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Fecha de la Auditoría al 31 de diciembre del 20X1

Propósitos
Este cuestionario de revisión de transacciones y eventos corrientes es preparado con la intención de proveer una base
comprensible de aquellos asuntos que pudieran indicar la existencia o fuente de riesgos de negocios potenciales que se
encuentre enfrentando nuestro cliente. Estos indicadores de riesgos de negocios deben estar resumidos en la Formularios
de Rastreo de Puntos de Planeación para consideración del equipo de auditoría en las fases subsiguientes del proceso de
planificación

Adquisiciones, fusiones y Disposiciones Si No

1. ¿ Ha entrado la Compañía en una o más combinaciones de negocios o adquisiciones durante el año N/
A
2. ¿ La empresa formado una nueva entidad de propósitos específicos, o a modificado sustancialmente, N/
cualquier contrato o acuerdo de aventuras conjuntas? A
3. ¿Un segmento, porción del negocio, o una propiedad significativa de la Compañía, vendida, N/
abandonada, u de otra manera dispuesto, o ha sido incluida dentro de un plan formal de disposición de A
activos?

Mercadeo y Ventas Si No
1. ¿Han sido sustituidos productos o servicios, o se han desarrollados productos o servicios nuevos, o ha X
sido modificado o alterado significativamente un producto o servicios existente, ya sea por la
Compañía o sus competidores? No han sido productos nuevos, sino nuevos actualizaciones de
Software con mayor capacidad y actualización en sus aplicaciones.
2. ¿Han sido extendidos los plazos de ventas o pagos a cualquiera de los mayores clientes de la empresa? X
3. ¿Se ha producido una reducción significativa del precio de venta o margen de venta en los productos y X
servicios de la Compañía?, Fueron cancelado contratos de los distribuidores y fabricantes de
programas como Sagicor.
4. ¿Debido a las reducciones en los márgenes de beneficios y precios de ventas, es posible que exista una X
reducción a su valor neto de realización por concepto de obsolescencia, lento movimiento u otra
característica de valorización de los inventarios?
5. ¿Debido a las reducciones en los beneficios y precios de ventas, es muy posible que se requiera también X
una reducción sustancial en el valor neto de realización de ciertos activos productivos?
6. ¿Se han efectuado cambios en el año actual en las políticas de devolución y reclamación de ventas, o se X
han efectuado ventas donde los clientes tienen el derecho de devolver o reclamar los productos o
servicios por ellos recibidos?
7. ¿Se han producido cambios en la forma de compensar a los empleados de ventas? X
8. ¿Se ha producido una variación significativa en las pérdidas por cuentas incobrables, ajustes de precios, X
u otras provisiones o devoluciones de productos?
9. ¿Ha variado la compañía su política de reconocimiento del ingreso, o se han producidos cambios X
significativos en los términos, condiciones, o métodos empleados para la Compañía vender sus
productos o servicios, que puedan tener un impacto en las políticas de reconocimiento del ingreso?
10. ¿ Si una porción significativa de las ventas de la Compañía se realiza a clientes fuera del país, o se ha X
producido un cambio significativo en los países en los cuales normalmente se vendían los productos o
servicios de la compañía, o ha entrado, pretende entrar un competidor significativo en los mercados
servidos por el cliente?

Compras Si No
1. ¿Ha sustituido la compañía materiales o equipos claves empleados en años anteriores, con materiales o X
equipos de inferior calidad y precio?
2. ¿Ha entrado la Compañía en cualquier compromiso significativo de compra de bienes y servicios? X
3. ¿Se han producido cambios significativos en los costos operativos de la Compañía, por ejemplo: mano X
de obra, gastos indirectos, gastos de ventas, y generales y administrativos?
4. ¿Se han producido cambios significativos en los métodos o términos para la obtención de bienes y X
servicios de los proveedores principales?

