REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACIÓN UNIVERSITARIA,

CIENCIA Y TECNOLOGÍA
UNIVERSIDAD DR. JOSÉ GREGORIO HERNÁNDEZ
CÁTEDRA: ELECTIVA III CONTROL INTERNO
PROFESORA: JOSE REYES

ACTIVIDAD I DEL
CORTE II

Alumna:

Yeglindis Sánchez

Ci: 30231725

Maracaibo, 14/01/2021
1.- ¿Qué se entiende por riesgo?:

El riesgo es la probabilidad de que una amenaza se convierta en un desastre. La

vulnerabilidad o las amenazas, por separado, no representan un peligro. Pero
si se juntan, se convierten en un riesgo, o sea, en la probabilidad de que ocurra un
desastre.

El riesgo de una actividad puede tener dos componentes: la posibilidad o

probabilidad de que un resultado negativo ocurra y el tamaño de ese resultado.
Por lo tanto, mientras mayor sea la probabilidad y la pérdida potencial, mayor será
el riesgo.

• Los objetivos de una compañía son proteger el valor de sus activos existentes y
crear nuevos activos/valor para el futuro.

2.- ¿Cuáles son los objetivos que deben ser establecidos

en los diferentes niveles de la Entidad?

Toda organización debe hacer frente a una serie de riesgos de origen tanto interno
como externo, que deben ser evaluados. Estos riesgos afectan a las entidades en
diferentes sentidos como en su habilidad para competir con éxito, mantener una
posición financiera fuerte y una imagen pública positiva.

Principio 6: Especifica objetivos relevantes

La organización define los objetivos con suficiente claridad para permitir la

identificación y evaluación de los riesgos relacionados a los objetivos. Antes de
llevar a cabo la evaluación de riesgos, se deben establecer los objetivos asociados
a los diferentes niveles de la entidad, los objetivos operativos, y de cumplimiento,
los cuales deben ser consistentes con la misión de la entidad.

Para determinar si los objetivos son pertinentes, la administración debe

considerar:

 Alineación de los objetivos establecidos con las prioridades estratégicas.

  Articulación de la tolerancia al riesgo para los objetivos.

 Alineación entre los objetivos establecidos y las leyes, reglas, regulaciones

y estándares aplicables a la entidad.

 Articulación de los objetivos en términos que sean específicos, medibles u

observables, asequibles, relevantes y temporales.

 Objetivos en cascada a través de la organización y sus sub-unidades.

 Alineación de los objetivos con otras circunstancias que requieran especial

atención de la entidad.

 Confirmación de la pertinencia de los objetivos dentro del proceso de

establecimiento de los objetivos antes de que estos sean usados como
base para la evaluación de los riesgos.

Algunos factores que influyen en la evaluación de los riesgos son:

 Políticas y procedimientos

 Aprobaciones y autorizaciones

 Conciliaciones y verificaciones

 Seguridad de activos

 Segregación de funciones

 Identificación de eventos

 Valoración de riesgos

 Respuesta al riesgo

3.- ¿Cómo las políticas y procedimientos influyen en la

evaluación del riesgo?
El objetivo de esta política es definir los principios para identificar, analizar,
evaluar, gestionar y comunicar los riesgos asociados a la estrategia y a la
operatividad, asegurando un marco general de gestión adecuado a las amenazas
e incertidumbres inherentes a los procesos del negocio y al entorno en el que
opera la organización.

Los procedimientos que desarrollen esta política deberán serán coherentes con
los principios y directrices aquí establecidos. Dichos procedimientos deben
orientarse a Proteger la sostenibilidad y la solidez financiera. Defender los
derechos de los grupos de interés significativos

Facilitar el desarrollo de las operaciones en los términos de seguridad, excelencia

y trasparencia previstos, Proteger la reputación de la Fundación. Su ámbito de
aplicación se extiende a todos los equipos y a los procesos organizativos, ya sean
estratégicos, operativos o de apoyo a la actividad.

4.- ¿Cuáles son los riesgos externos a los cuales está

expuesta la entidad?

Los riesgos externos de una entidad son todos aquellos que provienen del
entorno y que influyen o condicionan de manera directa o indirecta a la marcha de
la empresa, pudiendo, incluso, convertirse en amenazas reales.

Algunos ejemplos de riesgos empresariales externos son:

Ciclo económico. La economía está en constantes cambios y se mueve por ciclos

económicos, ya sean de recesión o expansión. Son, sobretodo, los ciclos
económicos en recesión los que pueden suponer una gran amenaza para la
empresa. Claro ejemplo de ello, fue la gran crisis económica del año 2007 en
España, de la cual nos vamos recuperando ya poco a poco.

