Práctica 5

Registro de Operaciones

La Ideal S.A. de C.V., realizó las transacciones siguientes durante el mes de noviembre. La empresa utiliza el sitema de
inventarios perpetuos para el control de sus inventarios

Nov. 1 Inicia operaciones con los siguientes saldos:

Caja $12,000
Bancos 225,230
Clientes 142,000
Deudores diversos
34,000
Almacén
265,300
Rentas pagadas por anticipado 18,000
Mobiliario y equipo 168,240
Equipo de transporte 389,000
Equipo de cómputo 246,900
Proveedores
$129,400
$
Acreedores diversos
240,200
Documentos por pagar
192,500
Impuestos por pagar
59,560
Acreedor Hiportecario 289,450
Capital Social 500,000
Utilidades acumuladas 89,560
Sumas iguales 1,500,670 1,500,670

Durante el mes, la empresa realizó las siguientes operaciones:

Nov. 1 Compra un escritorio, un archivero y dos sillas con valor de $ 32,000 más IVA a crédito

Nov. 3 Vende mercancía con valor de $ 50,000 más IVA a crédito. Costo de ventas $ 30,000

Nov. 4 Presta a su empleado $ 5,000 , expide cheque No. 68

Nov. 8 Paga diversos gastos administrativos con valor de $ 20,000 más IVA y de ventas
por $ 40,000 más IVA, con cheque No. 69
Compra mercancía con valor de $ 50,000 más IVA, paga $ 15,000 más IVA con cheque No. 70 y el resto a
Nov. 12 crédito

Nov. 14 Recibe un depósito en el Banco por $ 50,000 más IVA de sus clientes
De la venta anterior sus clientes le devuelven mercancías defectuosas por $5,000 más IVA. Costo de Ventas
Nov. 15 $3,000.

Nov. 17 Vende mercancía al contado con valor de $35,000 más IVA . Costo de ventas $ 20,000
Nov. 18 Paga impuestos por $ 12,000 con cheque No. 72

Nov. 22 Paga a sus proveedores $ 14,000 más IVA con cheque No. 73
Paga por concepto de anuncios ya transmitidos para promover sus ventas $ 12,000 más IVA. Con cheque
Nov. 25 N° 75

Nov. 26 Adquiere equipo de reparto por $ 110,000 más IVA, firma un documento

Nov. 27 Se paga teléfono y luz por $7,000 más IVA, corresponde 60% a ventas y el resto a administración.

Nov. 30 La nómina del departamento de ventas importó $ 12,000 y el de administración $ 9,000

se retuvieron impuestos por $2,000, por la diferencia se expició cheque No. 77

Instrucciones

1. Registra las operaciones en librio diario

2. Registra las operaciones en esquemas de T de mayor
3 Elabora la balanza de comprobación
Fecha Concepto Parcial Debe Haber
1-Nov -A-
Caja $12,000
Bancos 225,230
Clientes 142,000
Deudores diversos 34,000
Almacén 265,300
Rentas pagadas por anticipado 18,000
Mobiliario y equipo 168,240
Equipo de transporte 389,000
Equipo de cómputo 246,900
Proveedores $129,400
Acreedores diversos 240,200
Documentos por pagar 192,500
Impuestos por pagar 59,560
Acreedor Hipotecario 289,450
Capital Social 500,000
Utilidades acumuladas 89,560
Asiento de apertura
1-Nov -B-
Mobiliario y equipo 32,000
IVA por acreditar 5,120
Acreedores diversos 37,120
compra de mobiliario
3-Nov -C-
Clientes 58,000
Ventas 50,000
IVA por trasladar 8,000
Venta a credito
-C1-
Costos de Ventas 30,000
Almacén 30,000
Registro Costo de ventas
4-Nov -D-
Deudores diversos 5,000
Bancos 5,000
Prestamo a empleado con cheque No 68
8-Nov -E-
Gastos de Venta 40,000
Gastos de Administración 20,000
IVA acreditable 9,600
Bancos 69,600
Pagos diversos
12-Nov -F-
Almacén 50,000
IVA acreditable 2,400
IVA por acreditar 5,600
Bancos 17,400
Proveedores 40,600
Compra de mercancias con cheque No 70
14-Nov -G-
Bancos 58,000
 Clientes 58,000
IVA trasladado 8,000
Los clientes pagan por deposito bancario
15-Nov -H-
Ventas 5,000
IVA acreditable 800
Clientes 5,800
- H1 -
Almacén 3,000
Costos de Ventas 3,000
17-Nov -I-
Caja 40,600
Ventas 35,000
IVA trasladado 5,600
- I1 -
Costos de Ventas 20,000
Almacen 20,000
18-Nov -J-
Impuestos por pagar 12,000
Bancos 12,000
Pago de impuestos con cheque No 72
22-Nov -K-
Proveedores 16,240
IVA acreditable 2,240
Bancos 16,240
IVA por acreditar 2,240
Pago a proveedores de 14,000 mas IVA
25-Nov -L-
Propaganda y publicidad 12,000
IVA acreditable 1,920
Bancos 13,920
Pago de propaganda con cheque No 75

