23 de Mayo Laboratorio Contable Año 2 Espinel

LABORATORIO CONTABLE AÑO 1
CONTABILIDAD FINANCIERA III
JUAN PABLO GOMEZ VARGAS ID: 712566

LEIDER LOZANO ID: 705169
JOSE FERNANDO ESPINEL ID: 713765
CRISTHOPER RODRIGUEZ ID: 709459
PROFESOR: CESAR AUGUSTO SAAVEDRA HERNANDEZ
COORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

IBAGUE, TOLIMA
2020
INTRODUCCION
Para toda empresa es necesaria la contabilidad, pues es el mejor proceso para

conocer los estados financieros de la misma. Es prácticamente imposible tener un
manejo razonable de una organización sin conocer con exactitud sus números y
circunstancias patrimoniales, sus relaciones entre activos y pasivos. La contabilidad
es la base fundamental para que la empresa marche de una manera ordenada.
LABORATORIO CONTABL
1. Realizar el estado de situación financiera Inicial con el aporte de socios. Aporte de socios
MOV1
FECHA MOV CODIGO CTA

12/1/2019 110505
12/1/2019 310505
12/1/2019 110505
12/1/2019 310505
1
12/1/2019 1435
12/1/2019 310505
12/1/2019 154005
12/1/2019 310505
SUMAS IGUALES CONSTITUCION DE LA EMPRESA
2. Realizar apertura de cuenta bancaria con el dinero aportado por los socios en
MOV 2

12/2/2019 111005
2
12/2/2019 110505
SUMAS IGUALES APERTURA DE CUENTA BANCARIA
MOV 3
3. Compra de propiedad planta y equipo para iniciar operaciones de la empresa

Sodimac de Colombia SA (Homcenter Ibagué), gran contribu
Compra escritorio $250.000

Compra computador $1.500.000
Compra silla $200.000
Compra teléfono $200.000

12/3/2019 152405
12/3/2019 152405
12/3/2019 152405
12/3/2019 152405
3
12/3/2019 3 152810
12/3/2019 152810
12/3/2019 152805
12/3/2019 152805
12/3/2019 111005
COMPRA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO PARA INICIAR OPERACIONES
4. Realizar 5 compras de mercancía para la venta más IVA:

Dos al proveedor A (Cia Alfa Ltda): una por $3.000.000 y otra por $800.000
Dos al proveedor B (Carlos Alvarado Parra- Mercacentro 4): una por $4.500.000 y otra por $3.200
Una al proveedor C (Cadenalco SAS- Gran Contribuyente): una por $4.800.000
Tenga en cuenta las siguientes características:
PROVEEDOR A: forma de pago contado, pago con cheque
PROVEEDOR B: forma de pago crédito
PROVEEDOR C: forma de pago 50% contado, 50% crédito
El proveedor C otorga el 5% de descuento condicionado por el pago de contado.
MOV 4
COMPRA MERCANCIA PROVEEDOR CIA ALFA LTDA
12/4/2019 143536
12/4/2019 4 2408010
12/4/2019 111005
SUMAS IGUALES

12/4/2019 143536
12/4/2019 4 2408010
12/4/2019 111005
SUMAS IGUALES
COMPRA MERCANCIA PROVEEDOR CARLOS ALVARADO PARRA-MERCACENTRO 4

12/4/2019 143536
12/4/2019 2408010
4
12/4/2019 236540
12/4/2019 220505
SUMAS IGUALES
COMPRA MERCANCIA PROVEEDOR CARLOS ALVARADO PARRA-MERCACENTRO 4

12/4/2019 1435
12/4/2019 2408010
4
12/4/2019 236540
12/4/2019 220505
SUMAS IGUALES
COMPRA MERCANCIA PROVEEDOR C CADENALCO SAS

12/4/2019 1435
12/4/2019 2408010
4
12/4/2019 236540
12/4/2019 220505
SUMAS IGUALES
PAGO DEL 50%

12/4/2019 220505
12/4/2019 421040
12/4/2019 111005
SUMAS IGUALES
5. Realizar 5 ventas de mercancía más IVA:

Dos al cliente A (Persona Jurídica): una por $3.500.000 y otra por $2.500.000 (costo de venta 60%
Dos al cliente B (Persona natural): una por $2.000.000 y otra por $6.500.000 (costo de venta 60%
Una al cliente C (Cooperativa- Gran contribuyente): una por $5.800.000 (costo de venta 60% del v
CLIENTE A: forma de pago contado, pago con cheque
CLIENTE B: forma de pago crédito a 45 dias
CLIENTE C: forma de pago 50% contado, 50% crédito 30 dias,
Al cliente C se le otorga el 5% de descuento condicionado por pronto pago del pago de contado.
MOV 5
VENTA DE MERCANCIA CLIENTE A
12/5/2019 413536
12/5/2019 240805
5
12/5/2019 135515
12/5/2019 110505
SUMAS IGUALES
COSTO DE MERCANCIA
12/5/2019 620536
5
12/5/2019 143536
SUMAS IGUALES

12/5/2019 413536
12/5/2019 240805
5
12/5/2019 135515
12/5/2019 110505
SUMAS IGUALES
COSTO DE MERCANCIA
12/5/2019 620536
5
12/5/2019 143536
SUMAS IGUALES
VENTA DE MERCANCIA CLIENTE B

12/5/2019 413536
12/5/2019 5 240805
12/5/2019 130505
SUMAS IGUALES
COSTO DE MERCANCIA
12/5/2019 620536
5
12/5/2019 143536
SUMAS IGUALES

12/5/2019 413536
12/5/2019 5 240805
12/5/2019 130505
SUMAS IGUALES
COSTO DE MERCANCIA
12/5/2019 620536
5
12/5/2019 143536
SUMAS IGUALES
VENTA DE MERCANCIA CLIENTE C

12/5/2019 413536
12/5/2019 240805
5
12/5/2019 135515
12/5/2019 130505
SUMAS IGUALES
PAGO DE CONTADO EL 50%

12/5/2019 130505
12/5/2019 5 530535
12/5/2019 111005
SUMAS IGUALES
COSTO DE MERCANCIA
12/5/2019 620536
5
12/5/2019 143536
SUMAS IGUALES
6. Realizar compra de papelería por valor de $390.000, paga con cheque a persona natural N

12/6/2019 519530
6
12/6/2019 111005
COMPRA DE PAPELERIA SUMAS IGUALES
7. Realizar pago de arriendo de las oficinas o bodega por un mes por valor de $1.200.000 pa
Iva (RS), No declarante de renta.
MOV 7

12/7/2019 512010
7
12/7/2019 111005
PAGO DE ARRIENDO SALA ADMNISTRATIVA SUMAS IGUALES
8. Realizar el pago a la Cámara de Comercio por gastos de registro mercantil de creación d
MOV 8

12/8/2019 514010
8
12/8/2019 111005
PAGO DE GASTOS REGISTRO MERCANTIL CAMARA DE COMERCIO SUMAS IGUALES
9. Crear fondo de caja menor por $450.000 y realizar un reembolso de caja menor do
taxis y buses, $250.000 restaurantes, $20.000 fotocopias, $50.000 servicio aseo
responsables del Iva (RS)
MOV 9

12/9/2019 110510
9
12/9/2019 111005
APERTURA CAJA MENOR SUMAS IGUALES

12/9/2019 519545
9
12/9/2019 111005
REINTEGRO DE CAJA MENOR SUMAS IGUALES

12/9/2019 519560
9
12/9/2019 111005

12/9/2019 519530
9
12/9/2019 111005

12/9/2019 513505
9
12/9/2019 111005
10. Realizar 1 compra de inversión temporal (CDT) por valor $5.000.000 a 6 meses con un
10. Realizar 1 compra de inversión temporal (CDT) por valor $5.000.000 a 6 meses con un
MOV 10

12/10/2019 122505
10
12/10/2019 111005
COMPRA DE CDT POR VALOR DE $ 5.000.000 SUMAS IGUALES

12/31/2019 122505
10
12/31/2019 421005
INTERESES CDT SUMAS IGUALES
11. Realizar 2 ventas de mercancías IVA incluido:

Una al cliente A (Persona natural) por valor de $5.000.000
Una al cliente B (Persona jurídica) por valor de $2.900.000
CLIENTE A: forma de pago contado, pago con cheque
CLIENTE B: forma de pago crédito a 60 dias.
El cliente A realiza la devolución del 2% de la venta.
MOV 11
12/11/2019 413536
12/11/2019 11 240805
12/11/2019 110505
VENTA DE MERCANCIA CLIENTE A SUMAS IGUALES
COSTO DE VENTA
12/11/2019 620536
11
12/11/2019 143536
SUMAS IGUALES
MOV 11
12/11/2019 413536
12/11/2019 240805
11
12/11/2019 135515
12/11/2019 130505
VENTA DE MERCANCIA CLIENTE B SUMAS IGUALES
COSTO DE VENTA
12/11/2019 620536
11
12/11/2019 143536
SUMAS IGUALES
DEVOLUCION DE DINERO CLIENTE A