Ésta supone siempre un riesgo empresarial por diversos motivos: productos de

mayor valor añadido, grandes políticas comerciales, mejores canales de
distribución, gama de productos más amplia, etc.
Riesgo país. Asociado normalmente a la venta de nuestros productos en países
donde pueden existir ciertos riesgos: inseguridad por cambio de divisas, riesgos
de nacionalización, dificultades de cobros, complejas barreras de entrada,
tediosos controles aduaneros, etc.

Riesgo de localización. Este tipo de riesgo empresarial dependerá del lugar donde
se sitúa la empresa, la regulación específica, etc. El riesgo aquí puede darse en
cuanto a los locales se refiere, oficinas de representación, comerciales, vehículos,
fábricas, entre otros.

Fuerza mayor. Son situaciones que están fuera de nuestro control, tales como
catástrofes y desastres naturales, incendios, terremotos, guerras, golpes de
estado.

5.- ¿A qué se refiere la tolerancia al riesgo? Explique

La tolerancia de riesgo se relaciona con la cantidad de riesgo del mercado, como

la volatilidad, o los altibajos que un inversionista puede tolerar. Por lo general, esta
se mide con una calculadora o con la ayuda de un cuestionario, los planificadores
financieros suelen utilizar la tolerancia al riesgo para clasificar a los inversores y
los estilos de inversión como agresivos, moderados o conservadores.

6.- ¿Cuáles son los tipos de fraude a los cuales se

enfrenta la organización? Explique

El fraude comprende una amplia gama de irregularidades y actos ilegales

caracterizados por la intención de engañar o proporcionar falsa información.
Cualquier acto ilegal caracterizado por engaño, ocultación o violación de
confianza. Estos actos no requieren la aplicación de amenaza de violencia o de
fuerza física. Los fraudes son perpetrados por individuos y por organizaciones
para obtener dinero, bienes o servicios, para evitar pagos o pérdidas de servicios,
o para asegurarse ventajas personales o de negocio.
El fraude es perpetrado por una persona que sabe que el mismo podría resultar en
algún beneficio no autorizado tanto para sí personalmente, para la organización o
terceros, y que puede ser perpetrado por personas que estén dentro o fuera de la
organización. Algunos esquemas de fraude comunes incluyen:

 Malversación de activos que involucra el robo de efectivo o activos

(suministros, inventarios, equipos e información) de la organización. En
muchos casos, el perpetrador intenta ocultar el robo, usualmente
incorporando ajustes en los registros.
 El ―descremado‖ (skimming, en inglés) se produce cuando el efectivo de
una organización es robado antes de ser registrado en los libros y registros
de la organización. Por ejemplo, un empleado acepta el pago de un cliente,
pero no registra la venta.
 El fraude por reembolso de gastos se produce cuando a un empleado se le
paga por gastos ficticios o inflados. Por ejemplo, un empleado presenta un
informe de gastos fraudulento y reclama reembolso por viajes personales,
alimentos inexistentes, kilometraje extra, etc.
 El fraude por rol de pagos ocurre cuando quien comete el fraude hace que
la organización emita un pago luego de presentar reclamos falsos por
compensación. Por ejemplo, un empleado reclama trabajo durante horas
extras en las que no ha trabajado o un empleado añade empleados
fantasmas al rol de pago y recibe el respectivo cheque de pago.
 El fraude de estados financieros involucra la inclusión de información falsa
como parte de los estados financieros, por lo general sobreestimando los
activos o ingresos o subestimando pasivos y gastos. El fraude de estados
financieros es generalmente perpetrado por los gerentes de una
organización quienes buscan afianzar la imagen económica de la misma.
Miembros de la gerencia podrían beneficiarse directamente del fraude al
vender acciones, recibir bonos de desempeño, o al utilizar el reporte falso
para ocultar otro fraude.
 El fraude de desembolso se produce cuando una persona hace que la
organización emita un pago por bienes o servicios ficticios, facturas infladas
 o facturas por compras personales. Por ejemplo, un empleado puede crear
una compañía cascarón / de fachada (Shell company, en inglés) y luego
facturar al empleador por servicios inexistentes.
 La presentación de información falsa involucra la inclusión de información
adulterada, usualmente para quienes están fuera de la organización. Más
frecuentemente estos fraudes involucran estados financieros fraudulentos,
aunque también puede ocurrir que se falsifique la información utilizada
como medición de desempeño.
 Corrupción es el mal uso del poder confiado, para lucro personal. La
corrupción incluye soborno y demás usos impropios del poder. La
corrupción constituye con frecuencia un fraude fuera de libros, significando
esto que existe escasa evidencia disponible en los estados financieros para
probar que el delito ha sido cometido. Los empleados corruptos no tienen
que cambiar fraudulentamente los estados financieros para encubrir sus
delitos, simplemente reciben pagos en efectivo bajo la mesa. En la mayoría
de los casos, estos delitos son descubiertos a través de indicios o quejas
provenientes de terceros, con frecuencia a través de una línea de
denuncias de fraude (fraud hotline, en inglés).
 El soborno es el ofrecimiento, suministro, aceptación o solicitud de
cualquier cosa de valor para influir en el resultado. Los sobornos pueden
ser ofrecidos a empleados clave o gerentes tales como agentes de compras
quienes cuentan con discreción para adjudicar compras a vendedores. En
el caso típico, un agente de compras acepta beneficios para favorecer a un
vendedor externo en la compra de bienes o servicios
 Un conflicto de interés se da cuando un empleado, gerente o ejecutivo de
una organización tiene un interés personal y económico no divulgado dentro
de una transacción que perjudica a la organización o a los intereses de sus
accionistas.
 Una desviación es el acto de desviar una transacción potencialmente
rentable, que normalmente generaría utilidades para la organización, hacia
un empleado o hacia una tercera parte externa.
  El uso no autorizado o ilegal o el robo de información confidencial y de
propiedad de la organización para beneficiar equivocadamente a alguien.
 Actividad entre partes relacionadas constituye una situación en donde una
de las partes recibe de la otra relacionada algún beneficio que no se
obtendría en una transacción de negocios normal y justa.
 La evasión de impuestos constituye un reporte intencional de información
falsa en una declaración de impuestos con el fin de disminuir los impuestos
que se adeudan