Compensación y Beneficios a Empleados Si No

1. ¿ Ha entrado la Compañía en algún nuevo acuerdo laboral, o se han producido revisiones significativas X
los acuerdos laborales existentes durante el período?
2. ¿ Se han producido mermas significativas en el proceso de ingreso de la Compañía debido a huelgas de X
empleados u otros procesos de interrupción provocado por sus empleados?
3. ¿ Ha adoptado la Compañía un nuevo plan de beneficios o compensación diferida, o ha efectuado X
modificaciones significativas a sus planes existentes?
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4. ¿ Se han producido importantes despidos de personal o terminación de contratos de personal por X
desahucio, o se pretenden efectuar grandes terminaciones de empleados en el futuro?
5. ¿ Ha adoptado la Compañía un nuevo o ha efectuado modificaciones a los planes de beneficios de X
empleados, por ejemplo: planes de pensiones, planes de opciones de compra de acciones, o planes de
beneficios de salud y de bienestar, etc.) o planes pos-retiro o post-empleo, tales como seguros de vida y
salud?
6. ¿ Ha otorgado la Compañía o un grupo de accionistas considerables algún beneficio relacionado con X
acciones al personal de Gerencia durante el período?

Administración de Tesorería Si No
1. ¿Se ha presentado algún cambio en el sistema de administración del efectivo de la Compañía, por X
ejemplo: nuevas cuentas bancarias, Cías de inversión, transferencia automática de fondos, etc…?
2. ¿Tiene la Compañía algunos de las siguientes partidas denominadas en moneda extranjera: activos, X
pasivos, ventas significativas d exportación, compras importantes, o tiene la compañía una subsidiaria
o agencia en el extranjero? Cuentas por pagar a las empresas fabricantes de los programas y software,
así como cuentas por cobrar a clientes finales y cuentas bancarias.
3. ¿ Ha adoptado la Compañía un nuevo plan de beneficios o compensación diferida, o ha efectuado X
modificaciones significativas a sus planes existentes?
4. ¿ Vende o compra la Compañía, partidas significativas de commodity, por ejemplo: petróleo, gas X
natural, metales industriales, metales preciosos, alimentos, animales vivos, etc…?
5. ¿Mantiene la Compañía un monto significativo de activos sensitivos a los intereses? X
6. ¿Mantiene la Compañía un monto significativo de pasivos sensitivos a los intereses? X
7. Solo se deberán responder a las siguientes preguntas si algunas de las respuestas de la 3 a la 6 fué
afirmativa
8. ¿ De ser afirmativa la respuesta No. 4. Luego de discusiones con el personal ejecutivo mas importantes N/
en las áreas de compras y tesorería, donde la Compañía pueda emplear el uso de instrumentos A
derivativos (como contratos a futuros, swaps, opción, etc..) para obtener cobertura sobre sus riesgos en
divisa extranjera, riesgos de intereses u otro riesgo financiero?
9. ¿ Ha entrado la Compañía en algún acuerdo o transacción para asegurar sus activos (sean estos con o X
sin recursos propios
10. ¿ Ha la Compañía, vendido, factorizado, o descontado sus cuentas por cobrar durante el período? X
11. ¿ Ha emitido la Compañía algún tipo de instrumentos o acciones de capital (por ejemplo, acciones X
comunes, acciones preferidas, garantías, etc…) o se ha producido un cambio significativo en las cuentas
de capital (por ejemplo, acciones en tesorería, dividendos en acciones, split de acciones, etc…?

Cumplimientos de Regulaciones y Leyes Si No

1. ¿ Se han producido procedimientos o notificaciones legales de inicio de reclamaciones legales en contra X
de la Compañía, u otras transacciones y eventos que pudieran indicar que la Compañía no estuviera en
cumplimiento con las leyes y regulaciones?
2. ¿ Las operaciones de la Compañía exponen a la Compañía a riesgos ambientales o se ha producido una X
notificación de las agencias regulatorias o cualquier transacción o eventos que pudiera indicar una
obligación por razones ambientales?
3. ¿ Se han producido reclamaciones significativas de clientes en contra de la Compañía? X
4. ¿ Se conoce de violaciones fragantes a las leyes y regulaciones impositivas en los planes de beneficios a N/
empleados? A
5. ¿ Se conoce de cualquier error o irregularidad material, o de materialidad incierta, que se produzca de X
actos ilegales que provoquen un no cumplimientos de las leyes y regulaciones de los cuales la
Compañía sea sujeto de culpa?
6. ¿ Se han producido transacciones sensitivas o no soportadas? X

