Determina el ISR anual de una persona moral que te proporciona los siguientes datos:

Concepto 2015 2016 2017

sep-dic Ene-Dic Ene-Dic
Ingresos Acumulables $ 28,500 $ 64,000 $ 87,200
Deducciones Autorizadas $ 32,600 $ 72,000 $ 69,800
PTU pagada en el ejercicio $ - $ 2,000 $ -
Pagos provisionales realizados $ 4,000 $ 2,500 $ 3,500
ISR retenido en el ejercicio $ 2,000 $ - $ 1,200

ingresos acumulables del

ejercicio $ 28,500.00 $ 64,000.00 $ 87,200.00
(menos) deducciones autorizadas $ 32,600.00 $ 72,000.00 $ 69,800.00

utilidad ( o perdida) fiscal

del ejercicio -$ 4,100.00 -$ 8,000.00 $ 17,400.00

(menos) PTU pagada en el ejercicio $ - $ 2,000.00 $ -

utilidad ( o perdida) fiscal

del ejercicio -$ 4,100.00 -$ 10,000.00 $ 17,400.00

perdidas fiscales de eje.

Anteriores actualizadas
(menos) pendientes a aplicar $ - $ - $ 14,992.51

resultado fiscal o base

gravable $ - $ - $ 2,407.490
tasa del ISR 30% 30% 30%

impuesto sobre la renta

causado $ - $ - $ 722.25
(menos) ISR retenido $ 2,000.00 $ - $ 1,200.00

impuesto sobre la renta

del ejercicio -$ 2,000.00 $ - -$ 477.753

pagos provisionales
efectivamente pagados en
(menos) el ejercicio $ 4,000.00 $ 2,500.00 $ 3,500.00
ISR por pagar (o afavor) -$ 6,000.00 -$ 2,500.00 -$ 3,977.75
siguientes datos:

2018 2019 actualizar la perdida del 2015 para amortizar en el 2017

Ene-Dic ene-jul 1act
$ 93,000 $ 107,000 FA= INPC DIC 2015 89.0468
$ 101,100 $ 88,000 INPC NOV 2015 88.6854
$ 7,000 $ - 2ACT
$ 4,000 $ 6,200 FA= INPC JUN 2017 94.9636
$ 1,000 $ - INPC DIC 2015 89.0468

$ 93,000.00 $ 107,000.00 UTILIDAD FISCAL DEL 2017 $ 17,400.00

$ 101,100.00 $ 88,000.00 PERIDA EJ. ANTERIORES $ 4,389.73

-$ 8,100.00 $ 19,000.00 $ 13,010.27

$ 7,000.00 $ - ACTUALIZAR LA PERDIDA DEL 2016 PARA AMORTIZARLA EN EL 2017

-$ 15,100.00 $ 19,000.00 1ACT

$ - $ 15,638.12 FA= INPC DIC 2016 92.039

$ - $ 3,361.88 INPC JUL 2016 89.5569

30% 30% 2ACT

$ - $ 1,008.57 FA= INPC JUN 2017 94.9636

$ 1,000.00 $ - INPC DIC 2016 92.04

-$ 1,000.00 $ 1,008.57

$ 4,000.00 $ 6,200.00 UTILIDAD FISCAL DEL 2017 $ 13,010.27

-$ 5,000.00 -$ 5,191.43 PERDIDA EJ. ANTERIORES 10602.7809
$ 2,407.49

ACTUALIZAR LA PERDIDA DEL 2018 PARA AMORTIZAR EN EL 2019

1ACT
FA= INPC DIC 2018 103.02
INPC JUL 2018 99.9090
2ACT
FA= INPC MAR 2019 103.476
INPC DIC 2018 103.02

UTILIDAD FISCAL DEL 2019 $ 19,000.00

PERDIDA EJ. ANTERIORES 15638.116284
$ 3,361.88
amortizar en el 2017

1.004 $ 4,116.40

1.0664 $ 4,389.73

PARA AMORTIZARLA EN EL 2017

1.0277 10277

1.0317 10602.7809
PARA AMORTIZAR EN EL 2019

1.0311 15569.61

1.0044 15638.1163