12/11/2019 417536
12/11/2019 11 240805
12/11/2019 220505
DEVOLUCION DE DINERO CLIENTE A SUMAS IGUALES
COSTO DE VENTA
12/11/2019 620536
11
12/11/2019 143536
SUMAS IGUALES
12. Realizar anticipo al proveedor B por compra de mercancía para la venta por valo
MOV 12
ANTICIPO A PROVEEDOR
12/12/2019 12 133005
12/12/2019 111005
ANTICIPO A PROVEEDOR SUMAS IGUALES
13. El cliente C realiza pago del 50% de la venta realizada en el primer año.
MOV 13
RECAUDO DE DINERO CLIENTE C
12/13/2019 130505
13
12/13/2019 111005
RECAUDO DE DINERO CLIENTE C SUMAS IGUALES
14. Realizar la adquisición de un activo intangible distinto de la plusvalía por valor de $25.0
de Ingenieros del Tolima.
MOV 14
COMPRA DE UN ACTIVO INTANGIBLE
12/14/2019 160510
14
12/14/2019 233595
COMPRA DE UN ACTIVO INTANGIBLE SUMAS IGUALES
15. Realiza la compra de un vehículo para uso de la empresa a Coltolima SA por va

interés 3% anual.
MOV 15
COMPRA DE VEHICULO A COLTOLIMA S.A
12/15/2019 154005
12/15/2019 154005
15
12/15/2019 236540
12/15/2019 210510
COMPRA DE VEHICULO A COLTOLIMA S.A SUMAS IGUALES
INTERESES
$ 29,500,000 3% ANUAL 0,25 % MENSUAL

12/31/2019 530520
24
12/31/2019 210598
SUMAS IGUALES
16. Realiza la compra de un activo biológico al Fondo de ganaderos del Tolima p

12/16/2019 149884
16
12/16/2019 220505
COMPRA DE 4 VACAS PARA LA VENTA, CADA UNA A $3.500.000 SUMAS IGUALES
17. Realiza el pago de 6 meses por adelantado de arrendamiento del local , cada

12/17/2019 170525
17
12/17/2019 111005
PAGO DE ARRENDAMIENTO DE 6 MESES POR ADELANTADO SUMAS IGUALES

12/17/2019 512010
17
12/17/2019 170525
CAUSACION ARRIENDO MES DE DICIEMBRE SUMAS IGUALES
18. Realizar la compra de una propiedad de inversión a la Constructora Chipalo

de interés 4.5% anual.

12/18/2019 199805
18
12/18/2019 210510
COMPRA DE PROPIEDAD DE INVERSION SUMAS IGUALES
Transacciones de cierre:
19. Realizar medición de deterioro a las cuentas por cobrar del cliente B
CLIENTE B (5)
DETALLE VALOR PLAZO

VENTA 1 $ 2,380,000 45 DIAS
VENTA 2 $ 7,735,000 45 DIAS
TOTAL $ 10,115,000
CLENTE B (11)
DETALLE VALOR PLAZO
VENTA 1 $ 2,839,076 60 DIAS
TOTAL $ 2,839,076
20. Realizar kardex de inventario, medición del costo bajo PEPS y medición del de
AJUSTE DE INVENTRIO POR DETERIORO
SALDO CUENTA 143536 $ 18,750,420

SALDO KARDEX $ 18,700,000 $ 50,420

12/31/2019 519813
20
12/31/2019 143536
AJUSTE CONTABLE POR DETERIRO SUMAS IGUALES
21. DEPRECICACION LINEA RECTA DE LOS ACTIVOS
CUENTA CODIGO VIDA UTIL(AÑOS)

AUTOS, CAMIONETAS Y CAMPEROS 154005 5
AUTOS, CAMIONETAS Y CAMPEROS 154005 5
EQUIPO DE TELECOMUNICACIONES (TELEFONO) 152810 2
MUEBLES Y ENSERES (SILLA) 152405 2
EQUPO DE PROCESAMIENTO DE DATOS (COMPUTADO 152805 2

12/31/2019 516035
21
12/31/2019 159235
DEPRECIACION FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE SUMAS IGUALES

12/31/2019 516015
21
12/31/2019 159215
DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA SUMAS IGUALES

12/31/2019 516020
21
21
12/31/2019 159220
DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACIÓN SUMAS IGUALES
23. Realizar amortización de intangible
AMORTIZACION
$ 25,000,000 48 MESES $ 520,833

12/31/2019 516510
23
12/31/2019 160510
AMORTIZACION INTANGIBLES SUMAS IGUALES
24. Realizar las causaciones de los intereses de las inversiones
INTERESES DE INVERSIONES
$ 190,000,000 4,5% ANUAL 0,37 % MENSUAL

12/31/2019 530520
24
12/31/2019 210598
RATORIO CONTABLE
porte de socios. Aporte de socios $20.000.000 cada uno.
NOMBRE CTA DEBITO CREDITO

CAJA GENERAL $ 20,000,000
CAPITAL AUTORIZADO (FERNANDO ESPINEL) $ 20,000,000
CAPITAL AUTORIZADO (LEIDER LOZANO) $ 20,000,000
MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA $ 20,000,000
CAPITAL AUTORIZADO (JUAN PABLO GOMEZ) $ 20,000,000
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE $ 20,000,000
CAPITAL AUTORIZADO (CRISPTOFER ROFRIGUEZ) $ 20,000,000
CONSTITUCION DE LA EMPRESA $ 80,000,000 $ 80,000,000
ero aportado por los socios en el punto anterior.

NACIONALES $ 40,000,000
APERTURA DE CUENTA BANCARIA $ 40,000,000 $ 40,000,000
ciar operaciones de la empresa con cheque. La compra se realiza más IVA a

mcenter Ibagué), gran contribuyente y auto retenedor.

MUEBLES Y ENSERES (ESCRITORIO) $ 250,000
MUEBLES Y ENSERES (ESCRITORIO) $ 47,500
MUEBLES Y ENSERES (SILLA) $ 200,000
MUEBLES Y ENSERES (SILLA) $ 38,000
EQUIPO DE TELECOMUNICACIONES (TELEFONO) $ 200,000
EQUIPO DE TELECOMUNICACIONES (TELEFONO) $ 38,000
EQUPO DE PROCESAMIENTO DE DATOS (COMPUTADOR) $ 1,500,000
EQUPO DE PROCESAMIENTO DE DATOS (COMPUTADOR) $ 285,000
MONEDA NACIONAL $ 2,558,500
SUMAS IGUALES $ 2,558,500 $ 2,558,500
or $800.000
a por $4.500.000 y otra por $3.200.000
por $4.800.000
pago de contado.

MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA $ 3,000,000
IVA DESCONTABLE $ 570,000
ALES $ 3,570,000 $ 3,570,000

MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA $ 800,000
MONEDA NACIONAL $ 952,000
ALES $ 952,000 $ 952,000

RETENCION EN LA FUENTE 2,5% $ 112,500
PROVEEDORES NACIONALES $ 5,242,500
ALES $ 5,355,000 $ 5,355,000

ALES $ 3,808,000 $ 3,808,000

ALES $ 5,712,000 $ 5,712,000

DESCUENTOS CONDICIONADOS $ 120,000
ALES $ 2,796,000 $ 2,796,000
or $2.500.000 (costo de venta 60% del valor de la venta)

or $6.500.000 (costo de venta 60% del valor de la venta)
800.000 (costo de venta 60% del valor de la venta)
ronto pago del pago de contado.

COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR $ 3,500,000
IVA GENERADO $ 665,000
RETENCION 2,5% $ 87,500
ALES $ 4,165,000 $ 4,165,000
DE MERCANCIAS $ 2,400,000
ALES $ 2,400,000 $ 2,400,000

RETENCION 2,5% $ 62,500
ALES $ 2,975,000 $ 2,975,000

ALES $ 1,600,000 $ 1,600,000

CLIENTES NACIONALES $ 2,380,000
ALES $ 2,380,000 $ 2,380,000

ALES $ 1,600,000 $ 1,600,000

IVA GENERADO $ 1,235,000
ALES $ 7,735,000 $ 7,735,000

ALES $ 4,000,000 $ 4,000,000

IVA GENERADO $ 1,102,000
RETENCION EN LA FUENTE $ 145,000
ALES $ 6,902,000 $ 6,902,000

DESCUENTOS COMERCALES CONDICIONADOS $ 145,000
MONEDA NACIONAL $ 3,233,500 $ -
ALES $ 3,378,500 $ 3,378,500

ALES $ 3,200,000 $ 3,200,000
a con cheque a persona natural No responsable del Iva (RS).

UTILES PAPELERIA Y FOTOCOPIAS $ 390,000
SUMAS IGUALES $ 390,000 $ 390,000
un mes por valor de $1.200.000 pago con cheque. a persona natural No responsable del

CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES $ 1,200,000
SUMAS IGUALES $ 1,200,000 $ 1,200,000
de registro mercantil de creación de empresa $200.000. pago con cheque.

