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A6651 - Impuestos Tributarios en La Gran Minería Del Carbón (Pag 73 - 1,550 KB)
A6651 - Impuestos Tributarios en La Gran Minería Del Carbón (Pag 73 - 1,550 KB)
DEPARTAMENTO DE PREGRADO
BOGOTÁ, D.C.
ENERO 2008
1
IMPUESTOS TRIBUTARIOS EN LA GRAN MINERÍA DEL CARBÓN
ASESOR ACADÉMICO
MARÍA ISABEL BELTRÁN
2
PRESENTACIÓN
3
INTRODUCCIÓN
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bancos que tienen relación con el recaudo tributario y poseen dicha
información tampoco pueden entregarla a nadie. Por tal motivo fue necesario
cambiar el curso de la investigación.
Así pues se presenta como primer aspecto un informe donde aparecen los
principales aspectos del sistema tributario colombiano incluyendo Impuestos
dentro de los cuales se trabajan los Impuestos Municipales y los Impuestos
a la nómina y cargas parafiscales; también aparecen los Beneficios tributarios
que comprenden los Beneficios al impuesto de renta y los Beneficios al IVA;
se incluyeron los Incentivos tributarios los cuales desarrollan los incentivos
tributarios a ciencia y tecnología, para el empleo y los incentivos regionales
que comprenden la Ley Páez, la ley Quimbaya que aplica para el eje cafetero
y el Plan Vallejo. Otro aspecto importante de este capitulo se refiere a las
reformas tributarias que abarca el tema de reformas tributarias en América
Latina en general y reformas tributarias en Colombia en particular, incluyendo
cada una de las que realizaron los distintos gobiernos desde 1990 hasta el
2004
Una de las preocupaciones principales al iniciar este trabajo era conocer más
sobre la situación de la inversión extranjera en Colombia, por lo cual uno de
los capítulos habla sobre inversión extranjera en América Latina y el Caribe,
la Historia de la Inversión Extranjera en Colombia y lo actual tal tema en
Colombia
5
Minero 2002-2006, el Plan Nacional de Desarrollo “hacia un Estado
Comunitario” y el Código Nacional de Minas Ley 685 de 2001, así mismo se
habla de la minería del carbón y los ingresos de inversión extranjera directa
en América Latina, y con relación a Colombia se enfoca en la participación del
sector minero en el PIB colombiano, la inversión minera extranjera en
Colombia, las exportaciones mineras de Colombia a Países del ALCA y una
información reducida que se logró obtener sobre impuestos y exenciones
tributarias.
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1. MARCO TEÓRICO
Entonces, la única fuente tributaria que queda son los impuestos sobre el
consumo interno, y en particular el IVA, ello se ve en el hecho de que estos
impuestos indirectos internos como el IVA y similares han aumentado en los
últimos años su participación en el PIB con respecto a los impuestos directos.
Tales reformas han acentuado la tendencia en América Latina a que exista
mayor peso de los impuestos indirectos en la estructura tributaria.
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por el IVA, pues permite descontar el impuesto pagado en fases anteriores
del proceso de producción y distribución. Además, el IVA no distorsiona
decisiones sobre el ahorro personal.
Las reformas han apuntado hacia la existencia de una tarifa baja, única y
uniforme desterrando el concepto de progresividad en la tributación. Esta
tendencia está acompañada de un proceso de reducción de las exenciones y
generalización de criterios presuntivos y retenciones. La reducción de la
progresividad de los tributos directos es una reducción de los impuestos al
capital, ya que las rentas altas son rentas del capital y no rentas del trabajo.
8
Con respecta a inversión extranjera, América Latina se sostiene como el
mayor receptor de inversión extranjera directa con cerca del 35% de la
inversión minera, registrando para el 2000 $17.663 millones de dólares.
El país que más inversión extranjera directa hace en los países de América
Latina es Estados Unidos que llegó en 1999 a los casi $50.000 millones de
dólares y decayó en el 2000 a $35.000 millones de dólares. Entre 1990 y
1991 su inversión disminuyó de $10.000 a casi $5.000 millones de dólares.
Entre 1991 y 1997 alcanzó los casi $25.000 millones de dólares.
