Monografia Negociaciones Chipan Eirl

UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES
Facultad de ciencias administrativas y contables

Escuela Profesional Contabilidad y Finanzas
IMPUESTO A LA RENTA
Presentado por:
Raquel Lucila Human Chipana
Asignatura:
Tributación I
Docente:
C.P.C. Cristhian Joel Alberto Garcia
Línea de Investigación Institucional:

…………………………………….
Línea de Investigación del Programa de Estudio:

…………………………………….
Chanchamayo – Perú
2021
DEDICATORIA
A Dios por darme la vida, a mi familia por su apoyo
incondicional y a mis padres por brindarme su
confianza y brindarme su amor infinito.

IMPUESTO
A LA RENTA
INTRODUCCIÓN
El presente trabajo monográfico nos detalla toda la información acerca del impuesto a la renta, 1ra y
2da categoría conocidos como rentas de capital, 3ra categoría conocida como mixta o empresarial por
ultimo 4ta y 5ta categoría conocidas como rentas de trabajo.
Son impuestos que se aplican a los ingresos que provienen de trabajos realizados de forma dependiente
e independiente, valores mobiliarios, acciones. Con la finalidad de que estado disponga de recursos
suficientes para financiar necesidades públicas.

1. IMPUESTO A LA RENTA
El impuesto a la renta es un tributo que se determina anualmente, gravando las rentas que provengan
del trabajo y de la explotación de un capital, ya sea un bien mueble o inmueble. Dependiendo del tipo
de renta y de cuánto sea esa renta se le aplican unas tarifas y se grava el impuesto vía retenciones o es
realizado directamente por el contribuyente.
Tiene consideraciones de carácter económico, es el resultado de que el impuesto a la renta es visualizado
como uno de los más eficientes instrumentos para el financiamiento de los gastos del Estado
distribuyendo el peso de la carga entre los habitantes según principios de equidad, en función de sus
capacidades contributivas. › Es uno de los impuestos directos más importantes dentro de nuestro sistema
tributario.
I. CARACTERÍSTICAS GENERALES DEL IMPUESTO A LA RENTA
1. Global o Sintético: Debe gravar la totalidad de rentas obtenidas por los contribuyentes,
sin importar su procedencia o destino.
2. Personal: Debe tener en cuenta la situación personal del sujeto.
3. Progresivo: Debe gravar con tasas progresivas que incidan con mayor carga a medida
que sea mayor la renta.
2. CATEGORÍAS DEL IMPUESTO A LA RENTA (CAPITAL Y TRABAJO)
RENTAS GENERADAS POR LAS PERSONAS NATURALES
RENTA DE PRIMERA CATEGORÍA
La renta de primera categoría puede provenir de:
• Arrendamiento de bienes inmuebles.
• Subarrendamiento de bienes inmuebles.
• Rentas presuntas y rentas fictas.

• Arrendamiento de bienes muebles (vehículos, maquinarias).
• Cesión temporal de cosas muebles o inmuebles y sus derechos. (usufructo,
superficie). Art. 23-b de la LIR.
RENTA PRESUNTA Y FICTA
Renta Presunta: Es cuando existe un monto conductiva anual que se tiene que comparar
con el 6% del valor del autovalúo. (Inciso a) del art. 23° de la LIR).
Renta Ficta: Es cuando se cede el predio sin un valor determinado o a título gratuito. La
renta ficta será el 6% del valor del predio declarado en el autovalor. (Inciso d) del art. 23°
de la LIR).
Asimismo, la cesión de bienes muebles o inmuebles distintos de predios, 8% del valor de
adquisición (inciso b) del art. 23° de la LIR.
DETERMINACIÓN DE LA RENTA DE PRIMERA CATEGORIA
• Se efectúa pagos mensuales, mediante el sistema de pago fácil. Como cargo se le
entrega al pagador de la renta el original del formulario 1683.
• Se rige por el principio del devengo (art. 57° de la LIR).
• Se presenta declaración jurada anual siempre que los montos anuales del arriendo no
hayan superado el 6% del valor del autovaluo en el año. (RENTA PRESUNTA)
RENTA DE SEGUNDA CATEGORÍA
Para determinar la renta neta de segunda categoría se deducirá por todo concepto el 20%
del total de la renta bruta, dicha deducción no es aplicable a la distribución de dividendos
u otras formas de distribución de utilidades.
Pagos a cuenta:
a. Los pagos a cuenta por rentas de segunda categoría en algunos casos se hacen vía
retención, el agente retenedor retiene el 6.25% sobre la renta neta. (valores
mobiliarios negociados en bolsa, retiene).
b. En otros casos la retención es pago definitivo. (intereses)

c. También en algunos casos no hay pago a cuenta ni retención, se hace el pago
definitivo por el propio contribuyente. (venta de inmuebles).
SE RIGE POR EL PRINCIPIO DE LO PERCIBIDO.
a. Ganancia de Capital-Venta de inmuebles
b. Venta de acciones.
c. Intereses por colocación de capital.
d. Dividendos (5%)
e. Cesión definitiva o temporal de derechos de llave, marcas, patentes, regalías o similares
f. La regalía.
g. Derechos de autor.
h. Sumas o derechos recibidos en pago de obligaciones de no hacer.
RENTAS DE CUARTA CATEGORÍA
Son rentas de cuarta categoría:
o Las percibidas por el ejercicio individual de cualquier profesión, arte, ciencia, oficio o
actividades
o Las percibidas por el desempeño de funciones de director de empresas, síndico,
mandatario, gestor de negocios, albacea, y actividades similares, regidor o consejero
regional por el cual perciban dietas.
RENTAS DE QUINTA CATEGORÍA
El trabajo personal prestado en relación de dependencia, retribución por servicios
personales, sueldos, gratificaciones, asignaciones, compensaciones en dinero o especie.
o Las participaciones de los trabajadores.
o Ingresos provenientes de cooperativas de trabajo que perciban los socios.
o Imputación de la renta
o Se imputa en el ejercicio que se perciba la renta
o Art. 57 inciso d) TUO Ley del I.R.
▪ No constituye renta gravable de quinta categoría:

▪ Las establecidas en el inciso c) del artículo 20 del Reglamento de la LIR.
▪ RTF Nº 5909-2-2007 El criterio de generalidad permite determinar si un
concepto es o no incluido en el cálculo de las rentas de quinta categoría de los
trabajadores, por lo que, si se incurre en gastos a favor del personal, ello no
forma parte de la renta de quinta categoría en la medida que se haya otorgado
en forma general.
o Se deducen 7 UIT.
o El empleador debe efectuar retenciones mensuales por Impuesto a la Renta de
quinta categoría de acuerdo con el procedimiento establecido en el artículo 40
y 41 del Reglamento de la LIR.
o A partir del ejercicio 2017 adicionalmente se podrá deducir 3 UIT por concepto
de: Arrendamiento y/o subarrendamiento (el 30%).
o Intereses de créditos hipotecarios para primera vivienda.
o Honorarios profesionales de médicos y odontólogos por servicios de cuarta
categoría (el 30%) (del contribuyente, hijos, cónyuge o concubina.
o Honorarios de abogado, analista de sistemas, arquitecto, enfermero, entrenador
deportivo, fotógrafo y operadores de cámara, cine y tv., ingeniero, intérprete y
traductor, nutricionista, obstetriz, psicólogo, tecnólogos médicos y veterinario.
(el 30%).
o Aportes a Essalud por los trabajadores del hogar.
o Sustentar con comprobantes de pago emitidos de manera electrónica y/o
recibos de arrendamiento, el pago se realice utilizando los medios de pago
independientemente del monto.
3.CASO PRACTICO DE RENTAS 1ra, 2da, 4ta, 5ta CATEGORIA

RENTA PRIMERA CATEGORIA
La sra.Raquel Lucila Human Chipana posee un predio, que lo alquiló por todo el año 2019
a S/4,100.00, durante ese periodo, su inquilino realizó una mejora por un importe de S/
10,000 soles. De acuerdo al autoavalúo del 2019 el predio tiene un valor de S/ 400,000
La sra.Raquel Lucila Human Chipana realizó los pagos a cuenta mensuales del 5% del
importe de cada alquiler.
RENTA BRUTA ANUAL POR ARRENDAMIENTO PREDIO

RENTA DEVENGADA
ALQUILER TOTAL POR TODO EL AÑO 2019 49,200.00 4,100 x 12
MEJORA INCORPORADA 10,000.00
TOTAL RENTA DEVENGADA 59,200.00
RENTA PRESUNTA
VALOR AUTOVALUO 400,000 X 6% 24,000.00
TOTAL RENTA PRESUNTA 24,000.00
TOTAL RENTA BRUTA ANUAL 59,200.00 SE ELIGE EL DE MAYOR MONTO ENTRE

RENTA PRESUNTA Y RENTA DEVENGADA
PAGOS A CUENTA MENSUALES
4100 X 5% X 12 2,460.00
RENTA BRUTA 59,200.00

DEDUCCION DEL 59200*20% 11,840.00
RENTA NETA 47,360.00
RENTA ANUAL 47360*6.25% 2,960.00
DETERMINACION DE PAGO A REGULARIZAR
IMPUESTO ANUAL 2,960.00

PAGOS A CUENTA REALIZADAS 2,460.00
PAGAR AL FISCO 500.00
RENTA DE SEGUNDA CATEGORIA
La sra.Raquel Lucila Human Chipana compro un inmueble en enero 2001 a 250,000

soles,ysolo lo utilizo como vivienda, mas no para comercio, en dicho inmueble estuvo
viviendo hasta que decidio venderlo por motivos personales, en el mes de noviembre de
2010 , percibiendo un monto de 320,000 soles.
VENTA DE INMUEBLE CASOS EN QUE NO SE PAGA IMPUESTO
PRECIO DE VENTA 320,000.00 1. INMUEBLES ADQUIRIDOS CON ATERIORIDAD 2004

PRECIO DE ADQUISICIÓN 250,000.00 2.LA VENTA CONSTITUYA CASA HABITACION DEL
GANANCIA 70,000.00 VENDEDOR.
3.EL COSTO DE ADQUISICION ES MAYOR O IGUAL
TASA APLICAR 5% 3,500.00 AL PRECIO DE VENTA.
NO SE PAGARA IMPUESTO
RPTA.
EN NUESTRO CASO, REVISANDO MUY BIEN EL EJERCICIO, CUMPLIMOS CON CIERTOS REQUISITOS, DONDE NOS
SE PAGA IMPUESTO, YA QUE LA ADQUISICION DEL INMUEBLE ES EL 2001,Y LA CASA SOLO FUE USADA COMO
CASA HABITACION,
LA SEÑOR RAQUEL, NO HARA NINGUN PAGO DE IMPUESTO POR LA VENTA REALIZADA.
RENTA DE CUARTA CATEGORIA
La sra.Raquel Lucila Human Chipana brinda servicios por asistente amdministrativa el año
2020 a la empresa ANTIJOTOS SAC , por un importe de 5,200 mensual. Nos piden
determinar cuanto sera la retencio mensual y anual del impuesto por renta de cuarta
categoria.
MENSUAL LOS INGRESOS NO DEBEN SUPERAR LOS 3, 208 MENSUAL Y ANUAL LOS 38,500.
DETERMINACION MENSUAL UIT 2020 4300
INGRESO NETO 5,200.00

RETENCION DEL 8% 416.00
INGRESO NETO 4,784.00
DETERMINACION ANUAL
RENTA BRUTA 5200*12 62400

DEDUCCION DEL 20% 12480
RENTA NETA 49920
MENOS 7 UIT 30100

RENTA NETA IMPONIBLE 19820
ESCALA PORCNETAJE TOPE RENTA

HASTA 5UIT 8% 21,500.00 1,585.60
HASTA 20 UIT 14% 64,500.00
HASTA 35 UIT 17% 64,500.00
HASTA 45 UIT 20% 43,000.00
DE 4 UIT A MAS 30% XXX
RENTA BRUTA 1,585.60
MENOS RETENCION 416.00
PAGO A REGULARIZAR 1,169.60
RENTA DE SEGUNDA CATEGORIA
La sra.Raquel Lucila Human Chipana trabaja como asistente administrativa para la empresa DULCES COMO
LA MIEL EIRL durante el año enero- diciembre 2020 gana un sueldo de 2,600 mensual. Nos piden
determinar cuanto sera la retencio por renta de quinta categoria
RENTA DE QUINTA UIT 2020 4300
SUELDO MENSUAL 2,600.00

REMUNERACION PROYECTAD 31,200.00
GRATIFICACION JULIO 2,600.00
GRATIFICACION DICIEMBRE 2,600.00
BONIFICACION EXTR. LEY 30334 468.00
REMUNERACION ANUAL PROYECTADA 36,868.00
MENOS 7UIT 30,100.00
RENTA NETA IMPONIBLE 6,768.00
ESCALA PORCNETAJE TOPE MAXIMO TRAMO RENTA
HASTA 5UIT 8% 21,500.00 6,768.00 541.44