REGISTRO MERCANTIL $ 200,000
SUMAS IGUALES $ 200,000 $ 200,000
n reembolso de caja menor donde se encuentran los siguientes pagos: $80.000

tocopias, $50.000 servicio aseo. Todos los pagos a personas naturales no
responsables del Iva (RS)

CAJAS MENORES $ 450,000
SUMAS IGUALES $ 450,000 $ 450,000

TAXIS Y BUSES $ 80,000
SUMAS IGUALES $ 80,000 $ 80,000

CASINO Y RESTAURANTES $ 250,000
SUMAS IGUALES $ 250,000 $ 250,000

UTILES, PAPELERIA Y FOTOCOPIAS $ 20,000
SUMAS IGUALES $ 20,000 $ 20,000

SERVICIO DE ASEO $ 50,000
SUMAS IGUALES $ 50,000 $ 50,000
valor $5.000.000 a 6 meses con un interés del 1.5% efectivo mensual.

CERTIFICADO DE DEPOSITO A TERMINO (CDT) $ 5,000,000
SUMAS IGUALES $ 5,000,000 $ 5,000,000

CERTIFICADO DE DEPOSITO A TERMINO (CDT) $ 50,000
INTERESES $ 50,000
SUMAS IGUALES $ 50,000 $ 50,000
000
000

SUMAS IGUALES $ 5,000,000 $ 5,000,000

ALES $ 3,200,000 $ 3,200,000
RETENCION EN LA FUENTE $ 60,924
SUMAS IGUALES $ 2,900,000 $ 2,900,000

ALES $ 1,600,000 $ 1,600,000

DEVOLUCION EN VENTAS $ 84,034
NACIONALES $ 100,000
SUMAS IGUALES $ 100,000 $ 100,000

DE MERCANCIAS $ 50,420
MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA $ 50,420
ALES $ 50,420 $ 50,420
ercancía para la venta por valor de $1.950.000.

ANTICIPO A PROVEEDORES $ 1,950,000
SUMAS IGUALES $ 1,950,000 $ 1,950,000
zada en el primer año.

SUMAS IGUALES $ 3,378,500 $ 3,378,500
de la plusvalía por valor de $25.000.000 a crédito. La compra se hace a la Cooperativa

ADQUIRIDO O COMPRADO $ 25,000,000
CUENTAS POR PAGAR $ 25,000,000
SUMAS IGUALES $ 25,000,000 $ 25,000,000
empresa a Coltolima SA por valor de $25.000.000 con crédito a 5 años. Tasa de

AUTOS, CAMIONETAS Y CAMPEROS $ 25,000,000
AUTOS, CAMIONETAS Y CAMPEROS $ 4,750,000
R. FUENTE COMPRA DE ACTIVOS 1% $ 250,000
PAGARES $ 29,500,000
SUMAS IGUALES $ 29,750,000 $ 29,750,000
$ 73,750 $ 2,458 DIARIO

INTERESES $ 36,875
INTERESES POR PAGAR $ 36,875
SUMAS IGUALES $ 36,875 $ 36,875
do de ganaderos del Tolima por valor de $14.000.000 a crédito.

GANADO PARA LA VENTA $ 14,000,000
SUMAS IGUALES $ 14,000,000 $ 14,000,000
rrendamiento del local , cada mes por $1.200.000 en cheque.

ARRENDAMIENTOS $ 1,200,000
SUMAS IGUALES $ 1,200,000 $ 1,200,000

CONSTRUCIONES Y EDIFICACIONES $ 86,667
ARRENDAMIENTOS $ 86,667
SUMAS IGUALES $ 86,667 $ 86,667
ión a la Constructora Chipalo SAS $190.000.000 con crédito bancario. Tasa

PROPIEDADES DE INVERSION $ 190,000,000
PAGARES $ 190,000,000
SUMAS IGUALES $ 190,000,000 $ 190,000,000
r cobrar del cliente B
FECHA DE VENCIMIENTO
1/20/2020
1/20/2020
3/10/2020
o bajo PEPS y medición del deterioro.
DIFERENCIA

GASTO POR DETERIORO $ 50,420
MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA $ 50,420
SUMAS IGUALES $ 50,420 $ 50,420
VOS
VALOR FECHA DE COMPRA DEPRECIACION MES

$ 20,000,000 12/1/2019 $ 11,111
$ 29,750,000 12/15/2019 $ 16,528
$ 238,000 12/3/2019 $ 331
$ 535,500 12/3/2019 $ 744
$ 1,785,000 12/3/2019 $ 2,479

FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE $ 581,250
SUMAS IGUALES $ 581,250 $ 581,250

EQUIPO DE OFICINA $ 20,081
SUMAS IGUALES $ 20,081 $ 20,081

EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACIÓN $ 75,863
SUMAS IGUALES $ 75,863 $ 75,863

AMORTIZACION A INTANGIBLES $ 520,833
ADQUIRIDO O COMPRADO $ 520,833
SUMAS IGUALES $ 520,833 $ 520,833
s inversiones
$ 703,000 $ 23,433

INTERESES $ 281,200
SUMAS IGUALES $ 281,200 $ 281,200
$ 6,667
TOTAL DEPRECIACION
$ 333,333
$ 247,917
$ 8,925
$ 20,081
$ 66,938
CUENTAS T
110505 154005
1 $ 20,000,000 $ 40,000,000 2 1 $ 20,000,000
2 $ 20,000,000 15 $ 25,000,000
15 $ 4,750,000
$ 40,000,000 $ 40,000,000 $ 49,750,000
143536 310505
1 $ 20,000,000 $ 2,400,000 5
4 $ 3,000,000 $ 1,600,000 5
4 $ 800,000 $ 1,600,000 5
4 $ 4,500,000 $ 4,000,000 5
4 $ 3,200,000 $ 3,200,000 5
4 $ 4,800,000 $ 3,200,000 11
11 $ 50,420 $ 1,600,000 11
$ 50,420 20
$ 36,350,420 $ 17,650,420
$ 18,700,000
152405 152805
3 $ 250,000 3 $ 1,500,000
3 $ 47,500 3 $ 285,000
3 $ 200,000
3 $ 38,000
$ 535,500 $ 1,785,000
236540 421040
$ 112,500 4
$ 80,000 4
$ 120,000 4
$ 250,000 15
$ - $ 562,500 $ -
413536 240805
$ 3,500,000 5 11 $ 15,966
$ 2,500,000 5
$ 2,000,000 5
$ 6,500,000 5
$ 5,800,000 5
$ 4,201,681 11
$ 2,436,975 11
$ - $ 26,938,656 $ 15,966
620536 130505
5 $ 2,400,000 5 $ 2,380,000
5 $ 1,600,000 5 $ 7,735,000
5 $ 1,600,000 5 $ 6,757,000
5 $ 4,000,000 11 $ 2,839,076
5 $ 3,200,000
11 $ 3,200,000
11 $ 1,600,000
11 $ 50,420
$ 17,650,420 $ 19,711,076
$ 12,954,076
519530 512010
6 $ 390,000 7 $ 1,200,000
$ 20,000
$ 410,000 $ 1,200,000
110510 519540
9 $ 450,000 9 $ 80,000
$ 450,000 $ 80,000
513505 122505
9 $ 50,000 10 $ 5,000,000
10 $ 50,000
$ 50,000 $ 5,050,000
133005 160510
12 $ 1,950,000 14 $ 25,000,000
$ 1,950,000 $ 25,000,000
512010 210510
17 $ 86,667
$ 86,667
149884 199805
15 $ 14,000,000 18 $ 190,000,000
$ 14,000,000 $ 190,000,000
516035 516015
21 $ 581,250 21 $ 20,081
$ 581,250 $ 20,081
159235 159215
$ 581,250 21
$ - $ 581,250 $ -
516510 530520
23 $ 520,833 $ - 24 $ 281,200
15 $ 36,875
$ 520,833 $ - $ 318,075
421005
$ 50,000 10
$ - $ 50,000
NTAS T
154005 111005
2 $ 40,000,000 $ 2,558,500 3
5 $ 4,077,500 $ 3,570,000 4
5 $ 2,912,500 $ 952,000 4
5 $ 3,233,500 $ 2,676,000 4
11 $ 3,628,000 $ 390,000 6
13 $ 3,378,500 $ 1,200,000 7
$ 200,000 8
$ 450,000 9
$ 80,000 9
$ 250,000 9
$ 20,000 9
$ 50,000 9
$ 5,000,000 10
$ 1,950,000 12
$ 1,200,000 17
$ 57,230,000 $ 20,546,500
$ 36,683,500
310505 152810
$ 80,000,000 1 3 $ 200,000
3 $ 38,000
$ 80,000,000 $ 238,000
152805 240810
4 $ 570,000
4 $ 152,000
4 $ 855,000
4 $ 608,000
4 $ 912,000
$ 3,097,000
421040 220505
$ 120,000 4 4 $ 2,796,000 $ 5,242,500 4
11 $ 5,242,500 $ 3,728,000 4
$ 5,592,000 4
$ 14,000,000 16
$ 120,000 $ 8,038,500 $ 28,562,500
$ 20,524,000
240805 135515
$ 665,000 5 5 $ 87,500
$ 475,000 5 5 $ 62,500
$ 380,000 5 5 $ 145,000
$ 1,235,000 5 11 $ 60,924
$ 1,102,000 5
$ 798,319 11
$ 463,025 11
$ 5,118,345 $ 355,924
$ 5,102,378
130505 530535
$ 3,378,500 5 5 $ 145,000
$ 3,378,500 13
$ 6,757,000 $ 145,000
512010 514010
8 $ 200,000
$ 200,000
519540 519560
9 $ 250,000
$ 250,000
122505 417536
$ 84,034 11
$ 84,034
160510 233595
$ 25,000,000 14
$ - $ 25,000,000
210510 170525
$ 29,500,000 15 17 $ 1,200,000 $ 86,667 17
$ 190,000,000 18
$ 219,500,000 $ 1,200,000 $ 86,667
$ 1,113,333
199805 519813
20 $ 50,420
$ 50,420
516015 516020
21 $ 75,863
$ 75,863
159215 159220
$ 20,081 21 $ 75,863 21
$ 20,081 $ - $ 75,863
530520 210598
$ - $ 281,200 24
$ 36,875 15
$ - $ - $ 318,075
CONCILIACION CTA CORRIENTE BANCOLOMBIA
LEJUC S.A,S
DICIEMBRE
2019
SALDO EN LIBROS + $ 36,683,500

