Insumo Unidad de Compra

1 Panel solar unidad

2 Vidrio metro (4)
3 Acero metro (28,4)
4 Batería unidad
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
 Consumo/ Costo Unitario
Precio de Compra Rend./ lote unidad /material
(en $) (en $) (en $)
$ 620,000.00 1 $ 620,000.00
$ 800,000.00 1 $ 800,000.00
$ 1,136,000.00 1 $ 1,136,000.00
$ 315,000.00 1 $ 315,000.00
 Costo Un. MP
(en $)
$ 2,871,000.00
 Cantidad de Tiempo
Proceso operarios estándar
por proceso (H-H / unidad)

Lavar 1 0.33
Cortar 1 2
Aplicar anticorrosivo 1 1.5
1 Pintar 1 1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
 Valor salario Valor Prestaciones Valor de la Costo Unitario /
mensual (en $) H-H mano de obra
(en $) (en $) (en $)

$ 980,657.00 $ 1,479,713.35 $ 6,165.47 $ 2,034.61

$ 980,657.00 $ 1,479,713.35 $ 6,165.47 $ 12,330.94
$ 980,657.00 $ 1,479,713.35 $ 6,165.47 $ 9,248.21
$ 980,657.00 $ 1,479,713.35 $ 6,165.47 $ 6,165.47
 Costo Un. MOD
(en $)
$ 29,779.23
Costo Fijo MOD
(en $)
$ 5,918,853.39
 Nombre del Recurso o Gasto asignables a la Producción

1 Gasto salarios administrativos (sin prestaciones sociales)

2 Gasto salarios de mantenimiento (sin prestaciones sociales)
3 Gasto materiales y repuestos de mantenimmiento (promedio)
4 Arrendamiento (alquiler) o Depreciación Planta (si es propia)
5 Energía para producción
6 Servicio Públicos (acueducto, alcantarillado, disposición basuras)
7 Seguros de la maquinaria y la planta
8 Depreciación maquinaria
9 Depreciación herramientas
10 Suministros de aseo y sanetización
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
Costo mensual del recurso Costos fijos totales en el
(en $) mes (en $)
$ 1,200,000.00 $ 5,429,580.00
$ 1,000,000.00
Factor prestacional
$ 200,000.00
$ 1,200,000.00 50.89%
$ 200,000.00
$ 100,000.00
$ 100,000.00
$ 120,000.00
$ 90,000.00
$ 100,000.00
 RESUMEN DE COSTOS DE PRODUCCIÓN

Demanda Promedio
(Pronóstico en unidades al mes)

Costo Materia Prima (MP)

Costo Mano de Obra (MOD)

Costos de Costos Indirectos de Fabricación (CIF)

Producción al mes

Costo Primo (MP + MOD)

Costo de Transformación (MOD + CIF)

Costo Materia Prima MP (MP)

Costos
unitarios Costo Mano de Obra MOD (MOD)
ABC
Costos CIF (Asignado mediante ABC)
S DE PRODUCCIÓN Producto a analizar

28 Capacidad mensual de producción

$ 2,871,000.00 Costo Variable Unitario

$ 5,918,853.39 Costo Fijo Unitario de MOD

$ 5,429,580.00 Costo Fijo Unitario CIF

$ 3,082,387.62
Costo Unitario del Producto
$ 405,301.19

$ 2,871,000.00

$ 211,387.62
Costo Unitario del Producto
(ABC)
$ 183,160.00
 A
32

$ 2,871,000.00

211,387.62

193,913.57

3,276,301.19

3,265,547.62
 Datos de Costo Unitario del Producto (Ct)
entrada Margen de utilidad esperado (m)

Precio según el costo P = Ct*(1+m)

Cálculos para Precio según la venta P = Ct/(1-m)
el precio de
venta Precio del principal competidor
Precio Objetivo según la demanda

Precio seleccionado (Seleccionar)

