ESCUELA DE NEGOCIOS

CARRERA DE MERCADEO

Asignatura:

Auditoria I

Tema:

TAREA 1

Participante:

MANUEL VÓLQUEZ

Matrícula:

201810403

Facilitador (a):

FANNY MERCADO

Modalidad:

SEMIPRESENCIAL

Santo Domingo Este

República Dominicana

21 de ENERO del 2021

ACTIVIDAD I
1. Realice el cuestionario de opción múltiple de la página 19, (1-14) del
texto complementario (Auditoria un enfoque integral).

1-14 (Objetivos 1-1,1-3,1-5) Las siguientes preguntas se refieren a auditorías

realizadas por las formas de CPC. Elija la mejor respuesta.

a. ¿cuál de las siguientes afirmaciones describe mejor por que se le

pide a un auditor independiente que exprese una opinión sobre la
presentación adecuada de los estados financieros?
1. Es difícil preparar estados financieros que presenten de forma adecuada
la posición financiera de una compañía, operaciones, flujos de efectivo,
sin contar con la pericia de un auditor independiente.

2. Es responsabilidad de la administración buscar ayuda disponible

independiente en valoración de la información financiera que muestran
sus estados financieros.

3. La opinión de una parte independiente es necesaria ya que una

compañía no puede ser objetiva con respecto a sus propios estados
financieros.

4. Es cortesía usual que los accionistas de una compañía reciban un

informe independiente sobre la conducción de la administración de los
asuntos empresariales.
B. La auditoría independiente puede describir mejor como:

1. Una rama de la contabilidad.

2. Una disciplina que verifica los resultados contables y otras operaciones y
datos funcionales.

3. Una actividad profesional que mide y comunica los datos financieros y

empresariales.

4. Una función reglamentaria que previene la emisión de la información

financiera inadecuada.

C. ¿cuál de los siguientes servicios profesionales se considera como

un contrato de atestiguamiento?

1. Un contrato de servicios de consultoría para proporcionar consejo de

procedimiento de cómputo al cliente.

2. Un contrato para informar sobre ciertos requisitos reglamentario.

3. Un contrato de impuestos sobre la renta para preparar las

declaraciones de impuestos federales y estatales.

4. La recopilación de estados financieros de los registros financieros del

cliente.

D. Al realizar un contrato de atestiguamiento, un CPC por lo general:

(1) Proporciona servicios de soporte para litigios.

(2) Evalúa el control de riesgos a un bajo nivel.
(3) Expresa una conclusión sobre la evaluación.
(4) Proporciona consejos de consultoría administrativa.
 1. Elabore un mapa conceptual que contenga la evolución histórica de
la auditoria internacional y local y cite los avances de la práctica en
República Dominicana

Su existencia radica desde la época de la civilización

Sumeria y el pueblo Azteca. La auditoría, en su forma
más primitiva y simple, surge cuando un pueblo o
núcleo social, sojuzga o domina a otro, por medio de la
política, religión, economía, ciencias, o como
antiguamente era la manera más común, por la fuerza.
Así, el pueblo o la comunidad social eran obligadas a
pagar un tributo a quien lo domina.

la Auditoría se remonta hacia los años 3,300 a.C., en la grandiosa
civilización del pueblo Sumerio, en la antigua Mesopotámica, el
Estado actual de Irak; lugar donde se construyeron grandes
templos, los cuales los utilizaban como lugares recolectores de
tributos (Impuestos) y centros para la administración de sus
riquezas, las que por su gran volumen requería de un adecuado y
ordenado control de registro de expedientes, así como el registro
para que fueran en su exactitud por los expertos de la época,
ejemplo de ello, es que en el lugar conocido como Lagas, se
elaboraban sus informes y reportes en tablas de arcilla.
Cabe mencionar que la Auditoría utilizada en los sumerios
se limitaba únicamente a verificar la exactitud de los
registros y reflejar el alcance y la aplicación de la
contabilidad de dicha época. En México, un claro ejemplo
es el pueblo Azteca, el cual se caracterizó por dominar a
otros por la fuerza, expandiendo de tal manera su dominio
hasta Centroamérica, cuando se daba un incumplimiento
al pago de dichas contribuciones el calpixque lo reportaba.

La Auditoría como profesión, reconocida por primera vez bajo la Ley Británica de Sociedades Anónimas de 1862 y el
reconocimiento general, tuvo lugar durante el período de mandato de la Ley "un sistema metódico y normalizado de
contabilidad era deseable para una adecuada información y para la prevención del fraude" Desde 1862 hasta 1905, la
profesión de la Auditoría creció y floreció como antes citamos en Inglaterra. El objetivo primordial de la Auditoría, es la
detención del fraude, más adelante la Auditoría gubernamental fue oficialmente reconocida en 1921; cuando el
Congreso de los Estados Unidos estableció la Oficina General de Contabilidad. Su ministerio de Hacienda y de
Auditoria 1866 Departamentos ley exigía que todos los departamentos, por primera vez, para elaborar las cuentas
anuales, conocidas como cuentas de crédito.

