UNIVERSIDAD ANDINA “NÉSTOR CÁCERES VELÁSQUEZ”

FACULTAD DE CIENCIAS JURIDICAS Y POLITICAS.

ESCUELA PROFESIONAL DE DERECHO

CURSO:

GARANTÍAS CONSTITUCIONALES Y DERECHO PROCESAL

CONSTITUCIONAL.

TEMA:

ANÁLISIS CRÍTICO DE LA DEMANDA DECRETO SUPREMO 430-

2020-EF 
DOCENTE:

DR. SALAS PACHECO WITMAN ARMANDO.

ALUMNOS:

1 ACHATA ARAPA NIKOL

2 MAMANI HILASACA CARMEN DELIA
3 TORRES LOPEZ LIZBETH
4 HUARACHI QUISPE MARY LUZ
5 HUARACHI ITO RENE

JULIACA – PUNO –PERÚ

SEGÚN LA DEMANDA DE 20 FOLIOS, EL DECRETO SUPREMO 430-2020-
EF infringe el segundo párrafo del artículo 2.5 y el artículo 2.23 de la Constitución Política,
que consagran los derechos fundamentales al secreto bancario y a la intimidad,
respectivamente.
En el petitorio, los abogados solicitan que la demanda se declare fundada y, en
consecuencia, que se concluya que el DS 430-2020-EF que reglamenta la información
financiera que las empresas del Sistema Financiero deben suministrar a la SUNAT para el
combate de la evasión y elusión tributaria, infringe el segundo párrafo del artículo 2.5 de la
Constitución Política. Además, pretenden la nulidad, con efecto retroactivo, del referido
decreto.
ENTRE LOS ARGUMENTOS QUE OBRAN EN LA DEMANDA, SE SEÑALA LO SIGUIENTE:
1. El Decreto Supremo N.º 430–2020–EF vulnera el derecho al secreto bancario de las
personas naturales y jurídicas al exigir a las empresas del sistema financiero información
confidencial de sus clientes (datos de identificación y datos de sus cuentas y
movimientos).
2. El Ministerio de Economía y Finanzas ha contravenido la Constitución al desconocer
que el secreto bancario solo puede ser limitado por autorización del Juez, de la Fiscal de
la Nación o de una Comisión Investigadora del Congreso, en el marco de un caso concreto
de investigación (Art. 2.5).
3. De igual manera, dicha institución desconoce que el Tribunal Constitucional, en un caso
previo, declaró que la existencia de una operación gravada por un impuesto constituye el
único habilitante para que la Sunat acceda a la información financiera de las personas
(STC 004-2004-AI/TC). En ese sentido, el Decreto Supremo N.º 430–2020-EF condiciona la
entrega de información financiera de las personas a la mera existencia de una transacción
u operación que aumente o disminuya el saldo de una cuenta, siempre que sea igual o
superior a diez mil soles (S/ 10 000,00).
4. Por otro lado, al configurar un perfil personal basado en información sensible, el Decreto
Supremo 430–2020–EF abre infinitas posibilidades de filtración de información que
pondría en riesgo no sólo el derecho a la intimidad de las personas, sino otros bienes de
igual trascendencia como la seguridad, la integridad o la vida.
Finalmente, es importante expresar que, si bien las autoridades fiscales deben contar con
una serie de mecanismos y estrategias para combatir la elusión y la evasión tributarias,
estas herramientas deben guardar coherencia con los derechos constitucionales.
ha manifestado que tiene la expectativa de obtener justicia en favor de los más de 1.7
millones de personas afectadas. Así, si usted si usted se encuentra dentro de la población
afectada, puede contactarse con el estudio para que mediante una demanda de amparo
con medida cautelar se pueda evitar que su secreto bancario sea vulnerado al finalizar
enero de 2021.