusión). Máximo 2 páginas.

Cualquier tipo de moneda proveniente de la venta o prestación de un servicio por parte

de cualquiera de las entidades de la organización: billetes, monedas, cheques, cheques
de gerencia, y cualquier otro medio de intercambio que un banco aceptará en depósito.

Efectos de Caja. Cheques, giros, pagarés o aceptaciones depositados en un banco con el

fin de que sean acreditados en cuenta inmediatamente, pero que no obstante, están
sujetos a la cancelación del crédito en el caso de que no fueren pagados oportunamente.
Los efectos depositados en la ventanilla del cajero recibidor son efectos de caja

Efectos y Cuentas por Cobrar. Son derechos de la entidad, producto de obligaciones

contraídas por terceros por concepto de compras, prestación de servicios, ventas de
bienes, arrendamiento de inmuebles, concesión o licencias de explotación de bienes de
cualquier naturaleza o actividades análogas. También incluye los pagos a cuenta o en
exceso de impuestos y contribuciones. Se generan en el momento en que se efectúan los
hechos que los originan y se cancelan, cuando se produce el cobro conforme a las
cláusulas contractuales acordadas.

Eficacia. Es el grado en que una actividad o programa alcanza sus objetivos, metas y
otros efectos que se había propuesto. Este aspecto tiene que ver con los resultados del
proceso de trabajo de la entidad, por lo que debe comprobarse que la producción o el
servicio se cumplimenten con la cantidad y calidad esperadas; y que sea socialmente útil
el producto obtenido o el servicio prestado.

Equivalentes de Efectivo. Inversiones a corto plazo de alta liquidez, tales como bonos
de la Tesorería, fondos monetarios de inversión y papeles comerciales. Al preparar un
estado de flujo de efectivo, el dinero que se mantiene en equivalentes de efectivo se
considera como Efectivo. Así, las transferencia entre una cuenta bancaria y los
equivalentes de efectivo no se consideran ingresos o desembolsos de efectivo. Formato
de cuenta del Balance General. Un formato que relaciona los activos a la izquierda y los
pasivos y el capital del propietario a la derecha.

Formato de informe del Balance General. Formato que relaciona los activos en la parte
superior y los pasivos y el capital debajo.

Formularios. Forma más usual de captar información, cuyo objetivo es asegurar la

transmisión efectiva de la información Foro. Grupo que realiza un debate acerca de un
tema de carácter nacional o internacional mediante ponencias escritas u orales.
Caja operativa es la cantidad de dinero en efectivo que genera una empresa a través de
sus operaciones y el ejercicio de su actividad.

Este flujo permite valorar y cuantificar las entradas y salidas de dinero mediante las
actividades de explotación, siendo difícil poderlo manipular.

Este término se puede asociar a la utilidad contable, sin embargo, no es lo mismo. En el

cálculo del flujo de caja operativo no se incluyen los costes de financiación. A su vez,
en éste mismo, se incluye la depreciación al final en su cálculo, a diferencia de la
utilidad contable, donde no se incluye. Por ejemplo, dentro de la categoría del flujo de
caja operativo, podemos incluir a los ingresos por ventas, gastos de personal o a los
proveedores.

Los ingresos de fondos por la venta de mercaderías y servicios, incluyendo cobros y

efectos a cobrar en pago de esas ventas.

En general todo lo relacionado con ingresos provenientes de clientes o del Estado que
estén relacionadas con la actividad (ayudas estatales) o pagos por compra de bienes o
realización de servicios.

Pagos por compra de materiales para la fabricación de mercaderías o compra de

mercaderías para su reventa.

Pagos a empleados y a proveedores de bienes y servicios.

Pagos al gobierno de impuestos relacionados con el ejercicio de la actividad y las

operaciones ordinarias de la empresa.
 Conclusión

En el mundo empresarial el efectivo, sobre todo en banco, es visto como la parte más
importante y delicada en cuanto a la manipulación, uso y preservación del mismo, es
por ello que en toda empresa nunca debe faltar buenas directrices que garanticen el buen
aprovechamiento del este activo.