Asignatura:

AUDITORIA II
Nrc 22681

Presenta:

CARLOS ANDRES TASCON CHAMORRO ID: 640731

DIANA CAROLINA MOSQUERA SOTO ID: 614305
YESICA LILIANA MAZABUEL VARÓN ID: 639638

Programa:
CONTADURÍA PÚBLICA

Institución:

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

Santiago de Cali, 22 de Agosto del 2020

 Actividad

Cuadro Sinóptico:

INFORME SOBRE EL CASO INTERBOLSA ALA LUZ NIA 240

Docente:

ANYELO ALEJANDRO CORAL HERRERA

Institución:

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

Santiago de Cali, 22 de Agosto del 2020

Tabla de Contenido

Paginas

• Introducción…………………………………………………………………………4

• Mapa sinóptico………………………………………………………………………5

• Informe caso INTERBOLSA S.A, …………………………………………………6-7

• Conclusión…………………………………………………………………………8

• Web grafía…............................................................................................................9
 Introducción

Interbolsa S.A era un grupo empresarial, con activos directos e inversiones que la súper
intendencia financiera de Colombia, decidió liquidar sus procedimientos financieros la cual tenía
una participación en la bolsa del mercado valores del 30% las causas que lo llevaron al descalabro
financiero del momento en el país, fue la manipulación de las acciones de fabricato empresa textil
la cual ya estaba inscripta en la bolsa de valores; situación que llevo a estimar la acción en un 90%
de su valor en el mercado esto sin razón alguno, así pues el manejo irregular de la cartera que el
holding del grupo empresarial de Interbolsa manejaba. Al mismo tiempo las acciones de fabricato
no se inician en la comisionista de la bolsa de ahí que proyectar valores estaba realizando
operaciones con los títulos de valor de fabricato, por consiguiente proyectar valores se declara en
quiebra en el 2011.

Es otras palabras el inversionista Alessandro Corridori inversionista que aumento los cupos en
inter bolsa en más de 200 millones de pesos al especular las acciones de fabricato, al comprometer
recursos de terceros y del holding de Interbolsa y sus posibles operaciones, repro alrededor de 600
millones de pesos y la variación del fondo premium es decir que sus compromisos hacienden a 90
millones y con la venta de los títulos que la comisionista tenía avaluados por 40 millones de pesos
en Luxemburgo se paga un crédito a sociedad administradora de inversiones (sai) la cual manejaba
el portafolio de servicios de Interbolsa y la cual también fue intervenida por la súper intendencia
de sociedades.
 Responsabilidad
por la prevencion y
deteccion del
fraude
La responsabilidad
NIA 240 por la prevencion y
deteccion del fraude
esta en manos de.
La Responsabilidad del Auditor en relacion con el fraude en a. Quienes tienen a
una auditoria de estados financieros cargo el liderazgo de
la entidad.
b. La Administración.

Objetivos del Auditor

ALCANCE a.Identificar y valorar
riesgos en los estados
Permitir al auditor tener las herramientas financieros debidos al
Fraude.
necesarias para el desarrollo de su función, asi b.Obtener evidencia de
auditoria apropiada y
como tambien tener claro sus obligaciones suficiente en relacion a
los riesgos valorados.
espercificas en cualquier proceso de auditoria. c.Responder de manera
apropiada al fraude o el
sospechado durante la
auditora.

Responsabilidad por
la prevencion y Caracteristicas del
deteccion del fraude Fraude
La responsabilidad por 1. Las declarariones Responsabilidad del Auditor:
la prevencion y inexactas en los estados Obtener seguridad razonable de que los estados financieros tomados
deteccion del fraude financieros pueden en su conjunto estan libres de declaracion equivocada material, ya sea
esta en manos de. surgir ya sea por fraude por fraude o error.
a. Quienes tienen a o a error, como lo
cargo el liderazgo de la podemos distinguir en
si la accion realizada se Requerimientos
entidad.
hizo intensional o no- 1. Escepticismo Profesional
b. La Administración. intensional.
2. Discusion al interior del equipo de trabajo.
2. El auditor se interesa
en el fraude que causa 3.Procedimiento de valoración de los riesgos.
una declaración 4.Indentifiacion y valoración de los riesgos.
equivocada material en
5. Respuesta a los riesgos de declaracion equivocada material debida al
los estados finacieros.
fraude.
3. Son Dos las causales
6. Evaluacion de la eveidencia de auditoria.
de fraude para el
auditor: 7. El auditor es incapaz de continuar con el compromiso.
a. Informacion 8. Respresiones escirtas.
financiera Fraudulenta 9.Comunicaciones con la administracion y con quienes tiene a cargo la
b. uso indebido de entidad.
activos 10.Comunicaciones con las autoridadades regulatorias.
4. El auditor puede 11. Documentacion.
sospechar o identificar
el fraude pero no hace
ninguna determinacion
legal si en realidad hay
un fraude.
 INFORME AUDITORIA INTERBOLSA DESDE LAS NIA 240

La comisionista de bolsa INTERBOLSA, creada en 1999 para la función de servir como

intermediadora para futuros inversionistas en el mercado bursátil, logro un gran
empoderamiento en el mercado, pero el deseo de incrementar sus recursos no tuvo reparo alguno
en pasar por sobre los de lo sin inversionistas.

