Universidad Técnica de Oruro

Facultad Nacional de Ingeniería

Sistemas e Informática
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Docente: Misericordia Ayaviri Teófilo Cesar

1. Comercial” LA ECONOMICA” inicia sus actividades el 1º de enero 20120 con el siguiente detalle:
- Efectivo según recuento Bs. 50.000,00
- Documento de Deposito en Cta. Cte. Banco de crédito por Bs. 35.000,00
- Un lote de Mercaderías valuado en B 33.000,00
- Muebles para la oficina:
4 sillas c/u Bs. 6.000,
2 escritorios c/u Bs. 1.100,
2 estantes muestrarios c/u Bs. 2.500.-
- Equipo de Computación 7.000,00
- Un compromiso con documento a la Sra. Rosales por BS. 12.000,00

2. Enero 3: Se cancela al Contador por Balance y tramites por Bs. 1.200, el cual no emite la factura correspondiente, para lo cual se deberá realizar la retención correspondiente.
3. Enero 5: Se alquila un ambiente y depósito para el negocio y se cancela por adelantado Bs.7.500,00 por 3 meses. 50% en efectivo y el resto con cheque del Banco de crédito.
4. Enero 10: Se compra Mercaderías de Casa la Salvadora por un valor total de Bs. 25.000,00 pagándose el 40% con cheque Banco de crédito y el resto con un compromiso de pago en 30
días.
5. Enero 12: Se paga por el traslado de la mercadería Bs. 700 s/g. fact. N.º 456.
6. Enero 15: Realizamos la cancelación total de nuestra deuda a la Sra. Rosales.
7. Enero 20: Se vende mercaderías por un total de Bs. 20.500,00 para el efecto nos firman un documento por el 30% y el resto con cheque del Banco Nacional de Bolivia.
8. Enero 25: El dueño de los ambientes nos presenta un recibo no oficial de alquileres correspondiente al primer mes, y nos solicita que se le haga la retención correspondiente según la ley.
9. Febrero 2: Se cancela los impuestos de ley del mes de enero.
Ajuste: El inventario final de mercadería es de Bs 40,00.00-.

UFV Inicial 2.33208

UFV Final 2.33586

Se pide Realizar: Balance de Apertura 10%

Asientos en el Diario 30%

Pases al Mayor 20%

Balance Comprobación de Sumas y Saldos 20%

Hoja de trabajo – Ajustes de ley 20 %

COMERCIAL “LA ECONOMICA”
Oruro – Bolivia
Balance Inicial
1 de enero de 2020
(Expresado en bolivianos)
CODIGO CUENTA
1 ACTIVO 128,000.00 Bs
1.1 Activo Corriente
1.1.1 Disponible 95,000.00 Bs
1.1.1.01 Caja moneda nacional 50,000.00 Bs
1.1.1.04 Banco moneda Nacional 35,000.00 Bs
1.13 Bienes de cambio 33,000.00 Bs
1.131 Mercaderías 33,000.00 Bs

1.2 ACTIVO NO CORRIENTE 38,200.00 Bs

1.21 Bienes de uso 38,200.00 Bs
1.213 Muebles y enseres 31,200.00 Bs
1.2.1.06 Equipo de computacion 7,000.00 Bs

TOTAL ACTIVO 166.200,00 Bs

2 PASIVO 12,000.00 Bs
2.1 Pasivo Corriente 12.000,00 Bs
Documentos por pagar 12.000,00 Bs
TOTAL PASIVO 12.000,00 Bs
3 PATRIMONIO NETO 154.200,00 Bs
3.1 Capital contable 154.200,00 Bs

TOTAL CAPITAL 154.200,00 Bs

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 166.200,00 Bs

Libro Diario Nro 001
Fecha Detalle FM Debe Haber
Enero 1 --------------------1-------------------Caja
MN 1 50.000,00
Banco MN 2 35,000.00
Mercaderias 3 33.000,00
Muebles y enseres 4 31.200,00
Equipo de computacion 5 7,000.00
Documentos por pagar 6 12.000,00
Capital 7 154,200.00
Inicio de actividades

Enero 3 --------------------2-------------------
Sueldo y salarios 8 1,200.00
Caja 1 1,050.00
Aportes y retenciones 9 150.00
Sueldos pagados

Enero 5 --------------------3-------------------
Alquileres pagados por adelantado 10 7,500.00
Banco MN
Caja MN 2 3,750.00
Ambientes alquilados 1 3,750.00

--------------------4-------------------
Enero 10 Compra
Credito Fiscal 11 13,250.00
Banco MN 12 3,250.00
Cuentas por pagar 2 10,000.00
Compra de mercaderias 13 15,000.00
Libro Diario Nro 002
Fechas Detalle FM Debe Haber
Enero 12 --------------------5-------------------
Otros gastos 14 700,00
Caja MN 1 700.00
Gastos de traslado