SALDO CHEQUE EN CANJE -
SALDO CHEQUE PENDIENTE DE COBRO +
SALDO $ 36,683,500
SALDO EXTRACTO - $ 36,683,500
DIFERENCIA $ -
20. Realizar kardex de inventario, medición del costo bajo PEPS y medición del deterioro.
DISTRIBUCION APORTE INVENTARIO
ARTICULO CANTIDAD VALOR UNITARIO VALOR TOTAL

TELEVISORES 25 $ 800,000 $ 20,000,000
TOTAL $ 20,000,000
KARDEX TELEVISIORES
ENTRADAS SALIDAS
FECHA DETALLE P. UNITARIO CANTIDAD VALOR CANTIDAD
12/1/2019 INVERSION INICIAL $ 800,000 25 $ 20,000,000
12/4/2019 COMPRA MERCANCIA $ 750,000 4 $ 3,000,000
12/4/2019 COMPRA MERCANCIA $ 800,000 1 $ 800,000
12/5/2019 VENTA DE MERCANCIA $ 800,000 3
12/5/2019 VENTA DE MERCANCIA 2
12/11/2019 DEVOLUCION EN VENTA 1 $ 50,420
NOTA: se debe realizar la devolucion del televisor porque el cliente lo instalo de manera inadecuada y se q
adicionalmente sacar el televisor del inventario
SALIDAS SALDO
VALOR CANTIDAD VALOR
25 $ 20,000,000
29 $ 23,000,000
30 $ 23,800,000
34 $ 27,000,000
40 $ 31,500,000
46 $ 36,300,000
$ 2,400,000 43 $ 33,900,000
$ 1,600,000 41 $ 32,300,000
$ 1,600,000 39 $ 30,700,000
$ 4,000,000 34 $ 26,700,000
$ 3,200,000 30 $ 23,500,000
$ 3,200,000 26 $ 20,300,000
$ 1,600,000 24 $ 18,700,000
25 $ 18,750,420
manera inadecuada y se quemo, pero

o
LEJUC S.A.S
ESTADO SITUACION FINANCIERA APERTURA
Activo
Disponible $ 40,000,000
caja general $ 40,000,000
bancos
Inversiones $ -
Inversiones permanentes
Certificado de depósito a término
Fondos fiduciarios
Deudores $ -
Clientes
Anticipos gastos de viaje - Empleados
Anticipos - Compra de PPE
Reclamaciones a aseguradoras
Préstamos a terceros
Provisión general
Inventarios $ 20,000,000
Mercancias no fabricadas por la empresa $ 20,000,000
Semovientes
Materiales, repuestos y accesorios
Propiedades, planta y equipo $ 20,000,000
Construcciones y edificaciones
Maquinaria
Flota y equipo de transporte $ 20,000,000
Equipo de oficina
Depreciación acumulada
AXI, neto
Diferidos $ -
Gastos pagados por anticipado - Seguros
Cargo diferidos
Otros activos $ -
Bienes de arte y cultura
Valorizaciones $ -
Propiedad, planta y equipo
Total activo $ 80,000,000
Pasivo
Obligaciones financieras $ -
Bancos nacionales
Obligaciones con particulares
Proveedores $ -
Proveedores nacionales
Cuentas por pagar $ -
Costos y gastos por pagar (Intereses)
Acreedores
Impuestos gravámenes y tasas $ -
Renta y complementarios
Impuesto a las ventas por pagar
Obligaciones laborales $ -
Cesantías consolidadas
Vacaciones consolidadas
Pasivos estimados y provisiones $ -
Para costos y gastos
Para mantenimiento y reparaciones
Para contingencias
Diferidos $ -
Impuestos diferidos
Total pasivo $ -
Patrimonio
Capital social $ 80,000,000
Superávit de capital
Reservas
Revalorización del patrimonio
Resultados del ejercicio
Resultados de ejercicios anteriores
Superávit por valorizaciones
Total patrimonio $ 80,000,000
Total pasivo y patrimonio $ 80,000,000
Diferencia $ -
25. Elaborar el estado de situación financiera y el estado de resultados integral y/o ORI (otro resultado
LEJUC S.A.S
ESTADO DE DE SITUACIÓN FINANCIERA
1-31 DICIEMBRE 2019
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y OTROS PRODUCTOS EQUIVALENTES
INVERSIONES
INVENTARIOS
DEUDORES
ANTICIPO DE IMPUETOS Y CONTRIBUCIONES A FAVOR
ACTIVO NO CORRIENTE
PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
EQUIPO DE OFICINA
EQUIPO DE COMPUTACIÓN Y COMUNICACIÓN
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
INTANGIBLES
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
OTROS ACTIVOS
TOTAL ACTIVO
PASIVO Y PATRIMONIO NETO EXIGIBLE A CORTO PLAZO

PROVEEDORES
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
RETENCIÓN EN LA FUENTE
RETENCIONES Y APORTES DE NÓMINA
ACREEDORES VARIOS
IMPUESTO A LAS VENTAS
PASIVO NO CORRIENTE
OBLIGACIONES FINANCIERAS
INTERESES OBLIGACIONS
PATRIMONIO NETO
APORTES SOCIALES
UTILIDAD DEL EJERCICIO
TOTAL PASIVO MÁS PATRIMONIO NETO

LEJUC S.A.S
1-31 DICIEMBRE 2019
CODIGO DESCRIPCION DEBITO

INGRESOS
41 OPERACIONALES
42 NO OPERACIONALES
COSTO DE VENTA $ 17,650,420

62 COSTOS DE VENTAS $ 17,650,420
GASTOS $ 3,525,113
51 OPERACIONALES DE ADMINISTRACION $ 2,276,667
53 NO OPERACIONALES $ 1,248,447
SUMA TOTAL GASTOS Y COSTOS DEBITOS $ 21,175,534
GASTOS EXTRAORDINARIOS $ 463,075
SUMA TOTAL INGRESOS CREDITOS

UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO $ 5,554,081
SUMAS IGUALES $ 27,192,690

e resultados integral y/o ORI (otro resultado integral).
A.S
CIÓN FINANCIERA
RE 2019
$ 90,143,501
$ 39,083,500
$ 5,050,000
$ 32,700,000
$ 12,954,076
$ 355,924
$ 268,421,833
$ 535,500
$ 2,023,000
$ 49,750,000
$ 25,000,000
$ 1,113,333
$ 190,000,000
$ 358,565,334
$ 48,091,878
$ 20,524,000
$ 25,000,000
$ 562,500
$ -
$ -
$ 2,005,378
$ - $ 219,818,075
$ 219,500,000
$ 318,075
$ 80,000,000
$ 80,000,000
$ 347,909,953
RA
CREDITO
$ 27,192,690
$ 27,022,690
$ 170,000
$ 27,192,690
$ 27,192,690
AÑO 2:
Estas transacciones se realizarán en el segundo año de la empresa. Siguiendo el ciclo contable de
Transacciones económicas a desarrollar:
TRASLADO DE UTILIDAD
Se realiza traslado de utilidad del año 2019
ASIENTO CONTABLE PARTIDA DOBLE

FECHA MOV. CÓDIGO CUENTA
360536
1/2/2020 T.U
370536
REGRISTRO DE TRASLADO DE GANANCIAS AÑO 2019
26. Realizar la contratación de trabajadores máximo 4 con (dos con salario mínimo, uno que deve
nómina.
Hacer los registros de nómina (salarios por pagar, prestaciones sociales, seguridad social y parafis
CAUSACION DE NOMINA

1/30/2020 510506
1/30/2020 510527
520506
520527
26
1/30/2020 237005
1/30/2020 238005
1/30/2020 238030
1/30/2020 250505
CAUSACION DE LA NOMINA
ASIENTO CONTABLE PAGO NOMINA

1/30/2020 250505
26
1/31/2020 111005
PAGO DE LA NOMINA
APROPIACIONES Y APORTES P
SUELDO BÁSICO
COD CARGO MENSUAL
1 Gerente $4,389,015
2 Subgerente $2,633,409
3 Contador $1,755,606
4 Vendedor $877,803
TOTALES $9,655,833
ASIENTO CONTABLE APROPIACIONES NOMINA

510568
510570
510572
520568
1/30/2020 26 520570
520572
237003
238005
237010
PROVISION APORTES PARAFISCALES
PROVISIÓN PARA PRESTACIO
DIAS LIQUIDADOS
COD CARGO
liquidados
1 Gerente 30
2 Subgerente 30
3 Contador 30
4 Vendedor 30
TOTALES 120
PROVISIONES PRESTACIONES SOCALES

510530
510533
510536
510539
520530
520533
1/30/2020 26
520536
520539
251005
251505
252005
252505
PROVISION APORTES PARAFISCALES
27. Realizar 3 compras de mercancía para la venta, IVA incluido.

