1.

      La entidad A decide arrendar unas oficinas para el personal administrativo; inicios del 2019
Plazo de arrendamiento: 5 años
Cuota anual: US$ 40,000 CRITERIO
Otros datos:
·         Valor razonable del activo subyacente (nuevo) a inicios del 2019: US$ 300,000
·         Vida útil del activo subyacente: 60 años
·         No se transferirá la propiedad del activo subyacente al arrendatario al final del plazo de arrend
·         Tasa incremental 10%
BANCOS ACREEDOR

NIIF 16 TIEMPO DE CONTRATO SUPERA 1 AÑO

MONTO DE LAS CUOTAS SIGNIFICATIVAS

NO SE CUMPLEN

0 1 2 3
40000 40000 40000

VP 151631.471

vpresente $-151,631.47

ARRENDATARIO X
1/1/2019 ACTIVO POR DERECHO DE USO $ 151,631.47
PASIVO POR ARRENDAMIENTO
P/R ARRENDAMIENTO

X
12/31/2019 PASIVO POR ARRENDAMIENTO $ 24,836.85
GASTO DE INTERES $ 15,163.15
IVA PAGADO 4800

BANCOS
RFTE IR POR PAGAR
RFT IVA POR PAGAR

P/R PAGO DE ARR AÑO 1

X
GASTO DE DEP DE ACT POR DERECHO DE USO $ 30,326.29
DEP ACUM POR ACTIVO POR DERECHO DE USO
 P/R DEP

2019 ER

GASTO DE INTERES $ 15,163.15

GASTO DE DEP DE ACT POR DERECH 30326.294

ARRENDADOR
X
CAJA

ING POR ARRIENDO

ios del 2019

inal del plazo de arrendamiento.

ARRENDATARIO ARREND. OPERATIVO

ACTIVO POR DERECHO DE USO NO SE TRANSFIERE LOS RIESGOS Y VENTAJAS
PASIVO POR ARRENDAMIENTO

GASTO DE ARRIENDO
X
4 5 CAJA 40000
40000 40000 INGRESOS POR ARRE

GASTO DE DEPRECIACIÓN 5000

DEP ACUM

𝑉𝐹 40000 40000 40000 40000 40000

VP = (1+𝑖)𝑛 : + + + +
(1+0.10)1 (1+0.10)2 (1+0.10)3 (1+0.10)4 (1+0.10)5
: 151.631.47

151631.47
AÑO 1 40000 36363.6364
1.1

AÑO 2 40000 33057.8512

1.21

AÑO 3 40000 30052.592

40640 1.331
3200
960 AÑO 4 40000 27320.5382
1.4641

AÑO 5 40000 24836.8529

1.61051
TOTAL 151631.471
30326.294 200000
 LRTI Y RLRTI

$45,489.44 40000

GASTO NO DEDUCIBLE $ 5,489.44 IMP DIFERIDO

DIF TEMPORARIA
 ARRENDADOR

ARR. FINANCIERO
SGOS Y VENTAJAS TIEMPO DEL CONTRATO DE ARRIENDO SEA IGUAL A LA VIDA DE ÚTIL DEL ACTIVO
RIESGOS Y VENTAJAS SON ASUMIDOS POR EL ARRENDATARIO
VALOR PRESENTE DE CUOTAS DE ARRENDAMIENTO SON IGUALES AL VALOR DEL RAZONABLE DEL ACT
OPCIÓN DE COMPRA
X
DOCTOS POR COBRAR
40000
ACTIVO

X
CAJA

5000 DOCTOS POR COBRAR

ING POR INT

$-151,631.47
pasivo fianciero, pasivo por arrendamiento
TABLA DE AMORTIZACIÓN COSTO AMORTIZADO

PERIODOS CAPITAL AMORT INTERES CUOTA SALDO FINAL

0 $ 151,631.47
1 $ 24,836.85 $ 15,163.15 $ 40,000.00 $ 126,794.62
2 $ 27,320.54 $ 12,679.46 $ 40,000.00 $ 99,474.08
3 $ 30,052.59 $ 9,947.41 $ 40,000.00 $ 69,421.49
4 $ 33,057.85 $ 6,942.15 $ 40,000.00 $ 36,363.64
5 $ 36,363.64 $ 3,636.36 $ 40,000.00 $ -
total $ 151,631.47 $ 48,368.53 $ 200,000.00

GASTO CONT GASTO FISCAL DIFER TEMP

PERIODOS
0
1 $ 45,489.44 40000 $ 5,489.44
2 $ 43,005.76 40000 $ 3,005.76
3 $ 40,273.70 40000 $ 273.70
4 $ 37,268.44 40000 $ -2,731.56
5 $ 33,962.66 40000 $ -6,037.34
$ 200,000.00 200000 $ -0.00
DEL ACTIVO

VALOR DEL RAZONABLE DEL ACTIVO