Enero 15 --------------------6-------------------
Documentos por pagar 6 12,000.00
Caja MN 1 12,000.00
Cancelacion de deudas

Enero 20 -------------------7-------------------
Banco MN 2 15,750.00
Documentos por cobrar 15 6,750.00
IT 16 675.00
Ventas 17 19,575.00
Debito Fiscal 18 2,925.00
IT por pagar 19 675.00
Venta de mercaderias

--------------------8-------------------
Enero 25 Alquieres pagados 20 2,500.00
Caja MN 1 2,100.00
Retenciones por pagar 21 400.00
Retencion de alquileres
 Ajuste:

Depreciacion de bienes de uso:

Muebles y enseres: (31,200.00 X 2.33586)/ 2.33208 = 31,250.57

Valor en libros: 31,200.00
Incremento: 50.57

Equipo de computación: (7,000.00 X 2.33586)/ 2.33208 = 7,011.34

Valor en libros: 7,000.00
Incremento: 11.34

Fechas Detalle Debe Haber

XX - XX Muebles y enseres 50.57
Equipo de computación 11.34
Resultado por exposición a la 61,91
inflacion

Bienes de cambio:

Fechas Detalle Debe Haber

XX - XX Mercaderías finales 40,000.00
Pérdidas y ganancias 40,000.00
 Libro Mayor

Caja MN Nro. 01
Fecha Detalle F. D Debe Haber Saldos
Enero 1 Inicio de actividades 1/1 50.000,00 50.000,00
Enero 3 Sueldos pagados 2/1 1,050.00 48,950.00
Enero 5 Ambientes alquilados 3/1 3,750.00 45,200.00
Enero 12 Gastos de traslado 5/1 700.00 44,500.00
Enero 15 Cancelación de deudas 7/2 12,000.00 32,500.00
Enero 25 Retención de ventas 9/2 2,100.00 30,400.00

Banco MN Nro. 02
Fecha Detalle F. D Debe Haber Saldos
Enero 1 Inicio de actividades 1/1 35,000.00 35,000.00
Enero 5 Ambientes alquilados 3/1 3,750.00 31,250.00
Enero 10 Compra de mercadería 4/1 10,000.00 21,250.00
Enero 12 Venta de mercaderías 8/2 15,750.00 37,000.00

Mercadería Inicial Nro. 03

Fecha Detalle F. D Debe Haber Saldos
Enero 1 Inicio de actividades 1/1 33.000,00 33.000,00

Muebles y enseres Nro. 04

Fecha Detalle F. D Debe Haber Saldos
Enero1 Inicio de actividades 1/1 31.200,00 31.200,00
 Equipo de computación Nro. 05
Fecha Detalle F. D Debe Haber Saldos
Enero 1 Inicio de actividades 1/1 7,000.00 7,000.00

Documentos por pagar Nro. 06

Fecha Detalle F. D Debe Haber Saldos
Enero 1 Inicio de actividades 1/1 12.000,00 12.000,00
Enero 15 Cancelación de deudas 7/1 12.000,00 0

Capital Nro. 07
Fecha Detalle F. D Debe Haber Saldos
Enero 1 Inicio de actividades 1/1 154,200.00 154,200.00

Sueldo y salarios Nro. 08

Fecha Detalle F. D Debe Haber Saldos
Enero 3 Sueldos pagados 2/1 1,200.00 1,200.00

Aportes y retenciones Nro. 09

Fecha Detalle F. D Debe Haber Saldos
Enero 3 Sueldos pagados 2/1 150.00 150.00

Alquileres pagados por adelantado Nro. 10

Fecha Detalle F. D Debe Haber Saldos
Enero 5 Ambientes alquilados 3/1 7,500.00 7,500.00

Compras Nro. 11
Fecha Detalle F. D Debe Haber Saldos
Enero 10 Compra de mercaderías 4/1 13,250.00 13,250.00
 Crédito Fiscal Nro. 12
Fecha Detalle F. D Debe Haber Saldos
Enero 10 Compra de mercaderías 4/1 3,250.00 3,900.00

Cuentas por pagar Nro. 13

Fecha Detalle F. D Debe Haber Saldos
Enero 10 Compra de mercaderías 4/1 15,000.00 15,000.00

Otros gastos Nro. 14

Fecha Detalle F. D Debe Haber Saldos
Enero 12 Gasto de traslado 5/1 700,00 700,00

Documentos por cobrar Nro. 15

Fecha Detalle F. D Debe Haber Saldos
Enero 20 Ventas de mercaderías 8/2 6,750.00 6,750.00

IT Nro. 16
Fecha Detalle F. D Debe Haber Saldos
Enero 20 Ventas de mercaderias 8/2 675.00 675.00

