Instituto Universitario de Tecnología

Juan Pablo Perez Alfonzo

IUTEPAL
Extensión San Cristóbal

PROCEDIMIENTO DE CONTROL INTERNO QUE LE PERMITAN A LA EMPRESA

“DISTRIBUIDORA DE COMBUSTIBLE EL VALLE C.A “ EL MEJORAMIENTO DE LA
GESTIÓN DE CRÉDITO Y COBRANZA UBICADO EN SAN CRISTÓBAL ESTADO
TÁCHIRA
AUTORES:
Parra P. Emelly A.
Vivas P. Luisana A.
TUTOR:
LIC. ROMERO MARIA E,
 CAPITULO I
EL PROBLEMA
PLANTEAMIENTO DEL
PROBLEMA

SINTOMAS
CAUSA

CONSECUENCIAS

PRONOSTICOS
 OBJETIVO GENERAL

ESTABLECER PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO PARA EL

MEJORAMIENTO DE LA GESTIÓN DE CRÉDITO Y COBRANZA PARA LA
EMPRESA “DISTRIBUIDORA DE COMBUSTIBLE EL VALLE” C.A

OBJETIVOS ESPECIFICOS

DIAGNOSTICAR LA SITUACIÓN ACTUAL DE LAS CUENTAS POR

COBRAR EN LA EMPRESA “DISTRIBUIORA DE COMBUSTIBLE EL VALLE
C.A”

IDENTIFICAR LAS NORMAS, POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS DEL

CONTROL INTERNO DE LAS CUENTAS POR COBRAR DE LA EMPRESA
“DISTRIBUIDORA DE COMBUSTIBLE EL VALLE C.A”

DISEÑAR PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO QUE LE PERMITAN

A LA EMPRESA “DISTRIBUIDORA D ECOMBUSTIBLE EL VALLE” C.A EL
MEJORAMIENTO DE LA GESTIÓN DE CRÉDITO Y COBRANZA
 CAPITULO II
MARCO TEÓRICO

ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACION
INTERNACIONAL
Urbina (2016) , Evaluación de Control Interno de Cuentas por Cobrar de la
Facultad de Ciencias Económicas en el Periodo 2015-2016. Maestría tesis,
Universidad Nacional Autónoma de Nicaragua, Managua

NACIONAL
Según González (2015), Estrategias Financieras para la Optimización de la
Gestión de Cuentas por Cobrar en las Empresas importadoras de Mármol y
Granito, Ubicadas En Maracay, Estado Aragua De la Universidad de Carabobo.
Para optar por el título de Ingeniero Industrial.

ESTADAL
Parada y León (2007), Diseño Estratégico de Control Interno Administrativo
del Área de Cobranza de la Empresa Administradora de Inversiones Quintero
(ADQUISA) San Cristóbal, para optar al titulo de Técnico Superior Universitario en
Contabilidad y finanzas, Estado Táchira de la Universidad de Tecnología Juan
 CAPITULO II
MARCO TEÓRICO

●
CUENTAS POR COBRAR

●
EL CRÉDITO

●
POLÍTICAS DEL CRÉDITO

●
PROCEDIMIENTO DEL CRÉDITO

●
COBRANZA

●
SISTEMA DE COBRANZA

●
POLÍTICAS DE COBRANZA

●
PROCEDIMIENTOS DE COBRANZA
 CAPITULO III
MARCO METODOLÓGICO

TIPO DE DESCRIPTIVA
INVESTIGACIÓN
DISEÑO DE LA INVESTIGACIÓN DE
INVESTIGACIÓN CAMPO Y DOCUMENTAL

JEFE DEL
POBLACIÓN Y
DEPARTAMENTO DE
MUESTRA
CONTABILIDAD

TECNICA E
INSTRUMENTOS DE OBSERVACIÓN /
RECOLECCIÓN DE ENTREVISTA NO
DATOS ESTRUCTURADA
 CAPITULO IV
ANALISIS E INTERPRETACION
DE RESULTADOS

Diagnosticar la situación actual de las cuentas por cobrar en la empresa

“Distribuidora de Combustible EL VALLE C.A.”

