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1.1 FODA 5
1.2 MISIÓN 5
1.3 VISIÓN 5
1.4 VALORES 5
ESTADO DE RESULTADOS 6
BALANCE GENERAL 7
POLÍTICAS CONTABLES 10
Entidad 10
Base de presentación y políticas contables aplicadas en los estados financieros 10
2.1. Base de presentación 10
2.3. Reconocimiento de ingresos, costos y gastos 11
Propiedad, mobiliarios y equipos 12
Reconocimiento y medición 12
Depreciación 12
Inventario 12
Provisión 13
Efectivo y equivalentes de efectivo 13
Propiedad, mobiliario y equipos 13
a) Propiedad, planta y equipo 13
Cuentas por pagar 13
Obligaciones por pagar (Documentos y préstamos) 13
Cuentas por cobrar 13
CONVERSIÓN A US-GAAP 14
CONCLUSIÓN 16
BIBLIOGRAFÍA 18
Air Import Service es una empresa cuya forma de organización se basa en una sociedad de
responsabilidades limitadas, contando en un principio con 5 socios con diferentes tipos de
aportes al capital de la institución, desde aporte de un almacén hasta aporte de efectivo.
Los socios son: Irene Rodríguez, Paola Ozuna, Aileen Rodríguez, Marlene Fanini y Armando
Rivas. Contamos con un capital de $504,250, divididos en aportes de vehículos de transporte
de $310,000, y aportes en efectivo de 194,250.
Desde nuestros inicios pretendemos que nuestro valor diferenciador sea la calidad,
transparencia y eficiencia de nuestros productos, brindándole a nuestros usuarios garantías de
2 hasta 5 años por producto. Tendremos una gama de productos que se corresponderá a las
diferentes necesidades que presente los usuarios de nuestros clientes (Pricesmart, Almacenes
Unidos y Carrefour).
La sede principal y única hasta el momento está ubicada en la Av. República de Colombia,
con miras a expandirnos con otra sucursal en un plazo de 5 años. La forma en que
manejaremos las ventas será a través de encargos según las mercancías que exhibimos en
nuestra sucursal. Del mismo modo, nuestras oficinas administrativas y centro de servicios por
temas de garantías está ubicado en la Avenida Luperón.
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1.1 FODA
Fortalezas Debilidades
Oportunidades Amenazas
1.2 MISIÓN
Ofrecer el mejor y más alto servicio de las ventas al por mayor de aires acondicionados para
empresas detallistas, que satisfagan las necesidades de sus clientes.
1.3 VISIÓN
Lograr un posicionamiento del 50% en el mercado nacional reconocidos por nuestro trato al
cliente, la gran gama de productos y por la calidad.
1.4 VALORES
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II. ESTADO DE RESULTADOS
4
III. BALANCE GENERAL
5
IV. ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
6
V. ESTADO DE CAMBIO DE PATRIMONIO NETO
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VI. POLÍTICAS CONTABLES
1. Entidad
Los estados financieros están preparados acorde a los mandatos de las Normas
Internacionales Financieras (NIIF) emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de
Contabilidad (IASB, por sus siglas en inglés). Las principales políticas contables aplicadas de
forma consistente en la preparación de estos estados financieros se detallan a continuación.
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2.3. Reconocimiento de ingresos, costos y gastos
Los ingresos se miden al valor razonable de la contraprestación por recibir o recibida, neta de
los descuentos otorgados. Cuando tenemos un gasto o egreso, lo que hacemos es realizar una
transacción enviando dinero a cambio de recibir un bien o servicio. Por ejemplo, el uso de luz
o comprar comida.
Ingresos:
Los costos y los gastos se distinguen en cada periodo cuando se incurren. El valor de ingresos
fue de RD$238,657. Los costos y gastos se reconocen en los resultados de cada período
cuando se incurren. Presentación total costos y gastos de la empresa AIR IMPORT
SERVICE:
● Costo de Venta RD$150,704
El costo de venta procede con los detalles siguientes:
Compras 439,022
Inventario 288,318
Costo de Venta 150,704
● Gastos RD$290,761
Los gastos generales y administrativos de la empresa proceden con los detalles siguientes:
Regalía 7,525
Intereses 32,500
Depreciación 60,819
Seguro 49,000
Mantenimiento 9,660
Energía 23,231
Comunicaciones 9,281
Salario 90,300
Otros gastos 8,445
Total 290,761
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3. Base de presentación y políticas contables aplicadas en los estados
financieros (Continuación)
Reconocimiento y medición
Depreciación
Activos no financieros
A. Inventario
Al terminar cada período sobre la información presentada, la empresa examina los importes
en libros de sus activos no financieros para establecer si se encuentra algún vestigio de
deterioro de valor. En caso de que tales vestigios existan, se procede a estimar el importe
recuperable del activo.