Ventas Nro. 17
Fecha Detalle F. D Debe Haber Saldos
Enero 20 Ventas de mercaderías 8/2 19,575.00 19,575.00
 Debito fiscal Nro. 18
Fecha Detalle F. D Debe Haber Saldos
Enero 20 Ventas de mercaderías 8/2 2,925.00 2,925.00

IT por pagar Nro. 19

Fecha Detalle F. D Debe Haber Saldos
Enero 20 Ventas de mercaderías 8/2 675.00 675.00

Alquileres pagados Nro. 20

Fecha Detalle F. D Debe Haber Saldos
Enero 25 Retención de alquileres 9/2 2,500.00 2,500.00

Retenciones por pagar Nro. 21

Fecha Detalle F. D Debe Haber Saldos
Enero 25 Retención de alquileres 9/2 400.00 400.00
 Sumas y saldos
N° Código Cuentas Sumas Saldos
Debe Haber Deudos Acreedor
1 1.1.1.01 Caja MN 50.000,00 19,600.00 30,400.00
2 1.1.1.02 Banco MN 50,750.00 13,750.00 37,000.00
3 1.1.4.01 Mercadería Inicial 33,000.00 33,000.00
4 1.2.1.03 Muebles y enseres 31.200,00 31.200,00
5 1.2.1.06 E. de computación 7,000.00 7,000.00
6 2.1.02 Documentos x pagar 12.000,00 12.000,00
7 3.02 Capital 154,200.00 154,200.00
8 6.2.10.1 Sueldos y salarios 1,200.00 1,200.00
9 2.1.07 Aportes-retenciones 150.00 150.00
10 1.2.4.06 Alquileres pagados 7,500.00 7,500.00
por adelantado
11 6.1.02 Compras 13,250.00 13,250.00
12 1.1.3.04 Crédito fiscal 3,250.00 3,250.00
13 2.1.01 Cuentas por pagar 15,000.00 15,000.00
14 6.2.7 Otros gastos 700,00 700,00
15 1.1.3.02 Documentos por 6,750.00 6,750.00
16 6.2.4.01 cobrar
17 5.1.01 IT 675.00 675.00
18 2.1.10 Ventas 19,575.00 19,575.00
19 2.1.09 Debito Fiscal 2,925.00 2,925.00
20 6.2.2.01 IT por pagar 675.00 675.00
21 2.1.06 Alquileres pagados 2,500.00 2,500.00
Retenciones por 400.00 400.00
pagar

TOTAL 219,775.00 219,775.00 173,225.00 173,225.00

 Hoja de trabajo
Practicado de enero 1 a enero 25
COMERCIAL “LA ECONOMICA”
N° Código Cuenta Saldos Ajustes Saldos Ajustados Estado de resultados Balance General
Deudor Acreedor Debe Haber Debe Haber Perdidas Ganancias Activo Pasivo
1 1.1.1.01 Caja MN 30,400.00 30,400.00 30,400.00
2 1.1.1.02 Banco MN 37,000.00 37,000.00 37,000.00
3 1.1.4.01 Mercadería Inicial 33,000.00 33,000.00 33,000.00
4 1.2.1.03 Muebles y enseres 31.200,00 50.57 31,250.57 31,250.57
5 1.2.1.06 E. computación 7,000.00 11.34 7,011.34 7,011.34
6 2.1.02 Docs. X pagar
7 3.02 Capital 154,200.00 154,200.00 154,200.00
8 6.2.10.1 Sueldos y salarios 1,200.00 1,200.00 1,200.00
9 2.1.07 Aportes-retenciones 150.00 150.00 150.00
10 1.2.4.06 Alquileres pagados por 7,500.00 7,500.00 7,500.00
adelantado
11 6.1.02 Compras 13,250.00 13,250.00 13,250.00
11 1.1.3.04 Crédito fiscal 3,250.00 3,250.00
12 2.1.01 Cuentas por pagar 15,000.00 15,000.00 15,000.00
13 6.2.7 Otros gastos 700,00 700,00 700,00
14 1.1.3.02 Docs. X cobrar 6,750.00 6,750.00 6,750.00
15 6.2.4.01 IT 675.00 675.00 675.00
16 5.1.01 Ventas 19,575.00 19,575.00 19,575.00
17 2.1.10 Debito Fiscal 2,925.00 2,925.00 2,925.00
18 2.1.09 IT por pagar 675.00 675.00 675.00
19 6.2.2.01 Alquileres pagados 2,500.00 2,500.00 2,500.00
20 2.1.06 Retenciones por pagar 400.00 400.00 400.00
21 Resultado por exposición a 61,91 61,91 61,91
la inflación
22 Pérdidas y ganancias 40,000.00 40,000.00 40,000.00
23 Mercadería Final 40,000.00 40,000.00 40,000.00
Total 173,225.00 173,225.00 40,091.00 40,091.00 213,316.00 213,316.00 41,225.00 46,811.91 179,336.91 176,850.00