$ 3,276,301.19
40%

$ 4,586,821.67
$ 5,460,501.99
$ 5,000,000.00
$ 4,416,923.00

$ 4,950,000.00
$50,000,000.00
Costo Variable Unitario
$45,000,000.00 Costo Fijo mensual
Precio de venta
$40,000,000.00
Pto. Equilibrio en Unidades / mes
$35,000,000.00 Pto. Equilibrio en Pesos ($) / mes
Costo Unitario
$30,000,000.00

$25,000,000.00 Cantidad
2
$20,000,000.00
3
$15,000,000.00 3
4
$10,000,000.00
4
$5,000,000.00 5
5.5
$-
2 3 3 4 4 5 6 7 7 8 8 9 6
12
807 7
18
019 7
86
45 8
5.
8
Costos Totales Ingresos 9

Calculadora 250
osto Variable Unitario
osto Fijo mensual
recio de venta
to. Equilibrio en Unidades / mes
to. Equilibrio en Pesos ($) / mes
osto Unitario
$ 2,871,000.00 Nivel de Actividad
$ 11,348,433.39
$ 4,950,000.00 Total Unidades 28
5.5 Ingresos Totales $ 138,600,000.00
$ 27,020,079.50 Costo Total $ 91,736,433.39
$ 3,276,301.19 Utilidad $ 46,863,566.61

Costo Variable Costo Fijo Costos Totales Ingresos Utilidad

$ 5,742,000.00 $ 11,348,433.39 $ 17,090,433.39 $ 9,900,000.00 -$ 7,190,433.39
$ 8,613,000.00 $ 11,348,433.39 $ 19,961,433.39 $ 14,850,000.00 -$ 5,111,433.39
$ 8,613,000.00 $ 11,348,433.39 $ 19,961,433.39 $ 14,850,000.00 -$ 5,111,433.39
$ 11,484,000.00 $ 11,348,433.39 $ 22,832,433.39 $ 19,800,000.00 -$ 3,032,433.39
$ 11,484,000.00 $ 11,348,433.39 $ 22,832,433.39 $ 19,800,000.00 -$ 3,032,433.39
$ 14,355,000.00 $ 11,348,433.39 $ 25,703,433.39 $ 24,750,000.00 -$ 953,433.39
$ 15,671,646.11 $ 11,348,433.39 $ 27,020,079.50 $ 27,020,079.50 $ -
$ 17,226,000.00 $ 11,348,433.39 $ 28,574,433.39 $ 29,700,000.00 $ 1,125,566.61
$ 20,097,000.00 $ 11,348,433.39 $ 31,445,433.39 $ 34,650,000.00 $ 3,204,566.61
$ 20,097,000.00 $ 11,348,433.39 $ 31,445,433.39 $ 34,650,000.00 $ 3,204,566.61
$ 22,968,000.00 $ 11,348,433.39 $ 34,316,433.39 $ 39,600,000.00 $ 5,283,566.61
$ 22,968,000.00 $ 11,348,433.39 $ 34,316,433.39 $ 39,600,000.00 $ 5,283,566.61
$ 25,839,000.00 $ 11,348,433.39 $ 37,187,433.39 $ 44,550,000.00 $ 7,362,566.61

$ 717,750,000.00 $ 11,348,433.39 $ 729,098,433.39 $ 1,237,500,000.00 $ 508,401,566.61