HASTA 20 UIT 14% 64,500.00 -
HASTA 35 UIT 17% 64,500.00
HASTA 45 UIT 20% 43,000.00
DE 4 UIT A MAS 30% XXX
RENTA BRUTA 6,768.00 541.44
-
TOTAL IMPUESTO RENTA ANUAL 541.44
RENTA DE QUINTA MENSUAL 45
RENTA MENSUAL A RETENER SERIA DE 45
4.RENTAS EMPRESARIALES O NEGOCIOS

a. El comercio, la industria o minería; de la explotación agropecuaria, forestal,
pesquera o de otros recursos naturales; de la prestación de servicios
comerciales, industriales o de índole similar, como transportes, comunicaciones,
sanatorios, hoteles, depósitos, garajes, reparaciones, construcciones, bancos,
financieras, seguros, fianzas y capitalización; y, en general, de cualquier otra
actividad que constituya negocio habitual de compra o producción y venta,
permuta o disposición de bienes.
b. Los agentes mediadores de comercio, rematadores y martilleros y de

cualquier otra actividad similar.
c. Los notarios, por las rentas que obtengan como tales. (Inciso b) del Artículo
17° del Reglamento)
d. Las que provengan de ganancias de capital y los ingresos por operaciones

habituales a que se refieren los artículos 2º y 4° de la Ley, respectivamente. En
el supuesto a que se refiere el artículo 4° de la Ley, constituye renta de
tercera categoría la que se origina a partir de tercera enajenación, inclusive
e. Las demás rentas que obtengan las personas jurídicas a que se refiere el
artículo 14º de la Ley y las empresas domiciliadas en el país, comprendidas en
los incisos a) y b) del artículo 28º de la Ley o en su último párrafo, cualquiera
sea la categoría a la que debiera atribuirse.
f. Las rentas obtenidas por el ejercicio en asociación o en sociedad civil de

cualquier profesión, arte, ciencia u oficio.
g. Cualquier otra renta no incluida en las demás categorías.
h. La derivada de la cesión de bienes muebles o inmuebles distintos de predios,

cuya depreciación o amortización admite la Ley, efectuada por contribuyentes
generadores de renta de tercera categoría, a título gratuito, a precio no
determinado o a un precio inferior al de las costumbres de la plaza; a otros
contribuyentes generadores de renta de tercera categoría o a entidades
comprendidas en el último párrafo del Artículo 14 de la Ley.
Se presume, sin admitir prueba en contrario, que dicha cesión genera una renta
neta anual no menor al seis por ciento (6%) del valor de adquisición producción,
construcción o de ingreso al patrimonio, ajustado, de ser el caso, de los referidos
bienes. Para estos efectos no se admitirá la deducción de la depreciación
acumulada.
Se presume que los bienes muebles e inmuebles distintos de predios, han sido
cedidos por todo el ejercicio gravable, salvo prueba en contrario a cargo del
cedente de los bienes.
Si los bienes muebles e inmuebles distintos de predios hubieren sido cedidos

por un periodo menor al ejercicio gravable, la renta presunta se calculará en
forma proporcional al número de meses del ejercicio por los cuales se hubiera
cedido el bien, siendo de cargo del contribuyente la prueba que acredite el plazo
de la cesión (Inciso c) del artículo 17° del Reglamento).
i. Las rentas obtenidas por las Instituciones Educativas Particulares.
j. Las rentas generadas por los Patrimonios Fideicomitidos de Sociedades

Titulizadoras, los Fideicomisos bancarios y los Fondos de Inversión
Empresarial, cuando provengan del desarrollo o ejecución de un negocio o
empresa.
k. En los casos en que las actividades incluidas por la ley en la cuarta categoría
se complementen con explotaciones comerciales o viceversa, el total de la renta
que se obtenga se considerará comprendida en este sub numeral.
l. En general, constituye renta gravada de las empresas, cualquier ganancia o
ingreso derivado de operaciones con terceros (artículo 3° de la Ley).
5.REGÍMENES TRIBUTARIOS
Un régimen tributario abarca las categorías con las que una persona, jurídica o
natural, que tiene una empresa o iniciará una, se registra obligatoriamente a la
Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (Sunat).
Así, el régimen establece la forma en la que se realizan los pagos y los niveles de
pagos de los impuestos. Desde enero del 2017, el Gobierno ha establecido cuatro
tipos de regímenes tributarios. Estos tienen distintas características y
especificaciones.
1. Nuevo Régimen Único Simplificado (NRUS). Está orientado a una persona
natural, con límites de ingresos y compras de hasta 96 mil soles anuales u 8 mil
soles mensuales. Requieren comprobantes de pago como boleta de venta y tickets
que no dan derecho a crédito fiscal, gasto o costo. No emiten una Declaración
Jurada Anual - Renta, poseen un valor de activos fijos de 70 mil soles y funcionan
como empresas sin límite de trabajadores.
2. Régimen Especial de Impuesto a la Renta (RER). Está dirigido a personas
naturales y jurídicas que obtengan rentas de tercera categoría. Califican aquellos
que tienen ingresos netos al año o adquisiciones que no superan los 525 mil soles
y cuyos activos fijos no sobrepasen los 126 mil soles. Además, las compañías no
deben superar los 10 empleados por turno.
3. Régimen General (RG). Destinado a personas jurídicas y naturales; no existe
límite de ingresos y compras al año. Exige comprobantes como factura, boleta y
todos los que estén permitidos. Requiere de una Declaración Jurada Anual - Renta
y las empresas no tienen límite de empleados.
4. Régimen MYPE Tributario (RMT). Está orientado a las micro y pequeñas
empresas, para personas naturales y jurídicas. Los ingresos netos no deben
superar las 1700 UIT en el ejercicio gravable. No hay límite de compras anuales,
requiere facturas, boletas y demás comprobantes permitidos y, además, una
Declaración Jurada Anual - Renta. Las compañías no tienen límite de empleados
y tampoco de valor de activos fijos.
El último cambio que se realizó a los regímenes fue el 31 de octubre del 2018.
Cada persona debe cumplir con las obligaciones específicas de declaración y pago
con la Sunat, a fin de evitar problemas legales que puedan mermar el avance de
su gestión empresarial.
6.CASO PRACTICO DEL NUEVO RUS UNICO

SIMPLIFICADO (RUS) Y REGIMEN ESPECIAL DEL
IMPUESTO A LA RENTA (RER)
REGIMEN UNICO SIMPLIFICADO (RUS)
La sra.Raquel Lucila Human Chipana, se abrio su tienda el 1 de marzo 2020,como es una empresa
pequeña se acogio al regimen del nuevo rus.Tubo ingresos durante el mes de marzo por 5,500 soles, y
egresos por 4,500 soles. Nos piden calcular el impuesto a pagar sunat según los movimientos que tuvo.
INGRESOS EGRESOS CUOTA

CATEGORIAS
HASTA HASTA MENSUAL
INGRESOS (VENTAS) 5,500.00 1 5000 5000 20
ADQUICICIONES COMPRAS 4,500.00 2 8000 8000 50
RENTA 50.00
RPTA:
COMO SE PUEDE APRECIAR EN EL REGIMEN RUS HAY DOS CATEGORIAS
SEGÚN NUESTROS INGRESOS Y EGRESOS NOS ENCONTRAMOS EN LA CATEGORIA 2
POR LA CUAL NOS TOCA PAGAR A SUNAT 50 SOLES DEL MES DE MARZO.
REGIMEN ESPECIAL DE RENTA ( RER)
La EMPRESA CHIPANA SAC acogida al regimen especial. Dedicada ala venta de bebidas, tubo ingresos
gravados de 45,000 soles y gastos gravados de 33,100. soles.nos contrata para ayudarles a
determinar sus impuestos del mes.
EN EL REGIMEN ESPECIAL SE PAGA EL IMPUESTO A LA RENTA CON UNA TASA DEL 1.5% POR LOS INGRESOS MENSUALES.
VENTAS COMPRAS
B.I 38,135.59 B.I 28,050.85
DEBITO FISCAL 6,864.41 CREDITO FISCAL 5,049.15
TOTAL 45,000.00 TOTAL 33,100.00
LIQUIDACION DE IMPUESTOS
RPTA
RENTA = B.I X 1.5% 572 LA EMPRESA CHIPANA SAC PAGARA S/ 572.00 DE RENTA Y S/ 1,815.00 DE IGV
IGV 1,815 AL FISCO.
TOTAL IMPUESTOS 2,387
FICHA RUC : 20654252892
NEGOCIACIONES CHIPANA EMPRESA INDIVIDUAL DE
RESPONSABILIDAD LIMITADA
Número de Transacción : 52206812
CIR - Constancia de Información Registrada
Información General del Contribuyente
Apellidos y Nombres ó Razón Social : NEGOCIACIONES AMBROCIO EMPRESA INDIVIDUAL DE

: RESPONSABILIDAD LIMITADA
Tipo de Contribuyente : 07-EMPRESA INDIVIDUAL DE RESP. LTDA
Fecha de Inscripción : 01/01/2019
Fecha de Inicio de Actividades : 01/01/2019
Estado del Contribuyente : ACTIVO
Dependencia SUNAT : 0023-INTENDENCIA-LIMA
Condición del Domicilio Fiscal : HABIDO
Emisor electrónico desde :- 03/01/2019
Comprobantes electrónicos :-
Datos del Contribuyente
Nombre Comercial :-
Tipo de Representación :-
Actividad Económica Principal : 4752 - VENTA AL POR MENOR DE ARTÍCULOS DE FERRETERÍA,
PINTURAS Y PRODUCTOS DE VIDRIO EN COMERCIOS
ESPECIALIZADOS
Actividad Económica Secundaria 1 :-
Actividad Económica Secundaria 2 :-
Sistema Emisión Comprobantes de Pago : MANUAL/COMPUTARIZADO
Sistema de Contabilidad : MANUAL/COMPUTARIZADO
Código de Profesión / Oficio :-
Actividad de Comercio Exterior : SIN ACTIVIDAD
Número Fax :-
Teléfono Fijo 1 :-
Teléfono Fijo 2 :-
Teléfono Móvil 1 : 67 - 945511913
Teléfono Móvil 2 :-
Correo Electrónico 1 : ambrosio32@Gmail.com
Correo Electrónico 2 :-
Domicilio Fiscal
Actividad Economica : 4752- VENTA AL POR MENOR DE ARTÍCULOS DE FERRETERÍA,

PINTURAS Y PRODUCTOS DE VIDRIO EN COMERCIOS ESPECIALIZADOS
Departamento :LIMA
Provincia : LIMA
Distrito : VILLA MARIA DEL TRIUNFO
Tipo y Nombre Zona : -P.J CERCADO
Tipo y Nombre Vía : AV.VILLA MARIA
Nro : 290
Km :-
Mz :-
Lote :-
Dpto :-
Interior :-
Otras Referencias : S65575196-ALT. MUNICIPALIDAD DE VILLA MARIA
Condición del inmueble declarado como Domicilio : OTROS
Fiscal
Datos de la Empresa
Fecha Inscripción RR.PP :01/01/2019

Número de Partida Registral :11086421
Tomo/Ficha : 0033
Folio :-
Asiento : A00001
Origen del Capital : NACIONAL
País de Origen del Capital :-
Registro de Tributos Afectos
Tributo Afecto desde Exoneración

Marca de Desde Hasta
Exoneración
IGV - OPER. INT. - CTA. PROPIA 01/01/2019 - -
RENTA - REGIMEN MYPE TRIBUTARIO 01/01/2019 - -
Representantes Legales
Tipo y Número Fecha de Nro. Orden de

Apellidos y Nombres Cargo Fecha Desde
de Documento Nacimiento Representación
RAQUEL LUCILA HUMAN CHIPANA TITULAR-GERENTE 12/05/1995 01/01/2019 -
Dirección Ubigeo Teléfono Correo
DOC. NACIONAL av. antonio raymondi s/n mz .d lote 6 junin
929295494 reichel758@gmail.com
DE IDENTIDAD CHANCHAMAYO
442128888 SAN RAMON
Otras Personas Vinculadas
Tipo y Fecha Apellidos y Nombres Vinculo Fecha Desde Origen Porcentaje

Nro.Doc. Nacimiento
DOC. 12/05/1995 RAQUEL LUCILA HUMAN CHIPANA TITULAR 01/01/2019 - -
NACIONAL
De Dirección Ubigeo Teléfono Correo
IDENTIDAD--- av. antonio raymondi s/n mz .d lote 6 junin 923782441 reichel758@gmail.com
42954301
Importante
La SUNAT se reserva el derecho de verificar el domicilio fiscal declarado por el contribuyente en cualquier momento.
Documento emitido a través de SOL - SUNAT Operaciones en Línea, que tiene validez para realizar trámites Administrativos, Judiciales y
demás
DEPENDENCIA SUNAT
Fecha:27/07/2020
Hora:16:00
7.-CASO PRACTICO INTEGRAL REGIMEN MYPE TRIBUTARIO
ENERO:
El 01/01/2020 la empresa NEGOCIOCIONES CHIPANA EIRL comienza sus
actividades con los siguientes operaciones:
1. Con fecha 05/01/2019 La empresa NEGOCIACIONES CHIPANA EIRL

vende 380 unidades de fierro por un moonto de s/20,000 (incluido IGV) al
cliente “LA TUERCA SAC RUC 20253256841 AGENTE DE RETENCION
Según factura NºF001-0001.Cancelado el 05/01/2019
2. Con fecha 08/01/2019 vende 300 unidades de tubo por un monto de
S/8,300(incluido IGV), a la empresa “DISTRIBUIDO PAYANO” S.A.C RUC
20365146724 según factura Nº F001-0002. Cancelado el 08/01/2019
vende 500 bolsas de cemento por un valor total de s/12,400.00(Incluido IGV)
al cliente “ EL GASPAR” S.A.C RUC: 20364986362. Según factura NºF001-
0003.Cancelado el 10/01/2019

vende 350 tubos por S/. 20,000(incluido IGV), a la empresa “JUANITA” S.A.C
RUC 20694875122, según factura Nº F001-0004. Cancelado el 13/01/2019.

vende al contado 40 cajas de clavo por un valor total de S/. 1,000.00( incluido
IGV), a la empresa “SAN JUAN S.A.C RUC 20648979754, según factura Nº
F001-0005.
6.- VENTAS DIARIAS CON BOLETA DEL MES CON SERIE 001 DEL 01-
150 POR UN MONTO TOTAL DE s/5,000 INCLUIDO IGV. 31/01/2019
Compras
1. Con fecha 01/01/2019, Se compro suministros de uso inmediato , a la

empresa EL SOL SAC RUC 20954846351, según Factura serie 001 -010 por
el importe de S/.350.00 incluido el IGV. Al contado
2. Con fecha 02/01/2019, Se compra 600 VALDES DE PINTURA Metros, a
la empresa EL MAESTRO SAC RUC 20954847352, DESIGNADO
AGENTE según Factura serie 001 -009 por el importe de S/.15,000.00
incluido el IGV. Al contado
3.- Con fecha 09/01/2019 Se adquiere 480 UNIDADES DE FIERRO por un
valor total de S/. 11,500 INCLUIDO IGV al proveedor EL SALVADOR
SAC RUC 20362149125 según factura Nº 001-14. Al contado
4.-Con fecha 11/01/2019 Se adquiere 1200 bolsas de cemento por un valor
total de S/. 22,700 INCLUIDO al proveedor EL MIGUELON EIRL RUC
20658946525 según factura Nº 001-17. DEPOSITO EN CUENTA
CORRIENTE para su cancelación.
5.- Con fecha 12/01/2019 Se adquiere 400 baldes de pintura bolsas por un
valor total de S/. 8,000 INCLUIDO al proveedor EL ACERO EIRL RUC
20153542348 ES SEGÚN factura Nº 001-98
6- Con fecha 15/01/2019 Se paga por el servicio de transporte a la empresa
EL EDEN SAC RUC 20753752325 por un valor total de S/. 1,000
INCLUIDO IGV según factura Nº001- 100(detracción)
7- Con fecha 25.01.2019 Se paga por el servicio básicos de luz ala empresa
electrocentro SAC RUC 20304684321por un valor total de S/. 50 INCLUIDO
IGV SEGÚN RECIBO Nº0096-1300
FEBRERO:

cliente “LA TUERCA SAC RUC 20253256841 AGENTE DE
RETENCIONSegún factura NºF001-0006.Cancelado el 03/02/2019
11,700(incluido IGV), a la empresa “DISTRIBUIDO PAYANO” S.A.C RUC
20365146724 segúnfactura Nº F001-0007. Cancelado el 08/02/2019
0008.Cancelado el 10/02/2019