Estados Unidos es seguido por Europa que alcanzó una inversión máxima de
más de $20.000 millones de dólares en 1997 y un declive por debajo de los
$20.000 millones de dólares entre 1998 y 2002. Entre 1990 y 1995 osciló en
los $ 5.000 millones de dólares. Y en entre 1995 y 1998 fue aumentando
hasta alcanzar los casi $25.000 millones.
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2. OBJETIVOS
2.1. General
2.2. Específicos
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3. SISTEMA TRIBUTARIO COLOMBIANO
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cuando el Estado debe ofrecer varios bienes y prestar servicios, que por su
naturaleza no es posible excluir de su uso a otras personas. Con los
impuestos se financian bienes públicos que no son provistos por el mercado;
bienes que no tienen el principio de la exclusión.
El déficit del gobierno representa el 4.8 del PIB, Los impuestos de Renta a los
monopolios pasaron del 38.5% al 32%, el IVA aumento en 4.1 billones de
pesos. Según FEDESARROLLO la tasa efectiva de renta es del –5% Los
ingresos tributarios representaron en 1990 el 9.7% y en 2004 el 14.7% del
PIB. El Impuesto de Renta Pasó del 3.42% del PIB en 1990 a 6.24% en
2004. El IVA pasó de 1.7% del PIB en 1990 a 4,2% en 2004. El gravamen a
movimientos financieros (GMF) represento en 2004 el 0.87% del PIB, el
impuesto al patrimonio represento el 0.18% del PIB en el mismo año. El
cobro del impuesto de renta era de 30% en 1990, de 38,5% en 2004, debía
regresar al 35% en 2007, La base gravable para el 2004 fue de 523.122
contribuyentes, distribuidos así, 374.631 eran personas naturales, de estos el
1.7% (6368,727) son personas económicamente activas, estos el total de
estos contribuyentes aportan el 4% del recaudo total. 5259 son consideradas
grandes contribuyentes y aportan el 78% del recauda total.
12
El aumento de un 1% en la renta, implica una disminución de 0.7% en las
Inversiones de capital fijo y de un 1% en las inversiones de maquinaria y
equipo. El IVA representaba en 1990 el 12% y en 2004 pasó al 16%, con
tarifas que van desde el 2 hasta el 45%. Las exenciones y exclusiones
costaron en 2001 8 billones de pesos.
3.1. Impuestos
Los contribuyentes del impuesto de renta son todas las personas naturales
o jurídicas que realizan actividades susceptibles de incrementar su patrimonio
neto (activo+pasivo), las personas naturales aportan entre el 0 y el 38.5%,
en 1999 aportaron el 5,46% y en 2004 el 6.24% del PIB. El Impuesto de
Renta por sector fue que en 2002 el sector minero aporto el 30.5% del total
del aporte de las personas jurídicas, el sector financiero aportó el 18% y
transporte y almacenamiento el 9,4%. Entre 1999 y 2002, la minería pasó a
un 41%.
El IVA tiene una tarifa general del 16%, un sistema de tarifas que va del 2 al
45%, es aplicable al valor total de las ventas, prestaciones de servicios e
importaciones, los minerales pagan 10% de IVA. En 2004 recaudo 4,29% del
PIB, recaudos por en 1999 el recaudo de las personas jurídicas represento el
3.6% y el de las personas naturales fue de 0.1% del PIB, en 2004 fue de
4.2% del PIB para personas jurídicas y el 0.09% del PIB para personas
naturales. Los servicios de transporte, almacenamiento y comunicaciones
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representan el 12.5% del total del IVA, otros servicios representan el
11.75%, fabricación de productos minerales el 9.93% y comercio al por
mayor el 9.08%.
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Hacen parte de las contribuciones parafiscales las cajas de compensación
familiar a las cuales se destina el 4% del salario mensual, distribuido así, al
ICBF el 3% del salario, al sena el 2% el sector privado y el 0.5% al sector
público.
Las deducciones son rubros que reducen la renta gravable pero que no tienen
relación de causa con la generación de las rentas, no incluye las deducciones
por costos de producción ni las deducciones por nómina. Incluye las
inversiones en proyectos de investigación, las inversiones en desarrollo
científico las inversiones en cinematografía, las inversiones en entidades
destinadas al desarrollo del medio ambiente, la salud, y las cultura, así como,
las donaciones.