Nota: La empresa AIR IMPORT SERVICE sostiene un valor de inventario de RD$288,318.
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B. Provisión
Se estipula como una determinada cantidad de recursos reservados por la empresa para la
obtención de obligaciones, y su finalidad es guardar estos recursos hasta el punto en que deba
canjearse la factura.
Las cuentas por pagar después de su reconocimiento inicial, estas son registradas al costo.
Las cuentas por pagar son obligaciones descritas en estipulaciones de créditos normales y
estos generan intereses. La empresa AIR IMPORT SERVICE a la fecha del 31 de diciembre
del 2019 presenta: Cuentas por pagar RD$158,097.
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VII. CONVERSIÓN A US-GAAP
12
Balance General US$
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VIII. CONCLUSIÓN
El balance general muestra la situación patrimonial de una empresa, lo cual nos ayuda a
entender la estructura financiera que la compone, es decir los recursos con los que cuenta y la
manera en que están siendo aprovechados en un periodo determinado de tiempo. El total de
los activos de nuestra empresa es de $917,768, de estos un 41% son los bienes de uso, lo que
quiere decir que un 59% de la inversión está dirigido al activo corriente. Dentro de este activo
corriente un 7.42% representa nuestro efectivo y equivalente, esto quiere decir que por cada
$100 de activo, la empresa tiene $7.2 para disponer sin ningún tipo de restricción. Nuestro
total de pasivos fue de $465,622 y nuestro patrimonio de $452,146.
Para analizar el balance general, es bueno tomar en cuenta algunas razones financieras. En el
caso de Air Import Service, la razón corriente es de 3.26, lo que quiere decir que por cada
peso que debemos, tenemos 3.26 para saldar la deuda. Como se puede notar, este indicador se
encuentra en una buena posición, lo cual indica que no hemos tenido problemas para pagar
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las obligaciones financieras, deudas o cualquier otro pasivo a corto plazo, así como también
les beneficia a nuestros acreedores ya que les asegura que su inversión será aprovechada. Sin
embargo, podemos ver que Air Import Service tiene un ratio de endeudamiento de 1.03, lo
que indica que los recursos ajenos a nuestra entidad suponen un 103% de los propios. Lo cual
es una relación negativa puesto que significa que no estamos respaldados por nuestros
propios recursos.
Por otro lado, en el estado de flujo de efectivo las actividades operativas tuvieron un
resultado negativo de $298,015, se puede considerar que no es una empresa en marcha
óptima y su dependencia financiera principal son las deudas. En el caso de las actividades de
inversión, debido a que la mayoría de las compañías adquieren más activos fijos de
reposición o expansión de los que venden, el efecto de las actividades de inversión sobre el
flujo de fondos suele ser negativo, en nuestro caso fue de $128,128. Por último, el flujo de
efectivo por las actividades de financiamiento fue de $494,250 lo que nos da un balance al
final de $68,109.
Más adelante, seguimos con las políticas contables, que son los principios, bases, acuerdos,
reglas y procedimientos específicos adoptados por la entidad en la elaboración y presentación
de los estados financieros. A continuación pasamos a realizar la conversión a US-GAAP de la
empresa (que por cierto no era nada favorable que digamos). A medida que íbamos
analizando, si no estaban en buenas condiciones, sugerimos las acciones que debería de tomar
la empresa para poder mejorar y sobrevivir en el mercado. El trabajo fue desarrollado en
grupo, Aileen Rodríguez, Armando Rivas, Irene Rodríguez, Marlene Fanini y Paola Ozuna.
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IX. BIBLIOGRAFÍA
c.Elaboración de las Normas Internacionales de Contabilidad - Las NIC y Las NIIF. (s. f.).
https://sites.google.com/site/misitiowebjdtm/5-mas-sobre-las-nic-y-las-niif/c-elaboracion-de-l
as-normas-internacionales-de-contabilidad
D. (s. f.-b). NIC 8.- Políticas contables, cambios en las estimaciones contables y errores.
Plan Contable 2007. Recuperado 2021, de
http://plancontable2007.com/niif-nic/nic-normas-internacionales-de-contabilidad/nic-08.html
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LINK DE PRESENTACIÓN DEL TRABAJO FINAL GRUPO 7
https://youtu.be/tIg1Gk_MGgI
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