FACULTAD CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, ECONOMICAS Y CONTABLES

Programa: Contaduría Publica

Auditoria I Semestre VI

Docente: MIRELLA SAAVEDRA BERNAL- Contador Público, Especialista y Candidato a Magister

 7. Objetivo de 1. Concepto
la Auditoria

2. Control
6. Cuidado de la
Auditoria AUDITORIA

3. Tipos
5. Independencia
del Auditor
4. Presentación
Propuesta

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 AUDITORÍA:
Es un proceso
sistemático que comprende una serie de
procedimientos estructurados y organizados para
obtener y evaluar evidencias las cuales se deben
analizar y evaluar resultados sin prejuicios o
desviaciones a favor o en contra de quien hace
las declaraciones.

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 Es una herramienta de control y supervisión
que contribuye a la creación de la disciplina de
la organización y permite descubrir fallas en
las estructuras o vulnerabilidades existentes
en una organización.

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 Es la investigación, consulta, revisión,
verificación, comprobación y evidencia
aplicada de la empresa.

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 IMPORTANCIA DE LA AUDITORIA PARA LAS
ORGANIZACIONES
 Permite identificar errores que se cometen en una organización, pero
así mismo poder corregirlos a tiempo, tomar las medidas para que la
empresa tenga el rumbo correcto. La auditoría puede ayudar a
optimizar las operaciones, lograr ahorros de costos.
 Una auditoría interna puede ayudar a tomar medidas para lograr un
buen control financiero y de gestión.
 Identificar los riesgos y que podría ser oportunidad financiera. Al
realizar los análisis de las cuentas de resultados se puede planificar
estrategias para lograr mayores niveles de ahorro y rentabilidad.

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 El Control en la Auditoria: Es un
proceso de control integrado integrado a las
actividades de supervisión y vigilancia puesta en
funcionamiento por los entes económicos,
operativos y administrativos.

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Docente: MIRELLA SAAVEDRA BERNAL- Contador Público, Especialista y Candidato a Magister
 AUDITORIA INTERNA
 La auditoría interna está dirigida al área administrativa, operacional y de
finanzas de una organización.
 Uno de sus objetivos es el corroborar que las actividades se estén realizando
de manera oportuna y siguiendo las políticas, estrategias y procedimientos
definidos por la entidad, para posteriormente emitir un informe al respecto.
 Las limitaciones son las áreas en las que no se le permite al auditor ejercer
su accionar, las cuales deben quedar claramente consignadas por escrito en
las funciones del auditor.
 Algo importante en esta auditoria es que tiene presencia permanente en la
organización, con el fin de controlar las actividades, buscando siempre el
mejoramiento de las áreas sobre las que se hace responsable.
 El trabajo es realizado por una persona experta que depende de la empresa
con la que mantiene una relación laboral

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 NORMATIVIDAD APLICADA EN LA AUDITORÍA INTERNA:
 Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas –NAGA–.
 Normas Internacionales de Auditoría –NIA–.
 Complementadas con las normas del COSO, COBIT y
MECI.

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 AUDITORIA EXTERNA O
FINANCIERA
 Entregar una opinión sobre la razonabilidad de los estados
financieros.
 El trabajo es realizado por un profesional independiente que
mantiene una relación contractual exclusivamente relacionada
con el encargo de realización de la auditoría.
 Las personas que designan al auditor externo son el representante
legal, el administrador, los miembros de la junta directiva, junta de
socios o asamblea de accionistas, de acuerdo al tipo de organización.
 El auditor externo dirige su informe a los usuarios que lo contrataron.

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 NORMATIVIDAD APLICADA EN LA AUDITORÍA EXTERNA:

 Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas –NAGA–.

 Normas Internacionales de Auditoría –NIA–.
 Ley 43 de 1990 y Código de ética para profesionales de la
contabilidad.
 NICC 1 sobre control de calidad.
 Complementadas con las normas del COSO, COBIT y
MECI.