7.- ¿De qué manera la venta o adquisición de activos

pueden constituir un cambio Importante?

La finalidad de la adquisición es simple, y no es otra que convertir la inversión

realizada y el riesgo asumido en beneficios. Para ello es muy importante que el
interesado en la adquisición de una sociedad tenga claras cuáles son las fases de
este proceso de adquisición, que se trata de lo que vamos a tratar en este módulo.

La primera fase de este proceso no es otra que el interés inicial en la adquisición

de una sociedad, cuya justificación que pasa en que la sociedad adquirente tenga
beneficios la podemos encontrar en varias vías:

La ventaja fiscal que supone la adquisición para una compañía de manera que las
empresas con beneficios puedan intentar utilizar pérdidas acumuladas y
fiscalmente deducibles por otras sociedades.

Por otro lado en la utilización de fondos excedentes, donde el exceso de liquidez

de una compañía puede justificar que esta invierta en otra con la única finalidad de
que el retorno de su inversión sea superior al que obtiene por tenerlo líquido.
Además, este tipo de compañías están expuestas a ser objeto de compra con la
intención de utilizar su propia liquidez para el pago de su adquisición.

La unión de dos empresas debe producir el efecto de que el valor de las dos
empresas juntas, sea superior al valor de ellas individualmente consideradas
(efecto sinérgico). Hay dos tipos de sinergias, según se trate de:
  una adquisición horizontal, en la que un competidor compra a otro; o
 una adquisición vertical, aquellas que aproximan a la empresa adquirente al
consumidor, o a la materia prima por comprar a un suministrador o a un
distribuidor.

8.- Cual es la finalidad de las actividades de control?

Las actividades de control deben establecerse y ejecutarse como parte de las

operaciones, en toda la organización, en todos los niveles y en todas las
funciones, como medio para asegurar que se apliquen las acciones necesarias
para manejar y minimizar los riesgos y realizar una gestión eficiente y eficaz. A los
efectos, de acuerdo con la complejidad y el riesgo atinente, para esas
operaciones, niveles y funciones deben implantarse actividades de control previo,
concomitante, posterior o una conjunción de ellas, a fin de prevenir, detectar y
corregir eventuales debilidades de la gestión, así como ante indicios de la eventual
materialización de un riesgo.

9.- ¿Qué factores específicos apoyan al sistema de

control interno de una

Organización?

El control interno ha sido reconocido como una herramienta para que la dirección
de todo tipo de organización, obtenga una seguridad razonable para el
cumplimiento de sus objetivos institucionales y esté en capacidad de informar
sobre su gestión a las personas interesadas en ella. La Gestión de Administración
del sector público es la institución integrada por los organismos que conforman la
rama Ejecutiva del Poder Público y por todos los demás organismos y entidades
de naturaleza pública y privada que de manera a permanente tienen a su cargo el
ejercicio de las actividades y funciones administrativas o la prestación de servicios
para la elaboración del presente artículo se utilizó el método inductivo-deductivo,
así mismo se empleó el método analítico-sintético todo ellos nos lleva a las
conclusiones que mejorando el desempeño de la ejecución de los recursos los
mecanismos de control interno que implementen la gestión administrativa
reforzarán los sistemas administrativos vinculados al ciclo de gasto público, lo que
redundará en mejores plazos para la formulación, aprobaciones, ejecución y
rendición de cuentas de los recursos públicos asignados o generados, cuando se
hable de procesos críticos de la entidad solo vincularán a las unidades que
intervienen en todo aquello que tenga que ver directamente con uso de recursos,
como son los procesos de compras, logística, almacenaje, entre otros.