Las exenciones son todas las rentas percibidas por quienes por ley no son
sujetos pasivos del impuesto. Son laborales, que incluyen ingresos salariales
no constitutivos del impuesto de renta, hoy es el 25% de estos ingresos
tienen un tope de 4278 pesos. Regionales, como las leyes Páez y Quimbaya.
Y sectoriales como casas editoriales, licoreras y loterías. Además, las zonas
francas, las zonas económicas especiales y las zonas amparadas por
convenios internacionales permiten la exención de rentas.
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El total de deducciones en impuesto de renta representó el 17% del PIB en
2003, generando un costo fiscal de 6.5% del PIB. Las deducciones se
concentraron en el sector otros servicios, servicios financieros y de
transporte, almacenamiento y comunicaciones, constituyendo el 59% del
total del beneficio, seguido por el sector manufacturero y comercial que
reciben el 25% del total. Comparado con el 98 hay una disminución de 19%,
pues estaba en 36.62% del PIB, manteniendo la misma estructura por
sectores.
Son de tres tipos, las exenciones, los descuentos y las exclusiones. Las
exenciones se hacen a bienes de exportación, donados, libros, y revistas de
carácter cultural o científico, bienes en instituciones de educación superior,
alcohol carburante y servicios turísticos a extranjeros. Los descuentos son
para maquinaria industrial. Las exclusiones son para bienes y servicios
básicos, Inversiones por rendimientos financieros y bienes relacionados con
servicios de salud. En el año 2002 estos beneficios generaron un costo fiscal
de 4% sobre el PIB.
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Tercero, exención del IVA de equipos y elementos importados a instituciones
de educación superior, centros de investigación y altos estudios reconocidos
por CONCIENCIAS. Cuarto, se eximen las rentas de nuevos productos
medicinales y software elaborado en Colombia.
Se trata de la Ley 608 del 2000 por el cual se dictan disposiciones para aliviar
la situación de calamidad pública causada por el terremoto producido el 25 de
enero de 1999 en la zona cafetera. El incentivo contribuyó a atraer
construcción para la rehabilitación después del desastre.
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3.4. Reformas Tributarias en Colombia
1
Ministerio de Hacienda y Crédito Público, Marco fiscal de Mediano plazo,
junio de 2004, página 24.
2
Echeverri, Ferguson y Querubín (2004), La batalla política por el
presupuesto de la Nación: Inflexibilidades o supervivencia fiscal, en CEDE,
ISSN 1657-7191, enero.
18
Aún con los bajos niveles de inversión pública del Gobierno Nacional Central,
se produjo una brecha enorme entre ingresos y gastos que explica los altos
déficit fiscales del GNC. En e 1990, el déficit fiscal fue del 2,2%; en 1999, del
7,6%; en 2002, de 6,2%, y en 2003, del 5,5%, según cifras del Ministerio de
Hacienda3
junio de 2004.).
4
CGR (2002), Reasignación de la Carga Tributaria en Colombia, Propuestas y
Alternativas, edit Alfaomega Colombiana.
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que reciben utilidades de capital contribuyen con sólo $0,60 por cada $100
sobre activos declarados5. Segundo, la estructura tributaria referida a la renta
favorece significativamente a las personas de más altos ingresos frente a los
trabajadores con menos de 7 salarios mínimos6.
Los asalariados de más bajos ingresos son los que han llevado el peso de las
reformas tributarias. Este fenómeno se ha agravado con las reformas del
Presidente Uribe, pues los beneficios tributarios tienden a beneficiar más a
los contribuyentes de ingresos más elevados ya que tienen la posibilidad de
reducir finalmente la base gravable, porque pueden disminuir de la totalidad
de sus ingresos recibidos, rubros que no son constitutivos de renta como
distribución de utilidades, dividendos y participaciones como socio y
accionista, el componente inflacionario de los rendimientos financieros, los
aportes obligatorios y voluntarios a los Fondos de Pensiones y las sumas
destinadas al ahorro para el fomento de la construcción. Y porque, esos
niveles de ingreso tienen la posibilidad de disminuir también de sus ingresos
netos, lo correspondiente a los intereses pagados por préstamos
hipotecarios, a las donaciones, por ejemplo campañas políticas, y por cierto
tipo de inversiones. La renta liquida gravable de los altos niveles de ingreso
queda reducida de manera palpable. Mientras que los trabajadores de bajos
ingresos no pueden favorecerse sino en una mínima parte de estos
beneficios, por su baja capacidad de ahorro y su reducido gasto en
educación, salud y vivienda, sobre los cuales recaen importantes privilegios,
ya sea en las declaraciones o en la retención. Tampoco pueden aprovechar
significativamente las deducciones por pago de intereses sobre préstamos
para adquisición de vivienda, ni por donaciones.