 Gastos de Comercialización Valor mensual
(en $)
1 Nómina Personal de Ventas (sin prestaciones) $ 1,500,000.00 1
2 Nómina Seguridad en Ventas (sin prestaciones) $ - 2
3 Nómina Servicio al Cliente (sin prestaciones) $ 1,800,000.00 3
4 Nómina Personal Entrega (sin prestaciones) $ 1,000,000.00 4
5 Gastos por comisiones de venta $ 350,000.00 5
6 Publicidad $ 1,500,000.00 6
7 Promociones y descuentos $ - 7
8 Gastos de viaje (viáticos) $ - 8
9 Gastos de transporte (distribución) $ 2,000,000.00 9
10 Obsequios a los clientes $ - 10
11 Alquiler o Depreciación Puntos de Venta $ - 11
12 Alquiler o Depreciación Bodega de Prod. Tdo. $ - 12
13 Mantenimiento de oficinas comerciales $ - 13
14 Comunicaciones (internet y telefonía) $ 200,000.00 14
15 Depreciación equipo de oficina $ - 15
16 Gastos de papelería y suministros $ - 16
17 Seguros relacionados con la comercialización $ - 17
18 18
19 19
20 20
21 21
22 22
23 23
24 24
25 25
26 26
27 27
28 28
29 29
30 30
 Gastos Administrativos Valor mensual
(en $)
Nómina Personal Administrat. (sin prestaciones) $ 3,000,000.00
Nómina Personal de Seguridad (sin prestaciones) $ 1,000,000.00
Servicios públicos relacionados con la Administ. $ 200,000.00
Telecomunicaciones (internet, telefonía) $ 200,000.00
Alquiler o Depreciación del espacio de Administ. $ -
Depreciación de equipos $ 300,000.00
Seguros $ -
Suministros de oficina $ 400,000.00
Gastos de mensajería $ 300,000.00
 Total Gasto de
Comercialización
$ 6,238,270.00
Total Gastos de
Administración
$ 3,435,600.00
Total Gastos de
Operación
$ 9,673,870.00

Tasa de impuestos

32.00%

Factor prestacional

50.89%
Estado de Resultados Proyectado Costeo Tradicional Prod A
Participación
Ventas 138,600,000 100.00%
Costo de Producción 91,736,433 66.19%
Utilidad Bruta 46,863,567 33.81%
Gastos de administración 3,435,600 2.48%
Gastos de ventas 6,238,270 4.50%
Total Gastos de Operación 9,673,870 6.98%
Utilidad de Operación 37,189,697 26.83%
Ingresos no operacionales 0.00%
Gastos financieros 500,000 0.36%
Total otros ingresos y egresos -500,000 -0.36%
Utilidad antes de impuestos 36,689,697 26.47%
Impuesto de renta y complementarios 11,740,703 8.47%
Utilidad neta 24,948,994 18.00%
 Costeo ABC Producto A A
Participación
138,600,000 100.00%
91,435,333 65.97%
47,164,667 34.03%
3,435,600 2.48%
6,238,270 4.50%
9,673,870 6.98%
37,490,797 27.05%
0 0.00%
500,000 0.36%
-500,000 -0.36%
36,990,797 26.69%
11,837,055 8.54%
25,153,742 18.15%
Precio objetivo al consumidor Canal Directo Canal Cort
Ganancia según Ganancia Tiempo
### Valores untaros costo según venta Entrega Valores untaros
Costo Producto (CP) 3,276,301.19 3,276,301.19
Margen 50% 50%
Gastos de administración 122,700.00 122,700.00
1,292,655.24 2,930,805.84 2
Gastos de Ventas 222,795.36 222,795.36
Precio según el costo CP*(1+m) 4,914,451.79 4,914,451.79
Precio según la venta CP/(1-m) 6,552,602.38 6,552,602.38
Costo Compra Mayorista según el costo
Costo Compra Mayorista según la venta
Margen
Gastos de administración (Factor 1,5)
Gastos de Ventas (Factor 2,0)
Precio según el costo
Precio según la venta
Costo Compra Minorista según el costo 4,914,451.79
Costo Compra Minorista según la venta 6,552,602.38
Margen 60%
Gastos de administración (Factor 1,5) 184,050.00
Gastos de Ventas (Factor 2,5) 556,988.39
Precio según el costo 7,863,122.86
Precio según la venta 16,381,505.96
Tiempo
Precios al consumidor final Según costo Según venta
Precio al Consumidor según costo 4,914,451.79 1,638,150.60 7,863,122.86
Precio al Consumidor según venta 6,552,602.38 3,276,301.19
2 16,381,505.96
Canal Corto Canal Largo
Ganancia según Ganancia Tiempo Ganancia según Ganancia Tiempo
costo según venta Entrega Valores untaros costo según venta Entrega
3,276,301.19
50%
122,700.00
1,292,655.24 2,930,805.84 2 1,292,655.24 2,930,805.84 2
222,795.36
4,914,451.79
6,552,602.38
4,914,451.79
6,552,602.38
50%
184,050.00 1,827,585.18 5,922,961.67 1
445,590.71
7,371,677.68
13,105,204.77
7,371,677.68
13,105,204.77
40%
2,207,632.68 9,087,865.18 1 184,050.00 2,207,632.68 7,995,764.79 1
556,988.39
10,320,348.76
21,842,007.95
Tiempo Tiempo
Según costo Según venta Según costo Según venta
4,586,821.67 10,320,348.76 7,044,047.56
###
3 21,842,007.95 ###
4
 Centro de Costos Actividad

