Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
Rentas de 3era - 4 Regímenes
Rentas de 3era - 4 Regímenes
1.-Nuevo RUS
Es un régimen tributario creado para los pequeños comerciantes y productores, el cual les
permite el pago de una cuota mensual fijada en función a sus compras y/o ingresos, con la
que se reemplaza el pago de diversos tributos.
Este régimen está dirigido a personas naturales que realizan ventas de mercaderías o
servicios a consumidores finales. También pueden acogerse al Nuevo RUS las personas que
desarrollan un oficio.
En este régimen tributario está permitida la emisión de boletas de venta y tickets de máquina
registradora como comprobantes de pago.
Para el Nuevo RUS está prohibida la emisión de facturas y otros comprobantes que dan
derecho a crédito tributario y hay restricciones respecto al máximo de ingresos y/o compras
mensuales y/o anuales.
Sujetos Comprendidos
Las personas naturales y sucesiones indivisas que tienen un negocio cuyos clientes
son consumidores finales. Por ejemplo: puesto de mercado, zapatería, bazar, bodega,
pequeño restaurante, entre otros.
Las personas naturales no profesionales, domiciliadas en el país, que perciban rentas
de cuarta categoría únicamente por actividades de oficios.
Total de
Total de ingresos brutos Cuotas mensuales
adquisiciones
CATEGORÍA (*) mensuales del nuevo RUS
mensuales
(hasta S/.) S/.
(hasta S/.)
1 5,000 5,000 20
2
8,000 8,000 50
Ejemplo:
Si Pedro abrió su bodega el 1 de octubre, realizó compras para su tienda por S/. 3,500
(adquisiciones) y tuvo ventas por S/. 4,500 (ingresos brutos). , en que categoría del Nuevo
RUS se ubicará?
2.-Régimen Especial de Renta
Actividades no comprendidas en el régimen especial
Las empresas que no pueden acceder al RER, son las que tienen cualquiera de las siguientes
características:
También se encuentran excluidas del régimen las empresas que desarrollen las siguientes
actividades:
Actividades calificadas como contratos de construcción, según las norma del Impuesto
General a las Ventas, aún cuando no se encuentren gravadas con el referido impuesto.
Presten el servicio de transporte de carga de mercancía, siempre que sus vehículos tengan
una capacidad de carga, mayor o igual a 2TM (dos toneladas métricas) y/o el servicio de
transporte terrestre nacional e internacional de pasajeros.
Organicen cualquier espectáculo público.
Sean notarios, martilleros, comisionistas y/o rematadores; agentes corredores de
productos, de bolsa de valores y/u operadores especiales que realizan actividades
en la Bolsa de Productos; agentes de aduana; los intermediarios y/o auxiliares de
seguros
Sean titulares de negocios de casinos, tragamonedas y/u otros de naturaleza
similar.
Sean titulares de agencias de viaje, propaganda y/o publicidad.
Desarrollen actividades de comercialización de combustibles líquidos y otros productos
derivados de los hidrocarburos, de acuerdo con el Reglamento para la
Comercialización de Combustibles Líquidos y otros productos derivados de los
Hidrocarburos.
Realicen venta de inmuebles.
Presten servicios de depósitos aduaneros y terminales de almacenamiento.
Realicen las siguientes actividades, según la revisión de la Clasificación Industrial
Internacional Uniforme - CIIU aplicable en el Perú según las normas correspondientes.
Actividades de médicos y odontólogos.
Actividades veterinarias.
Actividades jurídicas.
Actividades de contabilidad, teneduría de libros y auditoría, consultoría fiscal.
Actividades de arquitectura e ingeniería y actividades conexas de consultoría técnica.
Programación informática, consultoría de informática y actividades conexas; actividades
de servicios de información; edición de programas de informática y de software en
línea y reparación de ordenadores y equipo periféricos.
Actividades de asesoramiento empresarial y en materia de gestión
-Registro de Compras
-Registro de Ventas
El Régimen Mype Tributario esta dirigido a las micros y pequeñas empresas, cuyo beneficio
principal es una tasa de impuesto a la renta menor.
Empresa Inicia Actividades
Si tienes planeado constituir una empresa este año, la forma de acogerte a este régimen será
con la primera declaración mensual, utilizando el PDT 621, siempre que se efectué dentro
de la fecha de vencimiento.