5
CGR (2002), Reasignación… op cit, página 68.
6
CGR (2002), Reasignación…, op cit, página 61.
20
sobre la renta en 1999 fue de $4 billones de pesos de 2003, es decir 1,8%
del PIB, de los cuales $2,3 billones corresponde a rentas exentas y $1,7
billones, a ingresos excluidos. La cifra correspondiente calculada por la DIAN
es superior. Su estimación alcanza a $6,1 billones para la vigencia de 2004,
es decir 2,5% del PIB. Las deducciones especiales reducen la base y
producen inequidades en el sistema tributario. Entre esas deducciones están
las donaciones, las inversiones y la provisión por deudas. Los sectores más
beneficiados son el agrícola, hidrocarburos y financiero. En particular para el
sector hidrocarburos hacen deducciones por el factor especial de agotamiento
en explotación que equivale a un 15% así como una adición al factor especial
de agotamiento del 3%, y una exención del 10% anual, adicional al período
de agotamiento normal establecido.
21
• Ley 223 de 1995: aumentó la tasa del impuesto de renta de 30% a
35%. Aumentó la tasa del IVA al 16% e incluyó en su base gravable
los insumos y materiales para la construcción.
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a partir del 1 de enero del 2005 pasan a ser gravados, esta última será
del 10%. Se modificaron las tarifas para los vehículos automóviles.
• Ley 863/2003: estableció una sobretasa del 10% del impuesto neto
de renta durante los siguientes 3 años, y cuando dicho patrimonio sea
superior a 3000 mil millones. Determinó una devolución de 2 puntos
del IVA para compras con tarjeta de crédito o débito, de bienes o
servicios a la tarifa del 16% y, a partir del 1 de enero de 2005 para
adquirir bienes y servicios con tarifas del 10%. Excluyo nuevos bienes
del impuesto de IVA e incluyo otros más a la tarifa del 7%.
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4. GRANDES CONTRIBUYENTES
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4.1. Grandes contribuyentes periodo 2004-2006
25
después de 2005, muchos de los que antes pertenecían al régimen
simplificado, se vieron obligados a pertenecer al régimen común
26
renta, en caso de superar los topes de ingresos totales y/o patrimonio bruto
fijadas cada año por el gobierno nacional.
27
28
El cambio más importante que se introdujo en el artículo 499 del Estatuto
Tributario se resume en que para los periodos gravables 2007 y siguientes,
las personas naturales que pretendan pertenecer al régimen simplificado del
IVA, ya no tendrán que tomar en cuenta el nivel del patrimonio bruto que
posean a diciembre 31 del año inmediatamente anterior (aplica tanto a las
que desarrollen actividades agrícolas y ganaderas como a las que desarrollen
cualquier otra actividad).
Para poder hacer la conversión a pesos de las UVT que se relacionen con
cifras calculadas al corte de diciembre 31 de 2.006, deberá tomarse por un
valor de $20.000. Pero para poder definir en pesos las UVT que se relacionen
con cifras pertenecientes a operaciones del año 2007, deberá tomarse por un
valor de $20.974, según lo que estableció la DÍAN en la Resolución 15652 del
28 de diciembre de 2006.