Una al proveedor A por valor de $4.500.000. (A Persona natural- responsable del Iva- Auto retene
Una al proveedor B (Persona natural- No Responsable del Iva RS) por valor de $8.000.000
Una al proveedor C (Persona Jurídica- entidad sin ánimo de lucro- Gran contribuyente) por valor d
PROVEEDOR A: forma de pago contado, responsable de IVA, pago con cheque
PROVEEDOR B: forma de pago crédito, no responsable de IVA
PROVEEDOR C: forma de pago 50% contado, 50% crédito, gran contribuyente
ASIENTO CONTABLE COMPRA DE MERCANCIA PROVEEDOR A

143536
240805
1/3/2020 27A
236836
220505
COMPRA AL PROVEEDOR A
CAUSACION Y PAGO
220505
1/3/2020 27A
111005
PAGO AL PROVEEDOR A
ASIENTO CONTABLE COMPRA DE MERCANCIA PROVEEDOR B

143536
1/3/2020 27B
236540
1/3/2020 27B
236836
220505
COMPRA AL PROVEEDOR B
ASIENTO CONTABLE COMPRA DE MERCANCIA PROVEEDOR C

143536
1/3/2020 27C 240805
236836
220505
COMPRA AL PROVEEDOR C
PAGO AL PROVEEDOR C
220505
1/3/2020 27C
111005
PAGO AL PROVEEDOR C
28. Realizar registro de servicios públicos durante el segundo año de la empresa. Agua: $280.000, luz $350.000, te
CAUSACION SERVICIO AGUA

513525
1/4/2020 28
233550
PAGO SERVICIO AGUA

233550
1/4/2020 28
111005
PAGO SERVICIO AGUA
CAUSACION SERVICIO LUZ

513530
1/4/2020 28
233550
PAGO SERVICIO LUZ

233550
1/4/2020 28
111005
PAGO SERVICIO LUZ
CAUSACION SERVICIO TELEFONICO

513535
1/4/2020 28
233595
PAGO SERVICIO TELEFONICO

233595
1/4/2020 28
111005
29. Realizar registro de honorarios de contador no responsable de IVA durante el segundo año de
CAUSACION DE HONORARIOS AL CONTADOR

511010
1/5/2020 29 236515
233525
CAUSACION DE HONORARIOS
PAGO DE HONORARIOS
233525
1/5/2020 29
111005
PAGO DE HONORARIOS
30. Se solicita un crédito a una entidad bancaria por valor de $40.000.000 a 3 años, tasa de interé
TASA INTERES
Tasa de interes anual 4.2%
tasa de interes mensual 0.3500%
tasa de interes diaria 0.0117%
Total interes 3 años
REGISTRO DE CREDITO BANCO BANCOLOMBIA

111005
1/6/2020 30
210510
REGISTRO CREDITO BANCO BANCOLOMBIA N° OBLICACION
561824
CAUSACION DE INTERESES
210598
1/30/2020 30
530520
31. Se realizan todos los pagos al proveedor B y C pendientes de pago.
PAGO PROVEEDOR B
220505
1/7/2020 31
111005
PAGO PROVEEDOR B
PAGO PROVEEDOR C
220505
1/7/2020 31
111005
PAGO PROVEEDOR C
32. Se toma un arrendamiento financiero de un local por valor de $2.500.000 mensual.
CAUSACION ARRENDAMIENDO LOCAL

512010
1/8/2020 32
233540
PAGO ARRENDAMIENDO LOCAL

233540
1/8/2020 32
111005
33. La organización recibe un pago en efectivo por parte del Gobierno para el desarro
$64.000.000 en cheque.
33. La organización recibe un pago en efectivo por parte del Gobierno para el desarro
$64.000.000 en cheque.
ASIENTO CONTABLE DE INGRESO POR VALOR RECIBIDO PARA TERCEROS

111005
1/9/2020 33
281505
SUMAS IGUALES
34. Realizar los ajustes y causaciones de las obligaciones financieras
INTERESES COMPRA DE VEHICULO EN COLTOLIMA S.A
$ 29,500,000 3% ANUAL 0,25 % MENSUAL

1/31/2020 530520
34
1/31/2020 210598
INTERESES COMPRA DE VEHICULO EN COLTOLIMA S.A
INTERESES DE INVERSIONES
$ 190,000,000 4,5% ANUAL 0,37 % MENSUAL

1/31/2020 530520
34
1/31/2020 210598
INTERESES DE INVERSIONES SUMAS IGUALES
RECLASIFICACION ARRIENDO PAGADO POR ANTICIPADO

1/31/2020 512010
34
1/31/2020 170525
CAUSACION ARRIENDO MES DE DICIEMBRE
MEDICION DE DETERIRO CUENTAS POR COBRAR

CLIENTE B (5)
DETALLE VALOR PLAZO

VENTA 1 $ 2,380,000 45 DIAS
VENTA 2 $ 7,735,000 45 DIAS
TOTAL $ 10,115,000
CLENTE B (11)
DETALLE VALOR PLAZO

VENTA 1 $ 2,839,076 60 DIAS
TOTAL $ 2,839,076
ASIENTO CONTABLE DETERIORO

130598
1/20/2020 19
519814
SUMAS IGUALES
35. Realizar los ajustes de las cuentas del Efectivo y equivalente al efectivo
ASIENTO CONTABLE RECLASIFICACION DE DINERO RECIBIDO PARA TERCERO

111005
1/30/2020 35
112005
RECLASIFICACION DE DINERO RECIBIDO PARA TERCEROS
37. Realizar reconocimiento de depreciación de los activos fijos.
CUENTA CODIGO VIDA UTIL(AÑOS)

AUTOS, CAMIONETAS Y
CAMPEROS
154005 5
AUTOS, CAMIONETAS Y
CAMPEROS
154005 5
EQUIPO DE TELECOMUNI 152810 2
MUEBLES Y ENSERES (SIL 152405 2
EQUPO DE PROCESAMIEN 152805 2

1/31/2020 516035
37
37
1/31/2020 159235
DEPRECIACION FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE

1/31/2020 516015
37
1/31/2020 159215
DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA

1/31/2020 516020
37
1/31/2020 159220
DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACIÓN
38. Realizar conciliación bancaria

$ 407,250
1/31/2020 530595
38 531595
1/31/2020 111005
DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACIÓN
39. Realizar amortización de intangible
AMORTIZACION
$ 25,000,000 48 MESES $ 520,833

1/31/2020 516510
39
1/31/2020 160510
40. Realizar las causaciones de los intereses de las inversiones
INTERESES CDT $ 5,000,000

1,5% MENSUAL
1/31/2020 122505
34
1/31/2020 421005
INTERESES CDT SUMAS IGUALES
41. Realizar reservas: legal y estatutarias de acuerdo a la utilidad del ejercicio
CAUSACION RESERVA LEGAL 10%

FECHA MOV. CÓDIGO CTA
370505
1/31/2020 41
330505
SUMAS IGUALES
La asamblea decreto pagar al 100% de los dividendos en efectivo del año 2019.
UTILIDAD $ 5,554,081
RESERVA LEGAL $ 555,408
DIVIDENDOS $ 4,998,673
CAUSACION PAGO DIVIDENDOS

370505
1/31/2020 41
236005
SUMAS IGUALES
42. Decretar y pagar dividendos.
La asamblea decreto pagar al 100% de los dividendos en efectivo del año 2019.
PAGO DIVIDENDOS
236005
111005
111005
1/31/2020 42
111005
111005
SUMAS IGUALES
ndo año de la empresa. Siguiendo el ciclo contable del año 1
TRASLADO DE UTILIDAD
ASIENTO CONTABLE PARTIDA DOBLE