RUC 20694875122, según factura Nº F001-0009. Cancelado el 13/02/2019.
5. Con fecha 21/02/2019La empresa NEGOCIACIONES CHIPANA EIRL

vende al contado 45 cajas por un valor total de S/. 1,100.00( incluido IGV), a
la empresa “SAN JUAN S.A.C RUC 20648979754, según factura Nº F001-
0010. Cancelado el 21/02/2019
6.- VENTAS DIARIAS CON BOLETA DEL MES CON SERIE 001 DEL
151-200 POR UN MONTO TOTAL DE s/4,000 INCLUIDO IGV.
28/02/2019
Compras
1. Con fecha 02/02/2019, Se compra 670 VALDES DE PINTURA Metros, a

la empresa EL MAESTRO SAC RUC 20954847352, según Factura serie 001
-031 por el importe de S/.19,000.00 incluido el IGV. Al contado
RUC 20362149125 según factura Nº 001-25. Al contado
valor total de S/. 6
,000 INCLUIDO al proveedor EL ACERO EIRL RUC 20153542348 ES
SEGÚNfactura Nº 001-300
INCLUIDO IGV según factura Nº001-120 (detracción)
6- Con fecha 27/02/2019 Se paga por el servicio básicos de luz ala empresa
electrocentro SAC RUC 20304684321 por un valor total de S/. 89.00
INCLUIDO IGV según recibo Nº0096-01321
0MARZO:

0013.Cancelado el 10/03/2019
RUC 20694875122, según factura Nº F001-0014. Cancelado el 13/03/2019 .

vende al contado 45 cajas por un valor total de S/. 1,100.00( incluido IGV), a
la empresa “SAN JUAN S.A.C RUC 20648979754, según factura Nº F001-
0015. Cancelado el 18/03/2019
28/03/2019
Compras
1. Con fecha 02/03/2019 , Se compra 620 VALDES DE PINTURA Metros, a

20153542348 ES SEGÚNfactura Nº 001-360
INCLUIDO IGV según factura Nº001-240(detracción)
5- Con fecha 27/03/2019 Se paga por el servicio básicos de luz ala empresa
electrocentro SAC RUC 20304684321 por un valor total de S/. 90.00
INCLUIDO IGV según recibo Nº0096-01402
ABRIL:
al cliente “GASFY” S.A.C RUC: 20364986382. Según factura NºF001-
0018.Cancelado el 11/04/2019

RUC 20694875122, según factura Nº F001-0019. Cancelado el 13/04/2019 .

vende al contado 30cajas por un valor total de S/. 800.00( incluido IGV), a la
empresa “DON LUCAS S.A.C RUC 20648979752, según factura Nº F001-
0020. Cancelado el 18/04/2019
28/04/2019
Compras
1. Con fecha 02/04/2019 , Se compra 510 VALDES DE PINTURA

Metros, a la empresa EL MAESTRO SAC RUC 20954847352, según Factura
serie 001 -320 por el importe de S/.12,000.00 incluido el IGV. Al contado
2.- Con fecha 09/04/2019 Se adquiere 460 UNIDADES DE FIERRO por
un valor total de S/. 11,500 INCLUIDO IGV al proveedor MALWIN SA
EL EDEN SAC RUC 20753752325 por un valor total de S/. 1.050
6- Con fecha 27/04/2019 Se paga por el servicio básicos de luz ala
empresa electrocentro SAC RUC 20304684321por un valor total de S/. 86
INCLUIDO IGV recibo Nº0096-1500
MAYO:

3. Con fecha 10/05/2019 La empresa NEGOCIACIONES CHIPANA
EIRL vende 600 bolsas de cemento por un valor total de s/15,500.00(Incluido
IGV) al cliente “FERCHI” S.A.C RUC: 20364986381. Según factura NºF001-
0023.Cancelado el 10/05/2019

EIRL vende 340 tubos por S/. 19,000(incluido IGV), a la empresa
“JUANITA” S.A.C RUC 20694875122, según factura Nº F001-0024.
Cancelado el 13/05/2019

EIRL vende al contado 50cajas por un valor total de S/. 1,400.00( incluido
F001-0025. Cancelado el 18/05/2019
28/05/2019
Compras
1. Con fecha 02/05/2019 , Se compra 510 VALDES DE PINTURA , a la

empresa EL MAESTRO SAC RUC 20954847352, según Factura serie 001 -
410 por el importe de S/.11,700.00 incluido el IGV. Al contado
2.- Con fecha 09/05/2019 Se adquiere 470 UNIDADES DE FIERRO por
un valor total de S/. 11,000 INCLUIDO IGV al proveedor MALWIN SA
3.-Con fecha 11/05/2019 Se adquiere 400 bolsas de cemento por un
valor total de S/. 8,400 INCLUIDO al proveedor EL MIGUELON EIRL RUC
3.- Con fecha 12/05/2019 Se adquiere 500 baldes de pintura bolsas por
un valor total de S/. 11,000 INCLUIDO al proveedor EL ACERO EIRL RUC
4- Con fecha 13/05/2019 Se paga por el servicio de transporte a la
empresa EL EDEN SAC RUC 20753752325 por un valor total de S/. 1.000
JUNIO:

EIRL vende 630 unidades de fierro por un moonto de s/15,000 (incluido
IGV) al cliente “LA TUERCA SAC RUC 20253256841 AGENTE DE
IGV) al cliente “SARFER” S.A.C RUC: 20364986386. Según factura NºF001-
0028.Cancelado el 10/06/2019


EIRL vende al contado 65cajas por un valor total de S/. 1,800.00( incluido
F001-0030. Cancelado el 18/06/2019
28/06/2019
Compras
1. Con fecha 01/06/2019 , Se compra 530 VALDES DE PINTURA , a

2.- Con fecha 09/06/2019 Se adquiere 400 UNIDADES DE FIERRO
por un valor total de S/. 9,000 INCLUIDO IGV al proveedor MALWIN SA
valor total de S/. 14,400 INCLUIDO al proveedor EL MIGUELON EIRL
RUC 20658946525 según factura Nº 001-194. DEPOSITO EN CUENTA
4.- Con fecha 12/06/2019 Se adquiere 550 baldes de pintura bolsas
por un valor total de S/. 12,000 INCLUIDO al proveedor EL ACERO EIRL
RUC 20153542348 ES SEGÚNfactura Nº 001-513
JULIO:

2. Con fecha 08/07/2019 vende 600 unidades de tubo por un monto
de 15,700(incluido IGV), a la empresa “DISTRIBUIDO PAYANO” S.A.C
RUC 20365146724 segúnfactura Nº F001-0032. Cancelado el 08/07/2019
0033.Cancelado el 10/07/2019


EIRL vende al contado 29 cajas por un valor total de S/. 600.00( incluido
F001-0035. Cancelado el 18/07/2019
28/07/2019
Compras
1. Con fecha 02/07/2019 , Se compra 430 VALDES DE PINTURA ,

a la empresa EL MAESTRO SAC RUC 20954847352, según Factura serie
001 -500 por el importe de S/.13,000.00 incluido el IGV. Al contado
2.- Con fecha 09/07/2019 Se adquiere 500 UNIDADES DE FIERRO
por un valor total de S/. 10,000 INCLUIDO IGV al proveedor MALWIN SA
valor total de S/. 16,400 INCLUIDO al proveedor EL MIGUELON EIRL
AGOSTO:

2. Con fecha 08/08/2019 vende 340 unidades de tubo por un
monto de 11,700(incluido IGV), a la empresa “DISTRIBUIDO PAYANO”
S.A.C RUC 20365146724 segúnfactura Nº F001-0037. Cancelado el
08/08/2019
0038.Cancelado el 10/08/2019

5. Con fecha 18/08/2019 La empresa NEGOCIACIONES

CHIPANA EIRL vende al contado 24 cajas por un valor total de S/.
500.00( incluido IGV), a la empresa “SAN JUAN S.A.C RUC 20648979754,
según factura Nº F001-0040. Cancelado el 18/08/2019
28/08/2019
Compras
1. Con fecha 02/08/2019 , Se compra 500 VALDES DE PINTURA

, a la empresa EL MAESTRO SAC RUC 20954847352, según Factura serie
001 -625 por el importe de S/.9,000.00 incluido el IGV. Al contado
2.- Con fecha 09/08/2019 Se adquiere 600 UNIDADES DE
FIERRO por un valor total de S/. 12,000 INCLUIDO IGV al proveedor
DARWIN SAC RUC 20362149986 según factura Nº 001-280. Al contado
3.-Con fecha 12/08/2019 Se adquiere 600 bolsas de cemento por
un valor total de S/. 13,400 INCLUIDO al proveedor EL MIGUELON EIRL
6- Con fecha 27/08/2019 Se paga por el servicio básicos de luz
ala empresa electrocentro SAC RUC 20304684321por un valor total de S/.
81 INCLUIDO IGV recibo Nº0096-2301
SETIEMBRE:

monto de 15,300 (incluido IGV), a la empresa “DISTRIBUIDO PAYANO”
08/09/2019
IGV) al cliente “GANSTER” S.A.C RUC: 20364986489. Según factura
NºF001-0043.Cancelado el 10/09/2019

1,400.00( incluido IGV), a la empresa “SAN JUAN S.A.C RUC
20648979754, según factura Nº F001-0045. Cancelado el 18/09/2019
651-700 POR UN MONTO TOTAL DE s/3.500 INCLUIDO IGV.
28/09/2019
Compras

711por el importe de S/.10,000.00 incluido el IGV. Al contado
MALWIN SA RUC 20362149989 según factura Nº 001-270. Al contado
OCTUBRE:
EIRL vende 621 unidades de fierro por un monto de s/17,000 (incluido
08/10/2019
IGV) al cliente “ashuko” S.A.C RUC: 20364986433. Según factura NºF001-
0048.Cancelado el 10/10/2019


CHIPANA EIRL vende al contado 41cajas por un valor total de S/.
6.- VENTAS DIARIAS CON BOLETA DEL MES CON SERIE 001 DEL-
28/10/2019
Compras

ala empresa electrocentro SAC RUC 20304684321por un valor total de S/. 78
NOVIEMBRE:

08/11/2019
0053.Cancelado el 10/11/2019


CHIPANA EIRL vende al contado 56cajas por un valor total de S/.
28/11/2019
Compras

DICIEMBRE:

08/12/2019
0058.Cancelado el 10/12/2019


300.00( incluido IGV), a la empresa “sinfor S.A.C RUC 20648989742, según
factura Nº F001-0060. Cancelado el 18/12/2019
28/12/2019
Compras

CALVIN SAC RUC 20362149285 según factura Nº 001-468. Al contado
EMPRESA: NEGOCIACIONES CHIPANA EIRL
RUC: 20654252892
REGIMEN: MYPE
ASIENTO DE APERTURA
CUENTA DEBE HABER
10 EFECTIVO 75,000.00 -
20 MERCADERIAS 25,100.00
33 PROPIEDAD PLANT 35,000.00
39 DEPRECIACION 14,000.00
40 TRIBUTOS 415.00
501 CAPITAL 104,685.00
59 UTILIDAD 16,000.00
TOTAL 135,100.00 135,100.00
OBLIGACIONES OBLIGATORIAS
REGIMEN MYPE TRIBUTARIO
Es un régimen especialmente creado para las micro y pequeñas empresas con el objetivo de
promover su crecimiento al brindarles condiciones más simples para cumplir con sus
obligaciones tributarias. Comprende a personas naturales y jurídicas, cuyos ingresos netos
anuales no superen las 1700 UIT.
LIBROS CONTABLES OBLIGADOS: Los contribuyentes del RMT deberán llevar los siguientes libros
contables en función a sus ingresos:
INGRESOS
LIBROS
DESDE HASTA
REGISTRO DE COMPRAS, REGISTRO DE VENTAS Y LIBRO DIARIO
0 UIT 300 UIT
SIMPLIFICADO.
REGISTRO DE COMPRAS, REGISTRO DE VENTAS, LIBRO DIARIO Y
300 UIT 500 UIT
LIBRO MAYOR.
REGISTRO DE COMPRAS, REGISTRO DE VENTAS, LIBRO DIARIO,

500 UIT 1700 UIT
LIBRO MAYOR Y LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
Según la tabla, nuestra empresa está obligado llevar el registro de ventas, compras y libro diario
formato simplificado ya que nuestros ingresos solo llegaron 610,500 soles el año 2018.
PDT OBLIGADO.
El PDT 621 ya que cuenta con tributos de RENTA e IGV. la cual debe declara mensualmente.
Según cronograma de vencimiento emitido por SUNAT.
TRIBUTOS AFECTOS
La empresa solo esta afecta a los tributos de RENTA e IGV.