Otras Contingencias Si No
1. ¿ Se han producido reclamaciones, litigios o fijación en contra de la Compañía en el año corriente, o se X
han producidos cambios en los hechos de las estimaciones de años anteriores
2. ¿ Se han producido incrementos en, o existe alguna exposición relacionadas, con reclamaciones por X
garantías o en el servicio?
3. ¿ Se ha producido una reclamación en el servicio de la Compañía, llevado a esta o que amenace en X
contra de la Compañía?
4. ¿ Se ha producido una legislación importante propuesta o en vigor, que pueda materialmente afectar X
las operaciones de la Compañía y por ende su posición financiera?
5. ¿Existe el riesgo de exposición frente a pérdidas normalmente cubiertas por las compañías de seguros X
debido a que la Compañía no posee un experto en seguros dentro de ella, o no asigna el servicio a
agentes corredores calificados o un consultor administrador de riesgos que periódicamente se reúna
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con la Gerencia para investigar y revisar las exposiciones de riesgo de pérdida y las coberturas de los
seguros? La Empresa posee un departamento Legal el cual trabaja las reclamaciones con las
aseguradoras (Universal América) y las demandas y litigios con los asesores legales.
6. ¿Existe cualquier obligación contingente (por ejemplo, de impuesto, reclamaciones de clientes, X
proveedores, empleados o accionistas, etc…) No existen provisiones por este concepto
7. ¿ Desde la última revisión de riesgo de exposición de pérdida y cobertura de seguros, se han X
producidos modificaciones significativas (expansión o contracción) en el tamaño y la naturaleza de las
operaciones de la Compañía que pueda impactar en la cobertura de una o más?

Asuntos Contables y de Reportes de Información Si No

1. ¿ Han resultado las auditorias de años anteriores con calificaciones en los Informes o se han X
producidos transacciones o eventos, u otros asuntos relaciones, que puedan resultar en calificaciones al
reporte en el período actual ?
2. ¿ Esta la Compañía requerida de adoptar pronunciamientos oficiales en el año corriente o en los años X
posteriores?
3. ¿ Ha adoptado la Compañía un nuevo pronunciamiento antes de la fecha requerida de adopción? X
4. ¿ Está la Compañía requerida a adoptar un nuevo pronunciamiento contable en los años subsiguientes? X
5. ¿ Ha efectuado la Compañía cambios significativos en sus métodos y estimaciones contables durante el X
año actual?
6. ¿ Se han producido transacciones importantes no monetarias durante el año corriente? X
7. ¿ Hay posibilidad de producirse, o se han suscitado, transacciones significativas o eventos próximos a X
finalizarse el período que sean inusuales en su naturaleza?
8. ¿Existen miembros claves o un miembro e la Gerencia usualmente restringido en permitir acceso de la X
información a empleados o tienen exclusivo control sobre ciertos elementos significativos de las
operaciones de la Compañía o en la determinación de elementos críticos de los estados financieros (por
ejemplo, reservas) con poca o ninguna revisión independiente de parte de otros?
9. ¿Aparecerá el Informe de Auditores Independientes en algún documento impreso con otros que no X
sean los estados financieros relacionados (por ejemplo, proxy, documentos de inversión)
10. ¿Ha la Compañía revaluado parte importante de sus activos no corrientes? X
11. ¿Confiara el equipo de auditoría en el trabajo de los auditores internos? N/
A
12. ¿Confiara la Compañía en el trabajo de otros especialistas (aparte de sus auditores internos u otros X
auditores? Los asesores legales y otros
13. ¿Hay la existencia de eventos y transacciones corrientes que puedan dar lugar a riesgos de negocios X
significativos? El cálculo manual de las comisiones por la ventas de los Software
14. ¿Piensa BIG 4 Consulting Rincón de los Santos retirarse d este cliente una vez finalizado la auditoría X
actual?
15. ¿Mantiene el cliente una diversidad de actividades ajenas o no de la industria? X
16. ¿Utiliza la Compañía organizaciones de servicios para procesar un número significativo de sus X
transacciones?

Luego de finalizado este cuestionario usted deberá completar el Sumario de Riesgos de Negocios, donde expondrá, los
Indicadores de Riesgo, los Factores específicos del Cliente, y Riesgo Potencial. Este P/T puede ser preparado empleando
Excel, y deberá corresponderse a las preguntas afirmativas de este documento.