NOMBRE CUENTA DÉBITO CRÉDITO
Utilidad del Ejercicio $5,554,081
Utilidades acumuladas $5,554,081
SUMAS IGUALES $5,554,081 $5,554,081
máximo 4 con (dos con salario mínimo, uno que devengue 5 salarios mínimos y 1 con salario integral), asp
pagar, prestaciones sociales, seguridad social y parafiscales)

Sueldos $ 8,778,030
Auxilio de transporte $ 102,854
Sueldos $ 877,803
Auxilio de transporte $ 102,854
Aportes a entidades promotoras de salud, EPS $ 386,233
Fondo de cesantias y/o pension $ 386,233
Fondo de Solidaridad $ 43,890
Nomina por Pagar $ 9,045,184
SUMAS IGUALES $ 9,861,541 $ 9,861,541

Nomina por Pagar $ 9,045,184
Moneda Nacional $ 9,045,184
SUMAS IGUALES $ 18,906,725 $ 18,906,725
APROPIACIONES Y APORTES PARAFISCALES
SEGURIDAD SOCIAL
CAJA DE
PENSIÓN 12% ARL 1.044% COMPENSACIÓN 4%
$526,682 $45,821 $175,561

$316,009 $27,493 $105,336
$210,673 $18,329 $70,224
$105,336 $9,164 $35,112
$1,158,700 $100,807 $386,233
ASIENTO CONTABLE APROPIACIONES NOMINA

Aportes a administradoras de riesgos $91,643
profesionales, ARP
Aportes a fondos de pensiones y/o cesantias $1,053,364
Aportes cajas de compensación familiar $351,121
profesionales, ARP
Aportes a fondos de pensiones y/o cesantias $105,336
Aportes cajas de compensación familiar $35,112
profesionales, ARP
Aportes a fondos de pensiones y/o cesantias $1,158,700
$386,233
Aportes al ICBF,SENA y cajas de compensaciones
SUMAS IGUALES $ 1,645,740 $ 1,645,740
PROVISIÓN PARA PRESTACIONES SOCIALES
INTERESES SOBRE
TOTAL DEVENGADO CESANTÍAS CESANTÍAS
$ 4,389,015$ 365,605 $ 43,873

$ 2,633,409$ 219,363 $ 26,324
$ 1,858,460$ 154,810 $ 18,577
$ 980,657$ 81,689 $ 9,803
$ 9,861,541 $ 821,466 $ 98,576

Gasto de Personal Cesantías $739,778
Gasto de Personal Intereses de Cesantías $88,773
Gasto de Personal Prima de Servicios $739,778
Gasto de Personal Vacaciones $366,044
Gasto de Personal Cesantías $81,689
Gasto de Personal Intereses de Cesantías $9,803
Gasto de Personal Prima de Servicios $81,689
Gasto de Personal Vacaciones $402,648
Provisiones de Cesantias $821,466
Provisiones Intereses de Cesantias $98,576
Provisiones Prima de Servicios $821,466
Provisiones de Vacaciones $402,648
SUMAS IGUALES $ 2,510,201 $ 2,144,157
venta, IVA incluido.

. (A Persona natural- responsable del Iva- Auto retenedor- Gran contribuyente)
sponsable del Iva RS) por valor de $8.000.000
ad sin ánimo de lucro- Gran contribuyente) por valor de $7.000.000
as:
ponsable de IVA, pago con cheque
esponsable de IVA
, 50% crédito, gran contribuyente
NTO CONTABLE COMPRA DE MERCANCIA PROVEEDOR A

Mercancias no fabricada por la empresa $ 3,781,513
Impuesto sobre las ventas por pagar - Descontable $ 718,487
Impuesto de industria y comercio retenido $ 37,815
Nacionales $ 4,462,185
SUMAS IGUALES $ 4,500,000 $ 4,500,000
CAUSACION Y PAGO
Moneda nacional $ 4,462,185
SUMAS IGUALES $ 13,462,185 $ 4,462,185
NTO CONTABLE COMPRA DE MERCANCIA PROVEEDOR B

Mercancias no fabricada por la empresa $ 8,000,000
Retencion Compras 3,5% $ 280,000
Impuesto de industria y comercio retenido $ 80,000
SUMAS IGUALES $ 8,000,000 $ 8,000,000
NTO CONTABLE COMPRA DE MERCANCIA PROVEEDOR C

$5,882,353
Mercancias no fabricada por la empresa - "Lavadora"
Impuesto sobre las ventas por pagar - Descontable $1,117,647
Impuesto de industria y comercio retenido $58,824
Nacionales $6,941,176
SUMAS IGUALES $7,000,000 $ 7,000,000
PAGO AL PROVEEDOR C
SUMAS IGUALES $ 3,470,588 $ 3,470,588
l segundo año de la empresa. Agua: $280.000, luz $350.000, teléfono $300.000

Acueducto y alcantarillado $ 280,000
Servicios publicos $ 280,000
SUMAS IGUALES $ 280,000 $ 280,000
PAGO SERVICIO AGUA

Moneda nacional $ 280,000
SUMAS IGUALES $ 280,000 $ 280,000

Energia electrica $ 350,000
SUMAS IGUALES $ 350,000 $ 350,000
PAGO SERVICIO LUZ

SUMAS IGUALES $ 350,000 $ 350,000

Telefono $ 300,000
Otros $ 300,000
SUMAS IGUALES $ 300,000 $ 300,000

Otros $ 300,000
SUMAS IGUALES $ 300,000 $ 300,000
dor no responsable de IVA durante el segundo año de la empresa. Por valor de $1.000.000, prestación de s
CAUSACION DE HONORARIOS AL CONTADOR

Revisoria Fiscal $ 1,000,000
Retencion en la fuente-honorarios $ 110,000
Honorarios $ 890,000
SUMAS IGUALES $ 1,000,000 $ 1,000,000
PAGO DE HONORARIOS
Honorarios $ 890,000
SUMAS IGUALES $ 890,000 $ 890,000
caria por valor de $40.000.000 a 3 años, tasa de interés 4.2% anual.
VALOR
$1,680,000
$140,000 Interes pimera cuota 24 dias
$4,667 $112,000
$5,040,000
REGISTRO DE CREDITO BANCO BANCOLOMBIA

Pagarés $ 40,000,000
SUMAS IGUALES $ 40,000,000 $ 40,000,000
Intereses por pagar $ 112,000
Intereses $ 112,000
SUMAS IGUALES $ 112,000 $ 112,000
eedor B y C pendientes de pago.
PAGO PROVEEDOR B
SUMAS IGUALES $ 7,640,000 $ 7,640,000
PAGO PROVEEDOR C
SUMAS IGUALES $ 3,470,588 $ 3,470,588
al por valor de $2.500.000 mensual.
CAUSACION ARRENDAMIENDO LOCAL

Construcciones y Edificaciones $ 2,500,000
Arrendamientos $ 2,500,000
SUMAS IGUALES $ 2,500,000 $ 2,500,000

Arrendamientos $ 2,500,000
SUMAS IGUALES $ 2,500,000 $ 2,500,000
efectivo por parte del Gobierno para el desarrollo de un proyecto en comunidades rurales. Po
ONTABLE DE INGRESO POR VALOR RECIBIDO PARA TERCEROS
Valores recibidos para terceros $ 64,000,000
MAS IGUALES $ 64,000,000 $ 64,000,000
de las obligaciones financieras
$ 73,750 $ 2,458 DIARIO

INTERESES $ 73,750
SUMAS IGUALES $ 73,750 $ 73,750
$ 703,000 $ 23,433 DIARIO

INTERESES $ 703,000
SUMAS IGUALES $ 703,000 $ 703,000

CONSTRUCIONES Y EDIFICACIONES $ 200,000
ARRENDAMIENTOS $ 200,000
SUMAS IGUALES $ 200,000 $ 200,000
BRAR
1/20/2020
1/20/2020
10 DIAS DE MORA
3/10/2020
ASIENTO CONTABLE DETERIORO

Deterioro $10,115,000
Gasto de deterioro $10,115,000
MAS IGUALES $10,115,000 $10,115,000
ntas del Efectivo y equivalente al efectivo
NTABLE RECLASIFICACION DE DINERO RECIBIDO PARA TERCEROS

Bancos $ 64,000,000
SUMAS IGUALES $ 64,000,000 $ 64,000,000
iación de los activos fijos.
VALOR FECHA DE COMPRA DEPRECIACION MES
$ 20,000,000 12/1/2019 $ 11,111
$ 29,750,000 12/15/2019 $ 16,528

$ 238,000 12/3/2019 $ 331
$ 535,500 12/3/2019 $ 744
$ 1,785,000 12/3/2019 $ 2,479

SUMAS IGUALES $ 581,250 $ 581,250

SUMAS IGUALES $ 20,081 $ 20,081

SUMAS IGUALES $ 75,863 $ 75,863
ria

OTROS $ 203,625
OTROS $ 203,625
SUMAS IGUALES $ 407,250 $ 407,250
gible

AMORTIZACION A INTANGIBLES $ 520,833
ADQUIRIDO O COMPRADO $ 520,833
SUMAS IGUALES $ 520,833 $ 520,833
intereses de las inversiones
$ 75,000
CERTIFICADO DE DEPOSITO A TERMINO (CDT) $ 75,000
INTERESES $ 75,000
SUMAS IGUALES $ 75,000 $ 75,000
ias de acuerdo a la utilidad del ejercicio
CAUSACION RESERVA LEGAL 10%