26-Nov -M-
Equipo de reparto 110,000
IVA por acreditar 17,600
Documentos por pagar 127,600
Compra de equipo de reparto
27-Nov -N-
Gastos de Venta 4,200
Gastos de Administracion 2,800
IVA acreditable 1,120
Bancos 8,120
Pago de telefono y luz
30-Nov -O-
Gastos de Venta 12,000
Gastos de Administracion 9,000
Impuestos por pagar 2,000
Bancos 23,000
 Caja Bancos
A) 12,000 A) 225,230
I) 40,600 5,000 (D
MD) 52,600 0 (MA 69,600 (E
SD) $ 52,600.00 17,400 (F
G) 58,000
16,240 (K
13,920 (L
8,120 (N
23,000 (O
MD) 283,230 153,280 (MA
SD) $ 129,950.00

Almacén Rentas pagadas por anticipado

A) 265,300 A) 18,000
30,000 (C1 MD) 18,000 0 (MA
F) 50,000 SD) 18,000
H1)
3,000
20,000 (I1
MD) 318,300 50,000 (MA
SD) $ 268,300.00

Equipo de Computo Proveedores

A) 246,900 129,400 (A
40,600 (F
MD) 246,900 (MA K) 16,240
SD) 246,900 MD) 16240 170,000 (MA
$ 153,760.00 (SA

Impuestos por pagar Acreedor Hipotecario

59,560 (A 289,450 (A
O) 2,000
MD) 2,000 59,560 (MA MD) 289,450 (MA
$57,560.00 (SA 289,450 (SA

IVA por acreditar Ventas

B) 5,120 50,000 (C
F) 5,600 H) 5,000
2,240 (K 35,000 (I
M) 17,600 MD) 5,000 85,000 (MA
MD) 28,320 2,240 (MA 80,000 (SA
SD) $ 26,080.00

Gastos de Ventas Gastos de Administración

E) 40,000 E) 20,000
N) 4,200 N) 2,800
O) 12,000 O) 9,000
MD) 56,200 (MA MD) 31,800 (MA
SD) 56,200 SD) 31,800

Propaganda y publicidad Equipo de reparto

L) 20,000 M) 110,000

MD) 20,000 (MA MD) 110,000 (MA

SD) 20,000 SD) 110,000
 Clientes Deudores Diversos
A) 142,000 A) 34,000
C) 58,000 D) 5,000
58,000 (G MD) 39,000 0
5,800 (H SD) $39,000.00
MD) 200,000 63800 (MA
SD) $ 136,200.00

Mobiliario y equipo Equipo de transporte

A) 168,240 A) 389,000
B) 32,000 MD) 389,000 0
MD) 200,240 0 (MA SD) 389,000
SD) 200,240

Acreedores Diversos Documentos por pagar

240,200 (A 192,500
37,120 (B 127,600
MD) 277,320 (MA MD) 320,100
277,320 (SA 320,100

Capital Social Utilidades acumuladas

500,000 (A 89,560

MD) 500,000 (MA MD) 89,560

500,000 (SA 89,560

IVA por trasladar Costo de Ventas

8,000 (C C1) 30,000
3,000
I1) 20,000
MD) 8,000 (MA MD) 50,000 3,000
8000 (SA SD) 47,000
 IVA acreditable IVA trasladado
E) 9,600 8,000
F) 2,400 5,600
H) 800 MD) 13,600
K) 2,240 13,600
L) 1,920
N) 1,120
MD) 18,080 (MA
SD) 18,080
(MA

(MA

(A
(M
(MA
(SA

(A

(MA
(SA

(H1

(MA
(G
(I
(MA
(SA
 Empresa Virtual, S. A. de C.V.
Balanza de comprobación
del 01 al 30 de noviembre '2009

Cuentas Movimientos Saldos

No. Nombre Deudor Acreedor Deudor
1 Caja 52,600 52,600
2 Bancos 283230 153280 129950
3 Clientes 200000 63800 136200
4 Deudores diversos 39000 39000
5 Almacén 318300 50000 268300
6 Rentas pagadas por anticipado 18,000 18,000
7 Mobiliario y equipo 200240 200240
8 Equipo de transporte 389000 389000
9 Equipo de computo 246900 246900
10 Proveedores 16240 170000
11 Acreedores Diversos 277320
12 Documentos por pagar 320100
13 Impuestos por pagar 2000 59560
14 Acreedor Hipotecario 289450
15 Capital Social 500000
16 Utilidades acumuladas 89560
17 IVA por acreditar 28320 2240 26080
18 Ventas 5000 85000
19 IVA por trasladar 8000
20 Costo de Ventas 50000 3000 47000
21 Gastos de Ventas 56200 56200
22 Gastos de Administración 31800 31800
23 IVA acreditable 18080 18080
24 IVA trasladado 13600
25 Propaganda y publicidad 20000 20000
26 Equipo de reparto 110000 110000
$ 2,084,910.00 $ 2,084,910.00 $ 1,789,350.00
Acreedor

153760
277320
320100
57560
289450
500000
89560

80000
8000

13600

$ 1,789,350.00