29
30
4.2.4. Régimen común antes del 2005
Las obligaciones de los responsables del régimen común son las siguientes:
inscribirse como responsable del régimen común en el RUT; expedir factura o
documento equivalente, con todos los requisitos de la ley; expedir a su
proveedor de bienes y servicios, cuando se trate de personas naturales o no
comerciantes o inscritas en el régimen simplificado; solicitar autorización de
la numeración de facturación en la administración correspondiente (con
vigencia de dos años); presentar declaración bimestral del impuesto sobre las
ventas, aun cuando no hubiere percibido ingresos gravados en el periodo
mientras no informe el cese de actividades, con el lleno de los requisitos
previstos en el artículo 599 del Estatuto Tributario -E.T.-; presentar la
declaración de renta y complementarios, con el lleno de los requisitos
previsto en el artículo 599 del E.T.; asumir la retención del IVA, cuando
adquiera bienes o servicios gravados a responsables del régimen simplificado;
informar del cese de actividades; los comerciantes y demás obligados deben
llevar libros de contabilidad (mayor, balances, inventarios y libro diario),
registrados ante la Cámara de Comercio del domicilio principal ante la
administración correspondiente; llevar un regist6ro auxiliar de ventas y
31
compras y una cuenta mayor y de balance en la forma indicada en el artículo
509 del E.T.
32
5. INVERSIÓN EXTRANJERA
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denominada "Estatuto Cambiario", vigente hasta 1991. Su objetivo fue la
promoción del desarrollo económico y social y el equilibrio cambiario a través
de diferentes medios, incluido el "estimulo a la inversión de capitales
extranjeros en armonía con los intereses generales de la economía nacional”.
Este Estatuto reúne un marco de disposiciones sobre tipo y calidad de la
inversión extranjera los criterios de aprobación y autorización y de su
registro. Para la inversión en petróleo y minería se contempló un régimen
específico, según el cual las empresas petroleras no tenían la obligación de
reintegrar todo el valor exportación del crudo, lo que les permitía la
transferencia de utilidades al exterior.
A nivel del Pacto Andino se adoptó la Decisión 291 de marzo de 1991 que
modifica el régimen común de tratamiento a los capitales extranjeros, que
cada país miembro ajusta conforme a su legislación, interna. A diferencia de
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la anterior reglamentación los países miembros por considerar como aporte
de capital las contribuciones tecnológicas intangibles como marcas, modelos,
asistencia técnica y conocimientos técnicos patentados y no patentados cada
país tiene libertad de autorizar el porcentaje para la transferencia de
utilidades netas, que el inversionista puede respetar las sumas que obtenga
como resultante de la venta de sus acciones, participaciones y derechos y
que para la solución de controversias se aplicara lo dispuesto en las
legislaciones internacionales de cada uno de los países miembros
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La Inversión extranjera es de dos tipos, una es la Inversión extranjera
Directa, que son los aportes al capital de una empresa constituida o que se
establezca en el país, aportes que pueden tomar la forma de contratos,
participaciones, acciones o cuotas adquiridas con ánimo de permanencia. Y la
segunda es la Inversión Extranjera en portafolio, esta es la que se efectúa
por la compra de acciones u otros valores negociables en las bolsas de
valores del país; dichas inversiones se realizan a través de un fondo de
inversión de capital del exterior, su único objeto es llevar a cabo este tipo de
transacciones en el mercado público de valores.
Los sectores con tratamiento especial son las empresas de los sectores del
petróleo, gas natural, ferroníquel y uranio, estas disponen de regulaciones
cambiarias especiales, ya que no están obligadas a reintegrar al país las
divisas provenientes de sus ventas en moneda extranjera, salvo en los
porcentajes que fije la Junta Directiva del Banco de la República para atender
los gastos en moneda nacional.
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dólares, superando la meta del el año anterior que se había estimado en $
6.000 millones de dólares.
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6. POLÍTICA MINERA EN COLOMBIA
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para que exista un interlocutor institucional que mejore la competitividad de
la minería colombiana, además busca hacer más atractiva la legislación en
materia de inversión extranjera en minería, generar total claridad conceptual
y operativa en el campo tributario, diseñar un plan de expansión de
infraestructura de apoyo para el sector minero y vincular de la comunidad en
el desarrollo de los proyectos mineros, es decir que busca entregar todo el
sector minero con las mínimas exigencias en el área normativa y tributaria,
además brindar la infraestructura que requiera el Capital extranjero para
hacer los mínimos gastos en Inversión y entregar incluso a las comunidades
cercanas a las zonas de expansión como está sucediendo con Cerrejón Zona
Norte donde el maltrato a las comunidades indígenas es absurdo e inhumano.