Por otro lado, las cabezas principales de INTERBOLSA lograron burlar el marco normativo
bursátil, se evidencio con la creación en el año 2000, cuando los hermanos Jaramillo
aprovechando de que Curazao es un paraíso fiscal crean Fondo Prime con el cual realizaba
triangulaciones de capital lo que les permitía realizar autopréstamos entre cada una de las
entidades que ellos manejaban, adecuando o manipulando la información financiera a su amaño

Se encontró evidencia en al cual la SFC, conocía con anterioridad las irregularidades presentadas
por la entidad sin tomar las medidas correctivas correspondientes y en su lugar al momento de
hacerse los hallazgos por la contralaría general de la nación se encontraron irregularidades como
lo son extralimitaciones en el mercado de derivados, manipulación en los precios de las acciones,
prestamos irregulares y la participación de altos directivos.

La firma encargada de realizar la revisoría Fiscal de INTERBOLSA en el 2012 era Grant Thornton
Fast & ABS Auditores de la cual el señor Ignacio Arguello, agente liquidador se pronuncio sobre
está diciendo “la información contable de la comisionista presento deficiencias significativas que
implican posibles violaciones de las normas generales de la contabilidad”, ( citado por el Tiempo,
2014), el papel de esta firma fue fundamental por el hecho de la omisión al no tomar las medidas
necesarias para frenar el descalabro continuo a la cual se enfrentaba la entidad por las acciones de
sus directivos.

Según la NIA 240 en donde conceptualiza los parámetros en los cuales se medirán las
responsabilidades del auditor con relación al fraude, se evidencia que no hubo ninguna objeción
respecto a las malas prácticas que ocurrían en la entidad, pero en donde quedo la responsabilidad
ética y moral de su profesión, la investigación tampoco evidencio el pago de comisiones a cambio
de no informar los sucesos por otro lado hubo silencio absoluto.

En el caso INTERBOLSA se cumplieron con todas las características del fraude ya que siempre
hubo la intensión de manipular la información financiera, se evidencio el uso indebido de los
activos y aunque como sabemos el auditor no hace determinaciones legales, su papel debió ser el
de notificar a los entes de control los procesos ilegales que se estaban llevando a cabo.

Se pueden llegar a muchas conclusiones como que el tema del mercado bursátil sea tan
impredecible, la revisoría fiscal no cuenta con las herramientas de medición que le permitan
identificar a tiempo esta clase de fraude, pero si lo hubiera podido medir desde el punto de vista
financiero al cuestionar la clase de transacciones que se manejaban o el por qué manipulación de
cifras para los estados financieros.

La contabilidad creativa se ha convertido en el termino mas mencionado en este tipo de

investigaciones por corrupción o de fraudes, ya que lo usan como una herramienta de igualdad o
tergiversación, respecto a la situación financiera las entidades, otorgándoles una serie de prelación
a los que quieren implementar acciones para beneficio de un solo individuo.

Es entonces donde todos los escenarios se prestan para que la contabilidad y la auditoria sean
empleadas de tal forma que aceptan comportamientos antiéticos, teniendo ventajas, ya que son
estos mismos departamentos quienes establecen sus en cuanto a manejo de información financiera.

Contablemente estos fueron los hallazgos encontrados mencionados a continuación:

• Atraso en libros de comercio
• No había orden cronologigo en los registros contables
• No reconocimiento de los susesos económicos en la contabilidad de la comisionista.
• Operaciones por cuenta propia no restradas en la ontabilidad.
• Administración de portafolios de valores de terceros sin la debida autorización del
superintendencia.
• Destinación diferente del dinero de los clientes.
 Conclusión

La comisionista de valores de Colombia Interbolsa, como consecuencia de las decisiones de la

junta directiva de Interbolsa actuó mal al apropiarse de recursos de los inversionistas que
confiaron en su criterio y buen nombre que poseía la comisionista, no obstante, la auditoria en su
facultad de la implementación de las normas internacionales de auditoria 320.

“En la determinación y la importancia relativa depende del juicio profesional del auditor” y como
este se apropia de la planeación que la compañía en su labor principal se desempeña y como estos
afectan a los estados de situación financiera, la intervención que se hizo de la súper intendencia
financiara de Colombia a través de sus auditores revelo el fraude que Interbolsa realizo en sus
operaciones en Colombia y en el extranjero, esto expresó la auditoria la cual mostro los resultados
al comunicar la red intrínseca que Interbolsa hacia sus operaciones; soporte que se revelo en
informe y sirvió como pieza clave para judaización de los responsables del manejo, de las acciones
de fabricato empresa textil cuya participación estaba inscrita en el mercado de valores al estimar
la acción en un 90% demostrando el mal manejo de los fondos ante un juez de garantías.
 Bibliografía

• https://www.youtube.com/watch?v=KX-I3-cBYDc
• https://www.rcnradio.com/colombia/superfinanciera-ordena-liquidacion-de-otra-de-la-sai-de-
interbolsa-147535
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