ADMINISTRACIÓN CONTABLE DE UN LABORATORIO.

Actividad nº 3
1. ¿Qué es la AFIP?
2. ¿Qué significa ser CONTRIBUYENTE?
3. Enumere y explique brevemente las clases de contribuyentes que existe
para la AFIP.
4. ¿Cuáles son las características principales del régimen general y cuáles las
del monotributo?
5. ¿Qué similitudes existen entre ambos?
6. ¿Qué se debe tener en cuenta al momento de optar por el régimen
simplificado o el general?
7. ¿En qué situaciones considera que para un monotributista es más ventajoso
pagar IVA, ganancias y darse de alta como autónomo?
8. Para comenzar una actividad económica, ¿cuál es el primer paso que se
debe realizar? ¿Qué debo obtener?
9. ¿Qué diferencia hay entre CDI, CUIL y CUIT?
10. ¿Si tengo CUIL puedo inscribirme en los impuestos?

1) La Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) es el organismo que

tiene a su cargo la ejecución de la política tributaria, aduanera y de recaudación
de los recursos de la seguridad social de la Nación.
Fue creada en 1997 y su principal función es aplicar, percibir, recaudar y
fiscalizar las rentas y los impuestos de la nación.
AFIP como organismo tributario, se encarga de la aplicación, percepción,
recaudación y fiscalización de las rentas e impuestos nacionales, internos
mediante la Dirección General Impositiva (DGI), así como sobre la nómina
salarial en base a la Dirección General de los Recursos de la Seguridad Social,
y externos mediante la Dirección General de Aduanas. Además de regular las
obligaciones y derechos de los contribuyentes.

Lucero Diana.
2) Contribuyente es la persona física o jurídica que soporta la carga del
impuesto, pero no necesariamente es el obligado al pago del impuesto a la
Hacienda Pública. Basado en el ámbito de las obligaciones fiscales y pago de
impuestos.

3) La AFIP cuenta con dos clases de contribuyentes:

Contribuyentes AFIP del Régimen General: Personas físicas o jurídicas, sujetos
de alguno de estos tributos: Impuesto a las Ganancias, Impuesto al Valor
Agregado, Impuesto a los Bienes Personales, Impuesto a la Ganancia Mínima
Presunta y cualquier otro impuesto nacional que sea recaudado y fiscalizado
por esta administración.
Los empleadores o trabajadores autónomos deberán cumplir con el Régimen
General. Sin embargo, algunos contribuyentes del Régimen General podrán
optar por el Monotributo según ciertos parámetros establecidos por Ley.

Contribuyentes Monotributistas: El Monotributo consiste en concentrar en un

único tributo el ingreso de un importe fijo, el cual está formado por un
componente previsional y otro impositivo.
La obligación de pago es mensual y el ingreso de las sumas establecidas para
los distintos componentes es de carácter obligatorio con las excepciones
establecidas por la normativa vigente.
4) Características del régimen General:
 No tiene tope ni límites de ingreso.
 Pagan anualmente impuestos a las ganancias, presentando
declaraciones juradas.
 Debe inscribirse en el régimen de trabajadores autónomos.
 Deberán llevar registros contables obligatorios que den fe de sus
operaciones diarias.
 Deberán liquidar y abonar mensualmente, en caso que corresponda, el
impuesto al valor agregado de acuerdo a las ventas y compras
realizadas en el período.
 Deberán utilizar dos tipos de facturas: una para las ventas a otros
responsables inscriptos, y otra para las ventas a monotributistas,

Lucero Diana.
 exentos y consumidores finales. No poseen ningún límite o tope de
facturación.
 Deberán soportar mayores controles por parte del fisco.
Características del Monotributo:
 Emite solo comprobante C.
 paga una cuota fija mensual que incluye el impuesto a las ganancias y el
IVA (cuyo valor depende de la categoría a la que pertenecen).
 No están obligados a llevar registros contables obligatorios.
 Deberán respetar el límite de precio de venta unitario de los bienes que
comercialicen establecido por el fisco.

