Conciliación fiscal

La conciliación fiscal consiste en un trámite formal que aparece como sistema

de control para que los contribuyentes de renta obligados a llevar contabilidad.
Registren las diferencias que surjan entre la aplicación de los marcos técnicos
normativos contables y las disposiciones del Estatuto Tributario.

Las conciliaciones permiten consolidar los registros del libro contable con los
cálculos realizados en la declaración de renta. Quienes deberán presentar el
reporte de conciliación fiscal son aquellos contribuyentes del impuesto sobre la
renta y complementario; obligados a llevar contabilidad o aquellos que de manera
voluntaria decidan llevarla y hayan obtenido ingresos brutos fiscales en el año
gravable sujeto a conciliación iguales o superiores a 45.000 UVT.

Anticipo - ¿Qué es un anticipo?

Un anticipo es una cantidad que un cliente paga por adelantado a cuenta de una
futura compra. Para cobrar una anticipo hay que emitir factura con IVA.

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Es común en el mundo de los negocios distintas prácticas para fidelizar el trato

con los clientes. Una de ellas es el pago de anticipos.

Un anticipo hace referencia a una cantidad que un cliente paga a su proveedor.

Esa cantidad puede destinarse a una compra concreta o a futuras compras.

¿Hay que hacer factura por un anticipo?

Hay diferentes opiniones al respecto. Algunos dicen que al cobrar un anticipo sí se

debe hacer una factura. Otros opinan lo contrario: que un anticipo no debe formar
parte (todavía) en el proceso de facturación hasta que no haya tenido lugar la
venta.
Tipos de anticipos

Existen distintas clasificaciones de los anticipos. Aquí se analizarán las dos

principales:

1. Por la cantidad pagada

o Anticipo parcial: El anticipo supone una parte del total de la

operación principal. Si la operación principal son 1.000 unidades
monetarias, un anticipo parcial sería, por ejemplo, de 100 unidades
monetarias.

o Anticipo total: El anticipo supone el total de la operación principal.

Siguiendo el ejemplo anterior, el anticipo total sería de 1.000
unidades monetarias, coincidiendo con la operación principal.

2. Por quién realiza el anticipo

o Anticipo de clientes: Suponiendo una empresa A, el anticipo de

clientes se produce cuando la empresa A realiza una venta a un
cliente y este le paga una parte (o todo) de forma anticipada. Para el
cliente, este anticipo será un anticipo a proveedores.

o Anticipo a proveedores: Suponiendo una empresa A, el anticipo a

proveedores se produce cuando la empresa A realiza una compra a
un proveedor y la empresa A le paga una parte (o todo) de forma
anticipada. Para el proveedor, este anticipo será un anticipo de
clientes

Como se puede observar, un mismo anticipo se clasifica de forma distinta en

función de la perspectiva con la que se analice.
Como aplicar anticipos con notas de crédito

A continuación te indicamos los pasos y requisitos que deben contener los

comprobantes que se emitan cuando se aplique un anticipo con un CFDI de
Egreso (nota de crédito):

Emisión de un CFDI por el valor del anticipo recibido

Al momento de emitir el CFDI por el anticipo:

 Se debe emitir un CFDI de tipo Ingreso

 Se debe registrar la clave de la Forma de Pago con la que se realizó el

pago

 Se debe registrar el Método de Pago “PUE” (Pago en Una Sola Exhibición)

 Se debe registrar la Clave del Producto o Servicio “84111506” (Servicios de

facturación)

 Se debe registrar el valor “1” en el campo Cantidad

 Se debe registrar la clave “ACT” (Actividad) en el campo Clave Unidad

 Se debe registrar el valor “Anticipo del bien o servicio” en el campo

Descripción

 Se debe registrar el monto del anticipo antes de impuestos en el campo de

Valor Unitario

Emisión de un CFDI por el valor total de la operación

Al momento de emitir el CFDI por el valor total de la operación concretada:
 Se debe emitir un CFDI de tipo Ingreso

 Se debe registrar la clave de la Forma de Pago con la que se realizó el

pago

 Se debe registrar el Método de Pago que corresponda

 Se debe llenar el nodo CFDI Relacionados indicando lo siguiente:

 Se debe registrar la Clave “07” (CFDI por aplicación de anticipo) en el

campo Tipo Relación

 Se debe registrar el folio fiscal del comprobante del anticipo en el campo

UUID

(Es importante mencionar que si al momento de emitir el CFDI por el valor total de
la operación, no se realiza el pago de la diferencia entre el total y el anticipo, se
debe emitir un CFDI con “Complemento para recepción de pagos”, por cada pago
recibido.)

Emisión de un CFDI de tipo Egreso

Al momento de emitir el CFDI por el valor total de la operación, el contribuyente

debe emitir otro por el valor del anticipo aplicado dónde:
 Se debe emitir un CFDI de tipo Egreso

 Se debe registrar la clave “30” (Aplicación de Anticipo) en el campo Forma

de Pago

 Se debe registrar el Método de Pago “PUE” (Pago en Una Sola Exhibición)

 Se debe llenar el nodo CFDI Relacionados indicando lo siguiente:

  Se debe registrar la Clave “07” (CFDI por aplicación de anticipo) en el
campo Tipo Relación

 Se debe registrar el folio fiscal del comprobante del valor total de la

operación en el campo UUID

 Se debe registrar la Clave del Producto o Servicio “84111506” (Servicios de

facturación)

 Se debe registrar el valor “1” en el campo Cantidad

 Se debe registrar la clave “ACT” (Actividad) en el campo Clave Unidad

 Se debe registrar el valor “Aplicación de anticipo” en el campo Descripción

 Se debe registrar el monto del anticipo antes de impuestos en el campo de

Valor Unitario

(La fecha de emisión del CFDI de Ingreso por el valor total y el CFDI de Egresos
por la aplicación del anticipo debe ser preferentemente la misma)