NOMBRE CTA DÉBITO CRÉDITO
Utilidades anteriores $ 555,408
Reserva legal $ 555,408
MAS IGUALES $555,408 $555,408
de los dividendos en efectivo del año 2019.
CAUSACION PAGO DIVIDENDOS

Utilidades anteriores $4,998,673
Dividendos por pagar $4,998,673
SUMAS IGUALES $4,998,673 $4,998,673
os.
de los dividendos en efectivo del año 2019.
PAGO DIVIDENDOS
Dividendos $4,998,673
Moneda Nacional pago JUAN PABLO GOMEZ $1,249,668
Moneda Nacional pago a FERNANDO ESPINEL $1,249,668
Moneda Nacional pago a LEIDER LOZANO $1,230,761
Moneda Nacional pago a CRISPTHOFER RODRIGUEZ $1,230,761

MAS IGUALES $4,998,673 $4,960,858
y 1 con salario integral), aspectos básicos de
ICBF 3% SENA 2% TOTAL
$748,064
$448,838
$299,225
$149,613
$ - $ - $1,645,740
PRIMA VACACIONES TOTAL
$ 365,605 $ 183,022 $ 958,104

$ 219,363 $ 109,813 $ 574,863
$ 154,810 $ 73,209 $ 401,405
$ 81,689 $ 36,604 $ 209,784
$ 821,466 $ 402,648 $ 2,144,157
)
e $1.000.000, prestación de servicios.
comunidades rurales. Por valor de
TOTAL DEPRECIACION
$ 333,333
$ 247,917
$ 8,925
$ 20,081
$ 66,938
CUENTAS T
360536 154005
T.U $ 5,554,081 SD1 $ 49,750,000
$ 5,554,081
$ 49,750,000
143536 310505
SD1 $ 18,700,000
27 $ 3,781,513
27 $ 8,000,000
27 $ 5,882,353
$ 36,363,866 $ -
152405 152805
SD1 $ 535,500 SD1 $ 1,785,000
$ 535,500 $ 1,785,000
236540 421040
$ 562,500 SC1
$ 280,000 27
$ - $ 842,500 $ -
413536 240805
$ 26,938,656 SC1
$ - $ 26,938,656 $ -
620536 130505
SD1 $ 17,650,420 SD1 $ 12,954,076
$ 17,650,420 $ 12,954,076
519530 512010
SD1 $ 410,000 SD1 $ 1,200,000
$ 410,000 $ 1,200,000
110510 519540
SD1 $ 450,000 SD1 $ 80,000
$ 450,000 $ 80,000
513505 122505
SD1 $ 50,000 SD1 $ 5,050,000
40 $ 75,000
$ 50,000 $ 5,125,000
133005 160510
SD1 $ 1,950,000 SD1 $ 25,000,000
$ 1,950,000 $ 25,000,000
512010 210510
SD1 $ 86,667
32 $ 2,500,000
34 $ 200,000
$ 2,786,667
149884 199805
SD1 $ 14,000,000 SD1 $ 190,000,000
$ 14,000,000 $ 190,000,000
516035 516015
SD1 $ 581,250 SD1 $ 20,081
37 $ 581,250 37 $ 20,081
$ 1,162,500 $ 40,163
159235 159215
$ 581,250 SC1
$ 581,250 39
$ - $ 1,162,500 $ -
516510 530520
SD1 $ 520,833 $ - SD1 $ 318,075
39 $ 520,833 30 $ 112,000
34 $ 73,750
34 $ 703,000
$ 1,041,666 $ - $ 1,206,825
421005 370536
$ 50,000 SC1 41 $ 555,408
$ 75,000 40 41 $ 4,998,673
$ - $ 125,000 $ 5,554,081
510527 520506
26 $ 102,854 $ - 26 $ 43,860
$ 102,854 $ - $ 43,860
237005 238005
$ 386,233 26
$ 386,233
250505 510568
26 $ 9,045,184 $ 9,045,184 26 26 $ 91,643
$ 9,045,184 $ 9,045,184 $ 91,643
510572 520568
26 $ 351,121 $ - 26 $ 9,164
$ 351,121 $ - $ 9,164
520572 237003
26 $ 35,112 $ -
$ 35,112 $ -
510530 510533
26 $ 739,778 $ - 26 $ 88,773
$ 739,778 $ - $ 88,773
510539 520530
26 $ 366,044 $ - 26 $ 81,689
$ 366,044 $ - $ 81,689
520536 520539
26 $ 81,689 $ - 26 $ 402,648
$ 81,689 $ - $ 402,648
233550 513525
28 $ 350,000 $ 350,000 28 28 $ 280,000
28 $ 280,000 $ 280,000 28 $ 280,000
$ 630,000 $ 630,000
513035 511010
28 $ 300,000 $ - 29 $ 1,000,000
$ 300,000 $ - $ 1,000,000
233525 251005
29 $ 890,000 $ 890,000 29
$ 890,000 $ 890,000
252005 252505
$ 821,466 26
$ 821,466
281505 130598
$ 64,000,000 34 $ 10,115,000
$ 64,000,000 33 $ 10,115,000
112005 531595
35 $ 64,000,000 $ - 38 $ 203,625
$ 64,000,000 $ - $ 203,625
330536 236005
$ 555,408 41 42 $ 4,998,673
$ - $ 555,408 $ 4,998,673
ENTAS T
154005 111005
SD1 $ 36,683,500 $ 9,045,184 26
30 $ 40,000,000 $ 4,462,185 27
33 $ 64,000,000 $ 3,470,588 27
$ 280,000 28
$ 350,000 28
$ 300,000 28
$ 890,000 29
$ 7,640,000 31
$ 3,470,588 31
$ 2,500,000 32
$ 64,000,000 35
$ 1,249,668 42
$ 1,249,668 42
$ 1,249,668 42
$ 1,249,668 42
$ 405,326 38
$ 140,683,500 $ 101,812,545
$ 38,870,955
310505 152810
$ 80,000,000 SC2 SD1 $ 238,000
$ 80,000,000 $ 238,000
152805 240810
SD1 $ 3,097,000
27 $ 718,487
27 $ 1,117,647
$ 4,933,134
421040 220505
$ 120,000 SC1 27 $ 4,462,185 $ 20,524,000 SC1
27 $ 3,470,588 $ 4,462,185 27
31 $ 7,640,000 $ 7,640,000 27
31 $ 3,470,588 $ 6,941,176 27
$ 120,000 $ 19,043,361 $ 39,567,361
$ 20,524,000
240805 135515
$ 5,102,378 SC1 SD1 $ 355,924
$ 5,102,378 $ 355,924
130505 530535
SD1 $ 145,000
$ - $ 145,000
512010 514010
SD1 $ 200,000
$ 200,000
519540 519560
SD1 $ 250,000
$ 250,000
122505 417536
$ 84,034 SC1
$ 84,034
160510 233595
28 $ 300,000 $ 25,000,000 SC1
$ 300,000 28
$ - $ 300,000 $ 25,300,000
$ 25,000,000
210510 170525
$ 219,500,000 SC1 SD1 $ 1,113,333 $ 200,000 34
$ 40,000,000 30
$ 259,500,000 $ 1,113,333 $ 200,000

$ 913,333
199805 519813
SD1 $ 50,420
$ 50,420
516015 516020
SD1 $ 75,863
37 $ 75,863
$ 151,725
159215 159220
$ 20,081 SC1 $ 75,863 SC1
$ 20,081 37 $ 75,863 37
$ 40,163 $ - $ 151,725
530520 210598
$ - $ 318,075 SC1
$ 112,000 30
$ 73,750 34
$ 703,000 34
$ - $ - $ 1,206,825
370536 510506
$ 5,554,081 T.U 26 $ 8,778,030 $ -
$ 5,554,081 $ 8,778,030 $ -
520506 520527
$ - 26 $ 102,854 $ -
$ - $ 102,854 $ -
238005 238030
$ 386,233 26 $ 43,890 26
$ 1,158,700 26
$ 386,233 $ 1,202,590
510568 510570
$ - 26 $ 1,053,364 $ -
$ - $ 1,053,364 $ -
520568 520570
$ - 26 $ 105,336 $ -
$ - $ 105,336 $ -
237003 237010
$ 100,807 26 $ 386,233 26
$ 100,807 $ 386,233
510533 510536
$ - 26 $ 739,778 $ -
$ - $ 739,778 $ -
520530 520533
$ - 26 $ 9,803 $ -
$ - $ 9,803 $ -
520539 236836
$ - $ 37,815 27
$ 80,000 27
$ 58,824 27
$ - $ - $ 176,639
513525 513530
$ - 28 $ 350,000 $ -
$ - $ 350,000 $ -
511010 236515
$ - $ 110,000 29
$ - $ 110,000
251005 251505
$ 821,466 26 $ 98,576 26
$ 821,466 $ 98,576
252505 233540
$ 402,648 26 32 $ 2,500,000 $ 2,500,000
$ 402,648 $ 2,500,000 $ 2,500,000 32
130598 519414
$ - 34 $ 10,115,000
$ - $ 10,115,000
531595 530595
$ - 38 $ 203,625 $ -
$ - $ 203,625 $ -
236005
$ 4,998,673 41
$ 4,998,673
43. Elaborar el estado de situación financiera y el estado de resultados integral y/o ORI (otro resultado integral).
LEJUC S.A.S
1-31 ENERO 2020
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y OTROS PRODUCTOS EQUIVALENTES
INVERSIONES
INVENTARIOS
DEUDORES
ANTICIPO DE IMPUETOS Y CONTRIBUCIONES A FAVOR
ACTIVO NO CORRIENTE
PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
EQUIPO DE OFICINA
EQUIPO DE COMPUTACIÓN Y COMUNICACIÓN
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
INTANGIBLES
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
OTROS ACTIVOS
TOTAL ACTIVO
PASIVO Y PATRIMONIO NETO EXIGIBLE A CORTO PLAZO