REGISTRO DE VENTAS
FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

PERIODO: ENERO
RUC: 20654252892
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: NEGOCIACIONES CHIPANA EIRL
FECHA FECHA COMPROBANTE DE PAGO INFORMACIÓN DEL CLIENTE BASE OTROS TRIBUTOS
IMPORTE TOTAL OPERACIONES Y CARGOS QUE IMPORTE TOTAL DEL
Nº CORRELATIVO VENCIM. DEL I.S.C. I.G.V.
EMISIÓN DE C. PAGO TIPOT-10 SERIE NUMERO TIPO (TABLA 2) NÚMERO CLIENTE IMPONIBLE NO FORMEN COMPROBANTE DE PAGO
COM. P EXONERADA INAFECTA PARTE DE LA
1 05/01/2019 05/01/2019 01 F001 01 06 20253256841 “LA TUERCA SAC 16,949.15 3,050.85 20,000.00
2 08/01/2019 08/01/2019 01 F001 02 06 20365146724 “DISTRIBUIDO PAYANO” S.A.C 7,033.90 1,266.10 8,300.00
3 10/01/2019 10/01/2019 01 F001 03 06 20364986362 EL GASPAR” S.A.C 10,508.47 1,891.53 12,400.00
4 13/01/2019 13/01/2019 01 F001 04 06 20694875122 “JUANITA” S.A.C 16,949.15 3,050.85 20,000.00
5 18/01/2019 18/01/2019 01 F001 05 06 20648979754 “SAN JUAN S.A.C 847.46 152.54 1,000.00
6 31/01/2019 31/01/2019 03 B001 01-150 06 001 VARIOS 4,237.29 762.71 5,000.00
TOTAL MES 56,525.42 10,174.58 - 66,700.00
701 4011 121

PERIODO: FEBRERO
RUC: 20654252892
01 03/02/2019 03/02/2019 01 F001 06 06 20253256841 “LA TUERCA SAC 15,254.24 2,745.76 18,000.00
03 10/02/2019 10/02/2019 01 F001 08 06 20364986362 EL GASPAR” S.A.C 11,101.69 1,998.31 13,100.00
04 13/02/2019 13/02/2019 01 F001 09 06 20694875122 “JUANITA” S.A.C 19,491.53 3,508.47 23,000.00
05 21/02/2019 21/02/2019 01 F001 10 06 20648979754 “SAN JUAN S.A.C 932.20 167.80 1,100.00
06 28/02/2019 28/02/2019 03 B001 151-200 06 001 VARIOS 3,389.83 610.17 4,000.00
TOTAL MES 60,084.75 10,815.25 - 70,900.00
701 4011 121

PERIODO: MARZO
RUC: 20654252892
01 03/03/2019 03/03/2019 01 F001 11 06 20253256841 “LA TUERCA SAC 12,711.86 2,288.14 15,000.00
03 10/03/2019 10/03/2019 01 F001 13 06 20364986362 EL GASPAR” S.A.C 9,661.02 1,738.98 11,400.00
04 13/03/2019 13/03/2019 01 F001 14 06 20694875122 “JUANITA” S.A.C 17,796.61 3,203.39 21,000.00
05 18/03/2019 18/03/2019 01 F001 15 06 20648979754 “SAN JUAN S.A.C 932.20 167.80 1,100.00
06 28/03/2019 28/03/2019 03 B001 201-250 06 001 VARIOS 3,898.31 701.69 4,600.00
TOTAL MES 55,084.75 9,915.25 - 65,000.00
701 4011 121
PERIODO: ABRIL
RUC: 20654252892
“LA
01 03/042019 03/042019 01 F001 16 06 20253256841 12,203.39 2,196.61 14,400.00
TUERCA SAC
02 08/042019 08/042019 01 F001 17 06 20365146724 “DISTRIBUIDO PAYANO” S.A.C 10,254.24 1,845.76 12,100.00
03 11/042019 11/042019 01 F001 18 06 20364986382 “GASFY” S.A.C 12,203.39 2,196.61 14,400.00
04 13/042019 13/042019 01 F001 19 06 20694875122 “JUANITA” S.A.C 16,949.15 3,050.85 20,000.00
05 18/042019 18/042019 01 F001 20 06 20648979752 DON LUCAS SAC 677.97 122.03 800.00
06 28/042019 28/042019 03 B001 251-350 06 001 VARIOS 4,237.29 762.71 5,000.00
TOTAL MES 56,525.42 10,174.58 - 66,700.00
701 4011 121

PERIODO: MAYO
RUC: 20654252892
01 03/05/2019 03/05/2019 01 F001 21 06 20253256841 “LA TUERCA SAC 12,966.10 2,333.90 15,300.00
03 10/05/2019 10/05/2019 01 F001 23 06 20364986381 “FERCHI” S.A.C 13,135.59 2,364.41 15,500.00
04 13/05/2019 13/05/2019 01 F001 24 06 20694875122 “JUANITA” S.A.C 16,101.69 2,898.31 19,000.00
05 18/05/2019 18/05/2019 01 F001 25 06 20648979754 “SAN JUAN S.A.C 1,186.44 213.56 1,400.00
06 28/05/2019 28/05/2019 03 B001 351-450 06 001 VARIOS 5,084.75 915.25 6,000.00
TOTAL MES 59,576.27 10,723.73 - 70,300.00
701 4011 121

PERIODO: JUNIO
RUC: 20654252892
01 03/06/2019 03/06/2019 01 F001 26 06 20253256841 “LA TUERCA SAC 12,711.86 2,288.14 15,000.00
03 10/06/2019 10/06/2019 01 F001 28 06 20364986386 “SARFER” S.A.C 13,559.32 2,440.68 16,000.00
04 13/06/2019 13/06/2019 01 F001 29 06 20694875122 “JUANITA” S.A.C 16,949.15 3,050.85 20,000.00
05 18/06/2019 18/06/2019 01 F001 30 06 20648979754 “SAN JUAN S.A.C 1,525.42 274.58 1,800.00
06 28/06/2019 28/06/2019 03 B001 451-500 06 001 VARIOS 2,711.86 488.14 3,200.00
TOTAL MES 59,067.80 10,632.20 - 69,700.00
701 4011 121
PERIODO: JULIO
RUC: 20654252892
01 03/07/2019 03/07/2019 01 F001 31 06 20253256841 “LA TUERCA SAC 11,864.41 2,135.59 14,000.00
03 10/07/2019 10/07/2019 01 F001 33 06 20364986386 “SARFER” S.A.C 15,254.24 2,745.76 18,000.00
04 13/07/2019 13/07/2019 01 F001 34 06 20694875122 “JUANITA” S.A.C 20,338.98 3,661.02 24,000.00
05 18/07/2019 18/07/2019 01 F001 35 06 20648979754 “SAN JUAN S.A.C 508.47 91.53 600.00
06 28/07/2019 28/07/2019 03 B001 501-600 06 001 VARIOS 4,406.78 793.22 5,200.00
TOTAL MES 65,677.97 11,822.03 - 77,500.00
701 4011 121

PERIODO: AGOSTO
RUC: 20654252892
01 03/08/2019 03/08/2019 01 F001 36 06 20253256841 “LA TUERCA SAC 13,559.32 2,440.68 16,000.00
03 10/08/2019 10/08/2019 01 F001 38 06 20364986386 “SARFER” S.A.C 13,559.32 2,440.68 16,000.00
04 13/08/2019 13/08/2019 01 F001 39 06 20694875122 “JUANITA” S.A.C 16,949.15 3,050.85 20,000.00
05 18/08/2019 18/08/2019 01 F001 40 06 20648979754 “SAN JUAN S.A.C 423.73 76.27 500.00
06 28/08/2019 28/08/2019 03 B001 601-650 06 001 VARIOS 2,711.86 488.14 3,200.00
TOTAL MES 57,118.64 10,281.36 - 67,400.00
701 4011 121

PERIODO: SETIEMBRE
RUC: 20654252892
01 03/09/2019 03/09/2019 01 F001 41 06 20253256841 “LA TUERCA SAC 13,559.32 2,440.68 16,000.00
03 10/09/2019 10/09/2019 01 F001 43 06 20364986489 “GANSTER” S.A.C 14,406.78 2,593.22 17,000.00
04 13/09/2019 13/09/2019 01 F001 44 06 20694875122 “JUANITA” S.A.C 21,186.44 3,813.56 25,000.00
05 18/09/2019 18/09/2019 01 F001 45 06 20648979754 “SAN JUAN S.A.C 1,186.44 213.56 1,400.00
06 28/09/2019 28/09/2019 03 B001 651-700 06 001 VARIOS 2,966.10 533.90 3,500.00
TOTAL MES 66,271.19 11,928.81 - 78,200.00
701 4011 121
PERIODO: OCTUBRE
RUC: 20654252892
01/10/2019 01/10/2019 F001 20253256841 “LA TUERCA SAC 14,406.78 2,593.22 17,000.00
01 01 46 06
03 11/10/2019 11/10/2019 01 F001 48 06 20364986433 “ashuko” S.A.C 12,711.86 2,288.14 15,000.00
04 13/10/2019 13/10/2019 01 F001 49 06 20694875122 “JUANITA” S.A.C 15,254.24 2,745.76 18,000.00
05 18/10/2019 18/10/2019 01 F001 50 06 20648979754 “SAN JUAN S.A.C 932.20 167.80 1,100.00
06 28/10/2019 28/10/2019 03 B001 701-800 06 001 VARIOS 5,508.47 991.53 6,500.00
TOTAL MES 60,932.20 10,967.80 - 71,900.00
701 4011 121

PERIODO: NOVIEMBRE
RUC: 20654252892
01 03/11/2019 03/11/2019 01 F001 51 06 20253256841 “LA TUERCA SAC 11,864.41 2,135.59 14,000.00
03 10/11/2019 10/11/2019 01 F001 53 06 20364986433 “ashuko” S.A.C 14,406.78 2,593.22 17,000.00
04 13/11/2019 13/11/2019 01 F001 54 06 20694875122 “JUANITA” S.A.C 16,949.15 3,050.85 20,000.00
05 18/11/2019 18/11/2019 01 F001 55 06 20648979754 “SAN JUAN S.A.C 1,440.68 259.32 1,700.00
06 28/11/2019 28/11/2019 03 B001 801-850 06 001 VARIOS 5,508.47 991.53 6,500.00
TOTAL MES 61,864.41 11,135.59 - 73,000.00
701 4011 121