39
Se ven varios asuntos aquí, el gobierno nacional da todas las gabelas posibles
al sector privado y se cubre diciendo que es para el desarrollo de las
comunidades, educación de calidad no hay, la seguridad social solo existe
para quien pueda pagarlo, con el ingreso de tanto capital extranjero, las
PYMES no tienen ninguna posibilidad de desarrollo, la generación de empleo
se da en condiciones precarias, la reducción de la administración pública
aumenta el desempleo, y lo único que mejora es el fácil acceso de la
Inversión extranjera al país para participar en cualquiera de los sectores de la
economía nacional, obtener ganancias y llevárselas fuera de nuestras
fronteras.
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requeridas para dar cumplimiento al mandato de Ley. Así mismo, busca que
los lineamientos se articulen con los planes de desarrollo regional, planes de
ordenamiento territorial y la socialización de los mismos en sus regiones.
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Las incertidumbres por su parte son en primer lugar la tendencia de los
mercados internacional y local de los minerales, la evolución de la oferta y
demanda de minerales a nivel mundial es incierta, así como los cambios que
se pueden dar en los efectos patrones de consumo de minerales y en la
estructura de la producción. En segundo lugar la evolución del conflicto de
orden público, esto aleja a la inversión extranjera. En tercer lugar la
seguridad y estabilidad instituciones y política del país. En cuarto lugar el
desempeño de la economía del país, existe incertidumbre con respecto a la
trayectoria que asuma el comportamiento económico del país, después del
retroceso en los indicadores de recuperación, máxime cuando la economía
enfrenta una gran debilidad estructural. En quinto lugar los bloques
comerciales regionales y situación política mundial que falta fortalecimiento
de mecanismos como, ALCA, CAN MERCOSUR, ATPA y similares, mecanismos
que desde muchos puntos de vista son lesivos para el país.
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43
7. GRAN MINERÍA DEL CARBÓN
44
millones de dólares, seguido por los años 2000 con $70.404 millones de
dólares, 1998 con $66.661 millones de dólares, 1997 con $61.458 millones de
dólares, 2001 con $45.490 millones de dólares, 1996 con $41.741 millones de
dólares y con menores ingresos los años 1990 al 1994 con $14.238 millones
de dólares y 1995 con $28.084 millones de dólares.
El tercer escenario comprende los centro financieros del Caribe, en 1999 fue
el año donde mayor inversión extranjera directa se presentó con $17.113
millones de dólares seguido por los años 2000 con $13.941 millones de
dólares, 1998 con $12.130 millones de dólares, 2001 con $11.000 millones de
dólares, 1996 con $8.627 millones de dólares, 1997 con $7.827 millones de
dólares, 1990-1994 con $2.506 millones de dólares y 1995 con $1.270
millones de dólares.
45
7.2. Colombia
46
3534 miles de millones de dólares y la participación fue de un 4.66% del total
del PIB, el PIB de minas sin hidrocarburo fue de 1518 miles de millones con
una participación en el PIB de 2.17% del total. En el año 2002 el PIB de
minas e hidrocarburo fue de 3410 miles de millones de dólares y la
participación fue de un 4.44% del total del PIB, el PIB de minas sin
hidrocarburo fue de 1477 miles de millones con una participación en el PIB
de 1.92% del total. Lo que muestra que en el año 2000 el PIB de minas e
hidrocarburo fue el más alto de este periodo, mientras que la participación en
el PIB de minas e hidrocarburo más alta se presentó en el año de 1999, el
PIB y la participación más altos de minas sin hidrocarburo se presento en el
año 2001.
47
mayor inversión en dólares se vio en el 2000 con más de 600 millones de
dólares de inversión. 1998 fue un año prácticamente muerto en los que a
inversión extranjera se refiere. 1996 no alcanzó a llegar a los $100 millones
de dólares de Inversión. La Inversión durante los años 2001 y 2002 fue
inferior a lo registrado durante el año de 1997 equivalente a los 300 millones
de dólares. De igual forma el porcentaje sobre la inversión tiene un pico
inferior en 1998 seguido por 1996.
48
7.2.4. Impuestos y exenciones tributarias
49
La información se había solicitado de manera individual, se buscaba obtener
los datos de cada empresa que trabaja con el carbón en Colombia, pero en
virtud del artículo 583 del estatuto tributario no fue posible conseguir tal
información (ver anexo 2).