1ra etapa 2da etapa

 La primera etapa de la Auditoria es aquella en
la cual se realizan las primeras revisiones o
inspecciones a aquellas organizaciones que
realizaban algún tipoEvolución de la auditoria
de actividad comercial.  en la
Una segunda etapa de la Auditoría se crea a partir
del nacimiento de la Comisión para la Vigilancia del
Intercambio de Valores (Securities and Exchange
república dominicana
Comisión SEC) fundada en los Estados Unidos de
Norteamérica en el año de 1934.

Se estima que a partir del año 1916, como consecuencia de
la invasión norteamericana, se inicia en nuestro país la
contabilidad, ya que, los Estados Unidos enviaron técnicos
con el objetivo de organizar el Estado Dominicano y saber la
disponibilidades que cada una de las instituciones del Estado
Dominicano poseía, y eso se lograba con los informes
financieros que provee la contabilidad.
Avances de la práctica en
República Dominicana
la auditoría interna es un instrumento
fundamental en el reforzamiento del Sistema
Nacional de Control Interno y la transparencia
que se utiliza para ayudar a las instituciones
gubernamentales a cumplir sus objetivos,
aportando un enfoque sistemático y
disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia
de los procesos de gobierno, gestión de
riesgos y control.
Con el retiro de los norteamericanos en el año 1929, el Estado
Dominicano se vio en la necesidad de contratar técnicos extranjeros en
contabilidad, con el objetivo de mantener el control e información de los
avances y cambios de la economía.Fue formada lo que se denominó:
Dominican Economic Comisión (Comisión Económica Dominicana). Esa
comisión estuvo encabezada por Charles Gates Dawes, de quien tomó
su nombre operativo de Misión Dawes. De la Comisión también formó
parte Summer Welles quien se destacara por su íntima vinculación con
los asuntos dominicanos.
Daniel Omar Caamaño Santana informó que la entidad
culminó la elaboración del Manual de Auditoría Interna
Gubernamental (MAIG), basado en el Marco
Internacional para la Práctica Profesional de la Auditoria
(MIPP), colocando al país dentro de los que utilizan las
mejores prácticas en la materia.
 2. Elabore una tabla que contengan los tipos y conceptos de auditoría
según el libro de texto básico Fundamentos de Auditoria Aplicación
Práctica de las Normas Internacionales de Auditoria

Conceptos de los tipos de Auditoria

TIPOS DE AUDITORIA CARACTERISTICAS

Auditoria es la acumulación y evaluación de la evidencia basada en

información para determinar y reportar sobre el grado de
Concepto de auditoría general correspondencia entre la información y los criterios establecidos. La
auditoría debe realizarla una persona independiente y competente.

- Una auditoria operacional evalúa la eficiencia y eficacia de

AUDITORIA OCUPACIONAL cualquier parte de los procedimientos y métodos de
operación de una organización. Cuando se completa una
auditoria operacional, por lo general, la administración
Es una revisión y evaluación
espera recomendaciones para mejorar sus operaciones.
parcial o total de las operaciones y
- Durante las auditorias operacionales, las revisiones no se
procedimientos adoptados en una
limitan a la contabilidad. Pueden incluir la evaluación de la
empresa, con la finalidad principal
estructura organizacional, operaciones de computo,
de auxiliar a la dirección a eliminar
métodos de producción, mercadotecnia y cualquier otra
las deficiencias por medio de la
área en la que este calificado el auditor.
recomendación de medidas
- La eficiencia y eficacia de operaciones son más difíciles de
correctivas.
evalúa de forma objetiva que el cumplimiento o la
presentación de estados financieros.
 - Una auditoria de cumplimiento se realiza para determinar si
la entidad auditoria aplica correctamente los
procedimientos, reglas o reglamentos específicos que una
autoridad superior ha establecido.
- Determinar si el personal contable aplica los procedimientos
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO que prescribió el contador de la compañía.
- Revisar promedios de sueldos para que cumplan con la
legislación laboral.
Consiste en la comprobación o examen
- Revisar los acuerdos contractuales con los banqueros y
de las operaciones financieras,
otros prestamistas para asegurarse de que la compañía
administrativas, económicas y de otra
cumple con los requerimientos legales.
índole con el objetivo de establecer que
se han realizado conforme a las normas
legales, estatutarias y de procedimientos
que le son aplicables.

- Se lleva a cabo para determinar si los estados financieros

en general (la información que se está verificando) ha sido
AUDITORIA DE ESTADOS elaborados de acuerdo con el criterio establecido. Por lo
FINANCIEROS general, los criterios son GAAP, aunque también es común
realizar auditorías de estados financieros separados
Es el examen de los estados financieros
utilizando la base de efectivo o alguna otra base de
de una entidad y las revelaciones que lo
contabilidad adecuada para la organización.
acompañan por un auditor independiente,
- A medidas que el nivel de complejidad de los negocios
con el resultado de ser un informe del
aumenta, ya no es suficiente que los auditores se enfoquen
auditor, que acredita la imparcialidad de la
solo en las transacciones contables.
presentación de los estados financieros y
- Cuando se aplica un enfoque de auditoria de sistema
las revelaciones relacionadas.
estratégicos, el auditor debe tener un amplio conocimiento
de la entidad y su ambiente.
Bibliografía

https://diferenciaentreuncontadroyaditor.blogspot.com/2019/02/historia-de-la-auditoria-
mundial.html

http://trimestral.uapa.edu.do/pluginfile.php/2250973/mod_resource/content/1/Introduccion
_a_la_auditoria.pdf