PROVEEDORES
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
RETENCIÓN EN LA FUENTE
RETENCIONES Y APORTES DE NÓMINA
ACREEDORES VARIOS
IMPUESTO A LAS VENTAS
INDUSTRIA Y COMERCIO
PASIVO NO CORRIENTE
OBLIGACIONES FINANCIERAS
INTERESES OBLIGACIONS
PATRIMONIO NETO
APORTES SOCIALES
UTILIDAD DEL EJERCICIO
RESERVA LEGAL
DIVIDENDOS
TOTAL PASIVO MÁS PATRIMONIO NETO
LEJUC S.A.S
1-31 ENERO 2020
CODIGO DESCRIPCION DEBITO

INGRESOS
41 OPERACIONALES
42 NO OPERACIONALES
COSTO DE VENTA $ 17,650,420

62 COSTOS DE VENTAS $ 17,650,420
GASTOS $ 32,651,679
51 OPERACIONALES DE ADMINISTRACION $ 20,090,206
53 NO OPERACIONALES $ 12,561,474
SUMA TOTAL GASTOS Y COSTOS DEBITOS $ 50,302,100
GASTOS EXTRAORDINARIOS $ 1,759,075
SUMA TOTAL INGRESOS CREDITOS

UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO $ (25,081,553)
SUMAS IGUALES $ 26,979,622

integral y/o ORI (otro resultado integral).
A.S
IÓN FINANCIERA
2020
$ 163,954,821
$ 103,320,955
$ 5,125,000
$ 50,363,866
$ 2,839,076
$ 2,305,924
$ 265,845,861
$ 515,419
$ 1,871,275
$ 48,708,334
$ 23,837,500
$ 913,333
$ 190,000,000
$ 429,800,682
$ 115,428,636
$ 20,524,000
$ 25,000,000
$ 952,500
$ 2,462,097
$ 66,144,157
$ 169,244
$ 176,639
$ - $ 260,706,825
$ 259,500,000
$ 1,206,825
$ 80,555,408
$ 80,000,000
$ 5,554,081
$ 555,408
$ 4,998,673
$ 456,690,869
RA
CREDITO
$ 26,979,622
$ 26,854,622
$ 125,000
$ 26,979,622
$ 26,979,622
36. Realizar kardex de inventario, con los cambios en las políticas contables de inventarios, se rea
costo PEPS a promedio ponderado.
KARDEX TELEVISIORES
ENTRADAS SALIDAS
FECHA DETALLE P. UNITARIO CANTIDAD VALOR CANTIDAD
1/2/2020 INVENTARIO INICIAL $ 779,167 24 $ 18,700,000
inventarios, se realiza cambio de método de medición del
SALIDAS SALDO
VALOR CANTIDAD VALOR
24 $ 18,700,000
29 $ 22,481,513
40 $ 30,481,513
48 $ 36,363,866
LEJUC S.A.S
Nombre del Devengado

empleado Salario Días Salario Horas
básico liquidados devengado extras
Juan Pablo Gomez (Gerente) 4,389,015 30 4,389,015 -
Fernando Espinel (subgerente) 2,633,409 30 2,633,409 -
Leider Lozano (contador) 1,755,606 30 1,755,606
Crisptofer Rodriguez ( vendedor) 877,803 30 877,803
Totales 9,655,833 -
Neto pagado: $9,045,184 Ocho Millones Cuatrocie

Diligencie los siguientes valores de referencia:
Salario mínimo 877,803
Auxilio de transporte 102,854
¿Está exonerado del pago de aportes? Si
Devengado Deducciones
Fondo de
Auxilio de Total
comisiones Salud Pensión solidaridad
transporte devengado
- - 4,389,015 175,561 175,561 pensional
43,890
- 2,633,409 105,336 105,336 -
102,854 1,858,460 70,224 70,224 -
102,854 980,657 35,112 35,112 -
- 205,708 9,861,541 386,233 386,233 43,890
Ocho Millones Cuatrocientos Ochenta y Siete Mil Seiscientos Cuarenta y Seis Pesos
Provisiones de nómina a
cargo del empleador.
Aportes a pensión 1,158,700
Aportes a riesgos laborales 100,807
Cajas de compensación 386,233
Prima de servicios 821,466
Cesantía 821,466
Intereses sobre cesantías 98,576
Provisón de vacaciones 402,648
Total provisiones 3,789,897
Periodo de pago
Enero 01 2020 - Enero 30 2020
Fecha de liquidación
1/30/2020
educciones Neto Firma del

Retención en Otras Total pagado empleado
la fuente deducciones Deducciones
- 395,011 3,994,004
210,673 2,422,736
140,448 1,718,012
70,224 910,433
- 816,357 9,045,184
Cedula de Ciudadania
empleado
LEJUC S.A,S
ENERO
2020
SALDO EN LIBROS + $ 38,870,955

SALDO CHEQUE EN CANJE -
SALDO CHEQUE PENDIENTE DE COBRO +
SALDO $ 38,870,955
SALDO EXTRACTO - $ 38,870,955
DIFERENCIA $ 0

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LABORATORIO CONTABLE AÑO 1

CONTABILIDAD FINANCIERA III

JUAN PABLO GOMEZ VARGAS ID: 712566

PROFESOR: CESAR AUGUSTO SAAVEDRA HERNANDEZ

COORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

Para toda empresa es necesaria la contabilidad, pues es el mejor proceso para

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3. Compra de propiedad planta y equipo para iniciar operaciones de la empresa

Compra escritorio $250.000

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4. Realizar 5 compras de mercancía para la venta más IVA:

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COMPRA MERCANCIA PROVEEDOR CARLOS ALVARADO PARRA-MERCACENTRO 4

COMPRA MERCANCIA PROVEEDOR CARLOS ALVARADO PARRA-MERCACENTRO 4

COMPRA MERCANCIA PROVEEDOR C CADENALCO SAS

PAGO DEL 50%

5. Realizar 5 ventas de mercancía más IVA:

VENTA DE MERCANCIA CLIENTE A

VENTA DE MERCANCIA CLIENTE B

VENTA DE MERCANCIA CLIENTE B

VENTA DE MERCANCIA CLIENTE C

PAGO DE CONTADO EL 50%

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11. Realizar 2 ventas de mercancías IVA incluido:

DEVOLUCION DE DINERO CLIENTE A

15. Realiza la compra de un vehículo para uso de la empresa a Coltolima SA por va

$ 29,500,000 3% ANUAL 0,25 % MENSUAL

FECHA MOV CODIGO CTA

16. Realiza la compra de un activo biológico al Fondo de ganaderos del Tolima p

FECHA MOV CODIGO CTA

FECHA MOV CODIGO CTA

FECHA MOV CODIGO CTA

18. Realizar la compra de una propiedad de inversión a la Constructora Chipalo

FECHA MOV CODIGO CTA

DETALLE VALOR PLAZO

AJUSTE DE INVENTRIO POR DETERIORO

SALDO CUENTA 143536 $ 18,750,420

FECHA MOV CODIGO CTA

21. DEPRECICACION LINEA RECTA DE LOS ACTIVOS

CUENTA CODIGO VIDA UTIL(AÑOS)

FECHA MOV CODIGO CTA

FECHA MOV CODIGO CTA

FECHA MOV CODIGO CTA

23. Realizar amortización de intangible

$ 25,000,000 48 MESES $ 520,833

FECHA MOV CODIGO CTA

24. Realizar las causaciones de los intereses de las inversiones

$ 190,000,000 4,5% ANUAL 0,37 % MENSUAL

FECHA MOV CODIGO CTA

NOMBRE CTA DEBITO CREDITO

ero aportado por los socios en el punto anterior.

NOMBRE CTA DEBITO CREDITO

ciar operaciones de la empresa con cheque. La compra se realiza más IVA a

NOMBRE CTA DEBITO CREDITO