1. ¿ La empresa cuenta con un cronograma para la recuperación de las

cuentas por cobrar?
2. ¿ Como se aplican los instructivos para el adecuado manejo de la
información generada por las ventas a crédito?

3. ¿ Cuando considera usted que debe existir un recargo de intereses sobre

la deuda de las cuentas por cobrar?
 CUADRO DE CLIENTES MOROSOS, 10 DE 1300 CLIENTES

C.I O RIF N° DE MONTO DE LA

NOMBRE DEL CLIENTE FACTURA FACTURA BsS

Alfarería Costruges C.A J.31617065-9 151629 178.500,00

Ángel Rodriguez V-9247041 151697 78.500,00

Alcaldía del Mcpio. Córdoba G-20000430-9 151706 70.200,20

Matadero Tucape C.A J-29460056.5 151639 51.250,10

Pan San Cristóbal C.A J-09024917-6 151723 49.350,00

Gerardo Mendez J-005643282- 151725 23.865,10

1
Supermercado Premium C.A J-30974646-4 151601 10.250,00

Resortes Legítimos andino J-30728480-3 151651 7.850,00

C.A
Inversiones la Concordia C.A J-09004060-9 151654 3.900,00

Comercializadora Licratex C.A J-31023249-0 151703 3.000,00

 Identificar las normas, políticas y procedimientos del
control interno de las cuentas por cobrar a la empresa
“Distribuidora de combustible EL VALLE C.A”.

NORMAS POLÍTICAS PROCEDIMIENTOS

Para Personas Políticas de
Jurídicas Crédito

Para Personas Políticas de

Naturales Cobranza
 Diseñar procedimientos de control interno que le permitan a la
empresa “Distribuidora de Combustible EL VALLE C.A.” el
mejoramiento de la gestión de Crédito y Cobranza.
CEDULA DE ANTIGÜEDAD DE SALDO CON INTERESES POR MORA A
CLIENTES
●
NOMBRE DEL ●
C.I O RIF ●
N° DE MONTO
●
INTERESES
●
INTERESE
●
INTERESE
●

CLIENTE FACTURA FACTURA POR MORA S POR S POR

Bs.S ●
15 DIAS MORA MORA
●
6% ●
30 DIAS ●
60 DIAS
●
8% ●
10%

Alfarería
●
Costruges J.31617065-9
●
151629
● ●
178.500,00 ●
10.710,00 ●
14.280,00 ●
17.850,00
C.A
Ángel Rodríguez
●
V-9247041
●
151697
● ●
78.500,00 ●
4.710,00 ●
6.280,00 ●
7.850,00
Alcaldía
●
del Mcpio. ●
G-20000430- 151706
● ●
70.200,20 ●
4.212,00 ●
5.616,00 ●
7.020,00
Córdoba 9

Matadero Tucape C.A

●
J-29460056.5
●
151639
● ●
51.250,10 ●
3.075,00 ●
4.100,00 ●
5.125,00
Pan San Cristóbal C.A
●
J-09024917-6
●
151723
● ●
49.350,00 ●
2.961,00 ●
3.948,00 ●
4.935,00
Gerardo Méndez
● ●
J-005643282- 151725
● ●
23.865,10 ●
1.431,90 ●
1.909,20 ●
2.386,50
1
●
Supermercado J-30974646-4
●
151601
● ●
10.250,00 ●
615,00 ●
820,00 ●
1.025,00
Premium C.A

●
Resortes Legítimos J-30728480-3
●
151651
● ●
7.850,00 ●
471,00 ●
628,00 ●
785,00
Andinos C.A

Inversiones
●
la J-09004060-9
●
151654
● ●
3.900,00 ●
234,00 ●
312,00 ●
390,00
Concordia C.A
CONCLUSIONES

RECOMENDACIONES