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 ALCANCE DE LA AUDITORÍA INTERNA Y EXTERNA:

 En las dos auditorías se limita a los términos del contrato

establecido entre las partes.
 En la auditoría interna depende de la magnitud de la
empresa y del órgano de dependencia, y en la auditoría
externa depende la cobertura de los establecido en el
contrato

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 AUDITORÍA PÚBLICA:

 Corresponde la auditoría a entidades del estado.

 El proceso de auditoría interna adelantado por las oficinas
de control interno o quien haga sus veces en las entidades
del Estado, es una actividad independiente y objetiva de
aseguramiento y consultoría, con el fin de agregar valor y
mejorar las operaciones de la entidad.
 Con el fin de evaluar y mejorar la eficacia de los procesos
de gestión de riesgos, control y gobierno.

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 AUDITORÍA PRIVADA:

 Aquí se auditan empresas del sector privado, realizada por

profesionales con experiencia, que pueden llevar a cabo
determinada auditoría interna o externa.

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 AUDITORÍAS SEGÚN EL OBJETO:

 AUDITORÍA FINANCIERA
Corresponde a la auditoría de los estados financieros, la cual
examina información contenida en los estados financieros.
Es muy importante en esta auditoría financiera es que exista
una seguridad razonable de que toda la información que
contengan los estados financieros reflejen la realidad
económica de la compañía y de acuerdo a la norma.

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 AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO:

 Es la confirmación de las operaciones financieras,

administrativas, económicas y de otra índole de una
empresa, para establecer que se han realizado conforme a
las normas legales, reglamentarias, estatutarias y de
procedimientos aplicables.

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 AUDITORÍA INTEGRAL:

 Es un proceso con el fin de evaluar la información

financiera, la estructura interna, verificar si se cumple con
las disposiciones normativas y si logra sus objetivos por los
medios apropiados.

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 AUDITORÍA AMBIENTAL:

 Esta auditoría evalúa la eficacia del Sistema de Gestión

Ambiental de la organización, se auditan conforme a la
norma ISO

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 AUDITORÍA ADMINITRATIVA:

 Esta auditoría permite hacer un seguimiento del

cumplimiento de la gestión que se hace de la empresa.
 Es como el examen integral o parcial de una organización
con el fin de precisar su nivel de desempeño y
oportunidades de mejora.

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 AUDITORÍA DE SISTEMAS:

 Esta auditoría consiste en la revisión y evaluación de los

controles, sistemas, procedimientos informáticos, de los
equipos de cómputo, su utilización, eficiencia y seguridad,
con el fin de lograr una eficiente utilización y segura de la
información que sirva para la adecuada toma de
decisiones.
 Aquí se evalúa los sistemas de información en general
desde sus entradas, procedimientos, controles, archivos,
seguridad y obtención de información.

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 AUDITORÍA DE CALIDAD:

 Esta auditoría la utilizan las organizaciones para evaluar la

eficacia de su sistema de gestión de la calidad de acuerdo
a lo establecido en la norma ISO 9001:2015, esto con el fin
de mejorar sus proceso, políticas, objetivos, controlar todas
las actividades asociadas a la calidad.

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 AUDITORÍA DE PROCESOS:

 Esta auditoría se centra en la evaluación de la economía,

la eficiencia y la eficacia de los procesos de la organización
para alcanzar el cumplimiento de sus objetivos
estratégicos. La ISO 9001:2015 nos habla del enfoque
basado en procesos.

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 AUDITORÍA DE RECURSOS HUMANOS:

 Esta auditoría es método de análisis de las políticas,

documentos, procedimientos, técnicas de gestión,
capacitación, formación, con el fin de identificar
necesidades de mejora de la función de recursos
humanos, y asegurar el cumplimiento de las normas, todo
ello a nivel legal y económico.

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 AUDITORÍA FORENSE:

 Esta auditoría tiene como objetivo la investigación

criminalística, integrada a la contabilidad, conocimientos
jurídicos y enfocada a la habilidades en finanzas y de
negocio. A partir del análisis e investigación entregará
opiniones objetivas que servirán como prueba de
procedimientos judiciales.

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 AUDITORÍAS SEGÚN EL SECTOR
ECONÓMICO:
 Depende de la actividad económica que desarrolla la
compañía que se auditada. (sector financiero,
agropecuaria, industrial, de servicios, transporte, etc.)