Un requisito muy parecido para las empresas que desean acogerse al régimen especial de
renta.
Por ejemplo: Si constituyes una empresa cuyo inicio de actividades es Abril 2017, para
acogerte al RMT, deberás realizarlo en tu primera declaración mensual PDT 621 – Periodo
Abril 2017.
Empresas en curso
Si al 31 de diciembre una empresa esta acogida en el Nuevo Rus, RER o Régimen General,
la forma de acogerse es mediante la declaración mensual, utilizando el PDT 621 en el
periodo Enero 2017.
Si durante dicho ejercicio 2017, los ingresos de un contribuyente no supera las 300
UIT, pagaran el 1% de los ingresos netos obtenidos en el mes como anticipo de renta.
Adicionalmente, podrán suspender sus anticipos a partir del periodo Agosto 2017.
Los contribuyentes que en cualquier mes del ejercicio, sus ingresos netos superen las 300
UIT, deberán realizar sus anticipos de renta de acuerdo al porcentaje o coeficiente.
En este supuesto, deberán aplicar un factor al coeficiente de 0,8000.
Impuestos a pagar
Deberá pagar los impuestos siguientes:
IMPUESTO A LA RENTA
Además, deberá presentar declaración jurada anual para determinar el impuesto a la renta, de
acuerdo con tasas progresivas y acumulativas que se aplican a la renta neta:
Este impuesto grava todas las fases del ciclo de producción y distribución, está orientado a ser
asumido por el consumidor final, encontrándose normalmente en el precio de compra de los
productos que adquiere.
Se aplica una tasa de 16% en las operaciones gravadas con el IGV. A esa tasa se añade el 2% del
Impuesto de Promoción Municipal (IPM)
Obligación de Libros Contables - RMT
4.-Régimen General
Tasas para la determinación del Impuesto a la Renta Anual
Los contribuyentes que perciban rentas de tercera categoría se encuentran gravados con las
siguientes tasas:
EJERCICIO TASA APLICABLE
2015-2016 28%
OPERACIONES GRAVADAS RENTA DE TERCERA
COMERCIO (a) a) Las derivadas del comercio, la industria o minería; de la
explotación agropecuaria, forestal, pesquera o de otros
recursos naturales; de la prestación de servicios comerciales,
industriales o de índole similar, como transportes,
comunicaciones, sanatorios, hoteles, depósitos, garajes,
reparaciones, construcciones, bancos, financieras, seguros,
fianzas y capitalización; y, en general, de cualquier otra
actividad que constituya negocio habitual de compra o
producción y venta, permuta o disposición de bienes
AGENTES MEDIADORES (b) b) Las derivadas de la actividad de los agentes mediadores de
comercio, rematadores y martilleros y de cualquier otra
actividad similar
NOTARIOS (c) c) Las que obtengan los Notarios
Deuda Coactiva
La empresa Noticiero Contable SAC, desea prorrogar el pago del IGV del
periodo Febrero 2017. Actualmente ha sido notificado mediante una REC
por el pago de tributo Essalud del periodo Noviembre 2016 por el importe
de S/. 5,580 soles.
Deuda Coactiva
La empresa Noticiero Contable SAC, desea prorrogar el pago del IGV del
periodo Febrero 2017. Actualmente ha sido notificado mediante una REC
por el pago de tributo Essalud del periodo Noviembre 2016 por el importe
de S/. 5,580 soles.
Para determinar tu pago único mensual deberás tomar en cuenta los ingresos o
compras mensuales (el que resulte mayor) y ubicar la categoría que te
corresponde, solo revisa la siguiente tabla:
Nuevo Régimen Único Simplificado - NRUS
Ingreso o Compras en Cuota mensual en
Categoría
Soles hasta Soles
1 5,000 20
¿Cuánto
2 8,000 50
pagar?
Recuerda: No es obligatorio emitir boletas de venta o tickets por ventas menores a S/.5 salvo
que el comprador lo exija. En estos casos, al final del día, se debe emitir una boleta de venta
que comprenda el total de sus ventas menores a S/. 5 (cinco soles) por las que no se hubiera
emitido boleta, conservando el original y la copia para el control de la SUNAT.
Además pueden emitir otros documentos complementarios a los comprobantes de pago, tales
como:
Notas de crédito
Notas de débito
Guías de remisión remitente, en los casos que se realice traslado de mercaderías.
Como elegir mi Régimen Tributario