PERIODO: DICIEMBRE
RUC: 20654252892
01 03/12/2019 03/12/2019 01 F001 56 06 20253256841 “LA TUERCA SAC 13,983.05 2,516.95 16,500.00
03 10/12/2019 10/12/2019 01 F001 58 06 20364986433 “ashuko” S.A.C 67,796.61 12,203.39 80,000.00
04 13/12/2019 13/12/2019 01 F001 59 06 20694875122 “JUANITA” S.A.C 13,559.32 2,440.68 16,000.00
05 18/12/2019 18/12/2019 01 F001 60 06 20648989742 “sinfor S.A.C 254.24 45.76 300.00
06 28/12/2019 28/12/2019 03 B001 851-950 06 001 VARIOS 4,406.78 793.22 5,200.00
TOTAL MES ######### 20,150.85 - 132,100.00
701 4011 121
REGISTRO DE COMPRAS
FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS
PERIODO: ENERO
RUC: 20654252892
NUMERO COMPROBANTE DE PAGO O N° DEL ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A
CORRELATI FECHA DE EMISION COMPROBA INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR
DOCUMENTO OPERACIONES NO GRAVADAS
VO DEL DEL COMPROBANTE
FECHA DE
NTE DE Codigo VALOR DE LAS
VENCIMIENTO O DOCUMENTO DE IDENTIDAD ADQUISIONES NO ISC IMPORTE TOTAL
REGISTRO DE PAGO O PAGO, APELLIDOS Y NOMBRES,
O CODIGO DOCUMENTO
FECHA DE PAGO (1) TIPO (TABLA 10) SERIE
DOCUMENT DENOMINACION O RAZON SOCIAL Contable BASE IMPONIBLE IGV GRAVADAS
TIPO (TABLA 2) NUMERO
UNICO DE O, N° DE
1 01/01/19 01/01/19 01 001 10 06 20954846351 EL SOL SAC 656 296.61 53.39 350.00
2 02/01/19 02/01/19 01 001 9 06 20954847352 EL MAESTRO SAC 601 12,711.86 2,288.14 15,000.00
3 09/01/19 09/01/19 01 001 14 06 20362149125 EL SALVADOR SAC 601 9,745.76 1,754.24 11,500.00
4 11/01/19 11/01/19 01 001 17 06 20658946525 EL MIGUELON EIRL 601 19,237.29 3,462.71 22,700.00
5 12/01/19 12/01/19 01 001 98 06 20153542348 EL ACERO EIRL 601 6,779.66 1,220.34 8,000.00
6 15/01/19 15/01/19 01 001 100 06 20753752325 EL EDEN SAC 63111 847.46 152.54 1,000.00
7 25/01/19 25/01/19 14 0085 1300 06 20304684321 electrocentro SAC 6361 42.37 7.63 50.00
49,661.02 8,938.98 - - 58,600.00
58,600.00
PERIODO: ENERO
FEBRERO
RUC: 20654252892
FECHA DE EMISION INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR
CORRELATI
DEL COMPROBANTE
FECHA DE COMPROBA
DOCUMENTO DE IDENTIDAD Codigo VALOR DE LAS
VO DEL VENCIMIENTO O NTE DE APELLIDOS Y NOMBRES, ADQUISIONES NO ISC IMPORTE TOTAL
DE PAGO O
REGISTRO
DOCUMENTO
FECHA DE PAGO (1) TIPO (TABLA 10) SERIE PAGO, TIPO (TABLA 2) NUMERO DENOMINACION O RAZON SOCIAL Contable BASE IMPONIBLE IGV GRAVADAS
O CODIGO DOCUMENT
02 02/02/19 02/02/19 01 001 31 06 20954847352 EL MAESTRO SAC 601 16,101.69 2,898.31 19,000.00
03 09/02/19 09/02/19 01 001 25 06 20362149125 EL SALVADOR SAC 601 8,050.85 1,449.15 9,500.00
04 11/02/19 11/02/19 01 001 39 06 20658946525 EL MIGUELON EIRL 601 21,754.24 3,915.76 25,670.00
05 12/02/19 12/02/19 01 001 300 06 20153542348 EL ACERO EIRL 601 5,084.75 915.25 6,000.00
06 13/02/19 13/02/19 01 001 120 06 20753752325 EL EDEN SAC 63111 932.20 167.80 1,100.00
51,999.15 9,359.85 - - 61,359.00
PERIODO: ENERO
MARZO
RUC: 20654252892
CORRELATI
DEL COMPROBANTE
FECHA DE COMPROBA
DE PAGO O
REGISTRO
DOCUMENTO
FECHA DE PAGO (1) TIPO (TABLA 10) SERIE PAGO,
TIPO (TABLA 2) NUMERO DENOMINACION O RAZON SOCIAL Contable BASE IMPONIBLE IGV GRAVADAS
O CODIGO DOCUMENT
01 02/03/19 02/03/19 01 001 64 06 20954847352 EL MAESTRO SAC 601 11,864.41 2,135.59 14,000.00
02 09/03/19 09/03/19 01 001 65 06 20362149125 EL SALVADOR SAC 601 9,745.76 1,754.24 11,500.00
03 12/03/19 12/03/19 01 001 360 06 20153542348 EL ACERO EIRL 601 6,779.66 1,220.34 8,000.00
04 13/03/19 13/03/19 01 001 240 06 20753752325 EL EDEN SAC 63111 847.46 152.54 1,000.00
29,313.56 5,276.44 - - 34,590.00
PERIODO: ENERO
ABRIL
RUC: 20654252892
CORRELATI
DEL COMPROBANTE
FECHA DE
VENCIMIENTO O
COMPROBA
ADQUISIONES NO ISC IMPORTE TOTAL
VO DEL NTE DE APELLIDOS Y NOMBRES,
DE PAGO O
REGISTRO
DOCUMENTO
O CODIGO DOCUMENT
01 02/04/19 02/04/19 01 001 320 06 20954847352 EL MAESTRO SAC 601 10,169.49 1,830.51 12,000.00
02 09/04/19 09/04/19 01 001 135 06 20362149989 MALWIN SA 601 9,745.76 1,754.24 11,500.00
03 11/04/19 11/04/19 01 001 121 06 20658946525 EL MIGUELON EIRL 601 15,762.71 2,837.29 18,600.00
04 12/04/19 12/04/19 01 001 421 06 20153542348 EL ACERO EIRL 601 10,169.49 1,830.51 12,000.00
05 13/04/19 13/04/19 01 001 623 06 20753752325 EL EDEN SAC 63111 932.20 167.80 1,100.00
46,852.54 8,433.46 - - 55,286.00
PERIODO: MAYO
RUC: 20654252892
CORRELATI
DEL COMPROBANTE
FECHA DE
VENCIMIENTO O
COMPROBA
DE PAGO O
REGISTRO
DOCUMENTO
O CODIGO DOCUMENT
01 02/05/19 02/05/19 01 001 410 06 20954847352 EL MAESTRO SAC 601 9,915.25 1,784.75 11,700.00
02 09/05/19 09/05/19 01 001 140 06 20362149989 MALWIN SA 601 9,322.03 1,677.97 11,000.00
03 11/05/19 11/05/19 01 001 132 06 20658946525 EL MIGUELON EIRL 601 7,118.64 1,281.36 8,400.00
04 12/05/19 12/05/19 01 001 432 06 20153542348 EL ACERO EIRL 601 9,322.03 1,677.97 11,000.00
05 13/05/19 13/05/19 01 001 720 06 20753752325 EL EDEN SAC 63111 847.46 152.54 1,000.00
36,584.75 6,585.25 - - 43,170.00
PERIODO: JUNIO
RUC: 20654252892
CORRELATI
DEL COMPROBANTE
FECHA DE COMPROBA
DE PAGO O
REGISTRO
DOCUMENTO
O CODIGO DOCUMENT
01 01/06/19 01/06/19 01 001 480 06 20954847352 EL MAESTRO SAC 601 9,491.53 1,708.47 11,200.00
02 09/06/19 09/06/19 01 001 199 06 20362149989 MALWIN SA 601 7,627.12 1,372.88 9,000.00
03 11/06/19 11/06/19 01 001 194 06 20658946525 EL MIGUELON EIRL 601 12,203.39 2,196.61 14,400.00
04 12/06/19 12/06/19 01 001 513 06 20153542348 EL ACERO EIRL 601 10,169.49 1,830.51 12,000.00
05 13/06/19 13/06/19 01 001 900 06 20753752325 EL EDEN SAC 63111 847.46 152.54 1,000.00
40,410.17 7,273.83 - - 47,684.00
PERIODO: JULIO
RUC: 20654252892
CORRELATI
DEL COMPROBANTE
FECHA DE
VENCIMIENTO O
COMPROBA
DE PAGO O
REGISTRO
DOCUMENTO
O CODIGO DOCUMENT
01 02/07/19 02/07/19 01 001 500 06 20954847352 EL MAESTRO SAC 601 11,016.95 1,983.05 13,000.00
02 09/07/19 09/07/19 01 001 230 06 20362149989 MALWIN SA 601 8,474.58 1,525.42 10,000.00
03 11/07/19 11/07/19 01 001 314 06 20658946525 EL MIGUELON EIRL 601 13,898.31 2,501.69 16,400.00
04 12/07/19 12/07/19 01 001 623 06 20153542348 EL ACERO EIRL 601 7,627.12 1,372.88 9,000.00
05 13/07/19 13/07/19 01 001 1200 06 20753752325 EL EDEN SAC 63111 1,016.95 183.05 1,200.00
42,111.86 7,580.14 - - 49,692.00
PERIODO: AGOSTO
RUC: 20654252892
CORRELATI
DEL COMPROBANTE
FECHA DE COMPROBA
DE PAGO O
REGISTRO
DOCUMENTO
O CODIGO DOCUMENT
01 02/08/19 02/08/19 01 001 625 06 20954847352 EL MAESTRO SAC 601 7,627.12 1,372.88 9,000.00
02 09/08/19 09/08/19 01 001 280 06 20362149986 DARWIN SAC 601 10,169.49 1,830.51 12,000.00
03 12/08/19 12/08/19 01 001 365 06 20658946525 EL MIGUELON EIRL 601 11,355.93 2,044.07 13,400.00
04 12/08/19 12/08/19 01 001 650 06 20153542348 EL ACERO EIRL 601 8,644.07 1,555.93 10,200.00
05 13/08/19 13/08/19 01 001 1300 06 20753752325 EL EDEN SAC 63111 847.46 152.54 1,000.00
38,712.71 6,968.29 - - 45,681.00
PERIODO: SETIEMBRE
RUC: 20654252892
CORRELATI
DEL COMPROBANTE
FECHA DE
VENCIMIENTO O
COMPROBA
DE PAGO O
REGISTRO
DOCUMENTO
O CODIGO DOCUMENT
01 02/09/19 02/09/19 01 001 711 06 20954847352 EL MAESTRO SAC 601 8,474.58 1,525.42 10,000.00
02 09/09/19 09/09/19 01 001 270 06 20362149989 MALWIN SA 601 8,474.58 1,525.42 10,000.00
03 11/09/19 11/09/19 01 001 402 06 20658946525 EL MIGUELON EIRL 601 11,949.15 2,150.85 14,100.00
04 12/09/19 12/09/19 01 001 760 06 20153542348 EL ACERO EIRL 601 7,203.39 1,296.61 8,500.00
05 13/09/19 13/09/19 01 001 1395 06 20753752325 EL EDEN SAC 63111 847.46 152.54 1,000.00
37,024.58 6,664.42 - - 43,689.00
PERIODO: OCTUBRE
RUC: 20654252892
CORRELATI
DEL COMPROBANTE
FECHA DE
VENCIMIENTO O
COMPROBA
DE PAGO O
REGISTRO
DOCUMENTO
O CODIGO DOCUMENT
01 02/10/19 02/10/19 01 001 798 06 20954847352 EL MAESTRO SAC 601 11,016.95 1,983.05 13,000.00
02 09/10/19 09/10/19 01 001 356 06 20362149989 MALWIN SA 601 10,169.49 1,830.51 12,000.00
03 11/10/19 11/10/19 01 001 505 06 20658946525 EL MIGUELON EIRL 601 10,254.24 1,845.76 12,100.00
04 12/10/19 12/10/19 01 001 800 06 20153542348 EL ACERO EIRL 601 7,203.39 1,296.61 8,500.00
05 13/10/19 13/10/19 01 001 1563 06 20753752325 EL EDEN SAC 63111 932.20 167.80 1,100.00
39,642.37 7,135.63 - - 46,778.00
PERIODO:NOVIEMBRE
RUC: 20654252892
CORRELATI
DEL COMPROBANTE
FECHA DE
VENCIMIENTO O
COMPROBA
DE PAGO O
REGISTRO
DOCUMENTO
O CODIGO DOCUMENT
01 02/11/19 02/11/19 01 001 898 06 20954847352 EL MAESTRO SAC 601 11,864.41 2,135.59 14,000.00
02 09/11/19 09/11/19 01 001 395 06 20362149989 MALWIN SA 601 10,423.73 1,876.27 12,300.00
03 11/11/19 11/11/19 01 001 562 06 20658946525 EL MIGUELON EIRL 601 11,101.69 1,998.31 13,100.00
04 12/11/19 12/11/19 01 001 845 06 20153542348 EL ACERO EIRL 601 11,440.68 2,059.32 13,500.00
05 13/11/19 13/11/19 01 001 1579 06 20753752325 EL EDEN SAC 63111 1,016.95 183.05 1,200.00
45,921.19 8,265.81 - - 54,187.00
PERIODO: DICIEMBRE
RUC: 20654252892
CORRELATI
DEL COMPROBANTE
FECHA DE
VENCIMIENTO O
COMPROBA
DE PAGO O
REGISTRO
DOCUMENTO
O CODIGO DOCUMENT
01 02/12/19 02/12/19 01 001 1320 06 20954847352 EL MAESTRO SAC 601 8,050.85 1,449.15 9,500.00
02 09/12/19 09/12/19 01 001 468 06 20362149285 CALVIN SAC 601 11,186.44 2,013.56 13,200.00
03 11/12/19 11/12/19 01 001 633 06 20658946525 EL MIGUELON EIRL 601 38,686.44 6,963.56 45,650.00
04 12/12/19 12/12/19 01 001 1120 06 20153542348 EL ACERO EIRL 601 9,830.51 1,769.49 11,600.00
05 13/12/19 13/12/19 01 001 2314 06 20753752325 EL EDEN SAC 63111 974.58 175.42 1,150.00
68,806.78 12,385.22 - - 81,192.00
LIQUIDACION DE IMPUESTOS
ENERO FEBRERO
VENTAS COMPRAS VENTAS COMPRAS
B.I 56,525 B.I 49,661 B.I 60,085 B.I 51,999
IGV 10,175 IGV 8,939 IGV 10,815 IGV 9,360
TOTAL 66,700 TOTAL 58,600 TOTAL 70,900 TOTL 61,359
DEBITO FISCAL 10,175 RENTA 565 DEBITO FISCAL 10,815 RENTA 601
CREDITO FISCAL 8,939 CREDITO FISCAL 9,360
IGV A PAGAR 1,236 IGV A PAGAR 1,455
MARZO ABRIL
B.I 55,085 B.I 29,314 B.I 56,525 B.I 46,853
IGV 9,915 IGV 5,276 IGV 10,175 IGV 8,433
TOTAL 65,000 TOTAL 34,590 TOTAL 66,700 TOTAL 55,286
CREDITO FISCAL 5,276 CREDITO FISCAL 8,433 SUSPENDE PAGO A CUENTA
IGV A PAGAR 4,639 IGV A PAGAR 1,741 SEGÚN LEY 1471
MAYO JUNIO
B.I 59,576 B.I 36,585 B.I 59,068 B.I 40,410
IGV 10,724 IGV 6,585 IGV 10,632 IGV 7,274
CREDITO FISCAL 6,585 SUSPENDE PAGO A CUENTA CREDITO FISCAL 7,274 SUSPENDE PAGO A CUENTA
IGV A PAGAR 4,138 SEGÚN LEY 1471 IGV A PAGAR 3,358 SEGÚN LEY 1471
JULIO AGOSTO
B.I 65,678 B.I 42,112 B.I 57,119 B.I 38,713
IGV 11,822 IGV 7,580 IGV 10,281 IGV 6,968
TOTAL 77,500 TOTL 49,692 TOTAL 67,400 TOTL 45,681
CREDITO FISCAL 7,580 SUSPENDE PAGO A CUENTA CREDITO FISCAL 6,968
IGV A PAGAR 4,242 SEGÚN LEY 1471 IGV A PAGAR 3,313
SETIEMBRE OCTUBRE
B.I 66,271 B.I 37,025 B.I 60,932 B.I 39,642
IGV 11,929 IGV 6,664 IGV 10,968 IGV 7,136
RETENCION - RETENCION -
PERCEPCION - PERCEPCION -
NOVIEMBRE DICIEMBRE
B.I 61,864 B.I 45,921 B.I 111,949 B.I 68,807
IGV 11,136 IGV 8,266 IGV 20,151 IGV 12,385
DEBITO FISCAL 11,136 RENTA 619 DEBITO FISCAL 20,151 RENTA 1,119
Constancia Formulario - 0621 Fecha:
18/02/2020 0.531377314814815
Identificación de la Transacción:
Número de Formulario: 0621

Número de Orden : 925451511
Fecha de presentación : 18/02/2020
Datos de la Declaración:
RUC : 20654252892
Nombre o Razón Social : NEGOCIACIONES CHIPANA EIRL
Período : 202001
Semana : 0
Tipo de Declaración : Original
Detalle de Tributos:
Tributos Total Deuda Monto Pago

1011 IGV - OPER. INT .-CTA. PROPIA S/ 1,236 S/ -
3121 RENTA -REGIMEN MYPE S/ 565 S/ -
Total a Pagar S/ 1,801 S/ -
Usted no ha realizado el pago de la deuda, recuerde que deberá cancelar el saldo deudor de la declaración
presentada consignando los siguientes datos:
Periodo Tributos Deuda

202001 1011 IGV - OPER. INT .-CTA. PROPIA S/ 1,236
202001 3121 RENTA -REGIMEN MYPE S/ 565
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 # 12 13 14
Copia para el contribuyente
PDT IGV - RENTA MENSUAL
(Pag 1)
SUNAT
DECLARACION PAGO RUC 20654252892
Razón Social NEGOCIACIONES CHIPANA EIRL PerÍodo 202001
Numero de Orden 925451511 Fecha de Presentación 18/02/2020

0621 Original Tipo de Moneda Soles
Tipo de Declaración
IGV VENTAS 1 IGV CUENTA PROPIA

BASE TRIBUTO
Ventas Netas 100 56525.00 101 10,175.00
Descuentos Concedidos y/o devoluciones de Ventas 102 103
Gravadas
Ventas de bienes (ley 27037 inc. 11.1,12.1,12.3 y 12.4) 160 161

Descuentos y devoluciones (ley 27037) 162 163
Facturas en el periodo 106
Exportaciones
Embarcadas en el periodo 127
Ventas no Gravadas (Sin Considerar exportaciones) 105 0.00