5) Las similitudes que pueden encontrarse son que: Pueden inscribirse en

cualquiera de los dos regímenes las personas físicas o sucesiones indivisas
que desarrollen actividades comerciales o de servicios. Ambos deberán
inscribirse en el impuesto sobre los bienes personales, cuando corresponda, y
presentar sus declaraciones juradas y abonar el mismo.
Ambos deberán inscribirse en los organismos fiscales que correspondan a su
jurisdicción para tributar el impuesto sobre los ingresos brutos, ya sea como
contribuyente local o dentro del convenio multilateral.
A través de ambos regímenes se realizan aportes al Sistema Integrado
Previsional Argentino (SIPA) que permiten una futura jubilación.
Ambos pueden revestir la calidad de empleadores. En ese caso deberán
observar las obligaciones y exigencias particulares por parte del fisco para este
tipo de régimen sin importar el carácter que revistan ante la AFIP.
Ambos deberán observar si encuadran en los regímenes obligatorios de factura
electrónica o controladores fiscales.

6) Al momento de optar por el régimen simplificado o el régimen general

cuando se está por iniciar un emprendimiento, uno de los aspectos destacados
a tener en cuenta estaría relacionado a evaluar el volumen de compras y
ventas anuales proyectadas. Por otra parte, habría que tener en cuenta la
superficie afectada del local donde se desarrollen las actividades, puesto que
esto también constituye un límite a la hora de encuadrar en el régimen

Lucero Diana.
simplificado, lo mismo en el caso de que se alquile el local se deberá tomar en
cuenta el monto de los alquileres devengados anuales.
También habrá que analizar el tipo de actividad a desarrollar y con qué clientes
se va a trabajar, puesto que no es lo mismo vender mayoritariamente a
responsables inscriptos que a consumidores finales en forma masiva.
Por último, y no menos importante, debería compararse la carga tributaria que
implicaría cada uno de los regímenes y analizar, en base a ello, la conveniencia
de uno u otro teniendo en cuenta principalmente la actividad a desarrollar y los
ingresos que se proyectan.

7) En aquellos casos en que los contribuyentes se dediquen a la

comercialización de bienes y estén encuadrados en las categorías más altas
del monotributo, sobre todo aquellas en las que es obligatorio tener empleados,
puede resultar más conveniente pasarse al régimen general que seguir
tributando bajo el régimen simplificado.
Esto es así ya que, por un lado, siendo monotributista el contribuyente carga
con el 21% de impuesto al valor agregado por sus compras a responsables
inscriptos y que no puede trasladar a sus clientes.
Por otra parte, en el caso de tener empleados, en el régimen general es posible
deducir del impuesto a las ganancias el importe correspondiente a las cargas
sociales por lo que puede resultar más conveniente también en este caso.
En otro sentido, siendo monotributista, se debería analizar las consecuencias
que podría ocasionar en los clientes, si en su mayoría son del régimen general
puesto que a la hora de deducir esas compras en ganancias existen
limitaciones para el caso de aquellos encuadrados en el régimen simplificado.

8) Para comenzar una actividad económica, El primer paso que hay que
realizar es elegir el nombre del negocio / empresa para luego inscribirlo en la
Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP). Como resultado de esta
tramitación se obtiene el Código Único de Identificación Tributaria (CUIT).

9) Las principales diferencias entre CUIL, CUIT, CDI son las siguientes:
CUIL: son las siglas de Código Único de Identificación Laboral.

Lucero Diana.
Es un número asignado y tramitado en la Administración Nacional de la
Seguridad Social (ANSES) a cada trabajador y a cada persona que cobre una
prestación o servicio de la Seguridad Social en Argentina.

CUIT: son las siglas para Clave Única de Identificación Tributaria.

Es una clave utilizada en el sistema tributario de la Argentina y lo obtienen las
personas Físicas o Jurídicas en la Administración Federal de Ingresos
Públicos.

CDI: son las siglas para la Clave de identificación.

Es un código numérico que la AFIP le otorga a aquellas personas físicas o
jurídicas que no poseen CUIT ni CUIL, por no existir causales de índole fiscal o
provisional que los obligue, y que necesiten identificarse para realizar
determinados trámites.

10) Si tiene solamente CUIL, no puede anotarse en impuestos ya que un

requisito para esta inscripción es contar con CUIT.

Lucero Diana.