1 C.C. Logísticos Inspecciones de recepción

2 C.C. Productivos Planeación de producción

3 C.C. Productivos Preparación de las máquinas y herramientas

4 C.C. Productivos Uso de las máquinas y herramientas
5 C.C. Productivos Inspecciones en el proceso

6 C.C. Productivos Mantenimiento de la planta

7 C.C. Productivos Aseo de la planta
8 C.C. Logísticos Almacenamiento Materia Prima
9 C.C. Logísticos Compras
10 C.C. Logísticos Recepción de materias primas
11 C.C. Logísticos Almacenamiento Producto Terminado

12 C.C. de Comercialización y Distr. Toma de pedidos

13 C.C. Logísticos Embarque (preparación) de pedidos

14 C.C. Logísticos Transporte y entrega de pedidos

15 C.C. de Comercialización y Distr. Servicio posventa

16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
 Total Costos CIF $ 5,429,580.00
Inductores
Costo total de la actividad # Inductores

# de pedidos de compra $ 220,000.00 4

Número de Ord. de Prod. $ 500,000.00 10

Número de preparaciones $ 500,480.00 20

Horas Máquina $ 2,000,000.00 300
Número de inspecciones $ 208,000.00 20

Horas Hombre $ 1,000,000.00 200

Horas Hombre $ 300,000.00 100
Metros cuadrados $ 400,000.00 50
# de pedidos de compra
# de pedidos de compra
Metros cuadrados

Número de Pedidos de vta

Número de Pedidos de vta

Número de Pedidos de vta

Número de llamadas
 LOS DATOS NO
COINCIDEN
Costo Individual de la
actividad

$ 55,000.00
$ 50,000.00

$ 25,024.00
$ 6,666.67
$ 10,400.00

$ 5,000.00
$ 3,000.00
$ 8,000.00
 Actividad Inductores

1 Inspecciones de recepción # de pedidos de compra

2 Planeación de producción Número de Ord. de Prod.

3 Preparación de las máquinas y herramientas Número de preparaciones

4 Uso de las máquinas y herramientas Horas Máquina
5 Inspecciones en el proceso Número de inspecciones
6 Mantenimiento de la planta Horas Hombre
7 Aseo de la planta Horas Hombre
8 Almacenamiento Materia Prima Metros cuadrados
9 Compras # de pedidos de compra
10 Recepción de materias primas # de pedidos de compra
11 Almacenamiento Producto Terminado Metros cuadrados

12 Toma de pedidos Número de Pedidos de vta

13 Embarque (preparación) de pedidos Número de Pedidos de vta

14 Transporte y entrega de pedidos Número de Pedidos de vta

15 Servicio posventa Número de llamadas
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
Costo CIF mediante ABC del producto
 Cantidad de Inductores por Producto

# Induct. Costo # Induct. Costo # Induct. Costo

Prod A Prod A Prod B Prod B Prod C Prod C

4 $ 7,857.14 $ - $ -
10 $ 17,857.14 $ - $ -

20 $ 17,874.29 $ - $ -
300 $ 71,428.57 $ - $ -
20 $ 7,428.57 $ - $ -
200 $ 35,714.29 $ - $ -
100 $ 10,714.29 $ - $ -
50 $ 14,285.71 $ - $ -
$ 183,160.00 $ - $ -
 Validación de inductores

Suma de Estado del

Inductores inductor

4 OK
10 OK

20 OK
300 OK
20 OK
200 OK
100 OK
50 OK
Unidades 28