50
8. CERREJÓN ZONA NORTE
8.1. Antecedentes
8.2.1. Exportaciones
51
comercial, y como consecuencia contribuye a mantener tasas de interés de
créditos externos en niveles menos altos. De igual manera se incorporan
recursos para dinamizar la economía.
52
8.2.1.2. Resultado de las exportaciones
53
8.2.2. Producción e Inversión
BHP es la minera más grande del mundo, Anglo American la tercera y Xstrata
es la quinta. Para este año la empresa espera producir la cifra de 31 millones
de toneladas de carbón en comparación con los 27,5 millones de toneladas
54
en el 2006 y prevé que para el año 2008 subirá la producción a 32 millones
de toneladas. El consorcio ha invertido 850 millones de dólares entre el 2004
y el 2007. Actualmente se están haciendo estudios de factibilidad para
avanzar hacia la producción de 38 y 42 millones de toneladas y más a largo
plazo planea subir hasta los 50 millones. Hoy una tonelada de carbón de El
Cerrejón se esta vendiendo en 50 dólares.
55
8.2.3. Regalías
Según León Teicher presidente del Cerrejón Zona Norte, las regalías del
carbón han aumentado en los últimos años. “Si se miran las regalías que se
pagaban antes del 2000 y las que se liquidan hoy ahora el Estado ha ganado.
El negocio para el país ha mejorado dramáticamente, el año pasado pagamos
165 millones de dólares en impuestos y 113 millones de dólares en regalías,
jamás en el pasado se habían recibido cifras de esa naturaleza”.
56
8.2.4. Inversión extranjera
8.2.5. Impuestos.
Estos fueron los únicos datos que se pudieron conseguir sobre el tema. En
Barranquilla y Bogotá desde 1982 han representado más de $ 1000 millones
de pesos, incluyendo el impuesto de industria y comercio, el predial, y el de
vehículos. A nivel regional, la Guajira ha recibido más de 8 mil millones de
pesos de impuestos en igual período. Considerando el impuesto a la renta el
acumulado desde 1982 al 2002 de impuesto pagados por el proyecto es de
250 mil millones de pesos.
57
8.2.6. Compras y contratos
La venta de Carbocol fue un mal negocio, para la Nación, pues recibió $ 0.8
billones de pesos, que no alcanzaron ni para cubrir la deuda de la empresa,
que ascendía a $ 1.4 billones de compromisos adquiridos por la Nación. Los
accionistas –Nación (51%), Ecopetrol (48%), Banco de Comercio Exterior, IFI
e Ingeominas- asumieron la pérdida de $0.76 billones. Sumando estas dos
cifras, el país perdió $1.3 billones en total. Con la enajenación de la
empresa, Colombia dejó a la inversión extranjera, la etapa más importante,
rentable y productiva del proyecto. Carbocol obtiene ingresos por $12.7
billones y egresos por $13.4 billones, produce un déficit de $0.7 billones.
Carbocol invirtió $1500 millones de dólares hasta 1983, continuó invirtiendo
para reposición y adición de equipos en los siguientes años, y en el año 2000
se vendió en $380 millones de dólares, teniendo aun un pasivo de más de
58
$1000 millones de dólares. Al realizar el análisis financiero de la empresa en
su etapa de explotación así lo determinó la Contraloría General de la
República –CGR-.
59
etapa de exploración, que entonces, se estimaron en $52 millones de dólares.
Estas cifras se calcularon hasta que el proyecto comenzara a autofinanciarse,
pero cuando llegara a la producción de 15 millones de toneladas, las
inversiones ascenderían a $ 1.935 millones de dólares, constantes de 1979,
o su equivalente en valores corrientes $2.928 millones de dólares.
60
En 11 de los 14 años de operación, el proyecto de explotación carbonífera del
CZN, reveló, como característica principal, la generación de pérdidas y débil
estructura financiera. La caída de los precios internacionales del carbón,
presionó de manera continua, su estructura financiera, apalancada, en gran
parte, por recursos de crédito, y la alejó de ser viable en materia económica.
En la etapa de explotación, los ingresos nunca pudieron cubrir los gastos por
cada tonelada producida, y a pesar, de la caída del 38% en los costos, los
ingresos lo hicieron en 41%.
