TEMA III.

- LAS LEYES FISCALES:

III.1.- Elementos de las leyes fiscales:

 Obligan a los contrayentes como a la administración fiscal encargada de

aplicarlas, sin embargo, la voluntad del causante es nula, las obligaciones
que crean dependen exclusivamente de la voluntad unilateral del legislador,
lo único que se exige es que sea conocida para los contribuyentes con la
obligación necesaria para efectos de formalidad y oportuno cumplimiento.

 Usualmente las leyes fiscales son iniciadas por el Ejecutivo y sus proyectos
son preparados por la Secretaria de Hacienda y Crédito Público.

 Las leyes fiscales para que puedan surtir efectos una vez promulgadas por
el presidente de la república, requieren el refrende del secretario del ramo,
que en este caso es el SH y CP, y excepcionalmente de los secretarios de
Economía, etc.

III.2.- Ámbitos espaciales de las leyes fiscales:

Entendemos por ámbitos o limites espaciales de una ley, el territorio donde tienen
vigencia esta.
Por lo que respecta a México, podemos clasificar las leyes fiscales como:
 Leyes federales. Son los que tienen aplicación en toda la República
Mexicana.
 Leyes Estatales. Aquellas que tienen vigencia en el territorio de un Estado o
entidad federativa.
 Leyes Municipales. Todas aquellas expedidas por los congresos locales
para que tengan aplicación en los municipios pertenecientes a cada estado.

III.3.- Vigencia temporal de las leyes fiscales.

Para determinar el momento en que se inicia la vigencia de una norma legal han
sido elaboradas varios sistemas, que son los siguientes:

a) Sistema simultaneo:
Se llama así a aquel sistema en el cual la ley entra en vigor en el momento de su
publicación.

b) Sistema sucesivo:
Es aquel en el cual la ley entra en aplicación considerando el lugar de origen de la
norma. Esto significa que la norma entra en aplicación el día de su publicación en
el lugar donde se edita el Diario Oficial de la Federación, y en los demás lugares el
día que resulte según la distancia en kilómetros que le separe de aquella, a razón
de 40 kilómetros por día.

c) Sistema vacatio legis:

Consiste en señalar un plazo para que la ley entre en vigor, la cual entre tanto
queda inoperante.

III.4.- Término de vigencia de las leyes fiscales.

Las leyes fiscales pueden concluir con su vigencia por dos mecanismos: la
derogación y por caducidad.

La derogación: Consiste en el hecho de perder poder la disposición. Puede ser

parcial o total. Estaremos en el caso de una derogación parcial cuando solamente
una parte o artículo son suprimidos de un código o ley: la total se constituye
cuando en forma completa pierde vigencia la ley y en este caso la derogación se
conoce con el nombre de abrogación.

La caducidad: esta figura se presenta cuando la ley lleva en sí misma la

invitación de límite de su vigencia. La caducidad puede ser por razón de tiempo y
por razón de la finalidad.
Atendiendo al tiempo las leyes caducan cuando transcurre el plazo para el cual
fueron creadas. En atención a la finalidad, cuando esta ha alcanzado el objetivo
señalado por la ley.