Ventas no Gravadas (Sin efecto en ratio) 109
Otras ventas (inciso ii), numeral 6.2 - art.6 del Reglamento 112
Total 131 0.00
IGV COMPRAS 1 IGV CUENTA PROPIA

BASE TRIBUTO
107 108 8,939.00
Importadas Nacionales
Destinada a ventas gravadas exclusivamente 49661.00

Destinada a ventas gravadas y no gravadas 110 111
Destinada a ventas no gravadas exclusivamente 113
Destinada a ventas no gravadas exclusivamente 114 115
Compras internas no gravadas 120 0.00
Compras importadas no gravadas 122
TOTAL 178 0.00
CREDITO FISCAL ESPECIAL 172
OTROS CREDITO 169
COEFICIENTE 173
IVAP IVAP
BASE TRIBUTO
Ventas Gravadas 340 341
Otros Créditos IVAP 182
RENTA RENTA
BASE TRIBUTO
Ingresos Netos 301 56525.00 312 565.00
Coeficiente 380
Porcentaje 315 1.00
SUNAT PDT IGV - RENTA MENSUAL
DECLARACION PAGO Copia para el contribuyente

RUC 20654252892 (Pag. 2)

0621 925451511 Fecha de Presentación 18/02/2020
Numero de Orden
DETERMINACION DE LA DEUDA DETERMINACION DE LA DEUDA

IGV IVAP RENTA
Impuesto Resultante o Saldo a Favor 140 1,236.00 353 302 565.00
Saldo a Favor del Período anterior 145 0.00 351 303 0.00
Tributo a Pagar o Saldo a Favor 184 0.00 352 304 565.00
Percepciones declaradas en el período 171 0.00
Saldo de percepciones de periodos anteriores 168 0.00
Saldo de percepciones no aplicadas 164 0.00
Retenciones declaradas en el período 179 0.00
Saldo de retenciones de periodos anteriores 176 0.00
Saldo de Retenciones no aplicadas 165 0.00
Retenciones de tercera declaradas en período 326
Retenciones de tercera declaradas en periodos anteriores 327
Compensación Saldo a Favor del Exportador 347 305
Impuesto Temporal a los Activos Netos 328 0.00
Otros Créditos permitidos por Ley 306 0.00
Sub Total 681 1,236.00 683 682 565.00

Pagos previos 185 0.00 342 317 0.00
Interés moratorio 187 343 319

Total deuda tributaria 188 1,236.00 344 324 565.00
¿Deseo acogerme a la prorroga del pago del (IGV Justo) (Si/No)?

SOLO PARA SER USADO COMO BORRADOR
GUÍA PARA PAGOS VARIOS

MARQUE LO QUE DESEA PAGAR:
X TRIBUTOS (incluye ÓRDENES DE PAGO Y RESOLUCIONES)
MULTAS (incluye las del Nuevo Régimen Único Simplificado)
COSTAS Y GASTOS ADMINISTRATIVOS
FRACCIONAMIENTOS (ART. 36º CÓDIGO TRIBUTARIO, D. LEG. 848, PERT, PERTA, REFT, SEAP, RESIT)
DATOS NECESARIOS PARA REALIZAR EL PAGO EN TODOS LOS CASOS

NÚMERO RUC
20654252892
Mes Año
PERÍODO TRIBUTARIO
01 2020 IMPORTANTE:
1. Si realiza pago por MULTAS verifique si debe
CÓDIGO DE TRIBUTO, CONCEPTO O
MULTA 3121 consignar adicionalmente información en el rubro
Tributo Asociado a la Multa
2. SÓLO si realiza pago por fracc. Art. 36º Código
IMPORTE A PAGAR SIN DECIMALES

565 .00 tributario, costas o gastos, indique el número de
documento
DATOS ADICIONALES POR TIPO DE PAGO

TRIBUTO ASOCIADO A LA MULTA NEGOCIACIONES CHIPANA EIRL
CÓDIGO DE
NÚMERO DE DOCUMENTO
TRIBUTO
Consigne información en este rubro sólo si el código de
Consigne el NÚMERO DE DOCUMENTO si efectúa pagos por algunos de los siguientes códigos o conceptos:
la multa corresponde a cualquiera de las siguientes:
-FRACC. ART. 36º DEL C. T. (8021; 5216; 5315 ó 5031) consigne el Número de Resolución que aprueba el
6041; 6441; 6051; 6451; 6061; 6461; 6064; 6464; Fraccionamiento.
6071; 6471: 6072; 6472; 6089; 6489; 6091; 6491; -COSTAS (5224; 8061 ó 8063) consigne el Nro de Expediente de Cobranza Coactiva
6111; 6411 ó 6113. -GASTOS (Código de tributo 5225; 8062; 8064 ó 8091): Número Resolución

NÚMERO RUC
20654252892
Mes Año
PERÍODO TRIBUTARIO
01 2020 IMPORTANTE:
MULTA 1011 2.
consignar adicionalmente información en el rubro
SÓLO si realiza pago por fracc. Art. 36º Código

1,236 .00 tributario, costas o gastos, indique el número de
documento
CÓDIGO DE
TRIBUTO
Constancia Formulario - 0621 Fecha: 18/03/2020 08:45:10

RUC : 20654252892
Período : 202002
Semana : 0


1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 # 12 13 14
(Pag 1)
SUNAT


BASE TRIBUTO
Ventas Netas 100 60085.00 101 10,815.00
Gravadas

Exportaciones

Total 131 0.00

BASE TRIBUTO
107 108 9,360.00

TOTAL 178 0.00
OTROS CREDITO 169
COEFICIENTE 173
IVAP IVAP
BASE TRIBUTO
RENTA RENTA
BASE TRIBUTO
Ingresos Netos 301 60085.00 312 601.00
Coeficiente 380
Porcentaje 315 1.00

RUC 20654252892 (Pag. 2)

Numero de Orden

IGV IVAP RENTA
Sub Total 681 1,455.00 683 682 601.00

Pagos previos 185 0.00 342 317 0.00




NÚMERO RUC
20654252892
Mes Año
PERÍODO TRIBUTARIO
02 2020 IMPORTANTE:

documento

CÓDIGO DE
TRIBUTO

NÚMERO RUC
20654252892
Mes Año
PERÍODO TRIBUTARIO
02 2020 IMPORTANTE:
MULTA 1011 2.

documento
CÓDIGO DE
TRIBUTO

RUC : 20654252892
Período : 201903
Semana : 0


1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 # 12 13 14
(Pag 1)
SUNAT


BASE TRIBUTO
Ventas Netas 100 55085.00 101 9,915.00
Gravadas

Exportaciones

Total 131 0.00

BASE TRIBUTO
107 108 5,277.00

TOTAL 178 0.00
OTROS CREDITO 169
COEFICIENTE 173
IVAP IVAP
BASE TRIBUTO
RENTA RENTA
BASE TRIBUTO
Ingresos Netos 301 55085.00 312 551.00
Coeficiente 380
Porcentaje 315 1.00

RUC 20654252892 (Pag. 2)

Numero de Orden

IGV IVAP RENTA
Sub Total 681 4,638.00 683 682 551.00

Pagos previos 185 0.00 342 317 0.00




NÚMERO RUC
20654252892
Mes Año
PERÍODO TRIBUTARIO
03 2020 IMPORTANTE:

documento

CÓDIGO DE
TRIBUTO

NÚMERO RUC
20654252892
Mes Año
PERÍODO TRIBUTARIO
03 2020 IMPORTANTE:
MULTA 1011 2.

documento
CÓDIGO DE
TRIBUTO

RUC : 20654252892
Período : 202004
Semana : 0

3121 RENTA -REGIMEN MYPE S/ - S/ -

202004 3121 RENTA -REGIMEN MYPE S/ -
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 # 12 13 14
(Pag 1)
SUNAT


BASE TRIBUTO
Ventas Netas 100 56525.00 101 10,175.00
Gravadas

Exportaciones

Total 131 0.00

BASE TRIBUTO
107 108 8,434.00

TOTAL 178 0.00
OTROS CREDITO 169
COEFICIENTE 173
IVAP IVAP
BASE TRIBUTO
RENTA RENTA
BASE TRIBUTO
Ingresos Netos 301 56525.00 312
Coeficiente 380
Porcentaje 315 1.00

RUC 20654252892 (Pag. 2)

Numero de Orden

IGV IVAP RENTA
Sub Total 681 1,741.00 683 682 0.00

Pagos previos 185 0.00 342 317 0.00




NÚMERO RUC
20654252892
Mes Año
PERÍODO TRIBUTARIO
04 2020 IMPORTANTE:

documento

CÓDIGO DE
TRIBUTO

NÚMERO RUC
20654252892
Mes Año
PERÍODO TRIBUTARIO
04 2020 IMPORTANTE:
MULTA 1011 2.

documento
CÓDIGO DE
TRIBUTO

RUC : 20654252892
Período : 202005
Semana : 0


1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 # 12 13 14
(Pag 1)
SUNAT


BASE TRIBUTO
Ventas Netas 100 59576.00 101 10,724.00
Gravadas

Exportaciones

Total 131 0.00

BASE TRIBUTO
107 108 6,585.00

TOTAL 178 0.00
OTROS CREDITO 169
COEFICIENTE 173
IVAP IVAP
BASE TRIBUTO
RENTA RENTA
BASE TRIBUTO
Coeficiente 380
Porcentaje 315 1.00

RUC 20654252892 (Pag. 2)

Numero de Orden

IGV IVAP RENTA
Sub Total 681 4,139.00 683 682 0.00

Pagos previos 185 0.00 342 317 0.00




NÚMERO RUC
20654252892
Mes Año
PERÍODO TRIBUTARIO
05 2020 IMPORTANTE:

documento

CÓDIGO DE
TRIBUTO

NÚMERO RUC
20654252892
Mes Año
PERÍODO TRIBUTARIO
05 2020 IMPORTANTE:
MULTA 1011 2.

documento
CÓDIGO DE
TRIBUTO

RUC : 20654252892
Período : 202006
Semana : 0


1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 # 12 13 14
(Pag 1)
SUNAT


BASE TRIBUTO
Ventas Netas 100 59068.00 101 10,632.00
Gravadas

Exportaciones

Total 131 0.00

BASE TRIBUTO
107 108 7,274.00

TOTAL 178 0.00
OTROS CREDITO 169
COEFICIENTE 173
IVAP IVAP
BASE TRIBUTO
RENTA RENTA
BASE TRIBUTO
Coeficiente 380
Porcentaje 315 1.00

RUC 20654252892 (Pag. 2)

Numero de Orden

IGV IVAP RENTA
Sub Total 681 3,358.00 683 682 0.00

Pagos previos 185 0.00 342 317 0.00




NÚMERO RUC
20654252892
Mes Año
PERÍODO TRIBUTARIO
06 2020 IMPORTANTE:

documento

CÓDIGO DE
TRIBUTO

NÚMERO RUC
20654252892
Mes Año
PERÍODO TRIBUTARIO
06 2020 IMPORTANTE:
MULTA 1011 2.

documento
CÓDIGO DE
TRIBUTO

RUC : 20654252892
Período : 202007
Semana : 0


1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 # 12 13 14
(Pag 1)
SUNAT


BASE TRIBUTO
Ventas Netas 100 65678.00 101 11,822.00
Gravadas

Exportaciones

Total 131 0.00

BASE TRIBUTO
107 108 7,580.00

TOTAL 178 0.00
OTROS CREDITO 169
COEFICIENTE 173
IVAP IVAP
BASE TRIBUTO
RENTA RENTA
BASE TRIBUTO
Coeficiente 380
Porcentaje 315 1.00

RUC 20654252892 (Pag. 2)

Numero de Orden

IGV IVAP RENTA
Sub Total 681 4,242.00 683 682 0.00

Pagos previos 185 0.00 342 317 0.00




NÚMERO RUC
20654252892
Mes Año
PERÍODO TRIBUTARIO
07 2020 IMPORTANTE:

documento

CÓDIGO DE
TRIBUTO

NÚMERO RUC
20654252892
Mes Año
PERÍODO TRIBUTARIO
07 2020 IMPORTANTE:
MULTA 1011 2.

documento
CÓDIGO DE
TRIBUTO

RUC : 20654252892
Período : 202008
Semana : 0


1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 # 12 13 14
(Pag 1)
SUNAT


BASE TRIBUTO
Ventas Netas 100 57119.00 101 10,281.00
Gravadas

Exportaciones

Total 131 0.00

BASE TRIBUTO
107 108 6,968.00

TOTAL 178 0.00
OTROS CREDITO 169
COEFICIENTE 173
IVAP IVAP
BASE TRIBUTO
RENTA RENTA
BASE TRIBUTO
Ingresos Netos 301 57119.00 312 571.00
Coeficiente 380
Porcentaje 315 1.00

RUC 20654252892 (Pag. 2)

Numero de Orden

IGV IVAP RENTA
Sub Total 681 3,313.00 683 682 571.00

Pagos previos 185 0.00 342 317 0.00




NÚMERO RUC
20654252892
Mes Año
PERÍODO TRIBUTARIO
08 2020 IMPORTANTE:

documento

CÓDIGO DE
TRIBUTO

NÚMERO RUC
20654252892
Mes Año
PERÍODO TRIBUTARIO
08 2020 IMPORTANTE:
MULTA 1011 2.

documento
CÓDIGO DE
TRIBUTO

RUC : 20654252892
Período : 202009
Semana : 0


1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 # 12 13 14
(Pag 1)
SUNAT


BASE TRIBUTO
Ventas Netas 100 66271.00 101 11,929.00
Gravadas

Exportaciones

Total 131 0.00

BASE TRIBUTO
107 108 6,665.00

TOTAL 178 0.00
OTROS CREDITO 169
COEFICIENTE 173
IVAP IVAP
BASE TRIBUTO
RENTA RENTA
BASE TRIBUTO
Ingresos Netos 301 66271.00 312 663.00
Coeficiente 380
Porcentaje 315 1.00

RUC 20654252892 (Pag. 2)

Numero de Orden

IGV IVAP RENTA
Sub Total 681 5,264.00 683 682 663.00

Pagos previos 185 0.00 342 317 0.00




NÚMERO RUC
20654252892
Mes Año
PERÍODO TRIBUTARIO
09 2020 IMPORTANTE:

documento

CÓDIGO DE
TRIBUTO

NÚMERO RUC
20654252892
Mes Año
PERÍODO TRIBUTARIO
09 2020 IMPORTANTE:
MULTA 1011 2.