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 AUDITORÍAS EN FUNCIÓN DEL ALCANCE:

 Auditorías totales o completas:

Aquí se revisan la totalidad de las operaciones, estando
referido su informe de razonabilidad de los estados
financieros.
 Auditorías parciales:
Se centran en un área de la empresa o en una operación o
conjunto de operaciones específicas.

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 AUDITORÍAS EN FUNCIÓN DEL ORIGEN
DEL MANDATO:
 Auditorías obligatorias
 Auditorías voluntarias

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 PROPUESTA DE SERVICIOS
DE AUDITORÍA:
La propuesta es un documento donde se presentan
los servicios profesionales de auditoria, donde se
deben considerar los aspectos relevantes tales como:
Justificación, Objetivos, Alcance, Enfoque y
metodología, Equipo de trabajo, Experiencia del
sector industria y negocio, Productos entregables,
Honorarios y Otras consideraciones.

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 Presentación de Propuestas de Servicios
Profesionales

 La presentación de la propuesta de los servicios

profesionales de auditoría debe contener el objetivo y el
alcance de la auditoría, como la necesidad del cliente de
contratar un auditor externo.
 Es importante ofrecer una garantía formal respecto a
actuaciones pasadas y opiniones objetivas e independiente
a los terceros.

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 INDEPENDENCIA DEL AUDITOR:

 DECRETO 2132 DE 2016 PARTE B SECCIÓN 290 y 291

independencia
 Las secciones 290 y 291 contienen disposiciones que cumplirá
el profesional de la contabilidad si detecta un incumplimiento de
una disposición del Código relativa a la independencia
 El Contador Público en el ejercicio profesional deberá tener y
demostrar absoluta independencia mental y de criterio con
respecto a todo enteres que pudiera considerarse incompatible
con los principios de integridad y objetividad, junto a los cuales
la independencia de criterio es esencial y concomitante.

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  En la sección 290 define la independencia así: “ La independencia
comprende: (a) Actitud mental independiente La actitud mental que permite
expresar una conclusión sin influencias que comprometan el juicio
profesional, permitiendo que una persona actúe con integridad, objetividad y
escepticismo profesional. (b) Independencia aparente Supone evitar los
hechos y circunstancias que son tan relevantes que un tercero con juicio y
bien informado, sopesando todos los hechos y circunstancias específicos,
probablemente concluiría que la integridad, la objetividad o el escepticismo
profesional de la firma o del miembro del equipo de auditoría se han visto
comprometidos.”

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 LA INDEPENDENCIA: Es un requisito
que debe tener los auditores en el
ejercicio de su actividad, el auditor debe
tener total independencia para opinar y
conceptuar sin el riesgo de que su
concepto este viciado de algún modo. El
auditor debe cumplir con los requisitos
Éticos relevantes y pertinentes a
independencia los cuales están
establecidos en el código de ética.

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 LA OBJETIVIDAD DE LA AUDITORÍA:
 Principio fundamental de las NIA.
Aquí se menciona la capacidad del auditor para no permitir
que prejuicios, conflictos de intereses o influencia indebida
de terceros prevalezcan sobre los juicios profesionales o
empresariales.

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 DEBIDO CUIDADO DE LA AUDITORÍA:

 La NIA 320 nos habla sobre el sumo cuidado que debe

tener el auditor en la determinación de la materialidad o
importancia relativa de los hechos económicos y
transacciones de la entidad.

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BIBLIOGRAFÍA: DUR 2420 de 2015 (modificado por el Decreto 2132 de 2016), y a su vez con los lineamientos del artículo 37 de la Ley 43 de 1990.
https://actualicese.com/tiendaenlinea/normas-internacionales-de-auditoria-nia-principios-fundamentales/
Auditoría financiera . Internacional Federation of Accountains IFAC Edición 2015
http://www.ctcp.gov.co/publicaciones-ctcp/presentaciones/2019/presentaciones-gira-ctcp-jcc-2019/el-codigo-de-etica-para-los-contadores-publicos-ie

GRACIAS