CASO DE INTERBOLSA

(NIA 240)

PRESENTADO POR:

PAOLA HASBLEIDY PEREZ. ID 685584

ANGELICA TORRES CARDENAS ID 190038

PROFESOR

DORIAN TITO OLAYA

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

CONTADURIA PUBLICA

AUDITORIA Y ASEGURAMIENTO ll

2021
 CONTENIDO

INTRODUCCION.

1. Análisis a la luz NIA 240

2. Fallas y debilidades en el proceso de control de Interbolsa.
3. Conclusión.

BIBLIOGRAFIA.
 INTRODUCCIÓN.

Interbolsa fue una sociedad administradora de inversiones calificada como entidad AA

(doble A) es decir indica que la condición financiera, capacidad operativa y
posicionamiento en el mercado eta sólida con excelentes antecedentes en el mercado,
con debilidades no aparentes de manera inmediata; siendo en ese entonces la
comisionista de valores más grande del país.

Esta sociedad contaba para el 2012 con un patrimonio de 132.000 millones de pesos y
activos cercanos a 500 millones de dólares, debido a que no se tuvo los lineamientos
legales y controles necesarios en las operaciones financieras teniendo procesos ilegales
con entidades quienes cubrían estos procesos como lo fue la SFC, el gobierno ordeno la
liquidación de la entidad.

En este trabajo se analizará el caso de Interbolsa a la luz de la NIA 204 con el

propósito de identificar las implicaciones, las consecuencias y los tipos de fraude que se
pueden presentar debido a procesos fraudulentos no controlados por las autoridades y
organismos competentes.
 1. Análisis a la luz NIA 240.

La norma internacional de auditoria (NIA) 240, refiere a las responsabilidades que tiene
el auditor con respecto al fraude en la auditoría de estados financieros. Es necesario
tener claro:

a. Según esta norma las incorrecciones en los estados financieros pueden deberse a
fraude o error. El factor que distingue el fraude del error es que la acción subyacente
que da lugar a la incorrección de los estados financieros sea o no intencionada.

b. Aunque “fraude” es un concepto jurídico amplio, a los efectos de las NIA al auditor
le concierne el fraude que da lugar a incorrecciones materiales en los estados
financieros. Para el auditor son relevantes dos tipos de incorrecciones
intencionadas: las incorrecciones debidas a información financiera fraudulenta y las
debidas a una apropiación indebida de activos. Aunque el auditor puede tener
indicios o, en casos excepcionales, identificar la existencia de fraude, el auditor no
determina si se ha producido efectivamente un fraude desde un punto de vista legal.

El caso de interbolsa se presentó gracias a las malas prácticas financieras y la falta de rigor
de las autoridades llevando a la firma comisionista a la quiebra, dándose a conocer que se
dio manipulación fraudulenta de acciones, concierto para delinquir y falsedad a documento
privado por parte de varios funcionarios que llevaban el control de esta entidad.

La auditoría que se manejaba en la sociedad no se presentaba de manera honesta e integra

permitiendo de este modo utilización del engaño con el fin de conseguir una venta injusta e
ilegal. La junta directiva de la sociedad al presentar su carta de renuncia aclara que la
administración actuó a espaldas de la junta comprometiendo la viabilidad de la sociedad.
Dando de este modo el incumplimiento en la NIA 240 y puntos mencionados
anteriormente.
 2. Fallas y debilidades en el proceso de control de Interbolsa.

Los procesos que se llevaron en Interbolsa de manera inapropiada, siendo acciones y

reportes no controlados por entidades competentes, permitieron que se diera el quiebre de la
sociedad más importante en el tema de valores, basándonos en la Norma Internacional de
Auditoria (NIA) 240 varios de los reportes y procesos llevados en la sociedad se daban de
manera fraudulenta y dando a conocer fallas y debilidades en procesos de control como:

 La firma utilizó lo que se conoce como un “descalce de plazos”, es decir, prestaba

fondos a corto plazo para invertirlos a largo plazo. Esta práctica debe contar con
planes de control y respaldo financiero para reducir riesgos, pero Interbolsa no
tenía ninguno de los dos.
 
 La entidad también se valió de un mecanismo llamado operaciones “repo”, que
entrega una acción en garantía respaldando un préstamo de dinero por un
determinado plazo, generalmente no mayor a tres meses. “Los agentes de mercados,
algunos de ellos conocedores de la estrategia, empezaron a evitar renovar los ‘repos’
realizados sobre estas acciones, y a otorgarle nuevos fondos a la comisionista, lo
que terminó haciendo inviable el negocio

 Las entidades reguladoras como la Superintendencia Financiera no implementaron

investigaciones a pesar del aumento desmedido en poco tiempo de las acciones de
Interbolsa

 La sociedad tenía créditos con entidades bancarias las cuales no eran canceladas y
fueron denunciadas dando a conocer lo que estaba sucediendo.
 El grupo comisionista no contaba con el respaldo de una entidad financiera solida la
cual le pudiera reducir el problema de “descalce de plazos” en caso de que se
presentara un eventual problema de liquidez.
 3. Conclusión.

Toda sociedad o entidad se debe regir a una auditoria ya sea interna o externa la cual lleve
la inspección y verificación de todo su proceso contable con el fin de reflejar el patrimonio,
la situación financiera y los resultados obtenidos obtenidos de un determinado ejercicio.

Basándonos en la NIA 240 el riesgo de no detectar incorrecciones materiales debidas a fraude

es mayor que el riesgo de no detectar las que se deben a error; esto fue lo que sucedió con la
sociedad Interbolsa, la cual paso de ser la entidad más importante de Colombia con respecto a el
mercado de valores a ser la sociedad en quiebra que abriría la desconfianza en el mercado,
debido a las malas prácticas de inversión, manejo de acciones y prácticas financieras que se
dieron en la sociedad y las cuales no fueron reguladas ni por la auditoria correspondiente de
la entidad y tampoco por la Superintendencia Financiera que debería haber intervenido al
momento de conocer el evidente incremento desmedido de las acciones en poco tiempo.
Esto permitió que en el año 2012 el gobierno Nacional ordenara la liquidación de esta
entidad.
 BIBLIOGRAFIA.

https://www.procuraduria.gov.co/iemp/media/file/Revista%20Rostros%20y
%20%20Rastros%20No_%2015.pdf

http://www.icac.meh.es/NIAS/NIA%20240%20p%20def.pdf

https://www.elespectador.com/noticias/economia/interbolsa-la-historia-de-un-desplome/