RESUMEN PROFESIONAL.

Expertos en operaciones contables, tributarias y de auditoria con alto rendimiento con 7

años de experiencia en el mundo financiero, brindando los mejores servicios profesionales
en las diferentes organizaciones económicas del país.

En los últimos 5 años hemos sido la mejor firma auditora del país, hemos trabajado para el
Banco Pichincha una de las entidades financieras más grandes del país y de la región, y
hemos sido parte de los procesos de transparencia de algunos Gobiernos Autónomos del
país, mostrando un trabajo eficiente y de profesionalismo.

A LA POSICIÓN LABORAL PUBLICADA.

Estimada Gonzales Adriana.

Representante Legal JUANFER CIA

JUANFER CIA, necesita un auditor financiero experto en el manejo de las cuentas por
cobrar, por esta razón la firma auditora Auditores y Consultores M&C, pone a su
disposición los servicios para el trabajo encomendado, somos una de las mejores y más
reconocidas firmas auditoras del país, trabajamos con profesionales del más alto nivel
académico, profesionalismo, ético y humanístico, comprometidos con brindar la fidelidad y
razonabilidad de la auditoria.
Creemos que trabajando para JUANFER CIA, nuestra experiencia y habilidades pueden
rendir un excelente trabajo en el tiempo menos esperados, con eficiencia y eficacia de
nuestros profesionales que conformamos la firma auditora Auditores y Consultores M&C.
Extendemos nuestros agradecimientos a su empresa una de las mejores en el mundo textil,
brindando estabilidad laboral, economía y tributos para el desarrollo social, político y
económico del país.
Esperamos sinceramente ser parte del equipo auditor solicitado por su distinguida empresa,
a continuación, adjuntamos nuestros medios de comunicación y contacto.
Telf. 2337765 Cel. 0988456734 E-mail.
consultoresm&s@gmail.com
Atentamente:

Luis Daniel Cepeda.

Representante Legal/Gerente General Auditores y Consultores M&C.
PROGRAMA DE AUDITORÍA.
Auditores y Consultores M&C.
AUDITORES Y CONSULTORES EMPRESARIALES
PROGRAMA DE AUDITORÍA DISPONIBLE
Cliente: Auditoría A:
JUANFER 31 de Diciembre del
2020
N OPERACIÓN HORAS HORAS HECHO REF FECHA
ESTIMADAS REALES POR
o P/T
INTRODUCCIÓN
El disponible comprende
los recursos las cuentas
por cobrar de la
empresa con liquidez
inmediata o instantánea
OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA
Determinar si los saldos 1
de las partidas de las
1 cuentas por cobrar que
aparecen en el Balance
General representan los
recursos con liquidez
inmediata de la empresa
a dic. 31
Establecer que no 1
2 existan restricciones
sobre las partidas de las
cuentas por cobrar.
3 Evaluar el control
interno del grupo
Disponible.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA PRELIMINAR
Prepare una cédula con 1
los datos de las cuentas
1 por cobrar con la cuales
mantiene negocios la
empresa
Prepare una cédula con 1
la relación de los
2 clientes y empleados los
nombres de los
responsables, montos,
fianzas y restricciones
Elabore un diagrama de 3
flujo del movimiento de
las cuentas por cobrar y
3 registro de ingresos en
efectivo, así como las
salidas del mismo.
Verifique los 2
4 procedimientos de
control del disponible
5 Responda el 10
cuestionario de control
interno
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA INTERMEDIA
Efectúelas células 5
sumarias y analíticas a
1 la fecha de cierre de los
estados financieros
Al cierre del ejercicio 3
efectúe un corte de
2 documentación
relacionado con el
control de entradas y
salidas de las cuentas
por cobrar
Obtenga confirmación 2
3 de los saldos de cada
una de las cuentas de la
empresa
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA FINAL
Realice recopilación de 3
información delas
cuentas por cobrar de la
1 empresa, verificando
corrección aritmética,
autenticidad, ajustes de
partidas en el siguiente
mes
Examine los eventos 3
2 posteriores estudiando
los asientos en las
cuentas de disponible
 EMPRESA JUANFER CIA,
AUDITORÍA FINANCIERA.
Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2019
Nominas.
Programa de Auditoria Financiera,
Objetivo: Determinar el pasivo corriente (EFECTIVO Y SU EQUIVALENTE)
Ref PREGUNTAS SI NO V OBSERVACIONES
.
1 La empresa tiene normas y políticas 10 1
contables debidamente establecidas 0
2 ¿Se ha verificado la cuantía y existencia
de las partidas de cuentas por cobrar
realizadas con el fin de convertirlas
rápidamente en efectivo, sobregiros, x 1
acciones próximas a vencer). 0
3 ¿Existe un manual de control interno que
estipule los procesos y controles que se x 1
aplican a las cuentas por cobrar? 0
4 ¿Los responsables de control interno son x 1
ajenos al manejo del manejo de las 0
cuentas por cobrar?
5 Se cuenta con un control permanente del x 1
de las cuentas por cobrar. 0
6 ¿Los responsables del manejo de las
cuentas por cobrar piden autorización x 1
para el ingreso y preparación de libros 0
contables?
7 La empresa cuenta con una revisión de x 1 Autorización por el Jefe
que los asientos contables hayan sido 0 Financiero.
revisados bajo las normas.
8 ¿La empresa realiza un control de los x 1
soportes de los préstamos a empleados? 0
9 ¿Se realizan y se conservan los registros x 1
de préstamos al personal? 0
10 Cuando existen clientes nuevos la x 1
empresa verifica que no sean ficticios o 0
de dudo procedencia en el cumplimiento
de su obligación?
11 ¿Existe registro de aporte o devengado de x 1
los sueldos anticipados? 0
12 ¿Los soportes contables se archivan de
forma consecutiva? (Cheques, facturas, x 1
comprobantes de ingreso o egreso, etc.). 0
13 ¿los préstamos a trabajadores son
autorizados por una persona distinta al x 1
responsable de esta? 0
14 ¿Existe un proceso de autorización para
vender a crédito? (Distinto al uso de la x 1
anticipo sueldos empleados). 0
15 ¿Las diferencias las cuentas por cobrar
son informadas y revisadas por un oficial x 1
 de la empresa ajeno al área de caja? 0
(Contabilidad)
16 ¿Se mantiene un control dual (doble)
sobre las cuentas por cobrar, anticipo x 1
sueldos y el manejo de provisiones? 0
17 ¿Existe política sobre las provisiones?
x 1
0
18 ¿Existe un responsable de verificar que
los procedimientos expuestos en el x 1
manual de control interno se estén 0
cumpliendo?
19 Han existo sueldos sin ser devengados. x 1
0
20 ¿El equipo para contar las cuentas por x 1
cobrar y provisiones es revisado 0
periódicamente para asegurar su buen
funcionamiento?
Elaborado por: Cedeño Julexi. Fecha: 10/12/2020
Revisado por: Cahuana Mónica. Fecha: 11/12/2020
Autorizado por: Cepeda Daniel. Fecha: 11/12/2020

TABLA DE
CT 50 % CONFIANZA RIESGO
NC = X 100= =50 % RIESGO.
PT 100 15%45% Bajo Alto
46%-75% Moderado Moderado
NR=100−50=50 % 76%-95% Alto Bajo