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Durante los noventa, el gobierno nacional adoptó estrategias encaminadas a
sanear el balance de Carbocol: primero, valoró las reservas calculadas en $
300.000 millones de pesos en 1991, y emitió acciones por el mismo monto;
segundo colocó bonos convertibles en acciones –BOCAS- por $ 675 mil
millones en 1994, redimibles en 1999; tercero, Obligó a Ecopetrol, a realizar
aportes a través de pagares y bonos hasta 1992; cuarto, efectuó
transferencias del fondo de fomento del carbón hasta 1993; por último, la
Nación, adquirió compromisos de deuda externa de la empresa, mediante la
figura de acuerdos de pago, que a julio de 2000 llegaron a $1.4 billones de
pesos ($701.6 millones de dólares). Estas medidas, se reflejaron en la
recuperación patrimonial de la empresa, que pasó de $21 mil a $804 mil
millones de pesos entre 1990 y 1999. Esto se ejecutó basados en la posible
privatización de la empresa, que comenzó a estudiarse desde 1990, y se
adoptó en firme en diciembre de 1996, en consecuencia, la recuperación
patrimonial de la empresa, se amarró al proceso de privatización, y al ajuste
fiscal de los últimos gobiernos.
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CONCLUSIONES
No son lo mismo los impuestos que pagan los trabajadores que los cancelan
reduciendo los gastos en sus necesidades más elementales, que los que
afectan las utilidades del capital. Los gravámenes al capital deben ser
progresivos, es decir, que deben tener una escala de tasas de menor a mayor
en función del tamaño, la misma tasa sobre la renta no afecta por igual a una
empresa monopolista que a una que no lo es. Los impuestos sobre el
consumo y los salarios afectan negativamente el crecimiento económico del
país, el empleo y los salarios, pues al reducirse la capacidad de compra de la
gente bajan también las ventas de las empresas, problema que afecta más a
las pequeñas y medianas que a las grandes. Ningún sistema tributario, y
menos el que se padece, logrará resolver los problemas fiscales del Estado
colombiano ni generar con qué atender las obligaciones para con la gente si
no crece en serio la economía nacional.
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este último período. Si el resultado acumulado de estas reformas se hubiera
orientado a construir una estructura tributaria progresiva, neutral, eficiente y
equitativa, este activismo tributario estaría justificado.
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alto porcentaje fue a las arcas de las multinacionales BH-Billinton, Glencore y
Angloamerican. Entre tanto el dueño del recurso, la nación, y los
departamentos y los municipios, recibieron juntos 563 mil millones de pesos
como regalías por los 65.5 millones de toneladas producidas en todo el país.
Las regalías representan entre 10% y 15%, según el volumen de producción
de cada mina y las estipulaciones acordadas en los diferentes contratos.
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La participación en el presupuesto departamental y en el de los municipios
productores como Barrancas, Hatonuevo, Maicao y Albania; al igual que el
municipio de Uribia por ser porturia es importante para los ingresos y más
cuando las finanzas municipales resultan insuficientes en la mayoría de los
casos. Por ejemplo, en el caso de Barrancas las regalías representan cerca
del 50%.
Obtener una información precisa sobre los impuestos que aporta la gran
minería del carbón y en especial el Cerrejón Zona Norte no se pudo conseguir
debido a que el artículo 583 del estatuto tributario no permite acceder a tal
información, ni siquiera es entregada a un senador de la república, este
hecho no permite que se haga un control político serio sobre la inversión
extranjera en el país.
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la entidad generaría utilidades netas a partir de 2009. Es decir, Carbocol
genera pérdidas hasta el año 2008 por $ 1290 millones de dólares y luego
requeriría de cinco años para recuperarlas, con base en el retorno de las
inversiones de Intercor a Carbocol.
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RECOMENDACIONES
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GLOSARIO
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los diamantes, el hierro (de la hematita y de la limonita), el oro, el plomo, el
manganeso, el magnesio, el níquel, el fosfato, el platino, la sal, la plata, el
titanio, el uranio y el cinc.
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BIBLIOGRAFÍA
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PORTAFOLIO. Cerrejón espera aumentar en 60 por ciento anual la
producción de carbón, Junio 27 de 2007.
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ANEXOS
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