10.- Explique en qué consiste la actividad de controles de

aplicación:

Son aquellos controles que son aplicables para un determinado proceso de

negocio o aplicación, entre ellos podemos encontrar la edición de registros,
segregación de funciones, totales de control, las transacciones y reportes de
errores el objetivo principal de los controles de aplicación es asegurar que el
ingreso de los datos es exacto, completo, autorizado y correcto que los datos son
procesos en tiempo oportuno los datos son almacenados de forma adecuada y
completa que las salidas del sistema son adecuadas y completas.

En este sentido pueden existir distintos tipos de controles de aplicación como

pueden ser:

Controles de Ingreso: Los cuales son utilizados para mantener la integridad de los
datos que son ingresados al sistema,

Controles de Procesamiento: Estos controles, principalmente automáticos proveen

una manera automática de asegurar que el procesamiento de las transacciones es
completa, adecuado y autorizado.
Controles de salida: Básicamente estos controles direccionan a que operaciones
fueron realizadas con los datos. Y comparando también básicamente las salidas
generadas con los ingresos realizados.

Controles de integridad: Estos controles permitan verificar la integridad y

consistencia de los datos procesados.

11.- ¿Por qué es relevante para una organización poseer

controles sobre los sistemas de información?

En el contexto de una empresa, los sistemas de información cumplen los objetivos

de cualquier otro sistema en general, tales como: el procesamiento de entradas, el
almacenamiento de datos relacionados con la entidad y la producción de reportes
y otro tipo de instrumentos de resumen de datos.

12.- ¿Por qué es importante para el sistema de control

interno la segregación de Funciones?

Una segregación adecuada de funciones reduce la probabilidad que los errores,

sean intencionales o involuntarios, no sean detectados. Asimismo, puede brindar
asistencia en la protección de los activos de la organización.

13.- ¿Cuáles son las categorías en las cuales la

administración clasifica los riesgos?

Riesgos estratégicos: son todos aquellos derivados de la toma de decisiones

incorrectas o falta de respuesta a los cambios externos de la empresa.

Riesgos Reputacionales: relacionados con la imagen de la organización. Pueden

estar originados por temas medioambientales, sociales, éticos… y afectan
negativamente la percepción de los clientes y/o proveedores. Esto puede llevar a
la disminución de ventas y beneficios e incluso provocar el cese del negocio.
Riesgos de Mercado: afectan directamente al precio o activos de una empresa.
Estos pueden llegar a disminuir el patrimonio y afectar a la situación financiera, así
como dañar la imagen externa en el mercado.

Riesgos Operacionales: son los que se originan en cualquiera de los procesos de

la empresa. Su principal característica es que pueden producir pérdidas por fallos
o deficiencias operativas. Un ejemplo sería que la producción se haya visto parada
durante unos días por algún error mecánico o bien que un producto no se haya
comercializado eficazmente.

Riesgos Comerciales: pueden ser riesgos de liquidez por no poder hacer frente a
los pagos a corto plazo o bien riesgo de crédito, si la empresa es la acreedora.
Esto afecta directamente a los beneficios y al valor de los activos.

Riesgos Financieros: se originan debido a los desequilibrios en el balance de la

empresa o bien por fluctuaciones inesperadas en los mercados financieros, como
el tipo de cambio o los tipos de interés. Estos riesgos pueden jugar a favor o en
contra, según la posición de la empresa en ese momento.

14.- ¿Cuáles son las condiciones que deben cumplir las

políticas y procedimientos para un buen sistema de
control interno?

La primera característica de un sistema de control interno es el plan de

organización. Para que este sea efectivo debe ser simple y flexible. Este plan debe
delimitar claramente las funciones de cada dependencia y de los funcionarios que
a ella pertenecen. En primer lugar, un plan de control interno debe tener
procedimientos bien determinados que integren las actividades de todos los
sectores de la organización.

Segundo, para alinear cada área de la empresa, es necesario un organigrama en

el que se defina la línea de autoridad y las responsabilidades en el interior de la
empresa: jefes, líderes técnicos, encargados, directores, etc. Esa delimitación de
funciones y actividades debe establecerse en manuales de procedimientos con el
fin de ser claros y evitar errores.

15.- ¿Cuál es la finalidad de las actividades de control en

relación al riesgo?

Las actividades de control se definen como las acciones establecidas a través de

las políticas y procedimientos que contribuyen a garantizar que se lleven a cabo
las instrucciones de la dirección para mitigar los riesgos con impacto potencial en
los objetivos prevenir la ocurrencia de riesgos innecesarios.