documento
CÓDIGO DE
TRIBUTO

RUC : 20654252892
Período : 202010
Semana : 0


1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 # 12 13 14
(Pag 1)
SUNAT


BASE TRIBUTO
Ventas Netas 100 60932.00 101 10,968.00
Gravadas

Exportaciones

Total 131 0.00

BASE TRIBUTO
107 108 7,136.00

TOTAL 178 0.00
OTROS CREDITO 169
COEFICIENTE 173
IVAP IVAP
BASE TRIBUTO
RENTA RENTA
BASE TRIBUTO
Ingresos Netos 301 60932.00 312 609.00
Coeficiente 380
Porcentaje 315 1.00

RUC 20654252892 (Pag. 2)

Numero de Orden

IGV IVAP RENTA
Sub Total 681 3,832.00 683 682 609.00

Pagos previos 185 0.00 342 317 0.00




NÚMERO RUC
20654252892
Mes Año
PERÍODO TRIBUTARIO
10 2020 IMPORTANTE:

documento

CÓDIGO DE
TRIBUTO

NÚMERO RUC
20654252892
Mes Año
PERÍODO TRIBUTARIO
10 2020 IMPORTANTE:
MULTA 1011 2.

documento
CÓDIGO DE
TRIBUTO

RUC : 20654252892
Período : 202011
Semana : 0


1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 # 12 13 14
(Pag 1)
SUNAT


BASE TRIBUTO
Ventas Netas 100 61864.00 101 11,136.00
Gravadas

Exportaciones

Total 131 0.00

BASE TRIBUTO
107 108 8,266.00

TOTAL 178 0.00
OTROS CREDITO 169
COEFICIENTE 173
IVAP IVAP
BASE TRIBUTO
RENTA RENTA
BASE TRIBUTO
Ingresos Netos 301 61864.00 312 619.00
Coeficiente 380
Porcentaje 315 1.00

RUC 20654252892 (Pag. 2)

Numero de Orden

IGV IVAP RENTA
Sub Total 681 2,870.00 683 682 619.00

Pagos previos 185 0.00 342 317 0.00




NÚMERO RUC
20654252892
Mes Año
PERÍODO TRIBUTARIO
11 2020 IMPORTANTE:

documento

CÓDIGO DE
TRIBUTO

NÚMERO RUC
20654252892
Mes Año
PERÍODO TRIBUTARIO
11 2020 IMPORTANTE:
MULTA 1011 2.

documento
CÓDIGO DE
TRIBUTO

RUC : 20654252892
Período : 202012
Semana : 0

3121 RENTA -REGIMEN MYPE S/ 1,119 S/ -

202012 3121 RENTA -REGIMEN MYPE S/ 1,119
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 # 12 13 14
(Pag 1)
SUNAT


BASE TRIBUTO
Ventas Netas 100 111949.00 101 20,151.00
Gravadas

Exportaciones

Total 131 0.00

BASE TRIBUTO
107 108 12,385.00

TOTAL 178 0.00
OTROS CREDITO 169
COEFICIENTE 173
IVAP IVAP
BASE TRIBUTO
RENTA RENTA
BASE TRIBUTO
Ingresos Netos 301 111949.00 312 1,119.00
Coeficiente 380
Porcentaje 315 1.00

RUC 20654252892 (Pag. 2)

Numero de Orden

IGV IVAP RENTA
Impuesto Resultante o Saldo a Favor 140 7,766.00 353 302 1,119.00
Tributo a Pagar o Saldo a Favor 184 0.00 352 304 1,119.00
Sub Total 681 7,766.00 683 682 1,119.00

Pagos previos 185 0.00 342 317 0.00

Total deuda tributaria 188 7,766.00 344 324 1,119.00



NÚMERO RUC
20654252892
Mes Año
PERÍODO TRIBUTARIO
12 2020 IMPORTANTE:

documento

CÓDIGO DE
TRIBUTO

NÚMERO RUC
20654252892
Mes Año
PERÍODO TRIBUTARIO
12 2020 IMPORTANTE:
MULTA 1011 2.

documento
CÓDIGO DE
TRIBUTO
8.ELABORACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO "
PERÍODO: 2020
RUC: 20654252892
NEGOCIACIONES CHIPANA EIRL
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: -
4,767,581.98 4,767,581.98
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN
Nº FECHA GLOSA
DEBE HABER
DENOMINACIÓN
001 01/01/2020 POR LA APERTURA 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 75,000.00 -

001 01/01/2020 POR LA APERTURA 20 MERCADERÍAS 25,100.00 -
001 01/01/2020 POR LA APERTURA 33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 35,000.00 -
001 01/01/2020 POR LA APERTURA 39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS - 14,000.00
001 01/01/2020 POR LA APERTURA 40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR - 415.00
001 01/01/2020 POR LA APERTURA 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS - -
001 01/01/2020 POR LA APERTURA 501 CAPITAL SOCIAL - 104,685.00
001 01/01/2020 POR LA APERTURA 59 RESULTADOS ACUMULADOS - 16,000.00
002 31/01/2019 REGISTRO DE VENTAS 1212 EMITIDAS EN CARTERA 66,700.00 -
002 31/01/2019 REGISTRO DE VENTAS 4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS - 10,174.58
002 31/01/2019 REGISTRO DE VENTAS 701 MERCADERÍAS - 56,525.42
002 31/01/2019 REGISTRO DE VENTAS 101 CAJA 5,000.00 -
002 31/01/2019 REGISTRO DE VENTAS 104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS 61,700.00 -
002 31/01/2019 REGISTRO DE VENTAS 40114 IGV - RÉGIMEN DE RETENCIONES - -
002 31/01/2019 REGISTRO DE VENTAS 121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR - 66,700.00
003 31/01/2020 REGISTRO DE COMPRAS 601 MERCADERÍAS 48,474.58 -
003 31/01/2020 REGISTRO DE COMPRAS 639 OTROS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS - -
003 31/01/2020 REGISTRO DE COMPRAS 63111 DE CARGA 847.46 -
003 31/01/2020 REGISTRO DE COMPRAS 656 SUMINISTROS 296.61 -
003 31/01/2020 REGISTRO DE COMPRAS 6361 ENERGÍA ELÉCTRICA 42.37 -
003 31/01/2020 REGISTRO DE COMPRAS 6365 INTERNET - -
003 31/01/2020 REGISTRO DE COMPRAS 4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS 8,938.98 -
003 31/01/2020 REGISTRO DE COMPRAS 40113 IGV - RÉGIMEN DE PERCEPCIONES - -
003 31/01/2020 REGISTRO DE COMPRAS 4212 EMITIDAS - 58,600.00
003 31/01/2020 REGISTRO DE COMPRAS 20111 COSTO 48,474.58 -
003 31/01/2020 REGISTRO DE COMPRAS 6111 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS - 48,474.58
003 31/01/2020 REGISTRO DE COMPRAS 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. (40 474.58 -
003 31/01/2020 REGISTRO DE COMPRAS 95 GASTOS DE VENTAS.(60%) 711.86 -
003 31/01/2020 REGISTRO DE COMPRAS 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS - 1,186.44
003 31/01/2020 REGISTRO DE COMPRAS 4212 EMITIDAS 58,600.00 -
003 31/01/2020 REGISTRO DE COMPRAS 1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS - 58,600.00
003 31/01/2020 REGISTRO DE COMPRAS 4212 EMITIDAS - -
003 31/01/2020 REGISTRO DE COMPRAS 1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS - -
004 31/01/2020 PAGO DE TRIBUTOS DEL AÑO 2019 40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 415.00 -
004 31/01/2020 PAGO DE TRIBUTOS DEL AÑO 2019 104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS - 415.00
006 28/02/2020 REGISTRO DE COMPRAS 336 EQUIPOS DIVERSOS - -
006 28/02/2020 REGISTRO DE COMPRAS 6363 AGUA - -
006 28/02/2020 REGISTRO DE COMPRAS 6364 TELÉFONO - -
008 31/03/2020 REGISTRO DE COMPRAS 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS - 923.73
010 30/04/2020 REGISTRO DE COMPRAS 656 SUMINISTROS - -
014 30/06/2020 REGISTRO DE COMPRAS 335 MUEBLES Y ENSERES - -
016 31/07/2020 REGISTRO DE COMPRAS 63111 DE CARGA 1,016.95 -
20 30/09/2020 REGISTRO DE COMPRAS 336 EQUIPOS DIVERSOS - -
24 30/11/2020 REGISTRO DE COMPRAS 63111 DE CARGA 1,016.95 -
27 31/12/2020 PLANILLA 621 REMUNERACIONES 181,880.00 -
27 31/12/2020 PLANILLA 6271 RÉGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD 16,369.20 -
27 31/12/2020 PLANILLA 4031 ESSALUD - 16,369.20
27 31/12/2020 PLANILLA 4032 ONP - 23,644.40
27 31/12/2020 PLANILLA 4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR - 158,235.60
27 31/12/2020 PLANILLA 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. (40 79,299.68 -
27 31/12/2020 PLANILLA 95 GASTOS DE VENTAS.(60%) 118,949.52 -
27 31/12/2020 PLANILLA 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS - 198,249.20
27 31/12/2020 PLANILLA 4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 158,235.60 -
27 31/12/2020 PLANILLA 4031 ESSALUD 13,991.40 -
27 31/12/2020 PLANILLA 4032 ONP 20,209.80 -
27 31/12/2020 PLANILLA 104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS - 192,436.80
28 31/12/2020 DEPRECIACION 68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 3,500.00 -
28 31/12/2020 DEPRECIACION 39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS - 3,500.00
28 31/12/2020 DEPRECIACION 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. (40 1,400.00 -
28 31/12/2020 DEPRECIACION 95 GASTOS DE VENTAS.(60%) 2,100.00 -
28 31/12/2020 DEPRECIACION 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS - 3,500.00
29 31/12/2020 PAGO DE PAGOS A CUENTA ( RENTA) 40171 RENTA DE TERCERA CATEGORÍA 5,298.31 -
29 31/12/2020 PAGO DE PAGOS A CUENTA ( RENTA) 104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS - 5,298.31
30 31/12/2020 IGV 4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS 36,089.08 -
30 31/12/2020 IGV 104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS - 36,089.08
31 31/12/2020 COSTO DE VENTAS 691 MERCADERÍAS 405,087.71 -
31 31/12/2020 COSTO DE VENTAS 201 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS - 405,087.71
TOTAL 4,767,581.98 4,767,581.98
-
FORMATO 3.17 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIÓN"
EJERCICIO:
RUC: 20654252892
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: NEGOCIACIONES CHIPANA EIRL -
CUENTA Y SUBCUENTA CONTABLE SALDOS FINALES DEL SALDOS FINALES DEL ESTADO DE
SALDOS INICIALES MOVIMIENTOS SALDOS FINALES
BALANCE GENERAL PÉRDIDAS Y GANANCIAS POR FUNCIÓN
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
PÉRDIDAS GANANCIAS
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 75,000.00 - 909,400.00 856,147.19 984,400.00 856,147.19 128,252.81
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS - - 909,400.00 909,400.00 909,400.00 909,400.00
20 MERCADERÍAS 25,100.00 - 515,016.95 405,087.71 540,116.95 405,087.71 135,029.24
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 35,000.00 - - - 35,000.00 - 35,000.00
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS - 14,000.00 - 3,500.00 - 17,500.00 17,500.00
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR - 415.00 415.00 - 415.00 415.00
4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS - - 130,956.41 138,722.03 130,956.41 138,722.03 7,765.63
4031 ESSALUD - - 13,991.40 16,369.20 13,991.40 16,369.20 2,377.80
4032 ONP - - 20,209.80 23,644.40 20,209.80 23,644.40 3,434.60
40171 RENTA DE TERCERA CATEGORÍA - - 5,298.31 - 5,298.31 - 5,298.31
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR - - 158,235.60 158,235.60 158,235.60 158,235.60
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS - - 621,908.00 621,908.00 621,908.00 621,908.00
50 CAPITAL - 104,685.00 - - - 104,685.00 104,685.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS - 16,000.00 - - - 16,000.00 16,000.00
60 COMPRAS - - 515,016.95 - 515,016.95 -
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS - - - 515,016.95 - 515,016.95
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES - - 198,249.20 - 198,249.20 -
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS - - 11,727.12 - 11,727.12 -
65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN - - 296.61 - 296.61 -
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES - - 3,500.00 - 3,500.00 -
69 COSTO DE VENTAS - - 405,087.71 - 405,087.71 - 405,087.71
70 VENTAS - - - 770,677.97 - 770,677.97 770,677.97
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS - - - 213,772.93 - 213,772.93
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. (40 - - 85,509.17 - 85,509.17 - 85,509.17
95 GASTOS DE VENTAS.(60%) - - 128,263.76 - 128,263.76 - 128,263.76
TOTALES 135,100.00 135,100.00 4,632,481.98 4,632,481.98 4,767,581.98 4,767,581.98 303,580.35 151,763.03 618,860.64 770,677.97
151,817.33 151,817.33
TOTALES 303,580.35 303,580.35 770,677.97 770,677.97
FORMATO 3.20: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE
GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUNCIÓN DEL 01.01 AL 31.12" (1)
EJERCICIO: 2020
RUC: 20654252892
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
NEGOCIACIONES CHIPANA EIRL
DESCRIPCIÓN EJERCICIO O
PERIODO
Ventas Netas (ingresos operacionales) 770,678

Otros Ingresos Operacionales
Total de Ingresos Brutos 770,678
Costo de ventas 405,088

Utilidad Bruta 365,590
Gastos Operacionales
costo de produccion
Gastos de Venta 85,509
Gastos de Administración 128,264
Utilidad Operativa 151,817
Otros Ingresos (gastos)

Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Otros Ingresos
Otros Gastos
Resultados por Exposición a la Inflación
Resultados antes de Participaciones, 151,817

Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias
Participaciones RENTA ANUAL 32,501
Impuesto a la Renta HASTA 15 UIT 10% 6,300 PAGO A CUENTA 5,298.31
Impuesto a la Renta MAS DE 15UIT 29.5% 26,201 RENTA A PAGAR 27,202.81
Resultados antes de Partidas Extraordinarias 119,316
Resultados antes de Partidas Extraordinarias 119,316

Ingresos Extraordinarios
Gastos Extraordinarios
Resultado Antes de Interés Minoritario 119,316

Interés Minoritario
Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio 119,316
Dividendos de Acciones Preferentes

Utilidad (pérdida) Neta atribuible a los Accionistas
Utilidad (pérdida) Básica por Acción Común
Utilidad (pérdida) Básica por Acción de Inversión
Utilidad (pérdida) Diluida por Acción Común
Utilidad (pérdida) Diluida por Acción de Inversión
(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la
información mínima requerida para este Formato.
FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)
EJERCICIO : : 2020
RUC : 20654252892
EJERCICIO O EJERCICIO O
DETALLE DETALLE
PERIODO PERIODO
S/ 0 ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Caja y Bancos 128,253 Sobregiros y Pagarés Bancarios
Valores Negociables Cuentas por pagar comerciales
Cuentas por Cobrar Comerciales Remuneraciones y participaciones por pagar
Cuentas por Cobrar a Vinculadas Tributos y aportes por pagar 40,781
Otras Cuentas por Cobrar Otras Cuentas por Pagar
Mercaderias 135,029 PRESTAMOS DE TERCEROS
suministros Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
Otras cuentas del activo TOTAL PASIVO CORRIENTE 40,781
Gastos Pagados por Anticipado
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 263,282 PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo

ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Ingresos Diferidos
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE -
Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación acumulada) 35,000 33 TOTAL PASIVO 40,781
Depreciacion -17,500
Otros activos
Activos Intangibles (neto de amortización acumulada) Contingencias
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo 37 Interés minoritario
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 17,500
Capital 104,685
Capital Adicional
Acciones de Inversión
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados 16,000
resultados del ejercicio 119,316
TOTAL PATRIMONIO NETO 240,001
TOTAL ACTIVO 280,782

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 280,782
DETERMINACION DE SUELDO
20% DE VENTA TOTALES
MES VENTA TOTAL SUELDO ESSALUD ONP
ENERO 66,700.00 13,340.00 1,200.60 1,734.20
FEBRERO 70,900.00 14,180.00 1,276.20 1,843.40
MARZO 65,000.00 13,000.00 1,170.00 1,690.00
ABRIL 66,700.00 13,340.00 1,200.60 1,734.20
MAYO 70,300.00 14,060.00 1,265.40 1,827.80
JUNIO 69,700.00 13,940.00 1,254.60 1,812.20
JULIO 77,500.00 15,500.00 1,395.00 2,015.00
AGOSTO 67,400.00 13,480.00 1,213.20 1,752.40
SETIEMBRE 78,200.00 15,640.00 1,407.60 2,033.20
OCTUBRE 71,900.00 14,380.00 1,294.20 1,869.40
NOVIEMBRE 73,000.00 14,600.00 1,314.00 1,898.00
DICIEMBRE 132,100.00 26,420.00 2,377.80 3,434.60
TOTAL 909,400.00 181,880.00 16,369.20 23,644.40
ENERO A DICIEMBRE
ASIENTO DIARIO
CUENTA DEBE HABER
621 181,880.00
6271 16,369.20
4031 16,369.20
4032 23,644.40
4111 158,235.60
94 79,299.68
95 118,949.52
79 198,249.20
4111 158,235.60
4031 13,991.40
4032 20,209.80
104 192,436.80
TOTAL 588,935.20 588,935.20

DEPRECIACION TASA 10%
CUENTA ACTIVO DEPRECIACION MES DIA
33 35,000.00 3,500.00 291.67 9.72
TOTAL 35,000.00 3,500.00 291.67 9.72
ENERO A DICIEMBRE
ASIENTO DIARIO
CUENTA DEBE HABER
68 3,500.00
39 3,500.00
94 1,400.00
95 2,100.00
79 3,500.00
TOTAL 7,000.00 7,000.00
COSTO DE VENTAS
INVENTARIO INICIAL 25,100.00
60 (+) COMPRAS 515,016.95
DEVOL-BONIFICACION
DISP. PARA VENTAS 540,116.95
INVENTARIO FINAL 135,029.24
COSTO DE VENTAS 405,087.71
PARA EL LIBRO DIARIO

CUENTA DETALLE DEBE HABER
691 COSTO DE VENTAS 405,087.71
201 MERCADERIAS 405,087.71
TOTAL 405,087.71 405,087.71
PAGO DE IMPUESTOS Y ASIENTO CONTABLE
TASA 1%
VENTAS COMPRAS
IGV APAGAR IGV A PAGAR RENTA
MES B.I IGV TOTAL MES B.I IGV TOTAL
ENERO 56,525.42 10,174.58 66,700.00 ENERO 49,661.02 8,938.98 58,600.00 1,235.59 1,236 565
FEBRERO 60,084.75 10,815.25 70,900.00 FEBRERO 51,999.15 9,359.85 61,359.00 1,455.41 1,455 601
MARZO 55,084.75 9,915.25 65,000.00 MARZO 29,313.56 5,276.44 34,590.00 4,638.81 4,639 551
ABRIL 56,525.42 10,174.58 66,700.00 ABRIL 46,852.54 8,433.46 55,286.00 1,741.12 1,741 - SUSPENDIO
MAYO 59,576.27 10,723.73 70,300.00 MAYO 36,584.75 6,585.25 43,170.00 4,138.47 4,138 - SUSPENDIO
JUNIO 59,067.80 10,632.20 69,700.00 JUNIO 40,410.17 7,273.83 47,684.00 3,358.37 3,358 - SUSPENDIO
JULIO 65,677.97 11,822.03 77,500.00 JULIO 42,111.86 7,580.14 49,692.00 4,241.90 4,242 - SUSPENDIO
AGOSTO 57,118.64 10,281.36 67,400.00 AGOSTO 38,712.71 6,968.29 45,681.00 3,313.07 3,313 571
SETIEMBRE 66,271.19 11,928.81 78,200.00 SETIEMBRE 37,024.58 6,664.42 43,689.00 5,264.39 5,264 663
OCTUBRE 60,932.20 10,967.80 71,900.00 OCTUBRE 39,642.37 7,135.63 46,778.00 3,832.17 3,832 609
NOVIEMBRE 61,864.41 11,135.59 73,000.00 NOVIEMBRE 45,921.19 8,265.81 54,187.00 2,869.78 2,870 619
DICIEMBRE 111,949.15 20,150.85 132,100.00 DICIEMBRE 68,806.78 12,385.22 81,192.00 7,765.63 7,766 1,119
TOTAL 770,677.97 138,722.03 909,400.00 TOTAL 527,040.68 94,867.32 621,908.00 43,854.71 43,855 5,298
ENERO A NOVIEMBRE ENERO A NOVIEMBRE

ASIENTO DE RENTA ASIENTO DE IGV
CUENTA DEBE HABER CUENTA DEBE HABER
4017 5,298 4011 36,089
104 5,298 104 36,089
TOTAL 5,298 5,298 TOTAL 36,089 36,089

8. DECRETO LEGISLATIVO 1471 (Publicada el 29 de abril 2020.)
Tiene por objeto establecer, de manera excepcional, reglas para la determinación de los pagos a
cuenta del impuesto a la renta de tercera categoría correspondiente a los meses de abril a julio
del ejercicio gravable 2020, con la opción de que los contribuyentes puedan reducirlos o
suspenderlos; a fin coadyuvar con la reactivación de la economía y mitigar el impacto en la
economía nacional, del aislamiento e inmovilización social obligatorio dispuesto en la
Declaratoria de Estado de Emergencia Nacional decretado frente a las graves circunstancias
que afectan la vida de la Nación a consecuencia del COVID-19.
Articulo3
1. Deben comparar los ingresos netos obtenidos en cada mes con aquellos obtenidos en el
mismo mes del ejercicio gravable 2019.
2. Si como resultado de dicha comparación se determina que los ingresos netos del mes
correspondiente al ejercicio gravable 2020:
a) Han disminuido en más de treinta por ciento (30%), se suspende el pago a cuenta
correspondiente a dicho mes. Tal suspensión no exime al contribuyente de la obligación de
presentar la respectiva declaración jurada mensual.
b) Han disminuido hasta en un treinta por ciento (30%), se multiplica el importe determinado
como pago a cuenta del mes según lo señalado en el artículo 85 de la Ley por el factor 0,5846 y
el monto resultante es el pago a cuenta que corresponde efectuar por dicho mes.
c) No han disminuido, se efectúa el pago a cuenta por el importe determinado de acuerdo con
lo señalado en el artículo 85 de la Ley.
1. En caso los contribuyentes no hubieran obtenido ingresos en el mes de abril, mayo,

junio o julio del ejercicio gravable 2019.
a. el mayor monto de los ingresos netos obtenidos en cualquiera de los meses de dicho
ejercicio.
b. de no haber obtenido ingresos en ningún mes del ejercicio gravable 2019, el mayor
monto de los ingresos netos obtenidos en los meses de enero y febrero del ejercicio
gravable 2020.
2. En caso los contribuyentes no hubieran obtenido ingresos en ningún mes del ejercicio
gravable 2019 ni en los meses de enero y febrero del ejercicio gravable 2020, los pagos
a cuenta por los meses de abril, mayo, junio y/o julio del ejercicio gravable 2020 se
determinan multiplicando el importe del pago a cuenta determinado de acuerdo con lo
previsto en el artículo 85 de la Ley por el factor 0,5846.
D.L. 1471
PUBLICADA EL 29 DE ABRIL 2020
APLICA ABRIL A JULIO REGIMEN
MYPE
a) DISMUNCION EN MAS DE 30% SUSPENDE 1.0%
b) HA DISMINUIDO HASTA 30% APLICA FACTOR 0.5846 0.5846%
c) no ha disminuido PAGO NORMAL
MES 2019 2020 VARIACION PORCENTAJE ESTADO A PAGAR LO REAL AHORRO

ABRIL 94,500.00 56,525.42 -37,974.58 -40.18% SUSPENDE 565 565
MAYO 89,500.00 59,576.27 -29,923.73 -33.43% SUSPENDE 596 596
JUNIO 90,000.00 59,067.80 -30,932.20 -34.37% SUSPENDE 591 591
JULIO 95,000.00 65,677.97 -29,322.03 -30.87% SUSPENDE 657 657
TOTAL - 2,408 2,408
COMO SE PUEDE APRECIAR ,NUESTRA EMPRESA APLICA A LA NORMA, HACIENDO LA

COMPARACION DEL 2019 Y 2020, HUBO UNA GRAN DISMINUCION EN MAS DE 30 % DE LOS
INGRESOS DEBIDO A LA PANDEMIA.POR LA CUAL LA EMPRESA NEGOCIOS CHIPANA SAC,
SUSPENDE SUS PAGOS A CUENTA DE ABRIL A JULIO.

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UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

Facultad de ciencias administrativas y contables

Línea de Investigación Institucional:

Línea de Investigación del Programa de Estudio:

A Dios por darme la vida, a mi familia por su apoyo

incondicional y a mis padres por brindarme su

confianza y brindarme su amor infinito.

ultimo 4ta y 5ta categoría conocidas como rentas de trabajo.

suficientes para financiar necesidades públicas.

realizado directamente por el contribuyente.

Tiene consideraciones de carácter económico, es el resultado de que el impuesto a la renta es visualizado

I. CARACTERÍSTICAS GENERALES DEL IMPUESTO A LA RENTA

sin importar su procedencia o destino.

2. Personal: Debe tener en cuenta la situación personal del sujeto.

que sea mayor la renta.

2. CATEGORÍAS DEL IMPUESTO A LA RENTA (CAPITAL Y TRABAJO)

RENTAS GENERADAS POR LAS PERSONAS NATURALES

RENTA DE PRIMERA CATEGORÍA

La renta de primera categoría puede provenir de:

• Arrendamiento de bienes inmuebles.

• Subarrendamiento de bienes inmuebles.

• Rentas presuntas y rentas fictas.

• Cesión temporal de cosas muebles o inmuebles y sus derechos. (usufructo,

superficie). Art. 23-b de la LIR.

RENTA PRESUNTA Y FICTA

Asimismo, la cesión de bienes muebles o inmuebles distintos de predios, 8% del valor de

adquisición (inciso b) del art. 23° de la LIR.

DETERMINACIÓN DE LA RENTA DE PRIMERA CATEGORIA

• Se efectúa pagos mensuales, mediante el sistema de pago fácil. Como cargo se le

entrega al pagador de la renta el original del formulario 1683.

• Se rige por el principio del devengo (art. 57° de la LIR).

hayan superado el 6% del valor del autovaluo en el año. (RENTA PRESUNTA)

RENTA DE SEGUNDA CATEGORÍA

del total de la renta bruta, dicha deducción no es aplicable a la distribución de dividendos

u otras formas de distribución de utilidades.

retención, el agente retenedor retiene el 6.25% sobre la renta neta. (valores

mobiliarios negociados en bolsa, retiene).

b. En otros casos la retención es pago definitivo. (intereses)

definitivo por el propio contribuyente. (venta de inmuebles).

SE RIGE POR EL PRINCIPIO DE LO PERCIBIDO.

a. Ganancia de Capital-Venta de inmuebles

c. Intereses por colocación de capital.

e. Cesión definitiva o temporal de derechos de llave, marcas, patentes, regalías o similares

h. Sumas o derechos recibidos en pago de obligaciones de no hacer.

RENTAS DE CUARTA CATEGORÍA

Son rentas de cuarta categoría:

o Las percibidas por el desempeño de funciones de director de empresas, síndico,

mandatario, gestor de negocios, albacea, y actividades similares, regidor o consejero

regional por el cual perciban dietas.

RENTAS DE QUINTA CATEGORÍA

El trabajo personal prestado en relación de dependencia, retribución por servicios

personales, sueldos, gratificaciones, asignaciones, compensaciones en dinero o especie.

o Las participaciones de los trabajadores.

o Ingresos provenientes de cooperativas de trabajo que perciban los socios.

o Se imputa en el ejercicio que se perciba la renta

o Art. 57 inciso d) TUO Ley del I.R.

▪ No constituye renta gravable de quinta categoría:

▪ RTF Nº 5909-2-2007 El criterio de generalidad permite determinar si un

concepto es o no incluido en el cálculo de las rentas de quinta categoría de los

trabajadores, por lo que, si se incurre en gastos a favor del personal, ello no

forma parte de la renta de quinta categoría en la medida que se haya otorgado

o El empleador debe efectuar retenciones mensuales por Impuesto a la Renta de

quinta categoría de acuerdo con el procedimiento establecido en el artículo 40

y 41 del Reglamento de la LIR.